Mit dem CARES-Gesetz wurde die Employee Retention Benefit eingeführt, eine Steuervergünstigung mit einem erstattungsfähigen Anteil für Unternehmen. Durch zusätzliche Rechtsvorschriften erhöhte sich die Zahl der Arbeitgeber, die auf den Kredit zugreifen können. Als eine Art Abhilfe für die weite Verbreitung des Coronavirus kann diese Gutschrift genutzt werden, um die Höhe der Lohnsteuer zu senken, die ein Arbeitgeber zahlen muss. Der Zweck des Employee Retention Credit bestand darin, Unternehmen einen Anreiz zu geben, ihre Mitarbeiter zu behalten. In diesem Artikel wird erläutert, wie Sie im Jahr 2023 einen Mitarbeiterbindungskredit online beantragen können. Außerdem haben wir hinzugefügt, wie Sie einen Mitarbeiterbindungskredit rückwirkend beantragen können. Genießen Sie die Fahrt!
Was ist der Mitarbeiterbindungskredit?
Unternehmen haben Anspruch auf ERTC, eine rückzahlbare Gutschrift für die Krankenversicherung und andere Leistungen an Arbeitnehmer.
CARES-Gesetz – 2020
Zwischen dem 10,000. März 13 und dem 2019. Dezember 31 können berechtigten Arbeitgebern (einschließlich Kreditnehmern, die im Rahmen des ursprünglichen PPP einen Kredit aufgenommen haben) Lohnkosten von bis zu 2020 US-Dollar pro Jahr gutgeschrieben werden.
Gesetz über konsolidierte Mittel – 2021
Anspruchsberechtigte Arbeitgeber, einschließlich PPP-Teilnehmer, können eine Gutschrift in Höhe von 70 % der erhaltenen qualifizierten Gehälter beantragen. Darüber hinaus wurde die Schwelle für Gehälter, die für die Gutschrift in Frage kommen, vierteljährlich auf 10,000 US-Dollar pro Mitarbeiter erhöht.
American Rescue Plan Act – 2021
An der vierteljährlichen Obergrenze von 10,000 US-Dollar (7,000 US-Dollar pro Mitarbeiter) ändert sich nichts, was bedeutet, dass die Gutschrift weiterhin 70 % der anspruchsberechtigten Gehälter beträgt. Nach der Verabschiedung des Infrastructure Investment and Jobs Act wurde das Ablaufdatum des Programms bis zu den ersten drei Quartalen des Jahres 2021 verlängert. Ab diesem Zeitpunkt kann ein Unternehmen 7,000 US-Dollar pro Quartal und Mitarbeiter beanspruchen. Allerdings qualifizierten sich RSBs (Recovery New Ventures) im Jahr 2021. Für das dritte und vierte Quartal 50,000 ist eine Gutschrift von bis zu 2021 US-Dollar möglich.
Wie funktioniert die Steuergutschrift für Mitarbeiterbindung?
Arbeitgeber erhielten sofortige Erleichterung, indem ihre Lohnsteuereinlagen gekürzt wurden, als die Steuergutschrift für die Mitarbeiterbindung erstmals in vierteljährlichen Steuererklärungen geltend gemacht wurde. Wenn die Gutschrift höher wäre als die vom Arbeitgeber geforderte Lohnsteuerkaution, würde der IRS eine Vorauszahlung an das Unternehmen leisten. Um die ERC-Gutschrift in Form einer Rückerstattung zu erhalten, können qualifizierte Arbeitgeber, die bisher keinen Anspruch auf die Gutschrift hatten, jetzt aktualisierte vierteljährliche Erklärungen einreichen.
Wer ist berechtigt, einen Mitarbeiterbindungskredit online zu beantragen?
Eine der Voraussetzungen für Unternehmen, die sich für die Mitarbeiterbindungssteuergutschrift qualifizieren, besteht darin, dass sie mindestens einem Mitarbeiter einen qualifizierten Lohn zahlen. Eine der folgenden Voraussetzungen muss außerdem von einem Unternehmen oder steuerbefreiten Konzern erfüllt werden:
- Durch eine staatliche Anordnung wurde die Geschäftstätigkeit vorübergehend oder dauerhaft eingestellt.
