Obwohl einige Produkte Preiserhöhungen unterliegen, ist der Umgang mit Inflation während der Wiederauffüllung der Lagerbestände unvermeidlich. Unabhängig davon, was Sie verkaufen, ist es wichtig, die Bestandsbewertung im Laufe der Zeit im Auge zu behalten. Wie also sollte ein Unternehmen die Bestandswertschwankungen im gegenwärtigen Moment im Auge behalten? Hersteller, Händler und Großhändler unterhalten im Allgemeinen physische Bestände, und ihr Bestandsfluss und ihre Flexibilität sind möglicherweise der größte Investitionsfaktor in den Jahresabschlüssen. Eine der am weitesten verbreiteten Strategien zur Sicherstellung genauer Bestandsaufzeichnungen ist jedoch FIFO (First-in, First-out), bei dem davon ausgegangen wird, dass der älteste Bestand zuerst verkauft und der Wert entsprechend berechnet wird. Auch die Kosten der verkauften Waren (COGS), der Gewinn und der Wert des Endbestands werden alle mithilfe der Bestandsbewertungsmethode berechnet. Dieser Artikel, den Sie gleich lesen werden, beantwortet alle Ihre Fragen zur Fifo-Methode und ihrer Bestandskalkulation sowie zur LIFO-Methode.
Viel Spaß beim Lesen….
Was ist die Fifo-Methode
First In, First Out (FIFO) ist eine Vermögensverwaltungs- und Bewertungsmethode, die auf der Annahme basiert, dass Produkte in derselben Reihenfolge verkauft oder verwendet werden, in der sie gekauft werden.
Die Kostenflussannahme der First-in-First-out-Methode (FIFO) der Bestandsbewertung ist, dass die zuerst erworbenen Dinge auch die ersten verkauften Produkte sind. Grundsätzlich ist dies eine der häufigsten Methoden zur Schätzung des Bestandswerts am Ende eines Abrechnungszeitraums und der Kosten der während des Zeitraums verkauften Artikel. Diese Strategie geht davon aus, dass ursprünglich erworbener oder hergestellter Bestand zuerst verkauft wird und neuerer Bestand unverkauft bleibt. Infolgedessen gehen die Kosten für ältere Bestände in die Kosten der verkauften Waren ein, während die Kosten für neuere Bestände in den Endbestand gehen.
Diese Annahme gilt in den meisten Unternehmen als die theoretisch fundierteste und umfassendste Bestandsbewertungsmethode, da sie den realen Warenströmen sehr nahe kommt. Da der Verkauf der ältesten Waren zuerst das Risiko der Bestandsveralterung verringert, ist das FIFO-Prinzip für ein Unternehmen sinnvoll.
Verstehen, wie die Fifo-Methode funktioniert
Im Allgemeinen wenden Unternehmen die Fifo-Methode für Kostenflussannahmen an. Wenn Produkte weitere Entwicklungsstufen durchlaufen und Endlagerartikel verkauft werden, müssen die damit verbundenen Kosten als Herstellungskosten erfasst werden. Bei der FIFO-Methode wird davon ausgegangen, dass die Anschaffungskosten des zuerst gekauften Inventars zuerst erfasst werden.
Sie sind für die Abwicklung der COGS am Ende des Abrechnungszeitraums oder des Geschäftsjahrs verantwortlich. Dies liegt jedoch daran, dass E-Commerce-Inventar als Investition behandelt wird. Infolgedessen wirkt sich der Endbestandswert immer auf Ihre Bilanzen und Bestandsabschreibungen aus. Aufgrund der Inflation kosten aktuellere Waren jedoch tendenziell mehr als ältere. Und da bei der FIFO-Methode zuerst die geringwertigen Waren verkauft werden, hat der Endbestand einen höheren Wert.
Darüber hinaus hat ein am Ende des Geschäftsjahres verbleibender Lagerbestand keinen Einfluss auf die Herstellkosten der verkauften Waren (COGS). Dennoch ist es wichtig, sich daran zu erinnern, dass FIFO eine Methode der Bestandsbuchhaltung ist, die eine einfache Formel verwendet, um den Wert des Endbestands zu bestimmen.
Wenn Sie darüber hinaus Waren mit begrenzter Lebensdauer verkaufen, die verderblich sind oder dazu neigen, schnell veraltet zu sein, bietet die FIFO-Methode die Vorteile einer ordnungsgemäßen Bestandsverwaltung sowie einen einfachen Ansatz zur Schätzung des Endbestandswerts.
