Das kalkulatorische Einkommen ist der Vorteil, den Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber erhalten, der jedoch nicht Teil ihres Lohns ist. Wenn Sie ein Unternehmer mit Angestellten sind, sind Sie sicherlich bereits damit vertraut, regelmäßige Löhne auf einem W-2-Formular anzugeben. Möglicherweise sind Ihnen andere Beträge oder Zahlungsarten, die Sie offenlegen müssen, jedoch möglicherweise nicht bekannt oder nicht bekannt. Auch Arbeitnehmer fragen sich möglicherweise, wie viel sie als kalkulatorisches Einkommen an der Steuer zahlen. Viele stellen sich vielleicht Fragen wie „Was ist in Wirklichkeit kalkulatorisches Einkommen?“ Oder: „Wie viel Steuer zahlt mein Ehegatte als kalkulatorisches Einkommen für die Gruppenrisikoversicherung als Lebenspartner?“ In diesem Artikel erklären wir, was „angerechnetes Einkommen“ für einen Lebenspartner ist und welche Bedingungen es für Lebensversicherungen und Lebenspartner gibt, zusammen mit einigen Definitionen und Illustrationen.
Was ist unterstelltes einkommen
Dies sind Leistungen, die Mitarbeiter erhalten, die aber nicht Teil ihres Gehalts oder ihrer Vergütung sind. Diese Leistungen unterliegen jedoch weiterhin der Besteuerung als Teil des Einkommens eines Arbeitnehmers. Einige der Leistungen, die Mitarbeiter erhalten, wie beispielsweise Lebensmittel- und Krankenversicherungspläne, sowie mehrere geringwertige Leistungen sind vom unterstellten Einkommen ausgenommen. Das bedeutet, dass sie von der Besteuerung befreit sind.
Um den Lohnsteuerabzug zu ermöglichen, muss ein Arbeitgeber dieses Einkommen zum Bruttolohn des Arbeitnehmers hinzurechnen. Das kalkulatorische Einkommen wird jedoch vom Nettogehalt eines Arbeitnehmers ausgenommen. Dies liegt daran, dass die Leistung bereits unentgeltlich erbracht wurde.
Unterstelltes Einkommen können Nebenleistungen sein, d. h. ein Arbeitgeber kann seine Mitarbeiter über ihr monatliches Gehalt hinaus entschädigen oder belohnen.
#1. Nebenleistungen
Dies sind steuerpflichtige Produkte, Erfahrungen oder Dienstleistungen, die ein Arbeitgeber den Arbeitnehmern zusätzlich zu ihrem regulären Lohn bietet. Beispielsweise müssen Mitarbeiter die Prämie als Einkommen melden, wenn sie eine Geschenkkarte im Wert von 300 USD für den Sieg bei einer Fitness-Herausforderung am Arbeitsplatz gewinnen.
Auch wenn der Arbeitnehmer möglicherweise nicht für diese spezifischen Vorteile zahlen muss, haftet er dennoch für die Steuer, die das Unternehmen auf seinen Wert schuldet.
Beispiele für steuerpflichtige Nebenleistungen oder kalkulatorische Einkünfte
- Private Nutzung eines Firmen- oder Arbeitgeberfahrzeugs
- Preise und Auszeichnungen
- Anreize für Wellnessprogramme wie Mitgliedsbeiträge für einen Country Club oder ein Fitnessstudio.
- Geschenkgutscheine in beliebiger Stückelung, die vom Unternehmen bereitgestellt werden
- Lebensversicherung über 50,000 $
- Mitarbeiterrabatte des Unternehmens
- Studiengebührenermäßigung und Ausbildungsförderung
- Pflegehilfe, die über der Freigrenze liegt
- Adoptionshilfe über den Freibetrag hinaus
- Pflegehilfe über den Freibetrag hinaus
- Kranken- und Zahnversicherung für nicht unterhaltsberechtigte Lebenspartner oder Ehegatten
- Grund- oder Gruppenlebensversicherung über 50,000 USD
- Nicht abzugsfähige Umzugskosten oder Erstattung für jede Klasse
- Erziehungshilfe, die den Freibetrag übersteigt
#2. Was sind steuerfreie Nebenleistungen?