- Der Gesamtumsatz eines Unternehmens ging deutlich zurück.
Das zweite Kriterium scheint eine große Bandbreite möglicher Unternehmen abzudecken, aber was genau bedeutet „ein erheblicher Rückgang“? Der Bruttoumsatz für das erste Kalenderquartal 2020 muss weniger als 50 % des Umsatzes für den gleichen Zeitraum im Jahr 2019 betragen. Im Jahr 20 war ein Rückgang der Bruttoeinnahmen um mindestens 2019 % gegenüber dem gleichen Quartal im Jahr 2021 erforderlich.
Für Mitarbeiter, die Anspruch auf den ERC-Credit haben, gelten zusätzliche Regelungen. Diese Richtlinien sind:
- Die Lohngutschrift für das Jahr 2020 kann nur von Unternehmen mit mehr als 100 Vollzeitbeschäftigten und nur für die übernommenen, aber nicht arbeitenden Arbeitnehmer in Anspruch genommen werden.
- Unternehmen, die mehr als 500 Vollzeitbeschäftigte beschäftigen, können im Jahr 2021 nur noch die Anrechnung von Einkünften nicht erbringender Arbeitnehmer beantragen.
Wer ist nicht qualifiziert, wer ist berechtigt, eine Mitarbeiterbindungsgutschrift zu beantragen?
Viele Unternehmer, die Kleinunternehmen betreiben und die oben genannten Kriterien erfüllen, können die ERC-Steuergutschrift in Anspruch nehmen. Die folgenden Arten von Unternehmen werden jedoch nicht akzeptiert:
- Menschen, die selbstständig arbeiten und keine anderen beschäftigen
- Organisationen auf nationaler, staatlicher und kommunaler Ebene
- Subnationale politische Einheiten
Wie hoch ist die Steuergutschrift für Mitarbeiterbindung?
Vom 13. März 2020 bis zum 31. Dezember 2020 haben Arbeitgeber bis zu 10,000 US-Dollar an qualifiziertem Einkommen abgezogen, das jedem Mitarbeiter pro Quartal gezahlt wurde. Im Jahr 2020 erhielt also jeder Arbeitnehmer, der für die Beantragung einer Mitarbeiterbindungsgutschrift in Frage kam, bis zu 5,000 US-Dollar.
Von einigen Unternehmen zwischen dem 1. Oktober 2021 und dem 31. Dezember 2021 gezahlte Löhne berechtigen zur Beantragung einer Mitarbeiterbindungsgutschrift. Um teilnehmen zu können, muss ein Unternehmen als „Recovery-Startup“ gelten. Die folgenden Kriterien müssen von jedem Startup in der Recovery-Branche erfüllt werden:
- Mindestens einen Mitarbeiter haben (ausgenommen diejenigen, die 50 % besitzen)
- Fand am oder nach dem 15. Februar 2020 statt
- Mit einem Jahresumsatz von weniger als 1 Million US-Dollar
Was sind die qualifizierten Löhne, um online einen Mitarbeiterbindungskredit zu beantragen?
Das Gehalt, das der FICA-Steuer unterliegt, gilt als förderfähiges Einkommen für die Beantragung einer Mitarbeiterbindungsgutschrift. Bei der Feststellung der Berechtigung zur Beantragung einer Mitarbeiterbindungsgutschrift können die anrechenbaren Löhne nicht nur Gehälter und Vergütungen, sondern auch bestimmte Gesundheitsausgaben umfassen.
Löhne werden möglicherweise nicht auf ERC angerechnet, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Einige Beispiele sind:
- Gehälter der Angehörigen
- Gehalt oder Einkommen, das zur Absicherung eines Kredits über das Paycheck Protection Program verwendet wird
- Gehaltsbeträge, die für den PPP-Schuldenerlass verwendet wurden
- Entgelt, das gemäß den Bestimmungen des Families First Coronavirus Response Act zu bezahltem Krankheits- und Urlaubsurlaub aus familiären Gründen erstattungsfähig war
- Vergütung für einen Arbeitnehmer, dessen Dienste dazu führten, dass seinem Arbeitgeber eine Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten gewährt wurde.
