Die Abstimmung ist ein Buchhaltungsprozess, bei dem zwei Datensätze verglichen werden, um sicherzustellen, dass die Ergebnisse korrekt und konsistent sind. Es stellt auch sicher, dass die Hauptbuchkonten konsistent, korrekt und vollständig sind. Außer aus geschäftlichen Gründen kann die Versöhnung auch aus persönlichen Gründen eingesetzt werden. In diesem Artikel gehen wir auf die Bedeutung, Beispiele und den Ablauf der Bankabstimmungsbuchhaltung ein.
Der Kontenabgleich ist besonders hilfreich, um Differenzen zu erklären Finanzdaten oder Kontostände. Aufgrund des Zeitpunkts von Zahlungen und Einzahlungen können einige Fehler zulässig sein. Unerklärliche oder rätselhafte Unterschiede könnten hingegen auf Betrug oder Bilanzbetrug hindeuten. Einzelpersonen und Unternehmen können ihre Aufzeichnungen täglich, monatlich oder jährlich abgleichen.
Bedeutung Überleitungsrechnung
Überleitungsrechnung könnte eine Methode sein, um sicherzustellen, dass der Saldo in einem Scheckbuch dem Abgleich entspricht Kontoauszug. Dazu wird in der Regel ein Bankkontoauszug verwendet. Oder
Eine Methode zur Überprüfung der Richtigkeit der Buchhaltungsunterlagen eines Unternehmens durch regelmäßigen Vergleich [Salden von Transaktionen]. Es kann ein täglicher, monatlicher oder jährlicher Kontoabgleich durchgeführt werden.
Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) sind eine Sammlung von Rechnungslegungsregeln, -verfahren und -standards, die Unternehmen bei der Erstellung von Jahresabschlüssen befolgen. Das Ziel der Kontenabstimmung gemäß GAAP besteht darin, sicherzustellen, dass Finanzkonten genau und konsistent sind. Abstimmkonten sollen gewährleisten, dass alle Baraus- und -zuflüsse zwischen Kapitalflussrechnung und Gewinn- und Verlustrechnung übereinstimmen.
Die Abstimmung ist eine Technik, die Unternehmen dabei helfen kann, Bilanzfehler zu vermeiden, die negative Folgen hätten haben können; Darüber hinaus kann der Abgleich dazu beitragen, Betrug zu verhindern und finanzielle Integrität herzustellen.
Buchhaltungssoftware ist eines von vielen Tools, die Unternehmen einsetzen, um diesen Prozess zu automatisieren, Fehler zu reduzieren und präzise Entscheidungen auf der Grundlage von Finanzdaten zu treffen. Der Kontoabgleich prüft, ob sich Transaktionen auf dem richtigen Konto befinden oder ob sie auf ein anderes verschoben werden sollten.
Die Abstimmung der Buchhaltung ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, kann aber auch für Familien und Einzelpersonen nützlich sein. Kreditkartenkonten und Scheckbücher sollten regelmäßig abgeglichen werden. Sie können dies erreichen, indem Sie die Kontoauszüge einer Person mit Debitkartenbelegen oder Scheckkopien vergleichen.
Die Vorteile der Versöhnung sind wie folgt:
#1. Wenn es zu betrügerischen Abhebungen von einem Konto gekommen ist, werden Fehler von Finanzinstituten gemildert.
#2. Es hilft dabei, sich ein Gesamtbild der Ausgaben zu machen und festzustellen, ob eine Person die Gebühren zu hoch ausgibt.
#3. Im Rechnungslegungsprozess ist die Kontenabstimmung eine entscheidende interne Kontrolle. Diese Maßnahmen müssen im Rahmen des Finanzabschlusses einer Aktiengesellschaft abgeschlossen werden.
Was ist eine Musterabstimmung?
Ein Vergleich zwischen einem Kontoauszug und einer internen Aufzeichnung von Geldzuflüssen und -ausgaben. Vergleichen einer Debitorenbuchhaltung mit den Aufzeichnungen eines Kunden über unbezahlte Rechnungen. Vergleichen der Rechnung eines Lieferanten mit der Liste der unbezahlten Rechnungen des Unternehmens.