Arbeitgeber können einige Nebenleistungen genießen, ohne Bedenken beim IRS zu äußern. Diese Leistungen, die als „de minimis“ (Mindestleistungen) bekannt sind, sind Gegenstände, deren Wert so gering ist, dass der IRS es für verwaltungstechnisch nicht praktikabel hält, ein Konto zu führen oder zu führen.
Obwohl es keine festgelegte Geldgrenze für das gibt, was als Geringfügigkeitsleistung gilt, ist es am besten, sie unter 75 US-Dollar zu halten, da laut IRS alles, was mehr als 100 US-Dollar wert ist, keine Geringfügigkeitsleistung ist.
Einige nicht steuerpflichtige Leistungen umfassen:
- Firmenpicknicks
- Blumen oder Obst für einen besonderen Anlass
- Gelegentliche Eintrittskarten für Theater- oder Sportveranstaltungen
- Gelegentliche private Nutzung eines Firmenkopierers
- Unfall- und Gesundheitsleistungen
- Gesundheitssparkonten
- Verpflegung
- Gruppenlebensversicherung mit einem Wert von bis zu 50,000 USD
- Mitarbeiterrabatte bis zum steuerfreien Betrag
- Adoptionshilfe bis zum steuerfreien Betrag
- Pflegehilfe, die die Freigrenze nicht übersteigt
- Vom Arbeitgeber bereitgestellte Mobiltelefone, die hauptsächlich für die Arbeit verwendet werden
Als Arbeitgeber ist es wichtig zu wissen, wie sich das kalkulatorische Einkommen auf die Steuern der Arbeitnehmer auswirkt. Der Arbeitnehmer muss diese Summe in das W-2-Formular aufnehmen. Ohne diese Daten zahlt der Arbeitnehmer möglicherweise weniger Steuern als nötig, wenn das kalkulatorische Einkommen weggelassen wird.
Daher müssen Arbeitnehmer das kalkulatorische Einkommen zusammen mit ihrem Bruttolohn auf dem Formular W-2 angeben. Unterstellte Einkommensfaktoren in den Löhnen, die Sie in den Feldern 1, 3 und 5 angeben. Da es der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer unterliegt, müssen Sie es zu den Bruttolöhnen der Arbeitnehmer hinzufügen.
Als Arbeitgeber können Sie eine andere Häufigkeit wählen, um den Wert der Nebenleistungen zu melden. Berichtsoptionen für Perioden beinhalten
- Vierteljährliches
- Pro Zahlungsperiode
- Halbjährlich
- Jährlich.
Unterstelltes Einkommen aus der Lebensversicherung
Eine Lebensversicherung zielt darauf ab, das Risiko der finanziellen Folgen des Todes eines Versicherten zu übertragen und den Versicherungsnehmer ohne finanzielle Unterstützung zu verlassen. Ein Versicherungsnehmer (Versicherungsnehmer) erwirbt eine Lebensversicherung, um dieses Risiko gegen einen Zahlungsstrom an eine Versicherungsgesellschaft abzutreten. Beim Ableben der versicherten Person kann die Versicherung ein Todesfallkapital in Form einer Pauschale oder einer laufenden Zahlung (Rente) leisten.
Darüber hinaus bieten Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern Lebensversicherungsleistungen an. Solange die Todesfallleistung 50,000 USD oder weniger beträgt, gilt die von Ihrem Arbeitgeber bereitgestellte Gruppenlebensversicherung daher als steuerfreie Leistung. Der IRS schreibt jedoch vor, dass der Mitarbeiter alle Auszahlungen von Gruppenlebensversicherungen, die 50,000 USD übersteigen, als kalkulatorisches Einkommen deklarieren muss. Sobald die Zahlung als Einkommen gilt, muss der Arbeitnehmer darauf Steuern zahlen. Obwohl Leistungen, die nicht Teil der direkten finanziellen Vergütung eines Mitarbeiters sind, im kalkulatorischen Einkommen enthalten sind, können Sie die Höhe auf verschiedene Arten selbst bestimmen.
