Verkaufs- und Verbrauchssteuern, manchmal auch als Verbrauchssteuern bezeichnet, sind eine bedeutende Einnahmequelle und machen mehr als die Hälfte aller staatlichen Steuereinnahmen aus. Diese Steuern werden in allen fünfzig Bundesstaaten erhoben und von den Verbrauchern häufig als „versteckt“ angesehen, da sie auf zahlreiche Einkäufe verteilt und nicht in einer großen Zahlung bezahlt werden. In diesem Kurzartikel wird untersucht, wie Grund-, Kraftstoff- und Kfz-Steuern gezahlt werden und wer sie zahlt.
Was ist eine Verbrauchssteuer?
Eine Verbrauchsteuer ist eine Steuer, die auf ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung erhoben wird. Verbrauchssteuern werden häufig auf Zigaretten, alkoholische Getränke, Limonade, Kraftstoff, Versicherungsprämien, Vergnügungsaktivitäten und Wetten erhoben und machen normalerweise einen winzigen und variablen Bruchteil der staatlichen und lokalen Steuereinnahmen sowie in geringerem Maße eidgenössische Steuererhebungen.
Was ist eine Bundesverbrauchssteuer?
Der Bund erhebt auf verschiedene Waren und Dienstleistungen eine Bundesverbrauchssteuer. Der Händler kann es in den Preis einbeziehen oder nicht. Dies bedeutet, dass die Verbraucher diese Steuern nicht direkt zahlen, wie sie es mit jeder anderen Art von Steuern, wie z. B. Einkommenssteuern, tun würden. Kraftstoff, Flugtickets, Tabak und Alkohol unterliegen regelmäßig der Bundesverbrauchssteuer.
Wer zahlt die Verbrauchssteuer?
Bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie z. B. Kraftstoff und Alkohol, unterliegen Verbrauchssteuern. Unternehmen zahlen diese Steuern direkt. Diese Steuer wird häufig an den Verbraucher weitergegeben, der möglicherweise nicht weiß, dass sie an den Händler gezahlt wird, da sie im Preis inbegriffen ist. Dies ist in der Kraftstoffindustrie weit verbreitet, wenn Unternehmen Verbrauchssteuern zum Preis hinzufügen, den ihre Kunden an der Zapfsäule zahlen.
Wie eine Verbrauchsteuer funktioniert
Verbrauchsteuern werden im Allgemeinen von Unternehmen erhoben. Viele werden von Händlern bezahlt, die die Steuer anschließend in Form höherer Preise an die Kunden weitergeben. Händler zahlen Verbrauchssteuern an Großhändler und beziehen sie in die Produktpreise ein, wodurch der gesamte Einzelhandelspreis erhöht wird. 1 Infolgedessen können die meisten Verbrauchssteuern für Kunden direkt sichtbar sein oder auch nicht. Einige Verbrauchssteuern werden jedoch direkt von den Verbrauchern gezahlt, wie z. B. Grundsteuern und Abgaben auf bestimmte Aktivitäten auf Rentenkonten.
Verbrauchssteuern können von Bund, Ländern oder Kommunen erhoben werden. Während Einkommensteuergelder die größte Einnahmequelle für Bundes- und Landesregierungen darstellen, machen Verbrauchsteuereinnahmen einen bescheidenen Teil der Gesamteinnahmen aus.
Verbrauchssteuern sind im Wesentlichen eine Körperschaftssteuer. Es unterscheidet sich von anderen Verpflichtungen, die Unternehmen erfüllen müssen, wie z. B. Einkommenssteuern. Unternehmen, die Verbrauchssteuern erheben und erhalten, müssen regelmäßig das Formular 720 Federal Excise Tax Return einreichen und vierteljährliche Zahlungen einschließen. 2 Verbrauchsteuererheber müssen auch ihrer Pflicht nachkommen, die Verbrauchsteuern erforderlichenfalls an Länder und Gemeinden weiterzuleiten. Händler können Anspruch auf Verbrauchsteuerabzüge oder Gutschriften auf ihren jährlichen Einkommensteuererklärungen haben.
Verbrauchssteuern werden in zwei Arten eingeteilt:
- Wertsteuer: Diese Verbrauchssteuern sind feste Prozentsätze, die auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen erhoben werden.
- Steuern auf bestimmte Artikel: Dies sind feste Dollarbeträge, die auf bestimmte Einkäufe angewendet werden.
Regierungen können in bestimmten Fällen Verbrauchssteuern auf Waren erheben, die erhebliche gesellschaftliche Kosten verursachen, wie z. B. Zigaretten und Alkohol. Aus diesem Grund werden diese Steuern manchmal als Sündensteuern bezeichnet.
