Die Leute denken oft, dass Abschreibung alles bedeutet, was an Wert verliert, oder eine Steuerberechnung ist. Die Abschreibung ist ein wichtiger Teil der Steuererklärung Ihres Unternehmens, aber sie ist schwer zu verstehen. Scrollen Sie weiter, um die Abschreibung, ihre verschiedenen Arten, die Berechnung des Anlagevermögens mithilfe einer Formel, die Abschreibung von Vermögenswerten und die Gründe für die Abschreibung von Vermögenswerten zu verstehen.
Was ist abschreibung?
Die Abschreibung ist eine Rechnungslegungsmethode zur Zuordnung der Kosten eines materiellen oder physischen Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer. Es ist ein Maß dafür, wie viel vom Wert eines Vermögenswerts verwendet wurde. Es ermöglicht Unternehmen, Einnahmen aus Vermögenswerten zu generieren, die sie besitzen, indem sie im Laufe der Zeit dafür bezahlen.
Die unmittelbaren Betriebskosten werden stark gesenkt, da Unternehmen sie nicht vollständig im Jahr des Erwerbs der Vermögenswerte verbuchen müssen. Eine falsche Bilanzierung von Abschreibungen kann erhebliche Auswirkungen auf den Gewinn eines Unternehmens haben. Unternehmen können auch langfristige Vermögenswerte für steuerliche und buchhalterische Zwecke abschreiben.
Maschinen und Anlagen sind teure Vermögenswerte. Unternehmen können Abschreibungen verwenden, um die Kosten eines Vermögenswerts zu verteilen und die Abschreibungskosten mit den entsprechenden Einnahmen im selben Berichtszeitraum in Einklang zu bringen, anstatt die vollen Kosten eines Vermögenswerts im ersten Jahr zu erfassen. Dies ermöglicht es einem Unternehmen, den Wert eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit, insbesondere über seine Nutzungsdauer, abzuziehen.
Unternehmen schreiben ihre Vermögenswerte regelmäßig ab, damit die Kosten ihrer Vermögenswerte aus ihren Bilanzen in ihre Gewinn- und Verlustrechnung verschoben werden können. Wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert kauft, wird die Transaktion als Belastung zur Erhöhung eines Vermögenskontos in der Bilanz und als Gutschrift zur Verringerung der Barmittel (oder Erhöhung der Verbindlichkeiten) in der Bilanz erfasst.
Arten der Abschreibung
Die Buchhaltung bedient sich mehrerer Methoden. Im Folgenden sind die vier Hauptarten der Abschreibung aufgeführt.
#1. Geradlinige Methode
Dies ist die grundlegendste und direkteste Form der Abschreibung. Es verteilt den Wert eines Vermögenswerts auf mehrere Jahre, sodass Sie jedes Jahr den gleichen Betrag zahlen, den der Vermögenswert nutzt. Die lineare Abschreibung ist eine gute Wahl für kleine Unternehmen mit einfachen Buchhaltungssystemen oder für Unternehmen, bei denen der Eigentümer die Steuererklärung erstellt und einreicht.
Abschreibungsformel: Teilen Sie die Kosten des Vermögenswerts (abzüglich seines Restwerts) durch die Anzahl der Jahre, die Sie für nützlich halten. Der „Restwert“ ist der Geldbetrag, den der Gegenstand am Ende seiner Nutzungsdauer voraussichtlich wert ist. So sieht die Formel aus: (Anschaffungskosten des Vermögenswerts – Restwert) / Nutzungsdauer des Vermögenswerts = Abschreibungsaufwand
#2. Doppelt abnehmende Methode
Diese Methode, die auch als „degressive Abschreibung“ bekannt ist, ermöglicht es Ihnen, einen größeren Teil des Wertes eines Vermögenswerts sofort nach dem Kauf abzuschreiben und im Laufe der Zeit weniger. Dies ist eine ausgezeichnete Alternative für Unternehmen, die einen größeren Teil des Vermögenswerts sofort zurückerhalten möchten, anstatt eine vorher festgelegte Anzahl von Jahren zu warten, wie z. B. kleine Unternehmen mit hohen Anlaufkosten und einem Bedarf an zusätzlichem Geld.
