Interne Kontrolle ist das System, die Richtlinie und der Prozess, die von einem Unternehmen eingeführt werden, um die Genauigkeit von Finanz- und Buchhaltungsdaten sicherzustellen, die Rechenschaftspflicht zu fördern und Betrug zu vermeiden. Dieser Artikel bringt Ihnen, was interne Kontrolle ist, die Buchhaltung, Beispiele und das COSO-Framework.
Interne Kontrolle: Ein Überblick
Seit den Bilanzskandalen Anfang der 2000er Jahre ist die interne Kontrolle zu einer kritischen Geschäftsfunktion für jedes Unternehmen in den Vereinigten Staaten geworden. Nach ihrer Umsetzung wurde der Sarbanes-Oxley Act von 2002 zum Schutz der Anleger erlassen. Insbesondere vor Bilanzbetrug und zur Verbesserung der Genauigkeit und Vertrauenswürdigkeit von Geschäftsangaben. Daher wird das Management für die Finanzberichterstattung haftbar gemacht und ein Prüfpfad erstellt. Dies hatte erhebliche Auswirkungen auf die Corporate Governance. Darüber hinaus müssen Manager, die festgestellt haben, dass sie es versäumt haben, die interne Kontrolle angemessen einzurichten und zu verwalten, mit erheblichen strafrechtlichen Konsequenzen rechnen.
Die Ansicht des Prüfers, die mit einer Gewinn- und Verlustrechnung einhergeht, hängt von einer Prüfung der Prozesse und Aufzeichnungen ab, die zu ihrer Erstellung verwendet wurden. In der Zwischenzeit untersuchen externe Wirtschaftsprüfer die Buchhaltungssysteme eines Unternehmens. Und interne Kontrollen im Rahmen einer Prüfung und bieten einen Einblick in deren Wirksamkeit.
Was ist mehr?
Interne Audits bewerten die internen Kontrollen eines Unternehmens, zu denen auch seine Corporate Governance- und Rechnungslegungssysteme gehören. Darüber hinaus garantieren sie, dass Regeln und Vorschriften eingehalten werden. Dass Finanzberichte und -daten korrekt und aktuell sind. Und diese betriebliche Effizienz wird aufrechterhalten, indem Probleme entdeckt und Lücken geschlossen werden, bevor sie bei einer externen Prüfung entdeckt werden. Interne Audits werden in den Abläufen und der Corporate Governance eines Unternehmens immer wichtiger.
Obwohl keine zwei internen Kontrollsysteme gleich sind, haben viele Schlüsselideen in Bezug auf finanzielle Ehrlichkeit und Rechnungslegungsstandards Standardmanagementmethoden etabliert. Obwohl die interne Kontrolle kostspielig sein kann, kann eine effektive Implementierung der internen Kontrolle dazu beitragen, den Betrieb zu rationalisieren, die betriebliche Effizienz zu steigern und Betrug zu verhindern.
Unabhängig von den Richtlinien und Verfahren einer Organisation kann nur eine hinreichende Sicherheit gegeben werden, dass die interne Kontrolle funktioniert und die Finanzinformationen korrekt sind. Darüber hinaus schränkt das menschliche Urteilsvermögen die Effizienz der internen Kontrolle ein. Aus Gründen der betrieblichen Effizienz kann ein Unternehmen hochrangigen Mitarbeitern häufig die Befugnis erteilen, interne Kontrollen außer Kraft zu setzen, und interne Kontrollen können durch geheime Absprachen umgangen werden.
Arten der internen Kontrolle
Nachfolgend sind Arten der internen Kontrolle und ihre Erklärung aufgeführt.
Kontrollen können erstens präventiv sein, um Betrug und Fehlern vorzubeugen, oder zweitens detektivisch sein und Probleme erkennen, nachdem sie aufgetreten sind. Gemeinsam können sie laufende Geschäftsaktivitäten ankurbeln, indem sie bestehende Probleme lösen und zukünftigen vorbeugen.