Wie beantrage ich online einen Mitarbeiterbindungskredit?
Der Employee Retention Credit ermöglichte es Unternehmen, im Jahr 70 eine Gutschrift von 2021 % zu erhalten. Dies ist eine Erhöhung, und jedes Quartal kann ein Mitarbeiter bis zu 10,000 US-Dollar an qualifizierter Vergütung erhalten. Abgesehen von dieser Verbesserung bietet der ERC auch andere Vorteile, die kleine Unternehmen nutzen sollten, bevor er ausläuft.
Wir führen Sie jetzt Schritt für Schritt durch den ERC-Antragsprozess für Ihre förderfähigen Krankenversicherungsausgaben und kleineren Unternehmen. Wir haben es einfach gemacht, sowohl die Steuergutschrift für Krankenversicherungsbeiträge als auch die Rückerstattung der Beitragssteuer zu beantragen. Im Folgenden finden Sie einige Möglichkeiten, eine Mitarbeiterbindungsgutschrift im Jahr 2023 zu beantragen:
#1. Stellen Sie die folgenden Unternehmensinformationen zusammen
Obwohl nicht alle Unternehmen in den Vereinigten Staaten berechtigt sind, einen Mitarbeiterbindungskredit zu beantragen, steht das Programm allen amerikanischen Betrieben offen. Um herauszufinden, ob Ihr Unternehmen Anspruch auf diese Leistung hat, sollten Sie mit einem Buchhalter oder Wirtschaftsprüfer sprechen.
Der erste Schritt besteht darin, alle Daten Ihrer Organisation zu sammeln. Die in diesem Datensatz enthaltenen Elemente sind:
- Juristischer Firmenname
- Informationen und rechtliche Adresse
- Mitarbeiternummer
Denken Sie an alles, was mit dem Unternehmen zu tun hat, denn bei Ihrer Bewerbung benötigen Sie einen Nachweis darüber.
#2. Sammeln Sie Ihre Gehaltsabrechnungsinformationen
Sobald Sie Ihre Daten erfasst haben, müssen Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnungen Ihrer Mitarbeiter anfordern. Diese beinhalten:
- Mitarbeiter, die die Voraussetzungen für die Mitarbeiterbindungsgutschrift erfüllen, erhalten diesen Betrag auf ihre Vergütung angerechnet.
- Bestimmen Sie das genaue Datum, an dem das Arbeitsverhältnis eines Mitarbeiters in Ihrer Organisation endete.
#3. Sammeln Sie alle erforderlichen Dokumente zu Ihrem PPP-Darlehen
Sie müssen lediglich die Kreditunterlagen für etwaige PPPs aufrunden. Diese beinhalten:
- Dies ist das Datum, an dem das PPP-Darlehen genehmigt wurde.
- Die Höhe des PPP-Darlehens
- Sie können alle mit Ihren PPP-Darlehen verbundenen Unterlagen nutzen, um herauszufinden, wie viele ERCs Sie erhalten können.
Wenn dies Ihr erstes PPP-Darlehen ist, überspringen Sie diesen Abschnitt.
#4. Sammeln Sie Daten zu Ihrem Vollzeitpersonal für 2019
Sie müssen alle Vollzeitbeschäftigten zusammenfassen, die im Jahr 2019 eine Stelle innehatten. Sie benötigen deren aktuellen Vollzeitbeschäftigungsstatus und Kontaktinformationen für 2019. Dazu gehören:
- Arbeitsort und dessen Name
- Beginn und Ende des Arbeitsverhältnisses (beim Unternehmen)
Die Definition einer „Vollzeitbeschäftigung“. Wer beispielsweise nur 20 Stunden pro Woche arbeitet, würde sich nicht für den ERC qualifizieren, weil er die Mindestanforderung nicht erfüllt.
