Interne Kontrolle Rechnungswesen, wie in Rechnungslegung und Abschlussprüfung beschrieben, ist ein Verfahren, das die Unternehmensziele in betrieblicher Effektivität und Wirtschaftlichkeit sicherstellt. Außerdem werden eine zuverlässige Finanzberichterstattung und die Einhaltung von Gesetzen, Regeln und Richtlinien erfüllt. Interne Kontrolle Rechnungswesen ist ein weit gefasster Begriff, der alles umfasst, was Gefahren für eine Organisation regelt. Schauen wir uns an, was die interne Rechnungslegung, das System, die Beispiele, Komponenten und Prinzipien sind.
Verantwortung für die interne Rechnungslegung
Die interne Kontrollrechnung ist die gemeinsame Aufgabe aller Mitglieder eines Unternehmens. Dennoch sind die folgenden drei Gruppen für spezifische Aspekte des internen Kontrollsystems verantwortlich.
Die oberste Pflicht für den Aufbau und die Aufrechterhaltung eines effektiven Rahmens für die interne Rechnungslegung liegt beim Management. Darüber hinaus zeigt das Management ethisches Verhalten und Integrität innerhalb des Unternehmens durch Führung und Vorbild.
Die Geschäftsführung wird vom Vorstand geleitet. Da Vorstandsmitglieder ein funktionales Wissen über die Funktionen des Unternehmens haben. Daher tragen sie dazu bei, das Unternehmen vor Managern zu schützen, die versuchen, einige Kontrollmaßnahmen aus unehrlichen Gründen zu umgehen. Ein solcher Betrug erfolgt häufig durch einen effizienten Vorstand mit Zugang zu den internen Wirtschaftsprüfern des Unternehmens.
Grundsätzlich gilt, Intern Wirtschaftsprüfer bewerten die Wirksamkeit der internen Kontrollrechnungslegungsstruktur. Stellen Sie außerdem sicher, dass die Unternehmensrichtlinien und -prozesse eingehalten werden. Jeder Mitarbeiter ist Teil eines Kommunikationsnetzes, das das ordnungsgemäße Funktionieren eines internen Kontrollsystems ermöglicht.
Beispiele für interne Kontrollrechnungen
Im Folgenden finden Sie Beispiele für interne Rechnungslegungskontrollen.
#1. Aufgabentrennung
Dies ist der Fall, wenn die Arbeitsverantwortung auf verschiedene Mitarbeiter aufgeteilt wird, um die Gefahr von Fehlern oder unangemessenem Verhalten zu begrenzen.
#2. Körperliche Einschränkungen
Wenn Infrastruktur, Inventar, Wertpapiere, Bargeld sowie andere Wertgegenstände physisch geschützt werden. Dies kann jedoch durch den Einsatz von Schlössern, Safes oder anderen Umweltbeschränkungen erreicht werden. Darüber hinaus ist der Zugriff auf Personen mit den erforderlichen Befugnissen beschränkt.
#3. Versöhnungen
Um sicherzustellen, dass die Transaktionsinformationen korrekt sind und alle Transaktionen ordnungsgemäß dokumentiert sind. Vergleiche werden zwischen ähnlichen Aufzeichnungen durchgeführt, die von verschiedenen Mitarbeitern geführt werden. Darüber hinaus ist die Durchführung einer Abstimmung von Kontoauszügen zur Überprüfung von Registern/Aufzeichnungen ein Beispiel. registrieren
#4. Richtlinien und Prozesse
Es sind Richtlinien, Prozesse und Dokumentationen vorhanden, die Anleitungen und Schulungen geben, um eine konsistente Leistung auf einem erforderlichen Qualitätsniveau sicherzustellen. Daher sollten diese auf allen Organisationsebenen bereitgestellt werden. Fachbereich sowie Universität/Organisation.
#5. Überprüfung von Transaktionen und Aktivitäten
Managerbewertungen einer Transaktion, Vorgänge und zusammenfassende Berichte helfen dabei, die Effektivität anhand von Zielen und Zielen zu verfolgen. Auch das Identifizieren von Problemen, das Identifizieren von Trends und so weiter. Zu den besonderen Fällen gehören: monatlicher Vergleich der Budgetaufstellungen mit den tatsächlichen Kosten. Untersuchen Sie die Aktivitätsdaten von Telefonanrufen für private oder nicht geschäftliche Telefonanrufe. Mitarbeiter überprüfen ihre Stempelkarten und Überstunden.