Kraftstoff, Flugtickets, Zigaretten, Alkohol, gesundheitsbezogene Waren und gesundheitsbezogene Dienstleistungen sind die Verbrauchssteuern mit den höchsten Einnahmen in den Vereinigten Staaten.
Ad-Valorem-Verbrauchssteuern
Ad valorem ist ein lateinisches Wort, das mit „nach Wert“ übersetzt werden kann. Sie wird prozentual erhoben. Infolgedessen wird eine Verbrauchsteuer in Abhängigkeit vom Wert der Waren oder Dienstleistungen erhoben.
Der Internal Revenue Service (IRS) erhebt zum Beispiel eine Verbrauchssteuer von 10 % auf Bräunungsdienste in Innenräumen. Dies bedeutet, dass eine Bräunungsklinik dem IRS 10 USD an Verbrauchssteuer zahlen muss, wenn sie 100 USD für eine Bräunungssitzung berechnet. Wenn der Bräunungsservice 200 US-Dollar kostet, muss das Unternehmen in ähnlicher Weise eine Verbrauchssteuer von 20 US-Dollar zahlen.
Ad-valorem-Verbrauchssteuern auf andere Gegenstände umfassen Waffen (10 %), Flugtickets (7.5 %) und schwere Lastwagen (12 %).
Vermögenssteuern sind eine andere Art von Ad-Valorem-Verbrauchsteuer.
Spezifische Verbrauchssteuern
Eine spezifische Verbrauchssteuer ist eine feste Steuer oder Gebühr, die pro Einheit auf eine bestimmte Ware erhoben wird. Zigaretten (1.01 US-Dollar pro 20er-Packung), Pfeifentabak (2.83 US-Dollar pro Pfund), Bier (7 US-Dollar für die ersten 60,000 Barrel), Kreuzfahrtpassagiere (3 US-Dollar pro Person) und Benzin (0.183 US-Dollar pro Gallone) sind einige Beispiele dafür Verbrauchssteuern.
Sündensteuern auf bestimmte Waren wie Bier und Alkohol werden manchmal sowohl auf Bundes- als auch auf Landesebene erhoben, was die Kosten für diese Dinge erhöht. In New York zum Beispiel gibt es eine spezielle Verbrauchssteuer von 4.35 $ pro 20.5 Zigarettenpackung. In Kombination mit der Bundessteuer von 1.01 $ belaufen sich allein die Verbrauchssteuern auf 5.36 $. Diese Steuern haben einen erheblichen Einfluss auf die Verbraucher.
Die Veröffentlichung 510 des Internal Revenue Service enthält Anweisungen zu Verbrauchssteuern.
Was ist eine Verbrauchssteuer auf ein Auto?
Die Kraftfahrzeugsteuer ist eine jährliche Steuer, die auf das Privileg der Zulassung eines Kraftfahrzeugs oder Anhängers erhoben wird. Jeder, der ein Fahrzeug in Massachusetts anmeldet, erhält von der Gemeinde, in der das Fahrzeug aufbewahrt wird, eine Verbrauchsteuerrechnung. Die Verbrauchssteuer wird berechnet, indem der Wert des Fahrzeugs mit dem Steuersatz multipliziert wird (25.00 $ pro tausend Dollar Wert). Der Wert des Fahrzeugs wird durch die Registrierungsformel festgelegt, die den anwendbaren Anteil des empfohlenen Verkaufspreises des Herstellers für das Jahr (UVP) annimmt. Die Kfz-Verbrauchsteuer wird anhand des Listenpreises des Herstellers und nicht anhand des tatsächlichen Kaufpreises berechnet.
Jährlich anwendbarer Prozentsatz:
- 50 % im Jahr vor dem Herstellungsjahr:
- 90% im Baujahr:
- 60 % im zweiten Produktionsjahr
- 40% im dritten Produktionsjahr
- 25% im vierten Produktionsjahr
- Im fünften und den folgenden Produktionsjahren: 10 %
Ignorieren Sie Ihre Verbrauchsteuerrechnung nicht! Auch wenn Sie das Fahrzeug verkauft, getauscht oder anderweitig entsorgt haben, ist Ihre Rechnung immer dreißig (30) Tage ab Ausstellungsdatum fällig. Wenn Sie die Rechnung nicht innerhalb von dreißig (30) Tagen nach ihrem Ausstellungsdatum bezahlen, fallen Zinsen und Gebühren an, für die Sie verantwortlich sind. Darüber hinaus werden Ihr Führerschein und/oder Ihre Fahrzeugregistrierung an das Kraftfahrzeugregister für Nichterneuerungsverfahren zurückgegeben.