Was sind die 3 Arten der Versöhnung?
Es gibt fünf Hauptarten der Kontenabstimmung: Bankabstimmung, Abstimmung mit Lieferanten, Abstimmung mit anderen Unternehmen, Abstimmung zwischen Unternehmen und Abstimmung mit Kunden.
Bankabstimmung
Eine Bankabstimmungserklärung gleicht das Bankkonto eines Unternehmens mit seinen Finanzunterlagen ab, indem Bank- und Geschäftsaktivitäten zusammengefasst werden. Der Auszug beschreibt die Einzahlungen, Abhebungen und andere Transaktionen, die in einem bestimmten Zeitraum auf einem Bankkonto stattgefunden haben. Ein Bankabstimmungsauszug ist auch ein wertvolles internes Finanzkontrollinstrument zur Aufdeckung und Verhinderung von Betrug.
Zahlungen wurden verarbeitet und Bargeldeinzüge wurden gemäß den Bankabstimmungsdaten bei der Bank hinterlegt. Die Überleitungsrechnung hilft bei der Identifizierung von Differenzen zwischen den Bank- und Buchsalden, damit entsprechende Änderungen oder Reparaturen vorgenommen werden können. Einmal im Monat verarbeitet ein Buchhalter Abstimmungsauszüge.
Eine Überleitungsrechnung muss alle Kosten berücksichtigen, die von einer Bank auf einem Konto erhoben werden.
Der Saldo auf einem Bankabstimmungskonto sollte nach allen Anpassungen dem Endsaldo des Bankkontos entsprechen.
Verfahren zur Bankenabstimmung
Schritt 1; Vergleichen Sie die Liste der ausgestellten Schecks und Einlagen des Unternehmens mit den Schecks, die auf dem Kontoauszug angegeben sind, um nicht eingelöste Schecks und Einzahlungen im Transit zu entdecken.
Schritt 2; Fügen Sie eventuelle Einzahlungen auf der Durchreise mit dem auf dem Kontoauszug angegebenen Barguthaben hinzu.
Schritt 3; Ziehen Sie alle unbezahlten Schecks ab. Als Ergebnis wird der veränderte Bankguthaben angezeigt.
Schritt 4; Fügen Sie dann alle verdienten Zinsen und die Anzahl der ausstehenden Schuldverschreibungen zum Barbestand des Unternehmens hinzu.
Schritt 5; Ziehen Sie alle Bankgebühren, Bußgelder oder NSF-Schecks ab. Infolgedessen ändert sich der Kassenbestand des Unternehmens.
Schritt 6; Der bereinigte Banksaldo sollte nach der Abstimmung dem bereinigten Barguthaben des Unternehmens am Ende entsprechen.
Als Illustration
Eine Bandgesellschaft schließt ihre Aufzeichnungen, und die folgenden Posten müssen bei der Bank abgestimmt werden:
Am 29. Januar 2020 weist der Kontoauszug einen Endsaldo von 500,000 $ aus, das Hauptbuch des Unternehmens weist jedoch einen Endsaldo von 460,900 $ aus. Auf dem Kontoauszug erscheint eine Servicegebühr von 150 USD für die Führung des Kontos. Der Kontoauszug zeigt auch einen Einkommenszins von 25 $.
Das Unternehmen stellte 50,000-Dollar-Schecks aus, die noch von der Bank freigegeben werden müssen. Hatte auch eine Einzahlung von 20,000 $ getätigt, die jedoch nicht auf dem Kontoauszug auftauchte.
Im Barzahlungsprotokoll wurde ein Scheck über 500 US-Dollar, der an den offiziellen Lieferanten ausgestellt wurde, fälschlicherweise als 460 US-Dollar gemeldet.
Die Bank konnte eine Forderung in Höhe von 10,400 USD eintreiben. Ein Scheck über 520 $, der von der Gesellschaft hinterlegt wurde, wurde als NSF zurückgegeben.