#6. Steuerung für die Informationsverarbeitung
Wenn Informationen verarbeitet werden. Eine Reihe interner Kontrollen wird durchgeführt, um die Richtigkeit, Vollständigkeit und Autorisierung von Transaktionen sicherzustellen. Darüber hinaus werden an den Eingabedaten Änderungsprüfungen oder Vergleiche zur Genehmigung von Kontrolldateien oder Summen durchgeführt. Außerdem werden Transaktionen numerisch abgerechnet und Dateisummen verwaltet. Und auch mit vergangenen Salden und Kontrollkonten abgestimmt. Der Zugriff auf Daten, Dateien und Programme ist ebenso eingeschränkt wie die Entwicklung neuer Systeme und Änderungen an bestehenden Systemen. Dies sind Beispiele für interne Kontrollrechnungen
Internes Kontrollbuchhaltungssystem
#1. Vorlagen
Die Formalisierung der Finanzunterlagen fördert die Konsistenz, was den Prüfungsprozess vereinfacht. Obwohl einige Berichte, wie z. B. eine Bilanz oder eine Gewinn- und Verlustrechnung, einen gemeinsamen Stil haben. Andere Papiere können je nach Geschäftsteam stark variieren. Darüber hinaus stellt die Entwicklung und Verwendung derselben Vorlagen für Kostenvoranschläge, Rechnungen, Bestellungen, Finanzierungsanträge, Quittungen und Ausgabenberichte sicher, dass ähnliche Elemente während einer Prüfung verglichen werden können. Die Rationalisierung dieser Posten ist eine wichtige interne Buchhaltungskontrolle, die Unternehmen oft ignorieren, wenn sie bestrebt sind, sichtbarere Kontrollsysteme einzuführen.
#2. Probebilanzen
Die doppelte Buchführung garantiert, dass die Bücher stets ausgeglichen sind. Trotzdem können Fehler und Betrug in einem doppelten Buchführungssystem auftreten, weshalb bei dieser Methode Probebilanzen verwendet werden sollten. Probebilanzen sind eine Art Buchhaltungskontrolle, die dem System Stabilität verleiht. Durch die Führung einer internen Aufzeichnung von Gutschriften und Belastungen können Unternehmen Probleme frühzeitig erkennen.
#3. Backup-Daten
Das am häufigsten übersehene interne Kontrollsystem für die Buchhaltung ist die Datensicherung. Da genaue Finanzdaten eine technologische Verbindung zwischen Plattformen erfordern, kann es zu finanziellen Inputverlusten kommen schief Berichte und Durcheinanderprüfungen. Wann Technologie schlägt fehl, können frühere Berichte und wichtige Daten verloren gehen, was zu Verzögerungen bei der Berichterstattung führt und wesentliche Buchhaltungsaufgaben beeinträchtigt.
Wenn Computerserver ausfallen, schützt die Sicherung digitaler Dateien in der Cloud die Daten vor Verlust.
#4. Zugriffskontrollen
Um den Wert in der Organisation zu erhalten, halten Zugriffskontrollen Personen fern.
Das Festlegen von Berechtigungsstufen zum Sichern von Informationen und physischem Eigentum ist eine der häufigsten Kontrollen, die von Organisationen verwendet wird, da es so einfach zu installieren ist. Starke Passwörter und zweistufige Authentifizierungsprozesse machen es Mitarbeitern unmöglich, die Anmeldeinformationen anderer an passwortgeschützten Orten zu verwenden. Darüber hinaus ermöglicht das regelmäßige Zurücksetzen von Passwörtern, dass die Zugriffsbeschränkungen im Laufe der Zeit konstant bleiben.
Zugriffsprotokolle und Nutzungsverlaufsberichte sind automatische Funktionen, die verwendet werden können, um Softwaresysteme regelmäßig zu prüfen, um Unregelmäßigkeiten zu erkennen. Sie können jedoch auch als Beweismittel verwendet werden, um Übeltäter zu identifizieren, wenn Fehler oder Betrug auftreten.
Physische Zugangsbeschränkungen, wie z. B. das Verbot des Ausweiszugangs für Mitarbeiter, die an bestimmten Orten keinen Zutritt haben sollten, ermöglichen eine effektivere Verwaltung von materiellem Eigentum. Tresore für Bargeld oder andere Wertgegenstände sind eine weitere Form der physischen Zugangskontrolle.