So können Sie die Qualität verfolgen und kontrollieren und gleichzeitig die Gefahr hoher Lagerhaltungskosten für veraltete oder nicht mehr marktfähige Bestände vermeiden. Dies geschieht durch die Berechnung des Bestandswerts, der den regelmäßigen Warenfluss in Ihrer Vertriebskette verfolgt.
Obwohl es sich um den einfachsten und am weitesten verbreiteten Bewertungsansatz handeln mag, hat die FIFO-Methode den Nachteil, dass sie erhebliche Ungleichheiten verursacht, wenn die COGS dramatisch ansteigen.
Beispiel für die FIFO-Methode
Angenommen, Unternehmen A betreibt ein Stoffgeschäft. Zum Beispiel analysiert Unternehmen A jetzt die Bestandsaktivität für ein neues Produkt zu einem bestimmten Zeitpunkt. Daher meldete Unternehmen A Anfangsbestände von 100 Einheiten zu 5 $/Einheit.
Gleichzeitig tätigt das Unternehmen weitere Zukäufe:
- 100 Einheiten zu 7 $/Einheit
- 100 Einheiten zu 8 $/Einheit
- Und 100 Einheiten zu 9 $/Einheit
Unter der Annahme, dass das Unternehmen 250 Einheiten dieses Produkts verkauft hat, zeigt die folgende Tabelle schließlich, wie die Reihenfolge der Kostenaufwendungen aussehen würde:
| Einheit gekauft | Kosten pro Einheit | Totals | |
| Beginnende Inventuren | 100 | $5 | $500 |
| Käufe | 100 | $7 | $700 |
| Käufe | 100 | $8 | $800 |
| Käufe | 100 | $9 | $900 |
Wie die obige Abbildung zeigt, hat Unternehmen A 250 Produkte aus seinen Lagerbeständen von 400 verkauft. Da wir jedoch die Fifo-Methode verwenden, sind die Anfangsbestände von Bedeutung und bestimmen die Kosten der verkauften Waren (COGS) von Unternehmen A. Während es sich nach unten bewegt, bis es die Anzahl der verkauften Einheiten erfüllt. Die COGS-Berechnung von Unternehmen A lautet wie folgt:
- 100 Einheiten zu 5 $/Einheit = 500 $
- 100 Einheiten zu 7 $/Einheit = 700 $
- 50 Einheiten zu 8 $/Einheit = 400 $
- COGS insgesamt: 1,600 $.
Die Gesamtkosten der verkauften Waren von Unternehmen A für den Verkauf von 250 Einheiten würden 1,600 $ betragen.
In der Zwischenzeit werden die verbleibenden 150 nicht verkauften Produkte als Inventar in der Bilanz ausgewiesen, was 1,300 US-Dollar kostet.
- 50 Einheiten zu 8 $/Einheit = 400 $ im Bestand.
- 100 Einheiten zu 9 $/Einheit = 900 $ im Bestand.
Daher kann Unternehmen A die Kosten der verkauften Waren verwenden, um seinen Gewinn zu bestimmen.
Die FIFO-Methode für Inventar
Die FIFO-Methode für Inventar ist ein Inventarbewertungsansatz, der davon ausgeht, dass Sie Ihre ältesten Waren zuerst verkaufen. Im Allgemeinen ist es so beliebt. Dies liegt jedoch daran, dass es der Funktionsweise im wirklichen Leben sehr ähnlich ist, z. B. wenn Ihr lokales Geschäft zuerst seine ältesten Zutaten verkauft, um das Inventar frischer zu halten.
Grundsätzlich werden Ihre Wareneinsatzkosten (COGS) bei der Fifo-Methode zuerst anhand der Stückkosten des ältesten Bestands berechnet. Das letzte Inventar, das Sie erwerben, bestimmt danach den Wert Ihres Endinventars.
Auswirkungen der FIFO-Bestandsbewertungsmethode auf den Abschluss
Zwar gibt es zahlreiche Bewertungsmethoden, jede mit ihren Zwecken und Auswirkungen. Jetzt ist es an der Zeit, darüber nachzudenken, wie sich FIFO auf den Jahresabschluss eines Unternehmens auswirkt.