Berechnung des unterstellten Einkommens einer Lebensversicherung
Sie können Ihren kalkulatorischen Einkommenswert einer Lebensversicherung von mehr als 50,000 USD persönlich berechnen. Und Sie können die Steuerpflicht bestimmen, die Ihr Arbeitgeber dem W-2-Steuerformular am Ende des Jahres hinzufügt. Ihr Alter und der IRS-Zeitplan unten bestimmen den kalkulatorischen Einkommenswert.
| Alter | Monatliche Kosten pro 1,000 USD Selbstbeteiligung |
| Unter 25 | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 und höher | $2.06 |
Bei der Ermittlung des kalkulatorischen Einkommens für die Lebensversicherung sind zwei Dinge zu beachten. Eines dieser Dinge ist, ob Ihr Arbeitgeber Ihnen eine grundlegende oder optionale Lebensversicherung anbietet oder nicht. Der wesentliche Unterschied besteht darin, dass bei der freiwilligen Lebensversicherung der Arbeitnehmer einen Teil der Kosten übernimmt, bei der Basis-Gruppenlebensversicherung hingegen das Unternehmen. Daher ist jedes der folgenden Beispiele ein wenig anders, je nachdem, welche Art von Plan Sie haben.
Zum Beispiel,
#1. Grundlegende Lebensversicherung
Wenn ein Arbeitnehmer zu diesem Zeitpunkt 50 Jahre alt ist und eine Grundlebensversicherung in Höhe von 100,000 USD hat. Gemäß der IRS-Tabelle werden Sie mit 0.23 $ pro 1,000 $ über 50,000 $ veranlagt. Die Todesfallleistung in dieser Abbildung beträgt 100,000 $.
Berechnung
Zusätzliche Versicherung: 50,000 USD Deckung abzüglich einer Selbstbeteiligung von 100,000 USD im Todesfall entspricht 50,000 USD.
Unterstelltes monatliches Einkommen: (50,000 $/1,000 $) x 0.23 = 11.5 $
Jährliches kalkulatorisches Einkommen: 11.5 $ x 12 Monate = 138 $
Das W-2-Formular des Mitarbeiters wird dann am Ende des Jahres 138 $ vom Unternehmen enthalten.
#2. Freiwillige Lebensversicherung
Wenn ein Arbeitnehmer 200 US-Dollar pro Jahr für eine freiwillige Lebensversicherung bei einem Unternehmen zahlt, das eine Todesfallleistung von 300,000 US-Dollar anbietet. Der Arbeitnehmer ist derzeit 57 Jahre alt. Gemäß der IRS-Tabelle wird dieser Mitarbeiter in der Altersgruppe der 50- bis 59-Jährigen sein und 0.43 USD pro 1,000 USD Deckung zahlen.
Berechnung
Selbstbeteiligung = 300,000 $ – 50,000 $ = 150,000 $
Monatliches kalkulatorisches Einkommen = ($150,000 / $1,000) x 0.43 = $107.5
Jährliches kalkulatorisches Einkommen = 107.5 $ x 12 = 1290 $ - 200 $ (was der Arbeitnehmer an Prämien zahlt) = 1,090 $
Der IRS legt die monatlichen Kosten des zu versteuernden Einkommens pro 1,000 USD Überdeckung in der folgenden Tabelle fest. Dies gilt für eine Deckung, die über die Todesfallleistung der Risikolebensversicherung in Höhe von 50,000 USD hinausgeht.