#5. Genehmigungspflicht
Die Ernennung von Managern, die für Transaktionsgenehmigungen verantwortlich sind, ist eine interne Kontrollbuchhaltungsoperation, die Einkäufe durch die vertrauenswürdigsten Mitarbeiter leitet. Große Zahlungen, ungewöhnliche Ausgaben und unerwartete Kostensteigerungen können jedoch Genehmigungen erforderlich machen.
Das Erfordern von Berechtigungen in größeren Unternehmen kann einer Hierarchie folgen, die zahlreiche Zustimmungsebenen umfasst, bevor sie endgültig festgelegt werden. Ziel dieser Methode ist es, überflüssige Ausgaben auf allen Ebenen zu eliminieren, um Verschwendung und Betrugsfälle zu reduzieren.
#6. Audits von Vermögenswerten
Die häufigste Art der internen Rechnungslegungskontrolle ist die Wirtschaftsprüfung.
Finanzprüfungen, wie z. B. Kassenabstimmungen. Sie sind regelmäßig unterwegs, um sicherzustellen, dass die tatsächlichen Salden mit den Buchhaltungssalden übereinstimmen. Sie können die Unterschiede nach Bedarf untersuchen und untersuchen, um eine zuverlässige Finanzberichterstattung zu erstellen.
Vermögensprüfungen hingegen sind nicht nur elektronischer Natur; Sie beinhalten auch physische Audits. Ein Vermögenswert Audit wird immer dann durchgeführt, wenn eine Kassenschublade gezählt oder Rohstoffzählungen bestätigt werden. Darüber hinaus sollten diese Vor-Ort-Audits regelmäßig durchgeführt werden, um die finanzielle Genauigkeit sicherzustellen. Bargeld sollte stündlich oder täglich gezählt werden, die Nachverfolgung physischer Vermögenswerte sollte jedoch vierteljährlich oder jährlich erfolgen. Es ist wichtig, Vermögenswerte auf diese Weise manuell zu zählen, da Betrug außerhalb der Bücher erfolgen kann, um Finanzberichtsprüfungen zu vermeiden.
Zusätzlich zu diesen normalen Kontrollen sollten investigative Asset-Audits durchgeführt werden. Die Verwendung überraschender oder zufälliger Bargeldzählungen hilft beispielsweise dabei, die Mitarbeiter ehrlich zu halten und sich darauf zu konzentrieren, ihre Arbeit akribisch zu erledigen.
Bestandteile und Grundsätze der internen Rechnungslegung
Die interne Kontrollrechnung besteht aus den fünf unten aufgeführten miteinander verbundenen Komponenten sowie den damit verbundenen Grundsätzen.
#1. Manage the Environment: Komponenten des Internal Control Accounting
Das Kontrollumfeld ist der Ansatz für die interne Rechnungslegung. Und Kontrollbewusstsein, das vom Management und Personal einer Firma gesetzt und aufrechterhalten wird. Darüber hinaus ist es das Ergebnis der Philosophie, des Stils und der unterstützenden Haltung des Managements. Sowie die Kompetenz, die ethischen Ideale, die Integrität und die Moral der Mitarbeiter des Unternehmens. Im Kontrollumfeld sind die Organisationsstruktur und die Verantwortungsverknüpfungen entscheidend.
Die internen Rechnungslegungsgrundsätze des Kontrollumfelds
- Zeigt Engagement für Ehrlichkeit und ethische Ideale.
- Ist für die Aufsicht zuständig.
- Schafft Struktur, Autorität und Rechenschaftspflicht.
- Demonstriert Engagement für Kompetenz
- Macht Rechenschaftspflicht obligatorisch
#2. Interaktion (und Informationen)
Der Austausch relevanter Informationen zwischen und unter Einzelpersonen und Organisationen, um Entscheidungen zu unterstützen und Aktivitäten zu organisieren, ist Kommunikation. Informationen sollten innerhalb einer Organisation übertragen werden, um sie zu verwalten. Und andere Arbeitnehmer, die es in einer Art und Weise und in einem Zeitraum benötigen, der es ihnen ermöglicht, ihre Aufgaben auszuführen. Auch externe Parteien wie Kunden, Lieferanten und Aufsichtsbehörden stehen in Kontakt.
Rechnungslegungsgrundsätze für Kommunikation und Information
- Verwendet relevante Informationen
- Interagiert intern mit anderen
- Kommunizieren Sie mit anderen.