Abschreibungsformel: 2 x (einzeiliger Abschreibungssatz) x (Buchwert am Jahresanfang). Sie können auch einen doppelt degressiven Taschenrechner verwenden. Der „Buchwert“ eines Vermögenswerts sind seine Anschaffungskosten abzüglich der bereits vorgenommenen Abschreibungen.
#3. Summe der Jahresziffern Abschreibung
Die Summe der Jahresziffern (SYD) Abschreibung ist ein schneller Weg, um herauszufinden, wie viel etwas an Wert verloren hat. Es ist ähnlich wie bei der Double-Declining-Methode. SYD schätzt einen gewichteten Prozentsatz in Abhängigkeit von der verbleibenden Nutzungsdauer des Vermögenswerts, anstatt den Buchwert zu verringern.
Abschreibungsformel: (verbleibende Lebensdauer/SYD) x (Anschaffungskosten – Restwert). Berechnen Sie zunächst den SYD, indem Sie die Ziffern für jedes Abschreibungsjahr addieren.
#4. Einheiten der Produktionsabschreibung
Dies ist eine einfache Methode, um den Wert eines Vermögenswerts basierend auf der Häufigkeit seiner Nutzung abzuschreiben. „Produktionseinheiten“ können sich auf etwas beziehen, das von der Ausrüstung hergestellt wird, wie z. B. die Anzahl der Pizzen, die in einem Pizzaofen zubereitet werden können, oder die Anzahl der Betriebsstunden. Diese Methode eignet sich für Unternehmen, die Geräte abschreiben möchten, die während ihrer Nutzungsdauer einen quantifizierbaren und allgemein anerkannten (dh gemäß den Anforderungen des Herstellers) Output erzeugen.
Abschreibungsformel: (Anlagenkosten – Restwert) / Produzierte Einheiten während der Nutzungsdauer
Abschreibungsformel
Die Abschreibungsformel wird verwendet, um zu bestimmen, wie viel vom Wert eines Vermögenswerts als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung abgezogen werden kann. zum Beispiel Abschreibungen auf Ausrüstungen und Maschinen, Mobiliar und Einrichtungsgegenstände, Autos und andere Sachanlagen.
Die Abschreibung kann auf drei Arten berechnet werden:
- Geradlinige Methode
- Einheit der Produktionsmethode
- Doppelt abnehmende Bilanzmethode
Die lineare Abschreibungsformel wird ausgedrückt, indem die Differenz zwischen den Anschaffungskosten des Vermögenswerts und dem Restwert durch die Nutzungsdauer des Vermögenswerts dividiert wird. Es wird mathematisch ausgedrückt als
Abschreibung = (Anlagenkosten – Restwert) / Nutzungsdauer der Anlage
Für die Methode der Produktionseinheit wird die Abschreibungsformel ermittelt, indem die Differenz zwischen den Kosten des Vermögenswerts und seinem Restwert durch seine Produktionskapazität über die gesamte Lebensdauer dividiert wird. Diese Zahl wird dann mit der Anzahl der während des Zeitraums produzierten Einheiten multipliziert. Es wird mathematisch ausgedrückt als
Abschreibung = (Anlagenkosten – Restwert) / Lebenszeitproduktion * Produzierte Einheiten
Bei der Methode der doppelt degressiven Bilanz ist die Abschreibungsformel die Differenz zwischen den Anschaffungskosten des Vermögenswerts und dem Gesamtbetrag der Abschreibung durch die Nutzungsdauer des Vermögenswerts zu dividieren und dann mit 2 zu multiplizieren. Sie wird mathematisch ausgedrückt als:
Abschreibung = 2 * (Anlagenkosten – kumulierte Abschreibung) / Nutzungsdauer der Anlage
Abschreibung von Sachanlagen
Ist Ihr Unternehmen auf Vermögenswerte angewiesen, die große Investitionen erfordern? Büroräume, Maschinen, Geräte und andere Werkzeuge helfen bei der Erbringung von Dienstleistungen für Kunden. Das bedeutet, dass Sie verstehen müssen, wie man Anlagevermögen abschreibt. Was auch immer Sie tun, der Wert Ihrer Vermögenswerte nimmt mit der Nutzung und der Zeit ab.
Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Abschreibung von Anlagevermögen
Wenn Sie die Abschreibung berechnen, berechnen Sie die Gesamtkosten für die Nutzung Ihres Anlagevermögens über seine Nutzungsdauer. Die Aufnahme in Ihre Bilanz hilft Ihrem Unternehmen bei der genauen Berechnung seiner Finanzen. Schließlich erhalten Sie dadurch genaue vierteljährliche Finanzkonten.
Schritt 1: Entscheiden Sie, welche Vermögenswerte abgeschrieben werden sollen
Der Versuch, alle Ihre Vermögenswerte abzuschreiben, ist möglicherweise nicht die beste Idee. Kurzfristige Vermögenswerte, die nicht über einen längeren Zeitraum in Ihrem Unternehmen verbleiben, sollten nicht abgeschrieben werden. Vermögenswerte mit geringerem Wert müssen den Prozess möglicherweise nicht durchlaufen, sollten aber dennoch nachverfolgt werden.
Der IRS hat bestimmte Abschreibungsrichtlinien aufgestellt. Immobilien haben einen Abschreibungslebenszyklus von 27.5 Jahren, während Sachanlagen wie Fahrzeuge und Computer einen Lebenszyklus von 5 Jahren haben. Wenn Sie Vermögenswerte mit begrenzter Lebensdauer haben, lohnt sich die Abschreibung möglicherweise nicht.
Schritt 2: Ermitteln Sie die Faktoren
Bei der Berechnung der Abschreibung in Ihrer Bilanz sind verschiedene Elemente zu berücksichtigen. Entscheidend ist die Nutzungsdauer des Vermögenswerts. Wie lange werden Sie voraussichtlich die Artikel verwenden? Am Ende der Nutzungsdauer berechnen Sie ggf. den Restwert.
Schritt 3: Optimieren Sie Ihre Abschreibung
Dazu subtrahiert es den Schrottwert von den Anschaffungskosten des Vermögenswerts und dividiert diese Zahl durch die voraussichtliche Nutzungsdauer des Vermögenswerts.
Angenommen, Sie versuchen, die Abschreibung Ihrer Serversoftware zu berechnen. Die Installation kostet Sie 50,000 US-Dollar. Der Schrottwert wird auf 10,000 $ geschätzt, und die Lebenserwartung beträgt 10 Jahre. Sie würden 10,000 $ von 50,000 $ abziehen, um 40,000 $ zu erhalten. Teilen Sie diese Zahl dann durch 10, um mit dieser Methode 4,000 $ Abschreibung pro Jahr zu erhalten.
Schritt 4: Berechnen und speichern Sie Asset-Informationen mit einer speziellen Software.
Sie müssen Ihren Abschreibungswert speichern, sobald Sie ihn ermittelt haben. Es macht keinen Sinn, sie getrennt von den restlichen Asset-Informationen aufzubewahren; Finden Sie daher einen Weg, es in Ihre Asset-Datenbank aufzunehmen.
Schritt 5: Anlagevermögen regelmäßig abschreiben
Sie müssen Ihr Anlagevermögen regelmäßig überprüfen, um die Abschreibungen zu überwachen. Machen Sie es sich zur Gewohnheit, die Bilanz Ihres Unternehmens alle sechs Monate zu überprüfen und aktuelle Zahlen mit früheren Schätzungen zu vergleichen. Auf diese Weise können Sie herausfinden, ob der Vermögenswert geändert werden muss, damit er länger hält.
Wie man Vermögenswerte abschreibt
Die meisten Unternehmen schreiben Vermögenswerte nach der linearen Methode für Rechnungslegungszwecke ab.
Folgendes benötigen Sie, um herauszufinden, wie Sie Vermögenswerte abschreiben können:
- Nutzungsdauer von Vermögenswerten: Die Anzahl der Jahre, die Sie den Vermögenswert nutzen möchten. Sie können Ihre eigene Nutzungsdauer für Buchzwecke berechnen. Die Nutzungsdauer für die steuerliche Abschreibung wird durch die Art des Vermögenswerts bestimmt. Ihr Buchhalter kann Ihnen bei der Bestimmung der Nutzungsdauer eines bestimmten Vermögenswerts behilflich sein.
- Minus Restwert: Dies ist der Wert des Vermögenswerts am Ende seiner Nutzungsdauer. Der Restwert ist in der Regel eine Schätzung. Alternativ können Sie als Restwert auch null wählen, insbesondere wenn Sie beabsichtigen, den Gegenstand über einen längeren Zeitraum zu nutzen.