#5. Sammeln Sie Verkaufsinformationen für 2019 und 2020
Nicht zuletzt müssen für die Mitarbeiterbindungsgutschrift die Umsatzerlöse aus den Jahren 2019 und 2020 kumuliert werden. Wie viel Selbstbehaltsguthaben Sie erhalten, hängt von verschiedenen Faktoren ab, darunter Ihrem Nettoeinkommen oder -verlust und der Anzahl Ihrer Vollzeitbeschäftigten. Viele kleine Unternehmen haben von der Mitarbeiterbindungsgutschrift profitiert, und möglicherweise auch Sie.
Kann ich im Jahr 2023 noch einen Mitarbeiterbindungskredit beantragen?
Die Frist für berechtigte Unternehmen, die Steuererleichterungen für die Mitarbeiterbindung zu nutzen, wurde bis zum 1. Oktober 2021 verlängert. Wenn Sie die Frist für die Beantragung Ihres ERTC verpasst haben, sind Sie möglicherweise dennoch berechtigt, rückwirkend eine Mitarbeiterbindungsgutschrift zu beantragen. Sie haben ab dem Datum Ihrer ersten Einreichung drei Jahre Zeit, um weitere Unterlagen einzureichen. Für Unternehmen, die zwischen dem 30. Juni 2021 und dem 1. Januar 2022 anrechenbare Gehaltszahlungen leisten, bietet die IRS-Mitteilung 2021-49 Leitlinien zum ERC. Die Meldung umfasst ERC für 2020 und 202.
Dies sind die ERC-Anpassungen, die von der ARPA für das dritte und vierte Quartal 2021 vorgenommen wurden:
- Die Gutschrift wird Unternehmen gewährt, die zwischen dem 1. Juli 2021 und dem 1. Januar 2022 qualifizierte Löhne gezahlt haben.
- Nehmen Sie „Recovery-Startups“ in die Kategorie der akzeptablen Arbeitgeber auf.
- Die zur Qualifizierung erforderlichen Löhne für „Arbeitgeber mit erheblichen finanziellen Schwierigkeiten“ wurden angepasst.
- Der ARPA 5003 Restaurant Revitalization Fund ist ebenfalls von diesen Beschränkungen ausgenommen.
Benachrichtigung
Die Benachrichtigung enthält Antworten auf Anfragen, die das Finanzministerium und die IRA zu ERC-Krediten für 2020 und 2021 erhalten haben, einschließlich der folgenden:
- Trinkgelder als Teil des steuerpflichtigen Einkommens und der 45B-Gutschrift
- Befristete Verbote der Verwendung genehmigter Lohnabzüge
Der IRS kann dem Arbeitgeber den Betrag der Gutschrift im Voraus auszahlen, wenn die Reduzierung der Lohnsteuereinlagen nicht ausreicht, um die Gutschrift abzudecken. Alle Informationen in der IRS-Mitteilung 2021-49 bleiben für die Dauer des ERTC in Kraft. Wenn Sie feststellen, dass einige Ihrer Gewinne fälschlicherweise als ERTC-berechtigt eingestuft wurden, müssen Sie ein überarbeitetes Formular 941 einreichen.
Wenden Sie sich an ERC Expert, wenn Sie Hilfe bei der Feststellung benötigen, ob Ihr Unternehmen Anspruch auf die Steuergutschrift zur Mitarbeiterbindung im Jahr 2022 hat, oder wenn Sie Probleme bei der Einreichung rückwirkender oder aktualisierter Ergebnisse haben.
Können Sie rückwirkend einen Mitarbeiterbindungskredit beantragen?
Sie können eine Mitarbeiterbindungsgutschrift rückwirkend beantragen, wenn Sie vergessen haben, diese in Ihrer ursprünglichen vierteljährlichen Steuererklärung anzugeben. Reichen Sie dazu für jedes Quartal, in dem Sie die Gutschrift voraussichtlich erhalten, ein neues Formular 941-X ein. Wenn Sie fertig sind, senden Sie Ihre Unterlagen per Post an das IRS und warten Sie auf Ihren Rückscheck.
