Den Vereinigten Staaten sind Pauschalsteuern nicht fremd, da sie in ihrer Geschichte zweimal eine Pauschalsteuer auf Bundesebene erlassen haben. Derzeit haben neun Bundesstaaten eine Pauschalsteuer auf alle Einkünfte und zwei weitere haben nur Zins- und Dividendenerträge. Und angesichts der Komplexität des aktuellen Steuerrechts haben einige Politiker eine neue föderale pauschale Einkommensteuer vorgeschlagen. Obwohl ein Flat-Tax-System einfacher zu sein scheint als ein progressives Steuersystem, hat es wahrscheinlich einige Nachteile, die es bestimmten Steuerzahlern erschweren würden. Lesen Sie weiter, um mehr darüber zu erfahren, wie ein Pauschalsteuersatz funktioniert, welche Vor- und Nachteile er hat und wie er sich auf Sie auswirken kann.
Was ist eine Pauschalsteuer?
Ein Flat-Tax-System ist ein System, bei dem jeder, unabhängig vom Einkommen, den gleichen Steuersatz zahlt. Die Befürworter argumentieren zwar, dass Steuern das Steuersystem vereinfachen und die Zahlung und Durchsetzung erleichtern würden. Pauschalsteuern erhöhen in der Regel die proportionale Steuerlast für Geringverdiener, während sie für Gutverdiener verringert wird. Während das föderale Steuersystem in den Vereinigten Staaten progressiv ist, was bedeutet, dass das Einkommen eines Arbeitnehmers auf der Grundlage seines Einkommensniveaus besteuert wird, gibt es in einigen Bundesstaaten auch pauschale Einkommenssteuern.
Flat Tax Rate verstehen
In einem progressiven Steuersystem steigt der Anteil einer Person an der Einkommensteuer mit ihrem Einkommen. Dies entlastet einkommensschwache Menschen und trägt zur Verringerung der Einkommensungleichheit bei.
Jeder zahlt den gleichen Prozentsatz seines Einkommens in einem Flat-Tax-System, und die meisten Vorschläge haben keine oder nur begrenzte Abzüge. Fast alle Vorschläge beinhalten einen niedrigen Steuersatz, der normalerweise weit unter den oberen Grenzsteuersätzen liegt; Da die Steuern auf breiter Front gesenkt werden, scheint dies das Steuersystem gerechter zu machen. Befürworter argumentieren, dass Pauschalsteuern den Code des Internal Revenue Service (IRS) von Tausenden von Seiten auf wenige reduzieren würden, was es IRS-Mitarbeitern und Buchhaltern ermöglichen würde, ihre Energie anderswo zu konzentrieren, und die stressige Erfahrung des Einreichens von Steuererklärungen zu einem bloßen nachträglichen Einfall machen würde.
Ein Flat-Tax-System hingegen entzieht dem Bund schlichtweg Einnahmen. Denn die Vorteile kommen in erster Linie Besserverdienern zugute, die deutlich weniger zahlen müssen, während Geringverdiener benachteiligt werden, die möglicherweise nur eine geringfügige Reduzierung oder sogar Erhöhung ihrer Steuerlast erfahren. Während Befürworter von Pauschalsteuern glauben, dass niedrigere Steuern auf breiter Front zu Wohlstand und Beschäftigungswachstum führen werden, wurden Zeiten mit Grenzsteuersätzen von bis zu 92 Prozent auch mit einer stärkeren Wirtschaft in Verbindung gebracht, und das Urteil steht noch aus.
Einige Staaten besteuern das persönliche Einkommen bereits pauschal, aber keiner dieser Sätze überschreitet 6 %. FICA-Steuern, die für Sozialversicherung und Medicare bezahlt werden, sind ebenfalls Pauschalsteuern, die von der Bundesregierung mit 6.2 Prozent bzw. 1.45 Prozent pro Mitarbeiter erhoben werden. Viele Flat-Tax-Vorschläge machen eine Ausnahme für Kapitalerträge, sodass Zinsen auf Geldmarktkonten nicht besteuert werden.
Pauschalsteuersatz
Ein Pauschalsteuersatz eliminiert die Notwendigkeit einer Steuersatztabelle und Steuerklassen, was es für Steuerzahler einfacher macht, ihre Steuern zu berechnen und einzureichen.
Welche Bedeutung hat ein Pauschalsteuersatz?