Was ist eine Grunderwerbssteuer?
Die Grundsteuer (REET) ist eine Steuer, die auf den Verkauf von Immobilien erhoben wird. Sofern keine besondere Ausnahme festgestellt wird, unterliegen alle Immobilienverkäufe im Bundesstaat der REET. Die Grundsteuer wird normalerweise vom Verkäufer der Immobilie bezahlt, während der Käufer zur Rechenschaft gezogen wird, wenn sie nicht bezahlt wird. Nicht gezahlte Steuern können ein Pfandrecht an der übertragenen Immobilie bilden.
REET gilt auch für die Übertragung einer Mehrheitsbeteiligung (50 % oder mehr) an einem Unternehmen, das Immobilien im Staat besitzt.
Welchen Zweck haben die Mittel?
Vom 1. Januar 2020 bis zum 30. Juni 2023 werden 1.3 % der von den Bezirken erhobenen staatlichen Steuern einbehalten, um Verwaltungsausgaben zu decken.
Das Bauförderungskonto erhält 1.7 % der Nettoerlöse an den Staat.
1.4 % werden dem Stadt-Kreis-Hilfsfonds zugeführt.
Der allgemeine Fonds erhält 79.4 % der Mittel.
Der Rest wird auf das Bildungserbschafts-Treuhandkonto eingezahlt.
Warum gibt es eine Mineralölsteuer?
Bund und Länder erheben eine Kraftstoffsteuer zur Finanzierung von Infrastrukturprojekten und öffentlichen Verkehrsmitteln.
Wie hoch ist die Federal Fuel Excise Tax?
Die bundesstaatliche Mineralölsteuer beträgt 18.4 Cent pro Gallone. Auf Diesel wird außerdem eine bundesstaatliche Verbrauchssteuer von 24.4 Cent pro Gallone erhoben.
Wie funktioniert die bundesstaatliche Mineralölsteuer?
Die bundesstaatliche Mineralölsteuer wurde erlassen, um verkehrsbezogene Initiativen in den Vereinigten Staaten zu finanzieren. Es wurde erstmals unter dem Revenue Act von 1932 mit einer Rate von einem Cent pro Gallone eingeführt und brachte im ersten Jahr 125 Millionen US-Dollar ein. Die Kosten sind im Laufe der Jahre allmählich gestiegen und betragen jetzt 18.4 Cent pro Gallone für Benzin und 24.4 Cent pro Gallone für Diesel.
Die bundesstaatliche Gassteuer ist eine Verbrauchssteuer, eine Art Steuer, die auf den Verkauf bestimmter Gegenstände wie Benzin erhoben wird. Diese Steuern werden an die Kunden weitergegeben, da sie in den Produktkosten enthalten sind.
Während Verbraucher in den Vereinigten Staaten den gleichen bundesstaatlichen Gassteuersatz zahlen, wenn sie eine Gallone Benzin kaufen, wird der tatsächliche Betrag, den sie zahlen, durch die Vorschriften des Bundesstaates und der Gemeinde bestimmt, in denen der Kraftstoff gekauft wird. Während beispielsweise Fahrer in Mississippi insgesamt 36.8 Cent an Bundes- und Landessteuern pro Gallone Benzin zahlen, geben Fahrer in Kalifornien satte 83.5 Cent an Bundes- und Landessteuern für dieselbe Gallone Benzin aus.
Der Highway Trust Fund wird durch bundesstaatliche Gassteuern finanziert, und diese Politik war im Laufe der Jahre eine Konfliktquelle für verschiedene Gruppen. Laut dem Report Card der American Society of Civil Engineers über Amerikas Infrastruktur sind mehr als 40 % der Straßen des Landes in „schlechtem“ oder „mittelmäßigem“ Zustand. Nach Ansicht einiger Analysten könnte die Anhebung der Mineralölsteuer die Lohnrenovierung unterstützen.
Lesen Sie auch: FORM 720 (Verbrauchsteuern): Anweisungen und Richtlinien
Die Bundesbenzinsteuer kombiniert zwei Steuern. Es fügt 01 Cent pro Gallone Kosten für den undichten unterirdischen Lagertank (LUST) hinzu, der zum Steuersatz sowohl für Benzin als auch für Dieselkraftstoff hinzugefügt wird.