Wie beantragt ein Unternehmen rückwirkend eine Mitarbeiterbindungsgutschrift?
Arbeitgeber, die einen Employee Retention Credit beantragen möchten, finden möglicherweise hilfreiche Informationen in der IRS-Mitteilung 2021-20. Die Gutschrift ist für Löhne verfügbar, die zwischen dem 12. März 2020 und dem 30. September 2021 gezahlt werden. Die Ankündigung bezieht sich jedoch nur auf diesen Zeitraum. Die Benachrichtigung nimmt auch viel Zeit in Anspruch, um häufig gestellte Fragen (FAQs) zum ERTC noch einmal zu wiederholen, die bereits auf der IRS-Website veröffentlicht wurden.
Für Unternehmen, die PPP-Darlehen erhalten haben, sind in der Bekanntmachung Anweisungen zur rückwirkenden Beantragung einer Steuergutschrift für Mitarbeiterbindung enthalten. Für das/die betreffende(n) Quartal(e) können Arbeitgeber die Gutschrift beantragen, indem sie das Formular 941-X, die angepasste vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers oder einen Rückerstattungsantrag einreichen. In FAQ Nr. 57 stellt das IRS drei Fallstudien zur Veranschaulichung der Methode bereit.
Wie ein Unternehmen mit einem PPP-Darlehen entscheidet, wessen Löhne gegebenenfalls für die Steuergutschrift in Frage kommen, wird in sieben verschiedenen Szenarien (Fragen und Antworten Nr. 49) in der IRS-Mitteilung 2021-20 veranschaulicht. Um den größtmöglichen Nutzen zu erzielen, ist es wichtig, die qualifizierten Löhne im PPP-Darlehenserlassantrag genau anzugeben. In Fällen, in denen zur Begründung des Schuldenerlasses höhere Ausgaben herangezogen wurden, als tatsächlich gerechtfertigt waren, können qualifizierte Gehälter herangezogen werden, die in den im Antrag auf Schuldenerlass ausgewiesenen Lohnkosten enthalten sind. In diesen Fällen verwendet der IRS die Mindestlohnanforderung zuzüglich der qualifizierenden Kosten, um den Krediterlass zu unterstützen.
Das IRS stellt jedoch klar, dass PPP-förderfähige Ausgaben, die im Antrag auf Schuldenerlass weggelassen wurden, nicht rückwirkend hinzugefügt werden können. Um die für ERTC verfügbaren akzeptablen Löhne zu maximieren, ist es daher von entscheidender Bedeutung, dass alle förderfähigen Ausgaben, einschließlich nicht lohnbezogener Kosten wie Nebenkosten, Miete und Betriebskosten, um nur einige zu nennen, in PPP-Schuldenerlassanträgen enthalten sind.
Was ist die Frist für die Steuergutschrift für Mitarbeiterbindung?
Der verlängerte Einreichungstermin für ERC-Anträge für das Geschäftsjahr 2020 ist der 15. April 2024. Bis zum 15. April 2025 müssen Sie Ihre überarbeiteten Formulare eingereicht haben, um sich für den ERC für das Steuerjahr 2021 zu qualifizieren.
Wie lange dauert es, bis ich die Rückerstattung des Mitarbeiterbindungsguthabens erhalte?
Es kann einige Zeit dauern, bis der IRS eine ERC-Rückerstattung leistet. Viele Geschäftsinhaber haben berichtet, dass es zwischen 10 und 12 Monaten gedauert hat, bis sie ihre ERC-Rückerstattungsschecks per Post erhalten, obwohl es möglich ist, Ihre Rückerstattung in nur 4 Monaten zu erhalten. Denken Sie daran, dass der ERC in Ihren Büchern und Unterlagen ausgewiesen werden muss, sobald Sie das Geld erhalten haben. Nachdem Sie das Formular 941-X für Ihre Steuergutschrift eingereicht haben, rufen Sie das IRS an, um Ihre Rückerstattung zu überprüfen.