#3. Risikobewertung
Risiken sind Ereignisse, die das Erreichen von Zielen gefährden. Sie wirken sich letztlich auf die Fähigkeit eines Unternehmens aus, sein Ziel zu erreichen. Daher ist der Prozess der Entdeckung, Analyse und Entscheidung, wie mit diesen Ereignissen umgegangen werden soll, eine Risikobewertung. Darüber hinaus gibt es auf allen Ebenen eines Unternehmens interne und externe Gefährdungen, die das Erreichen vorgegebener Ziele verhindern könnten. In einer idealen Welt würde das Management versuchen, diese Risiken zu vermeiden. Dennoch ist das Management nicht immer in der Lage, den Eintritt des Risikos zu vermeiden. Unter solchen Umständen muss das Management entscheiden, ob es das Risiko akzeptiert, auf ein akzeptables Niveau reduziert oder es vermeidet. Schließlich, um eine beträchtliche Gewissheit zu haben, dass das Unternehmen seine Ziele erreichen wird. Das Management sollte sicherstellen, dass jedes Risiko effektiv bewertet und gesteuert wird.
Risikobewertung Rechnungslegungsgrundsätze der internen Kontrolle
- Erstens, definiert angemessene Ziele
- Zweitens, erkennt und bewertet Risiken
- Drittens: Bewerten Sie das Betrugsrisiko
- Schließlich erkennt und bewertet die wesentliche Änderung
Was ist eine grundlegende interne Kontrolle?
Die interne Kontrolle ist ein Verfahren, das von der Geschäftsleitung, dem Vorstand und anderen Mitarbeitern eines Unternehmens umgesetzt wird und dazu dient, eine angemessene Gewähr dafür zu bieten, dass die Informationen korrekt, zeitnah und zuverlässig sind. der Einhaltung relevanter Gesetze, Regeln, Vereinbarungen, Richtlinien und Verfahren.
Was sind interne Kontrollmethoden?
Die als interne Kontrollen bekannten Richtlinien, Praktiken und technologischen Sicherheitsvorkehrungen dienen dazu, die Vermögenswerte einer Organisation zu schützen, indem sie Fehler und unangemessenes Verhalten verhindern. Es gibt drei Haupttypen interner Kontrollen: Untersuchung, Vorbeugung und Abhilfe.
Warum sind interne Kontrollen notwendig?
Um sicherzustellen, dass Ziele erreicht werden, sind wirksame interne Kontrollen erforderlich. Für Managemententscheidungen bieten sie vertrauenswürdige jährliche Dokumente. Um die Möglichkeit öffentlicher Skandale zu verringern, stellen sie sicher, dass geltende Gesetze und Vorschriften eingehalten werden.
Was unterscheidet die interne Revision von internen Kontrollen?
Ein internes Audit ist eine einmalige Prüfung, während die interne Kontrolle laufende Überprüfungen durchführt, um sicherzustellen, dass die operative Effektivität und Effizienz durch das Management von Risiken erreicht wird.
Zusammenfassung
Die Interne Kontrolle Rechnungswesen, wie in Rechnungslegung und Abschlussprüfung beschrieben, ist ein Verfahren, das die Unternehmensziele in betrieblicher Effektivität und Wirtschaftlichkeit sicherstellt
Häufig gestellte Fragen zur internen Kontrollrechnung
Warum werden interne Kontrollen verbucht?
Interne Kontrollen reduzieren das Risiko von Vermögensverlusten erheblich und erhöhen die Zuverlässigkeit und Genauigkeit all Ihrer Buchhaltungs- und Finanzvorgänge. Darüber hinaus stellen Kontrollen sicher, dass das Buchhaltungssystem Ihres Unternehmens den geltenden Gesetzen und Vorschriften entspricht.
Welche 3 Arten der internen Kontrolle gibt es?
Es gibt drei Hauptkategorien von internen Kontrollen: erstens präventiv, zweitens aufdeckend und schließlich korrigierend. Interne Kontrollen werden typischerweise als eine Reihe von Richtlinien und Verfahren oder technischen Schutzmaßnahmen zusammengefasst, die eingerichtet werden, um Probleme zu vermeiden und die Vermögenswerte einer Unternehmensorganisation zu schützen.
Was ist interne Kontrolle im Rechnungswesen?
Interne Kontrollen sind die Mechanismen, Regeln und Verfahren, die von einem Unternehmen implementiert werden, um die Integrität von Finanz- und Buchhaltungsinformationen sicherzustellen, die Rechenschaftspflicht zu fördern und Betrug zu verhindern.