- Geteilt durch die Anlagekosten: Dies deckt alle Anschaffungskosten wie Umsatzsteuer, Transport, Einrichtung und Schulung ab.
Der Buchwert eines Vermögenswerts sind seine ursprünglichen Anschaffungskosten abzüglich der für diesen Vermögenswert geltend gemachten Abschreibungen.
Warum Vermögenswerte abschreiben?
Wir schreiben Vermögenswerte ab, um die finanzielle Situation einer Aktivität genauer widerzuspiegeln, damit wir den Wertverlust im Laufe der Zeit bilanzieren können und damit wir im Falle von selbsttragenden Einheiten genug Geld haben, um den Gegenstand zu ersetzen wenn es das Ende seiner Nutzungsdauer erreicht hat.
Was ist ein abschreibender Vermögenswert?
Die Abschreibung eines Vermögenswerts bedeutet, dass der Wert des Vermögenswerts von seiner geschätzten Nutzungsdauer abgezogen wird. Der Wert des Vermögenswerts nimmt im Laufe der Zeit ab, und Sie können jedes Jahr einen bestimmten Betrag als Aufwand von der Steuer absetzen.
Warum schreiben Sie Vermögenswerte ab?
Denn frische Assets sind oft wertvoller als ältere.
Wann sollte ich eine Anlage abschreiben?
Die Abschreibung eines Vermögenswerts beginnt, wenn er betriebsbereit ist, d. h. wenn er sich an dem Ort und in dem Zustand befindet, der erforderlich ist, damit er in der vom Management geplanten Weise betrieben werden kann.
Ist ein Auto ein an Wert verlierender Vermögenswert?
Ja. Ihr Auto ist buchhalterisch ein abschreibungsfähiger Vermögenswert. Dies bedeutet, dass Ihr Fahrzeug möglicherweise gerade jetzt bewertet wird und Sie es verkaufen könnten. Der Wert des Autos nimmt jedoch normalerweise mit der Zeit ab.
Was ist ein Beispiel für eine Abschreibung?
Nehmen wir an, ein Unternehmen kauft Ausrüstung im Wert von 50,000 US-Dollar und muss entscheiden, ob es den gesamten Betrag im ersten Jahr ausgibt oder den Wert des Vermögenswerts über seine 10-jährige Nutzungsdauer abschreibt.
Wie lange können Sie eine Anlage abschreiben?
Die Anzahl der Jahre, die ein Vermögenswert abgeschrieben werden kann, wird als Nutzungsdauer bezeichnet. Jede Art von Vermögenswerten hat eine bestimmte Lebensdauer, die durch die Steuergesetzgebung definiert ist. Immobilien haben eine Laufzeit von 39 Jahren, Büromöbel eine Laufzeit von 7 Jahren und Autos und Lastwagen eine Laufzeit von 5 Jahren. Siehe How to Depreciate Property, Publikation 946.
Wie schreibt man einen Vermögenswert vollständig ab?
Für die vollständige Abschreibung eines Vermögenswerts gibt es zwei Möglichkeiten: Der Vermögenswert hat das Ende seiner Nutzungsdauer erreicht. Es liegt eine Wertminderung des Vermögenswerts vor, der auf null abgeschrieben wurde.
Welche 4 Abschreibungsmethoden gibt es?
Sie sind wie folgt:
- Geradlinige Methode.
- Abnehmende Gleichgewichtsmethode.
- Methode der Jahresziffernsumme.
- Methode der doppelten degressiven Bilanz.
Was passiert, wenn Sie vergessen haben, einen Vermögenswert abzuschreiben?
Wenn Sie einen Vermögenswert nicht abschreiben, geht der IRS davon aus, dass Sie eine falsche Buchhaltungsmethode verwenden. Sie können dies nur beheben, indem Sie das Formular 3115 einreichen.
Zusammenfassung
Die Abschreibung ist eine Ausgabe, was bedeutet, dass sie in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung als Einzelposten erscheint und sich auf das Nettoeinkommen auswirkt. Viele Kleinunternehmer verstehen es nicht, weil der Cashflow nicht mit den Ausgaben in der Gewinn- und Verlustrechnung übereinstimmt.
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Bibliographie