#1. Genauere Bestandsbewertungen
Im Allgemeinen gibt die Bilanz bei Verwendung der Fifo-Methode eine bessere Darstellung des Marktwerts der Vorräte wieder. Das Inventar zeigt die letzten Herstellungs- oder Anschaffungskosten und daher spiegelt die Bilanz wider der ungefähre aktuelle Marktwert.
Stellen Sie sich ein Unternehmen vor, das zwei ATVs in seinem Anfangsbestand hat, die jeweils 45,000 US-Dollar kosten. Darüber hinaus kauft das Unternehmen ein weiteres ATV für 80,000 US-Dollar. Immer wenn das Unternehmen ein ATV neu verkauft, werden die Kosten des älteren ATV in Höhe von 45,000 USD als Ausgaben abgezogen.
Im Ergebnis liefert dies im Vergleich zu anderen Bestandsbewertungsmethoden erstklassige Informationen über die Bilanz. Grundsätzlich ist der Preis des neueren ATV in Bezug auf den aktuellen Marktwert genauer
#2. Einnahmen und Ausgaben stimmen nicht überein.
Die Synchronisierung der Jahresabschlüsse ist schlecht, da Fifo-Ausgaben die ältesten Kosten seit Beginn der Bestandsaufnahme sind. Die Einnahmen aus Bestandsverkäufen werden mit veralteten Kosten synchronisiert.
Es wird das gleiche Szenario wie zuvor verwendet, aber mit zwei ATVs, die jeweils 45,000 US-Dollar kosten, und einem neuen ATV, das 80,000 US-Dollar kostet. Beim Verkauf eines ATV (FIFO-Methode) würde ein Verlust von 45,000 $ entstehen. Daher werden die aus dem Verkauf generierten Einnahmen mit älteren, veralteten Kosten abgeglichen, was zu einem schlechten Abgleich der Einnahmenaufstellung führt.
Die FIFO-Methode der Bestandskalkulation
Die Berechnung der Inventurmethode ist ein wichtiger Aspekt bei der Erstellung Ihrer betrieblichen Steuererklärung. Sie können die Kosten der Dinge, die Sie zum Wiederverkauf kaufen, wie andere gültige Geschäftsausgaben von Ihrem Geschäftseinkommen abziehen, um Ihre Steuern zu senken.
Sie haben Anfang des Jahres einen Anfangsbestand an Produkten in verschiedenen Stadien der Fertigstellung oder verkaufsbereit. Im Laufe des Jahres kaufen Sie mehr Waren ein und verkaufen einen Teil davon. Sie sollten die Kosten des Inventars, das Sie verteilen, als Geschäftsausgabe aufzeichnen, die Sie am Ende des Jahres von Ihren Verkäufen abziehen. Der Wareneinsatz ist der Begriff für diese Berechnung.
Darüber hinaus hat der IRS einige Richtlinien zur Berechnung der Kosten der verkauften Produkte zusammengestellt. Ein Ansatz zur Verwendung von FIFO in die Berechnung der Kosten der verkauften Waren für Ihre Gewerbesteuererklärung ist FIFO.
FIFO- und LIFO-Inventarmethode - Die Unterschiede
Last in, first out (LIFO-Methode) bedeutet, dass zuletzt erworbene oder hergestellte Produkte zuerst verkauft werden (und der kürzlich gekaufte Bestand vor dem ältesten oder Beginn des Bestands an die Kunden versandt wird). Grundsätzlich handelt es sich um einen alternativen Bewertungsansatz, den Unternehmen oder Unternehmen in den Vereinigten Staaten rechtmäßig anwenden.
FIFO hingegen ist in den meisten Ländern oder Regionen die am weitesten verbreitete Bestandsbewertungsmethode. Während die IFRS, die International Financial Reporting Standards Foundation (IRFS), eine Gesetzgebung sind, die sie unterstützt.
Dementsprechend werden die ursprünglichen COGS in der Gewinn- und Verlustrechnung von Unternehmen erfasst, die den FIFO-Ansatz anwenden. Während bei der LIFO-Methode die jüngsten Bestandskosten zuerst erfasst werden.
Ebenso zahlen Unternehmen bei Anwendung der LIFO-Methode weniger Steuern, wenn die COGS höher und die Gewinne niedriger sind. Offensichtlich ist die IRA gegen die LIFO-Methode, weil sie die Einkommenssteuer senkt.
Für bestimmte Unternehmen ist es jedoch sinnvoller. Als Ergebnis, die IRS erlaubt Ihnen zu beschäftigen die LIFO-Methode, solange Sie einen Formular-970-Antrag stellen.