In ihrer Geschichte hatten die Vereinigten Staaten zweimal einen Flat Tax-Satz. Die erste bundesstaatliche Einkommenssteuer wurde 1861 eingeführt. Die Regierung suchte damals nach Wegen, Gelder für den Bürgerkrieg aufzubringen. 1872 wurde die Steuer abgeschafft. Dann erließ der Kongress 1894 pauschale Bundeseinkommensteuern, die ein Jahr später aufgehoben wurden, als der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten sie für verfassungswidrig erklärte.
In den letzten Jahren haben mehrere Präsidentschaftskandidaten vorgeschlagen, das derzeitige progressive Bundeseinkommenssystem durch Flat Taxes zu ersetzen. Ab Mai 2019 gibt es sowohl im Senat als auch im Repräsentantenhaus Gesetzentwürfe, die eine Steuerreform fordern, um das derzeitige progressive System durch ein pauschales Steuersystem zu ersetzen.
Während unklar ist, wie weit diese Steuervorschläge im Kongress vordringen werden, geht die Debatte darüber, ob eine föderale Pauschaleinkommensteuer für die Vereinigten Staaten angemessen ist, weiter. Wenn Sie die Vor- und Nachteile einer Pauschalsteuer verstehen, können Sie feststellen, wo Sie zu diesem Thema stehen und wie sich dies auf Ihre Steuerlast auswirken wird, wenn sie eingeführt wird.
Flat Tax Vor- und Nachteile
Ein Pauschalsteuersatz hat, wie viele andere mögliche Änderungen der Abgabenordnung, sowohl Vor- als auch Nachteile.
Vorteile
Befürworter von Steuern weisen in der Regel auf einige Vorteile hin, wenn der IRS sein derzeitiges progressives Steuersystem aufgibt. Zunächst einmal argumentieren die Befürworter der Flat Tax, dass das System gerechter wäre, weil alle den gleichen Steuersatz zahlen würden.
Einige Vorschläge haben einen steuerpflichtigen Freibetrag für Geringverdiener gefordert. Wenn Ihr Einkommen 50,000 US-Dollar beträgt und der Freibetrag 35,000 US-Dollar beträgt, zahlen Sie nur eine Steuer von 15,000 US-Dollar – der Betrag, um den Ihr Einkommen den Freibetrag übersteigt. Und wenn Ihr Einkommen unter dem Freibetrag liegt, müssen Sie nichts zahlen.
Um das Steuerrecht weiter zu vereinfachen, beinhalten einige Steuervorschläge das Schließen bestimmter Schlupflöcher für Privatpersonen und Unternehmer.
Nachteile
Eine progressive Einkommensteuer kann dazu beitragen, den Wohlstand in einem Land auszugleichen, indem sie einen größeren Anteil von Gruppen mit hohem Einkommen einnimmt und Gruppen mit niedrigem Einkommen effektiv eine Steuervergünstigung gewährt.
Dies funktioniert jedoch nicht mit einem Einkommensteuersatz. In diesem Szenario müssen alle Steuereinnahmen, die dem IRS aufgrund eines niedrigeren Steuersatzes für Hochverdiener verloren gehen, von Geringverdienern ausgeglichen werden. Das Congressional Budget Office simulierte 1992 die Auswirkungen einer Pauschalsteuer auf das Nachsteuereinkommen amerikanischer Familien.
Lesen Sie auch: ALTERNATIVE MINDESTSTEUER AMT: So funktioniert es
Beispiel für Pauschalsteuern
Beispiel 1
Angenommen, Peter, James und John arbeiten alle bei derselben russischen Produktionsfirma. Peter ist Techniker mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 40,000 $ pro Jahr. James ist ein Buchhalter mit einem zu versteuernden Einkommen von 60,000 $ pro Jahr. John ist Chief Information and Technology Officer und hat ein steuerpflichtiges Jahreseinkommen von 80,000 US-Dollar. Angenommen, die Regierung erhebt einen Pauschalsteuersatz von 15 %.
Deshalb:
- Peter zahlt jährliche Steuern in Höhe von (15 % x 40,000) = 6,000 USD, sodass ihm 34,000 USD verbleiben.
- James zahlt jährliche Steuern in Höhe von (15 % x 60,000) = 9,000 USD, sodass ihm 51,000 USD verbleiben.