Möglichkeiten zum Abgleichen eines Kontos
Die wichtigsten Methoden zum Abstimmen eines Kontos sind wie folgt:
#1. Untersuchen Sie die Dokumentation
Die typischste Methode der Kontenabstimmung ist die Überprüfung der Dokumentation. Dabei werden Kontoinformationen aus den Kontoauszügen abgerufen und die Eignung jeder Transaktion bewertet. Die Dokumentationstechnik bestimmt, ob der auf dem Konto erfasste Betrag dem tatsächlich vom Unternehmen ausgegebenen Betrag entspricht.
Beispielsweise verfolgt ein Unternehmen alle Quittungen für Einkäufe, um sicherzustellen, dass das ausgegebene Geld an die richtigen Stellen geht. Bei einer Monatsendabstimmung findet der Buchhalter heraus, dass das Unternehmen zehnmal für eine Transaktion bezahlt hat, die nicht im Kassenbuch stand. Um mehr über die mysteriöse Transaktion zu erfahren, rief der Buchhalter die Bank an.
Dabei stellte sich heraus, dass es sich bei der seltsamen Transaktion um einen Bankfehler handelte, und die Bank zahlte dem Unternehmen die unzulässigen Abzüge zurück. Der Kontoauszugssaldo und der Kassenbuchsaldo werden abgeglichen, sobald die Bankungenauigkeiten korrigiert sind.
#2. Analytische Auswertung
Sie können Konten mithilfe von Schätzungen historischer Kontoaktivitätsniveaus im analytischen Überprüfungsansatz abgleichen. Es beinhaltet die Vorhersage des tatsächlichen Betrags, der sich auf dem Konto befinden sollte, basierend auf Kontoaktivitätsniveaus oder anderen Daten in der Vergangenheit. Die Methode wird verwendet, um festzustellen, ob die Ungleichheit das Ergebnis eines Bilanzfehlers oder eines Diebstahls ist.
Beispielsweise kann ein Unternehmen den Betrag der prognostizierten uneinbringlichen Forderungen auf dem Forderungskonto schätzen, um zu prüfen, ob er nahe an der Wertberichtigung für zweifelhafte Kontensalden liegt. Die prognostizierten uneinbringlichen Forderungen werden anhand der vorherigen Aktivitätsniveaus der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen berechnet.
Beispiel für die Überleitungsrechnung
Der Kauf bestimmter Vermögenswerte für ein Unternehmen, das Einnahmen generiert, und die Sicherstellung, dass sich der Erwerb sowohl in der Bilanz als auch in der Gewinn- und Verlustrechnung ordnungsgemäß widerspiegelt, ist ein Beispiel für die Überleitungsrechnung. Das für die Einkäufe verwendete Bargeld würde dem Vermögenskonto gutgeschrieben und vom Bargeldkonto abgebucht.
Bei einem Abgleich werden zwei Sätze von Datensätzen verglichen, um festzustellen, ob es Abweichungen gibt. Abstimmungen sind ein wichtiger Schritt, um die Genauigkeit der Buchhaltungsdaten sicherzustellen. Im Folgenden finden Sie einige Beispiele für die Kontenabstimmung:
#1. Vergleich eines Kontoauszugs mit einem internen Kasseneingangs- und -ausgabenprotokoll.
#2. Vergleichen Sie eine Debitorenaufstellung mit den ausstehenden Rechnungen eines Kunden.
#3. Vergleichen Sie eine Lieferantenerklärung mit den ausstehenden Rechnungen eines Unternehmens.
Stellen Sie sicher, dass Sie die Beispiele für die Überleitungsrechnung gründlich durchgehen, um Fehler sowohl in der Bilanz als auch in der Gewinn- und Verlustrechnung zu vermeiden.
