Was geht Ihnen durch den Kopf, wenn Sie an ein unwiderrufliches Trust denken, um Vermögenswerte an Ihren Begünstigten zu übertragen? Ein Qualified Personal Residence Trust (QPRT) ist eine Art unwiderrufliches Living Trust, auf das Sie sich verlassen können. Es soll die Höhe der Schenkungs- und Erbschaftssteuer reduzieren. Oft fallen diese Steuern an, wenn ein Vermögenswert an einen Begünstigten übertragen wird. Dieser Artikel ist ein schnelles Tool für QPRT-Vertrauen, Regeln, Wohnungsverkäufe und die Abwicklung eines QPRT.
Was ist Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
Ein Qualified Personal Residence Trust (QPRT) ist ein unwiderruflicher Trust, der es einem Schöpfer ermöglicht, ein persönliches Zuhause aus seinem Nachlass zu entfernen, um den Schenkungssteuersatz zu senken, der bei der Übertragung von Vermögenswerten an seine Begünstigten anfällt.
Es ermöglicht dem Eigentümer der Wohnung auch, für einen bestimmten Zeitraum auf dem Grundstück zu bleiben, mit a einbehaltene Zinsen. In diesem Fall werden nach Ablauf der festgelegten Frist die verbleibenden Zinsen als a an die Begünstigten überwiesen Restzins. Der Vermögensschutz in diesem Trust tritt jedoch teilweise in Kraft, da es sich um einen unwiderruflichen Trust handelt. Daher kann es als Trust dieser Art die darin enthaltenen Vermögenswerte schützen, die es an Ihre Begünstigten weitergibt.
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Mit anderen Worten, ein unwiderruflicher Trust wird im Grunde aus dem Nachlass des Konzessionsgebers auf einen Trust übertragen, der dieses Eigentum effektiv besitzt. Damit soll sichergestellt werden, dass das Vermögen zum Zeitpunkt des Todes an Familienmitglieder weitergegeben wird. In diesem Fall kann eine Schenkungssteuer auf den Wert der Immobilie zum Zeitpunkt der Übertragung an den Trust erhoben werden.
Grundsätzlich ist das Haupteigentum, das Sie nur an den Trust übertragen können, Ihr Eigentum Hauptwohnsitz und manchmal die Zweitwohnsitz. In der Zwischenzeit können Sie keine Anlage- oder Mietimmobilien übertragen. Eine wichtige Sache, die Sie bei der Verwendung dieser Technik berücksichtigen sollten, ist, dass Sie alle Vermietungsaktivitäten einstellen müssen, bevor Sie die Residenz an den Trust übertragen
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Wie kann man ein QPRT einrichten?
- Schreiben Sie die unwiderrufliche Treuhandvereinbarung
- Finanzieren Sie den Trust mit Ihrem Wohnsitz
- Erhalten Sie eine schenkungssteuerliche Bewertung Ihres Wohnsitzes
- Melden Sie Ihr Geschenk dem IRS
Was sind QPRT-Vertrauensregeln?
Sie können mir zustimmen, dass Regeln eine Reihe von Anweisungen sind, die Ihnen sagen, was Sie tun dürfen und was Sie nicht tun dürfen. Daher gibt es in einem Complete Qualified Personal Residence Trust (QPRT) auch einige Regeln für einen Stipendiaten.
- Die QPRT Grantor Rules skizzieren bestimmte Anforderungen, wenn ein unwiderruflicher Trust einige der entsprechenden Strategien als widerruflicher Trust halten kann IRS. Bestimmte Umstände führen zur Entstehung dessen, was bekannt ist vorsätzlich fehlerhafte Grantor Trusts.
- Unter solchen Umständen ist ein Grantor für die Zahlung von Steuern auf das Treuhandeinkommen verantwortlich, obwohl das Treuhandvermögen nicht zum Nachlass des Eigentümers gehört. Daher würden solche Vermögenswerte nur dann für den Nachlass eines Zuwendungsgebers gelten, wenn die Person einen widerruflichen Trust betreibt. Dies liegt daran, dass die Person definitiv Eigentum besitzen würde, das im Trust gehalten wird.
- Die Grantor-Trust-Regeln besagen auch, dass der Trust zu einem Grantor-Trust wird, wenn der Ersteller des Trusts zum Zeitpunkt der Übertragung des Vermögens auf den Trust einen Reversionary-Prozentsatz von mehr als 5 % des Trust-Vermögens hat.