- John zahlt jährliche Steuern in Höhe von (15 % x 80,000) = 12,000 USD, sodass ihm 68,000 USD verbleiben.
Gemäß den obigen Berechnungen erhält die Regierung 27,000 USD (6,000 USD + 9,000 USD + 12,000 USD), während die drei Steuerzahler insgesamt 153,000 USD (34,000 USD + 51,000 USD + 68,000 USD) erhalten.
Beispiel 2
Im Jahr 2016 schlug der US-Senator und Präsidentschaftskandidat Ted Cruz einen Pauschalsteuersatz von 10 % in den Vereinigten Staaten vor. Wenn es umgesetzt wird, würde das Steuersystem eine vierköpfige Familie, die weniger als 36,000 Dollar verdient, von der Zahlung von Steuern befreien. Es würde die Standardabzüge auf 10 % erhöhen und gleichzeitig den persönlichen Freibetrag auf 4,000 $ erhöhen.
Die Nachlasssteuer, die Obamacare-Steuern und die Alternative Minimum Tax würden alle unter einem Steuersystem abgeschafft. Die Körperschaftssteuern würden im Rahmen des Vorschlags auf 16 % gesenkt, und im Ausland erzielte Gewinne wären steuerfrei. Unternehmen müssten nur eine einmalige Rückführungssteuer von 10 % auf frühere Einnahmen zahlen.
Progressive Steuer vs. Flat Tax
Das Flat-Tax-System steht einer progressiven Besteuerung entgegen. Im ersten Fall erhebt die Regierung allen Bürgern unabhängig vom Einkommen einen einheitlichen Prozentsatz an Abgaben. In letzterem sieht die Regierung jedoch eine Steuerplatte mit unterschiedlichen Steuersätzen für Personen in verschiedenen Einkommensklassen vor. Infolgedessen steigt mit dem Einkommen einer Person auch der ihnen auferlegte Steuersatz.
Während die Pauschalsteuer normalerweise keine Steuerbefreiungen oder -abzüge vorsieht, bietet die progressive Steuer den Steuerzahlern eine Vielzahl von Befreiungen und Abzügen. Im ersteren Fall umfasst das steuerpflichtige Einkommen keine Einkünfte aus anderen Quellen wie Dividenden und Zinsen. Letztere besteuert andere Einkommensarten wie Kapitalerträge, Kapitalerträge usw. Darüber hinaus sind die Einreichung und Berechnung von Steuern zu einheitlichen Sätzen für Steuerzahler leicht zugänglich. Steuerzahler müssen jedoch Fachleute beauftragen, um die progressive Besteuerung zu bewerten und einzureichen.
Die Flat Tax belastet Tagelöhner und diejenigen, die gerade genug verdienen, um ihre Grundbedürfnisse zu decken. Eine progressive Besteuerung hingegen verlangt von wohlhabenden Steuerzahlern höhere Zinsen und bestraft sie für höhere Einnahmen. Ersteres sichert die individuelle Gleichstellung, während Letzteres die gesellschaftliche Einkommensumverteilung zur Verbesserung des Lebensstandards sicherstellt.
Was ist ein Beispiel für eine Flat Tax?
Flat Taxes belasten alle Steuerpflichtigen mit dem gleichen festen Prozentsatz. Umsatzsteuern sowie Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sind Beispiele für Pauschalsteuern. Die Vereinigten Staaten haben ein progressives Steuersystem, was bedeutet, dass Einwohner mit höherem Einkommen einen höheren Prozentsatz ihrer Einkommensteuer zahlen.
Warum ist eine Pauschalsteuer besser?
Ein Pauschalsteuersystem ist viel einfacher als ein progressives Steuersystem, da es allen Personen ermöglicht, ihre Steuerformulare auszufüllen. Pauschalsteuern würden auch praktisch alle Befolgungskosten eliminieren und den bürokratischen Aufwand erheblich verringern.
Was sind die 3 Vorteile einer Flat Tax?
Merkmale:
- Einheitlicher Steuersatz: Für alle Personen gilt ein einheitlicher Steuersatz, unabhängig von der Einkommenshöhe.
- Niedriger Steuersatz: Das Steuersystem erhebt normalerweise einen niedrigeren Prozentsatz als die progressive Methode.
- Enthält keine Einkünfte aus anderen Quellen: das steuerpflichtige Einkommen.
Was ist ein anderer Name für eine Pauschalsteuer?