Überleitungsrechnungsprozess
Die meisten Unternehmen verwenden eine Buchhaltungssoftware, um Transaktionen zu erfassen und etwaige Unterschiede zwischen dem Kontoauszug und dem Kassenbuch abzugleichen. Die Abstimmung hingegen kann menschliches Eingreifen erfordern, um Transaktionen aufzuzeichnen, die fälschlicherweise aufgezeichnet wurden, ausgelassen wurden oder das Ergebnis von Bankfehlern waren. Im Folgenden finden Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Durchführung eines Kontoabstimmungsprozesses:
#1. Vergleichen Sie den Kontoauszug mit dem Kassenbuchauszug.
Vergleichen Sie alle Transaktionen im Kassenbuch mit ähnlichen Transaktionen im Kontoauszug. Erstellen Sie eine Liste aller Transaktionen auf dem Kontoauszug, die nicht unterstützt werden, d. h. Transaktionen, die nicht durch Belege wie z. B. einen Zahlungsbeleg belegt sind. Dies ist der erste Prozess für jeden Kontoabgleich.
#2. Führen Sie im Kassenbuch eine Liste aller getätigten Zahlungen, die nicht auf dem Kontoauszug als Zahlungen erscheinen.
Schecks und ATM-Transaktionen sind Beispiele für mögliche Transaktionen. Ziehen Sie also die Transaktionen vom Saldo auf dem Kontoauszug ab. Auch Transaktionen, die auf dem Kontoauszug, aber nicht im Kassenbuch erscheinen, sind zu vermerken. Kosten für Geldautomaten und das Drucken von Schecks sind Beispiele für Transaktionen, die betroffen sein können. Überziehungskredite, unbezahlte Schecks und so weiter.
#3. Suchen Sie nach Transaktionen, die sowohl im Kassenbuch als auch im Kontoauszug erscheinen.
Finden Sie alle Direkteinzahlungen und Kontoguthaben, die im Kassenbuch, aber nicht auf dem Kontoauszug erscheinen, und fügen Sie sie dem Kontoauszugssaldo hinzu. Wenn Einzahlungen auf dem Kontoauszug, aber nicht im Kassenbuch erscheinen, fügen Sie die Einträge analog dem Saldo im Kassenbuch hinzu
#4. Überprüfen Sie den Kontoauszug noch einmal auf Abweichungen.
Ein Bankfehler tritt auf, wenn ein Scheck oder eine Kaution auf einem Kontoauszug dem falschen Konto belastet oder gutgeschrieben wird. Obwohl Bankfehler ungewöhnlich sind, sollte die Organisation die Bank so schnell wie möglich kontaktieren, um die Probleme zu melden. Die Korrektur wird in einem zukünftigen Kontoauszug erscheinen, aber um den Fehler auszugleichen, ist eine Anpassung an den Bankabgleich der aktuellen Periode wichtig.
#5. Überprüfen Sie, ob die Salden gleich sind.
Die Salden in beiden Aufzeichnungen sollten gleich sein, nachdem Beweise für alle Abweichungen zwischen dem Kontoauszug und dem Kassenbuch entdeckt wurden. Eine Bankabstimmungserklärung sollte vorbereitet werden, um die Diskrepanz zwischen den internen Aufzeichnungen des Unternehmens und dem Bankkonto zu erklären.
Häufig gestellte Fragen
Wer erstellt den Kontoauszug?
Da am tatsächlichen Auszugsdatum noch Transaktionen stattfinden können, erstellt ein Buchhalter normalerweise den Bankabstimmungsauszug unter Verwendung aller Transaktionen vom Vortag. Ein Kontoauszug muss alle Ein- und Auszahlungen auf ein Konto enthalten.
Wie wird die Bankabstimmung berechnet?
Eine Bankabstimmung ähnelt einer Formel. (Saldo des Kassenkontos gemäß Ihren Aufzeichnungen) plus oder minus (Abstimmungsposten) = (Saldo des Kontoauszugs). Ihre Bankabstimmung ist abgeschlossen, sobald diese Formel ausgeglichen ist.
Welche Arten der Versöhnung gibt es?
Bankabstimmung, Kundenabstimmung, Kreditorenabstimmung, Intercompany-Abstimmung und geschäftsspezifische Abstimmung sind die fünf grundlegenden Arten der Kontenabstimmung.