Präventive interne Kontrolle
Vorbeugende interne Kontrollmaßnahmen, die eine detaillierte Dokumentation und Genehmigungsstandards umfassen. Um zu versuchen, Fehler oder Betrug von vornherein zu verhindern. Ein wesentlicher Bestandteil dieses Prozesses ist die Aufgabentrennung. Das garantiert, dass keine einzelne Person autorisiert oder aufgezeichnet werden muss. Oder die Kontrolle über eine Finanztransaktion und den damit verbundenen Vermögenswert haben. Die interne Kontrolle umfasst die Rechnungsautorisierung und Spesenprüfung. Darüber hinaus beinhalten präventive interne Kontrollen auch die Beschränkung des physischen Zugangs zu Ausrüstung, Inventar, Bargeld und anderen Vermögenswerten.
Interne Kontrolle des Detektivs
Detektivkontrolle ist ein alternatives Verfahren zum Fangen von Objekten. Oder Ereignisse, bei denen Sie die erste Verteidigungslinie verpassen. Die wichtigste Aktivität hier ist jedoch die Versöhnung. Welches verwendet wird, um Datensätze zu analysieren und geeignete Maßnahmen zu ergreifen, wenn es wesentliche Unterschiede gibt. Schließlich sind externe Audits von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und interne Audits von Vermögenswerten wie Inventar Beispiele für detektive Kontrollen.
Beispiele für interne Kontrollrechnungen
Im Folgenden finden Sie Beispiele für interne Rechnungslegungskontrollen.
#1. Aufgabentrennung: Beispiele für interne Kontrollen
Dies ist der Fall, wenn es eine Trennung der Arbeitsverantwortung zwischen verschiedenen Mitarbeitern gibt, um die Gefahr von Fehlern oder unangemessenem Verhalten zu begrenzen.
#2. Physische Einschränkungen: Beispiele für interne Kontrollen
Wenn Infrastruktur, Inventar, Wertpapiere, Bargeld sowie andere Wertgegenstände physisch geschützt werden sollen. Dies kann jedoch durch den Einsatz von Schlössern, Safes oder anderen Umweltbeschränkungen erreicht werden. Darüber hinaus ist der Zugriff auf Personen mit der erforderlichen Befugnis beschränkt.
#3. Versöhnungen
Um sicherzustellen, dass die Transaktionsinformationen korrekt sind und alle Transaktionen ordnungsgemäß dokumentiert sind. Vergleiche werden zwischen ähnlichen Aufzeichnungen durchgeführt, die von verschiedenen Mitarbeitern geführt werden. Darüber hinaus ist die Durchführung einer Abstimmung von Kontoauszügen zur Überprüfung von Registern/Aufzeichnungen ein Beispiel. registrieren
#4. Richtlinien und Prozesse
Es sind Richtlinien, Prozesse und Dokumentationen vorhanden, die Anleitungen und Schulungen geben, um eine konsistente Leistung auf einem erforderlichen Qualitätsniveau sicherzustellen. Daher sollten diese auf allen Organisationsebenen bereitgestellt werden. Fachbereich sowie Universität/Organisation.
#5. Überprüfung von Transaktionen und Aktivitäten
Managerbewertungen einer Transaktion, Vorgänge und zusammenfassende Berichte helfen dabei, die Effektivität anhand von Zielen und Zielen zu verfolgen. Auch das Identifizieren von Problemen, das Identifizieren von Trends und so weiter. Zu den besonderen Fällen gehören: monatlicher Vergleich der Budgetaufstellungen mit den tatsächlichen Kosten. Untersuchen Sie die Aktivitätsdaten von Telefonanrufen für private oder nicht geschäftliche Telefonanrufe. Mitarbeiter überprüfen ihre Stempelkarten und Überstunden.
#6. Steuerung für die Informationsverarbeitung
Grundsätzlich werden bei der Verarbeitung von Informationen eine Reihe interner Kontrollen durchgeführt, um die Richtigkeit, Vollständigkeit und Autorisierung von Transaktionen sicherzustellen. Darüber hinaus werden an den eingegebenen Daten Änderungsprüfungen oder Vergleiche mit genehmigten Kontrolldateien oder Summen durchgeführt. Außerdem werden Transaktionen numerisch abgerechnet und Dateisummen verwaltet. Und auch mit vergangenen Salden und Kontrollkonten abgestimmt. Der Zugriff auf Daten, Dateien und Programme ist ebenso eingeschränkt wie die Entwicklung neuer Systeme und Änderungen an bestehenden Systemen.