Unterstelltes Einkommen Lebensgefährte
Wenn einer Ihrer Mitarbeiter heiratet, hat sein Ehepartner Anspruch auf verschiedene steuerfreie Vorteile Ihres Unternehmens. Diese Leistungen können Zahn-, Seh- oder Krankenversicherung sein. Sie haben jedoch Pech, wenn derselbe Mitarbeiter an einem Haushalt beteiligt ist Partnerschaft. Kann ein Lebenspartner als von der Einkommensteuer des Arbeitnehmers abhängiger Steuer geltend gemacht werden, wird er als Ehegatte anerkannt. Der Lebenspartner muss für mehr als die Hälfte seiner gesamten finanziellen Unterstützung vom Arbeitnehmer abhängig sein, Vollzeit bei ihm wohnen und ein Bruttoeinkommen von 4,300 USD oder weniger (für 2023) haben.
Leistungen für Lebenspartner sind für Arbeitnehmer steuerpflichtig, da eingetragene Lebenspartner für Zwecke der Bundeseinkommensteuer nicht als Ehepartner des Arbeitnehmers gelten.
Daher können Leistungen für einen Lebenspartner eines Arbeitnehmers als unterstelltes Einkommen angesehen werden, wenn sie nicht gesetzlich vom Internal Revenue Service (IRS) als Ehegatten oder Unterhaltsberechtigte anerkannt sind. Um zu verhindern, dass Ihr inländischer Partner auf das kalkulatorische Einkommen besteuert wird, wird empfohlen, die Kosten der Prämie zu ermitteln, die Ihr Unternehmen für die Versicherung Ihres Partners zahlen würde, und die Steuern zu bestimmen, die Sie zahlen müssten.
Die meisten Unternehmen, die inländischen Partnern Vorteile anbieten, haben auch eine Antidiskriminierungsrichtlinie, die die sexuelle Orientierung abdeckt.
Allerdings gibt es in Kalifornien ein neues Gesetz, das es gleichgeschlechtlichen Paaren ermöglicht, eine eingetragene Lebenspartnerschaft einzugehen. wo Paare gleichen Geschlechts und mindestens 18 Jahre alt sein müssen. Das Gesetz besagt auch, dass Mitarbeiter jetzt einen Lebenspartner für ihre Gesundheits-, Zahn- oder Sehhilfe anmelden können. Es ist wichtig sicherzustellen, dass Ihre sexuelle Orientierung nicht das Problem ist, und zu überprüfen, ob Ihr Unternehmen diese Richtlinie hat, bevor Sie sich für Leistungen anmelden.
Unterstelltes Einkommen Gruppe Risikoversicherung
Ein Arbeitgeber bietet in der Regel eine Gruppenrisikolebensversicherung als Leistung an, aber Sie haben möglicherweise die Möglichkeit, eine zusätzliche Deckung abzuschließen.
Es gibt Dinge zu beachten, wenn Sie eine Gruppenhaftpflichtversicherung Ihres Arbeitgebers in Anspruch nehmen.
Erstens ist es wichtig, einige wichtige Fakten zu berücksichtigen, wenn Sie entscheiden, ob Sie bei der angebotenen Gruppenlebensversicherung bleiben oder woanders nach einer Option suchen sollten.
Zweitens überprüfen Sie die Kosten der Prämien (falls vorhanden) und ob die Police übertragbar ist, falls Sie Ihre Beschäftigung verlassen.
Außerdem sollten Sie die Todesfallleistung bestätigen, um festzustellen, ob sie ausreicht, um die Bedürfnisse Ihrer Familie im Notfall zu decken.
Allerdings sind kalkulatorische Einkünfte aus Gruppenlebensversicherungen steuerpflichtig, es sei denn, sie fallen unter einen Freibetrag. Der IRS betrachtet Nebenleistungen wie eine Gruppenlebensversicherung im Wert von mehr als 50,000 US-Dollar als kalkulatorisches Einkommen und ist daher steuerpflichtig. Es fallen Steuern für Sozialversicherung und Medicare an.
Ist das kalkulatorische Einkommen das tatsächliche Einkommen?