Im Vergleich zur LIFO-Methode ist FIFO klarer und genauer. Es hat zwar auch eine bessere Bruttogewinnspanne als LIFO.
Wann ist die FIFO-Technik angemessen?
Es ist eine Technik, die bei der Berechnung der Kosten der verkauften Waren verwendet wird, um Kostenflussannahmen zu unterstützen. Der FIFO-Ansatz basiert auf der Idee, dass die ältesten Artikel im Inventar einer Organisation bereits verkauft wurden. Die Berechnung basiert auf den Preisen, die für diese frühesten Produkte gezahlt wurden.
Warum soll FIFO verwendet werden?
Mit FIFO ist es einfach, den Beständen Kosten zuzuordnen, indem die letzten Käufe verwendet werden. Unternehmen, die verderbliche Waren anbieten, sollten FIFO verwenden, da es Ihnen, obwohl keine Produktbewegung erforderlich ist, die genaueste Schätzung Ihres Lagerbestands und Ihres Verkaufsgewinns liefert.
Zusammenfassung
Im Allgemeinen ist Ihr Inventar, das Artikel, Teile und Verbrauchsmaterialien umfasst, ein großer Vorteil für Unternehmen oder Unternehmen. Während die Produktion, der Einkauf, die Lagerung sowie die Lieferung von Inventar erhebliche Unternehmensausgaben sind. Daher benötigen Sie einen Mechanismus um die Waren in Ihrem Inventar zu identifizieren und zu bewerten, bevor Sie sie bewerten können.
Darüber hinaus ist die Bestandsbewertung für Zwecke der Gewerbesteuer von entscheidender Bedeutung, da sie als Grundlage für die Berechnung der Umsatzkosten (COGS) dient. Außerdem können Sie Ihre Abzüge maximieren und gleichzeitig Ihre Steuerlast senken, indem Sie sicherstellen, dass die COGS alle Bestandskosten enthalten.
FIFO-Methoden der Bestandsbewertung bieten im Vergleich zum LIFO-Bestandssystem eine genaue bilanzielle Bewertung des Bestands. Auf der anderen Seite hat es eine schlechte Passung oder Übereinstimmung von Einnahmen und Ausgaben.
FAQs
Warum ist Inventar wichtig?
Ein Grund für die Bestandsbewertung besteht darin, ihren Wert für die Bestandsfinanzierung zu bestimmen. Ein weiterer Anreiz zur Bewertung des Inventars besteht darin, dass die Inventarausgaben die Kosten der verkauften Waren widerspiegeln, was das steuerpflichtige Einkommen senkt.
Was sind die Vorteile von FIFO gegenüber anderen Bestandsbewertungsmethoden?
Der wichtige Vorteil von FIFO besteht darin, dass es sich um den umfassendsten in Gebrauch befindlichen Ansatz zur Bestandsbewertung weltweit handelt. Es ist auch das genaueste Mittel, um den geschätzten Kostenfluss mit dem tatsächlichen Kostenfluss in Einklang zu bringen, wodurch Unternehmen ein genaueres Bild der Bestandskosten erhalten. Es mildert auch die Auswirkungen der Inflation.
Was sind die FIFO-Nachteile?
Aufgrund der größeren Diskrepanz zwischen Ausgaben und Gewinnen muss ein Unternehmen bei Verwendung der FIFO-Technik möglicherweise mehr Einkommenssteuer zahlen (als bei LIFO). Unternehmen müssen die FIFO-Methode möglicherweise auch mit Vorsicht anwenden, um falsche Gewinnangaben zu vermeiden. Dies geschieht jedoch normalerweise, wenn die Produktkosten steigen und Unternehmen die neuen Zahlen anstelle der tatsächlichen Kosten in der Warenkostenberechnung verwenden.
Was sind einige alternative Bestandsbewertungstechniken?
LIFO (Last In, First Out) ist das genaue Gegenteil von FIFO, wobei der zuletzt gekaufte oder erhaltene Artikel der erste Artikel ist, der ausgegeben wird. Neben FIFO und LIFO gibt die Durchschnittskosten-Inventurmethode jedem Artikel genau die gleichen Kosten, was zu Nettogewinnen und Endbestandssalden führt. Wenn Sie außerdem alle zu einem Endprodukt rückverfolgbaren Komponenten identifizieren können, bedeutet dies, dass eine spezifische Bestandsverfolgung vorhanden ist
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