#7. Vorlagen
Die Formalisierung der Finanzunterlagen fördert die Konsistenz, wodurch die Wirtschaftsprüfung einfacher verarbeiten. Obwohl einige Berichte, wie z. B. eine Bilanz oder eine Gewinn- und Verlustrechnung, einen gemeinsamen Stil haben. Andere Papiere können je nach Geschäftsteam stark variieren. Darüber hinaus stellt die Entwicklung und Verwendung derselben Vorlagen für Kostenvoranschläge, Rechnungen, Bestellungen, Finanzierungsanträge, Quittungen und Ausgabenberichte sicher, dass ähnliche Elemente während einer Prüfung verglichen werden können. Die Rationalisierung dieser Posten ist eine wichtige interne Buchhaltungskontrolle, die Unternehmen oft ignorieren, wenn sie bestrebt sind, sichtbarere Kontrollsysteme einzuführen.
#8. Probebilanzen
Die doppelte Buchführung garantiert, dass die Bücher stets ausgeglichen sind. Trotzdem können Fehler und Betrug in einem doppelten Buchführungssystem auftreten, weshalb bei dieser Methode Probebilanzen verwendet werden sollten. Probebilanzen sind eine Art Buchhaltungskontrolle, die dem System Stabilität verleiht. Durch die Führung einer internen Aufzeichnung von Gutschriften und Belastungen können Unternehmen Probleme frühzeitig erkennen.
#9. Backup-Daten
Das am häufigsten übersehene interne Kontrollsystem für die Buchhaltung ist die Datensicherung. Da genaue Finanzdaten eine technologische Verbindung zwischen Plattformen erfordern, kann der Verlust finanzieller Inputs Berichte verzerren und Audits durcheinander bringen. Darüber hinaus können bei einem Ausfall der Technologie frühere Berichte und wichtige Daten verloren gehen, was zu Verzögerungen bei der Berichterstattung führt und wesentliche Buchhaltungsaufgaben beeinträchtigt.
Wenn Computerserver ausfallen, schützt die Sicherung digitaler Dateien in der Cloud die Daten vor Verlust.
Bemerkenswerte Informationen
Die Implementierung wirksamer Buchhaltungskontrollen ist sinnlos, es sei denn, die Mitarbeiter werden geschult, um zu handeln, wenn sie ein Problem entdecken oder ein Verhalten vermuten. Formale Verfahren müssen entwickelt werden, um das Personal darin zu schulen, wie mit auftretenden Problemen umzugehen ist. Darüber hinaus sollten alle Arbeitnehmer wissen, wem sie dies mitteilen können und welche Art von Reaktion zu erwarten ist, wenn ein Verdacht auf Fehler oder böswillige Absicht besteht. Außerdem muss dadurch ihre Identität gesichert werden.
Vollständige Bedeutung von COSO
Das Committee of Sponsoring Organizations (COSO) der Treadway Commission erstellte 1992 einen COSO-Rahmen zur Bewertung der internen Kontrolle. Daher ist dieses Modell als allgemein anerkannter Rahmen für die interne Kontrolle weit verbreitet. Und wird allgemein als der Goldstandard angesehen, an dem Unternehmen die Wirksamkeit ihrer internen Kontrollsysteme messen.
Interner COSO-Kontrollrahmen
Intern Kontrolle definiert das COSO-Rahmenmodell als „einen Prozess, der vom Vorstand, dem Management und anderen Personen eines Unternehmens durchgeführt wird, um eine hinreichende Gewissheit über das Erreichen der folgenden Ziele zu bieten. Wirksamkeit und Effektivität im Betrieb, Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung und schließlich die Einhaltung geltender Gesetze und Vorschriften.
Die zugrunde liegenden fünf Komponenten eines effektiven internen Kontrollsystems arbeiten zusammen, um die Mission, Strategien und damit verbundenen Geschäftsziele einer Organisation zu unterstützen:
#1. Umgebungskontrolle
- Bewahren Sie Ihre Integrität und Ihre ethischen Ideale.
- Stellen Sie sicher, dass Sie sich der Beherrschung verpflichten.
- Nutzen Sie den Vorstand und den Prüfungsausschuss.
- Erleichtern Sie die Ideologie und den Arbeitsstil des Managements.
- Schaffen Sie eine Organisationsstruktur.