Da kalkulatorisches Einkommen erhaltene Leistungen sind, sollten sie als Teil eines tatsächlichen Einkommens behandelt werden. es wird dem zu versteuernden Bruttoeinkommen hinzugerechnet.
Wohin geht das unterstellte Einkommen?
Obwohl das kalkulatorische Einkommen nicht zum Nettoeinkommen (Endgehalt) hinzugerechnet wird, wird es zum (steuerpflichtigen) Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers hinzugerechnet. In diesem Fall zahlt der Arbeitnehmer Steuern auf das kalkulatorische Einkommen.
Was sind Beispiele für unterstelltes Einkommen?
- Fitnessanreize wie die Mitgliedschaft im Fitnessstudio
- Eigene Nutzung eines Firmenwagens
- Unterrichtsvergütung
- Firma stellte Unterkunft zur Verfügung
- Medizinische Versorgung
Was wird unterstelltes Einkommen besteuert?
Solange kalkulatorisches Einkommen zu Ihrem steuerpflichtigen Bruttoeinkommen hinzugerechnet wird, erhöht es immer das steuerpflichtige Einkommen. Es unterliegt Bundes- und Landeseinkommenssteuern sowie Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
Was ist kalkulatorisches Einkommen?
Unterstellte Einkünfte sind geldwerte und geldwerte Vorteile, die Arbeitnehmer neben ihrem regulären Einkommen genießen. Dazu gehören die Mitgliedschaft im Fitnessstudio, die private Nutzung des Firmenwagens usw.
Zusammenfassung
Es ist unbestreitbar, dass es sich bei unterstelltem Einkommen um Produkte, Erfahrungen oder Dienstleistungen handelt, die Arbeitnehmern zur Verfügung gestellt werden, aber nicht in ihrem Gehalt enthalten sind. Ein Mitarbeiter muss diese Vorteile möglicherweise nicht bezahlen, haftet jedoch für die Steuer, die das Unternehmen auf seinen Wert schuldet. Ein Arbeitgeber sollte jedoch sicherstellen, dass die Arbeitnehmer ihr unterstelltes Einkommen in ihren Bruttolohn auf dem Formular W-2 angeben. Als Arbeitgeber können Sie eine andere Häufigkeit für die Meldung von Nebenleistungen an Arbeitnehmer wählen. Ohne diese Daten zahlt ein Mitarbeiter möglicherweise weniger Steuern als nötig, wenn er dies nicht meldet.
Häufig gestellte Fragen zum kalkulatorischen Einkommen
Wie oft wird kalkulatorisches Einkommen besteuert?
Unterstelltes Einkommen ist in dem Betrag enthalten, der zur Bestimmung Ihres Einkommensteuer-Quellensatzes verwendet wird, wird aber auf Ihrem jährlichen W-2-Formular ausgewiesen.
Ist das kalkulatorische Einkommen des Lebenspartners steuerpflichtig?
Ja, gelten für Bundessteuerzwecke eingetragene Lebenspartner nicht als Ehegatten. Der Arbeitnehmer, der Leistungen von einem Partner erhält, muss möglicherweise Bundeseinkommensteuer auf den Wert der Leistung zahlen, die als „kalkulatorisches Einkommen“ bezeichnet wird, und registrierte Lebenspartner (RDPs) dürfen keine gemeinsamen Bundeserklärungen einreichen.
Was ist unterstelltes Einkommen und wie wird es berechnet?
Das unterstellte Einkommen bleibt bestehen die Leistungen, die Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber erhalten, sind aber nicht Teil ihres Lohns. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer zu diesem Zeitpunkt 50 Jahre alt ist und eine grundlegende Lebensversicherung in Höhe von 100,000 USD hat. Gemäß der IRS-Tabelle werden Sie mit 0.23 $ pro 1,000 $ über 50,000 $ veranlagt. Die Todesfallleistung in dieser Abbildung beträgt 100,000 $.
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