Die LUST-Gebühr wird in einen 1986 gegründeten Treuhandfonds eingezahlt. Sein Zweck ist es, Erdölverschmutzungen aus bundesstaatlich genehmigten unterirdischen Lagertanks auf ein Minimum zu beschränken. Es zahlt auch für die Überwachung und Durchsetzung von Erdöllecksäuberungen. Wenn der Verantwortliche unbekannt ist, zahlt er für Reinigung und Inspektionen.
Die derzeitige bundesstaatliche Benzinsteuer sowie die Benzinsteuer jedes Bundesstaates können bereits einen erheblichen Unterschied im Preis ausmachen, den Sie an der Zapfsäule zahlen, je nachdem, wo Sie leben und wie viel Benzin in Ihrem Bundesstaat kostet.
Die Gaspreise variieren je nach Bundesland und schwanken häufig. Laut AAA betrug der durchschnittliche Gaspreis in Kalifornien am 5.453. November 9 2022 $ pro Gallone und der durchschnittliche Preis in Virginia 3.511 $ pro Gallone.
Staatliche Benzinsteuern
Zusätzlich zur Bundessteuer erhebt jeder Staat seine eigene Steuer auf jede verkaufte Gallone Gas. Nach Angaben des American Petroleum Institute haben die folgenden Staaten die höchsten und niedrigsten staatlichen Gassteuern:
- 15.13 Cent pro Gallone in Alaska
- 68.15 Cent pro Gallone in Kalifornien
- 59.60 Cent pro Gallone in Illinois
- 1.79 $ pro Gallone in Mississippi
- 19.92 Cent pro Gallone in Missouri
- 50.70 Cent pro Gallone in New Jersey
- 18.88 Cent pro Gallone in New Mexico
- 58.70 Cent pro Gallone in Pennsylvania
Verbrauchssteuern für Pensionskonten
Einige Pensionskontoaktivitäten unterliegen auch Verbrauchssteuern. Diese Steuern als Strafen sind vielen Menschen bekannt. Überschüssige Beiträge zum individuellen Rentenkonto (IRA), die nicht bis zum geltenden Stichtag angepasst werden, unterliegen einer Verbrauchssteuer von 6 %. Wenn ein Investor vor dem Alter von 5912 von einigen IRAs und anderen berechtigten Plänen zurücktritt, sieht er sich einer Verbrauchssteuerstrafe von 10 % gegenüber.
Darüber hinaus müssen Anleger mit einer Verbrauchssteuerstrafe von 50 % rechnen, wenn sie die obligatorischen erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von bestimmten Pensionsfonds nicht beziehen. RMDs sind für traditionelle IRA-Konten und mehrere andere steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne im Alter von 72 Jahren erforderlich (für alle, die 72 oder später 2020 Jahre alt werden).
So ermitteln Sie Ihre Verbrauchsteuerzahlung
Da die Verbrauchssteuern in den Preis der von Ihnen gekauften Dinge integriert sind, ist es schwierig zu sagen, wie viel Sie bezahlen. Es gibt auch bestimmte gesetzliche Verbrauchssteuern, weshalb Benzin und Zigaretten so stark von Staat zu Staat variieren. Beispielsweise beträgt die gesetzliche Verbrauchssteuer auf Zigaretten in Virginia 0.30 $, während die Steuer in New York 4.35 $ beträgt. Das gilt für alle Packungen. Die gesetzlichen Benzinsteuern können ebenfalls stark variieren.
Der beste Ansatz, um herauszufinden, was Sie bezahlen, ist, die Verbrauchssteuer in Ihrem Staat nachzuschlagen. Bundesverbrauchssteuern werden auf der IRS-Website veröffentlicht, jedoch veröffentlicht jeder Staat die Informationen auf seiner Website oder in Dokumenten. Es kann sich erheblich ändern, aber die betroffenen Produkte bleiben gleich, sodass Sie genauer kontrollieren können, was Sie tatsächlich bezahlen.
Zusammenfassung
Während die meisten Menschen verstehen, was Einkommenssteuern und Verkaufssteuern sind, sind Verbrauchssteuern möglicherweise nicht in aller Munde. Aber nur weil Sie sie nicht kennen, heißt das nicht, dass Sie sie nicht bezahlen.
Diese Steuern werden häufig von den Händlern, die sie anbieten, auf die Preise bestimmter Waren und Dienstleistungen erhoben. Sie können daher ohne Ihr Wissen an Sie weitergegeben werden. Andere Unternehmen, wie z. B. Kraftstofffirmen, sind jedoch ziemlich transparent. Werfen Sie beim nächsten Tanken einen Blick auf die Pumpe. Das Unternehmen kann festlegen, wie viel des Preises an der Zapfsäule für Kraftstoff und wie viel für Steuern ausgegeben wird.
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Bibliographie