- Bestimmen Sie die Delegation von Befugnissen und Pflichten.
- Nutzen Sie Personalrichtlinien und -verfahren.
#2. Risikobewertung
- Erstellen Sie zunächst unternehmensweite Ziele.
- Zweitens: Integrieren Sie Ziele auf Prozessebene.
- Drittens: Führen Sie eine Risikoidentifikation und -analyse durch.
- Schließlich muss der Wandel gemanagt werden.
#3. Aktivitäten unter Kontrolle
Halten Sie sich zunächst an Richtlinien und Verfahren, erhöhen Sie dann die Sicherheit (Anwendung und Netzwerk), verwalten Sie den Anwendungsänderungsprozess, bereiten Sie die Geschäftskontinuität/Backups vor, es sollte ein Outsourcing durchgeführt werden.
#4. Kommunikation und Information
Bewerten Sie die Qualität der Informationen, Bewerten Sie die Wirksamkeit der Kommunikation.
#5. Überwachung
Beobachten Sie kontinuierlich die Situation, führen Sie separate Bewertungen durch und deklarieren Sie alle Mängel.
Durch gezielte Führung, gemeinsame Werte und eine Kultur, die die Verantwortung für Kontrolle betont. Darüber hinaus arbeiten diese Komponenten zusammen, um die Grundlage für eine starke interne Kontrolle innerhalb der Organisation zu schaffen. Darüber hinaus werden die zahlreichen Risiken, denen das Unternehmen ausgesetzt ist, regelmäßig auf allen Ebenen und über alle Funktionen hinweg identifiziert und überprüft. Darüber hinaus werden Kontrollbemühungen und andere Verfahren im Voraus geplant, um größere Gefahren zu handhaben und zu minimieren. Informationen sind entscheidend für das Erkennen von Risiken und das Erreichen von Geschäftszielen, die über etablierte Kanäle im Unternehmen verbreitet werden. Schließlich wird das gesamte System regelmäßig überwacht und Störungen zeitnah behandelt.
Welche fünf internen Kontrollen gibt es?
Ein interner Kontrollrahmen besteht aus fünf miteinander verbundenen Elementen: Kontrollumfeld, Risikobewertung, Kontrollmaßnahmen, Information und Kommunikation sowie Überwachung.
Was dient als Ziel der internen Kontrolle?
Interne Kontrollen sollen Fehler und Anomalien stoppen, Probleme erkennen und garantieren, dass die richtigen Schritte unternommen werden, um sie zu beheben.
Welche interne Kontrolle ist die wichtigste?
Rollentrennung, ordnungsgemäße Genehmigung von Transaktionen und Aktivitäten, angemessene Dokumentation und Aufzeichnungen, physische Kontrolle über Vermögenswerte und Daten sowie unabhängige Leistungsprüfungen gehören zu den wichtigsten Kontrollverfahren.
Was sind die Vorteile der internen Kontrolle?
Interne Kontrollen reduzieren das Risiko einer übermäßigen Abhängigkeit von wenigen Schlüsselpersonen, indem sie das Unternehmen prozessorientiert statt personenorientiert machen. Interne Kontrollen können Ihnen helfen, Überschneidungen in Ihren Betriebs- und Compliance-Verfahren zu finden, und bieten Ihnen die Möglichkeit, Ihr Unternehmen zu rationalisieren.
Wer ist für die interne Kontrolle verantwortlich?
Interne Kontrollen müssen vom Management eingerichtet werden. Das Management muss ausreichende Regeln und Verfahren aufrechterhalten, um effiziente interne Kontrollen aufrechtzuerhalten. Teilen Sie diese Richtlinien und Richtlinien.
Was ist eine Checkliste für die interne Kontrolle?
Die Checkliste für interne Kontrollen ist ein Tool, das von der Campus-Community verwendet werden kann, um interne Kontrollen zu bewerten und zu verbessern, effektive und effiziente Geschäftspraktiken zu fördern und die Compliance in einer Abteilung oder Funktionseinheit zu verbessern.
Zusammenfassung
Interne Kontrolle ist das System, die Richtlinie und der Prozess, die von einem Unternehmen eingeführt werden, um die Genauigkeit von Finanz- und Buchhaltungsdaten sicherzustellen, die Rechenschaftspflicht zu fördern und Betrug zu vermeiden.