Eine proportionale Steuer, auch Flat Tax genannt, wirkt sich gleichermaßen auf Gering-, Mittel- und Gutverdiener aus. Unabhängig vom Einkommen zahlen alle den gleichen Steuersatz.
Wie funktioniert die Flat Tax?
Eine Pauschalsteuer wendet den gleichen Steuersatz auf alle Steuerzahler an, unabhängig von der Einkommenshöhe. Pauschalsteuern gelten in der Regel für alle Steuerzahler mit demselben Steuersatz, ohne dass Abzüge oder Befreiungen zulässig sind. Einige Politiker haben jedoch Pauschalsteuersysteme vorgeschlagen, bei denen bestimmte Abzüge beibehalten werden.
Welche 3 Arten von Steuern gibt es?
Steuersysteme in den Vereinigten Staaten werden in drei Typen eingeteilt: regressiv, proportional und progressiv.
Welche Länder haben eine Flat Tax?
Trotz Flat Taxes von 10 % in der Mongolei und Kasachstan und 13 % in Bolivien und Russland haben diese Länder keinen gut entwickelten Sozialsektor. Ungarn und Rumänien haben 16 % Pauschalsteuern, während Litauen und Georgien 20 % Pauschalgebühren haben.
Wie berechnet man die Pauschalsteuer?
Ein Prozentsatz ist ein Bruchteil oder ein Verhältnis, ausgedrückt als Bruchteil von Hundert. Teilen Sie den gezahlten Pauschalsteuerbetrag durch den Bruttoeinkommensbetrag, um den gezahlten Steuerprozentsatz zu berechnen. Dollar und Cent sind akzeptable Bruttoeinkommenseinträge.
Wer hat eine Flat Tax vorgeschlagen?
Eine Pauschalsteuer ist eine Art negative Einkommensteuer (NIT), die Milton Friedman in seinem Buch Capitalism and Freedom von 1962 vorschlug. Das Grundkonzept ist das gleiche wie bei Pauschalsteuern mit persönlichen Abzügen, außer dass, wenn die Abzüge das Einkommen übersteigen, das zu versteuernde Einkommen negativ und nicht null werden kann.
Zusammenfassung
Obwohl auf nationaler Ebene in letzter Zeit kein nationaler Pauschalsteuersatz vorgeschlagen wurde, kann sich dies in Zukunft ändern. Während Pauschalsteuern die Möglichkeit bieten, das Steuerrecht zu vereinfachen, damit mehr Steuerzahler sich daran halten, können sie am Ende eine größere Belastung für Geringverdiener darstellen, während sie höhere Verdiener besteuern.
Häufig gestellte Fragen zur Pauschalsteuer
Wird es in den USA jemals eine Flat Tax geben?
Eine Flat Tax wird in den Vereinigten Staaten wahrscheinlich nicht eingeführt. Sie wird nicht nur die Vermögensunterschiede vergrößern, sondern sich auch auf Politik und Trends auswirken. Steuervergünstigungen und -befreiungen werden angeboten, um die öffentliche Meinung zu beeinflussen.
Warum ist Flat Tax unfair?
Wohlhabende Steuerzahler können ihre körperlichen Bedürfnisse besser decken und werden daher stärker belastet. Eine Flat Tax würde Einkommensunterschiede zwischen reichen und armen Steuerzahlern außer Acht lassen. Aus diesem Grund argumentieren einige, dass Pauschalsteuern ungerecht sind. Progressive Steuern behandeln Reiche und Arme jedoch unterschiedlich, was ebenfalls unfair ist.
Würde eine Pauschalsteuer mehr Geld einbringen?
Haushalte mit hohem Einkommen würden stark von einer Flat Tax profitieren, sowohl weil ihr Grenzsteuersatz sinken würde als auch weil sie einen geringeren Anteil ihres Einkommens verbrauchen als Haushalte mit niedrigem Einkommen.
Ähnliche Artikel
- PROGRESSIVE STEUER: Bedeutung & Beispiele
- GESCHÄFTSPLAN: Beispiele und Vorlage für Startups
- Kundenbeziehung: Alles, was Sie wissen müssen (+ kostenloser Strategieplan)
- PROGRESSIVE DISZIPLIN: 7 Schritte der progressiven Disziplin
- KLEINUNTERNEHMENSVERSICHERUNG: Überblick, Haftung, Voraussetzungen, Kosten
Bibliographie