Sie können das ERC-Rückerstattungsverfahren nicht beschleunigen, aber Sie können sich einen Vorsprung bei Ihrem Geld verschaffen, indem Sie einen Kredit dafür aufnehmen. Um innerhalb von Wochen statt Monaten Zugriff auf Ihr ERC-Bargeld zu erhalten, informieren Sie sich bei der Auswahl eines Kreditgebers über die besten ERC-Darlehen.
Kann ich den Employee Retention Credit auch 2023 noch beantragen?
Falls Sie dies noch nicht getan haben, können Sie die Steuergutschrift für die Mitarbeiterbindung im Jahr 2023 beantragen. Die Beantragung des ERC auf diese Weise wird als „rückwirkend“ bezeichnet. Zu diesem Zweck kann das Formular 941-X, die vierteljährliche Bundessteuererklärung oder der Rückerstattungsanspruch des Arbeitgebers, verwendet werden. Dies ist eine Änderung gegenüber Ihrem zuvor eingereichten Formular 941 für Lohnsteuern.
Welche Unterlagen benötige ich zur Beantragung des Mitarbeiterbindungsguthabens?
- Formulare 941 – Vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers.
- Formulare 7200 – Vorauszahlung von Arbeitgebergutschriften aufgrund von COVID-19.
- Formular 8655 – Reporting Agent Authorization.
- PPP-Anträge und Vergebung, sofern zutreffend.
Wer ist nicht berechtigt, den Mitarbeiterbindungskredit zu beantragen?
Der ERC gilt nicht für Löhne, die an Mehrheitseigentümer gezahlt werden, die direkt oder indirekt mehr als 50 % des Unternehmens besitzen. Der ERC ist normalerweise nicht auf das Gehalt eines Geschäftsinhabers anwendbar, obwohl es Ausnahmen gibt.
Was ist die Frist für die Beantragung einer Mitarbeiterbindungsgutschrift?
Die Frist für ERC-Anträge für alle Quartale 2020 ist der 15. April 2024. Die Frist für die Einreichung von ERC-Anträgen für die ersten drei Quartale 2021 ist der 15. April 2025.
Kann ich jetzt den Mitarbeiterbindungskredit beanspruchen?
Der Cares Act Employee Retention Credit wurde von vielen kleinen und mittleren Unternehmen genutzt, um Steuergutschriften in Höhe von insgesamt Millionen Dollar zu beantragen. Sie können auch im Jahr 2023 einen Mitarbeiterbindungskredit beantragen, wenn Sie dies noch nicht getan haben oder Ihren Anspruch falsch eingereicht haben.
Ist der Mitarbeiterbindungskredit ein Darlehen oder Zuschuss?
Das CARES-Gesetz ermöglicht es Unternehmen, eine rückzahlbare Steuergutschrift zu beantragen und zu erhalten, bei der es sich im Wesentlichen um einen Zuschuss und nicht um ein Darlehen handelt. Der ERC steht sowohl Kleinst- als auch mittleren Unternehmen offen. Es hängt vom qualifizierten Einkommen und den Gesundheitskosten eines Mitarbeiters ab.
Abschließende Überlegungen
Während Unternehmen eine Steuergutschrift für die Mitarbeiterbindung nur für die Jahre 2020 und 2021 beantragen konnten, können Unternehmen, die die Gutschrift nicht beantragt haben, aber dennoch Anspruch auf eine Rückerstattung haben, dies tun, indem sie eine Steuererklärung einreichen. Abhängig von Ihrer Qualifikation erhalten Sie möglicherweise zusätzliche Mittel, um in Ihr Unternehmen (oder Ihren Geldbeutel) zu investieren. Es liegt in Ihrem Interesse, das Mitarbeiterbindungsguthaben zu prüfen und, wenn Sie dies tun, die erforderlichen Unterlagen auszufüllen und diese beim IRS einzureichen, um Ihre Rückerstattung zu beantragen.
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Bibliographie