Weitere QPRT-Regeln des IRS sind wie folgt:
- Befugnis, den Begünstigten eines Trusts hinzuzufügen oder zu ändern
- Die Möglichkeit, ohne ausreichende Sicherheit Kredite vom Trust aufzunehmen
- Die Befugnis, die Vorteile des Trusts zur Finanzierung von Lebensversicherungsprämien zu verwenden
- Befugnis, Änderungen an der Gründung des Trusts vorzunehmen, indem Vermögenswerte von gleichem Wert ausgetauscht werden
Darüber hinaus gibt es viele Vorteile in einem QPRT Trust. Sie beinhalten:
- Möglichkeit, den Wohnort zu wechseln
- Erbschaftssteuervorteile
- Lebenslange Nutzung des Hauses
- Vermögensschutz vor Klagen
- Schenkungssteuerliche Vorteile
Abwicklung eines QPRT
Wenn das QPRT endet, müssen Sie den verbleibenden Erben eine marktgerechte Miete zahlen. Diese Renditen verringern Ihr Vermögen. Wenn Sie die QPRT dennoch abwickeln möchten, gibt es außerdem praktikable Alternativen, mit denen Sie konfrontiert werden können, wie z. Außerdem müssen die Restinteresseninhaber ihre Interessen an Sie zurückgeben
Darüber hinaus hängt die Fähigkeit zur Abwicklung eines QPRT vom staatlichen Recht sowie der Rechtsprechung ab. Folglich sollte die Abwicklung eines QPRT keine Einkommenssteuerfolgen haben. (Es sei denn, der Trust ist beim Verkauf seines Vermögens an den Grantor kein Grantor.) Kann jedoch Schenkungs- und Nachlasssteuerergebnisse haben. Allerdings hängen die oben genannten Steuerergebnisse wiederum von der Art des Trusts sowie der Art der Reform ab.
Wie berechnet man QPRT?
Das Programm bewertet die zurückbehaltenen Zinsen des Konzessionsgebers und verwendet diese Zahl, um den Wert abzuleiten (Ertragszinsen plus Rückzahlung). Als nächstes wird der einbehaltene Anteil des Konzessionsgebers von der anfänglichen Kapitaleinlage des Trusts abgezogen. Der daraus resultierende Betrag ist der steuerpflichtige QPRT.
Was ist der QPRT-Wohnsitzverkauf?
Ein QPRT soll auch ein Grantor Trust sein, daher bedeutet dies im Wesentlichen, dass der Trust sein wird
einkommensteuerlich unberücksichtigt bleiben. Daher kann der Stipendiat immer noch die gesamte Grundsteuer abziehen
Zahlungen über den Wohnsitz im QPRT auf seine persönlichen Einkommensteuererklärungen, soweit die
QPRT besitzt die Residenz.
Wenn die Immobilie nach Ablauf der QPRT-Laufzeit verkauft wird, wird der Veräußerungsgewinn nicht besteuert, auch wenn der Konzessionsgeber die Immobilie möglicherweise vermietet. Eher an die Personen, die das Eigentum erworben haben, als das QPRT endete. Auch wenn Wohnimmobilien in QPRT verkauft werden, kann die Kapitalertragssteuer teurer sein, als wenn der Stipendiat die Wohnstätte bei seinem Tod besessen hätte.
Sie können den Treuhandsitz aber auch jederzeit verkaufen. Die Verkaufserlöse werden nicht in zwei Jahren in eine neue Wohnung reinvestiert. Diese Mittel werden als Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) gehalten. Wenn Sie sich beispielsweise dafür entscheiden, Ihre Wohnung zu verkleinern, können die Verkaufserlöse aus der Wohnung in QPRT ein kleineres Haus beschaffen und der Rest wird als GRAT angesehen.
Zusammenfassung
Schließlich besteht eine allgemeine Nachlassplanungsmethode heute darin, die Größe eines Nachlasses zu verringern, indem ein Wohnsitz an einen qualifizierten persönlichen Wohnsitz-Trust (QPRT) übertragen wird. Ein geeignet strukturiertes QPRT wird jedoch den Wert des Wohnsitzes zum Zeitpunkt der Gründung des Trusts stoppen. Dies führt zu erheblichen Einsparungen bei der Nachlasssteuer, während der Wert vieler Nachlässe unter den Anfangswerten von 1 Million US-Dollar gehalten wird.
Obwohl die Senkung der Nachlasssteuern und die erforderliche Wertschätzung starke Motive für die Planung eines QPRT sind. Wenn Sie ein QPRT implementieren oder erstellen möchten, berücksichtigen Sie den vorherrschenden Bundeszinssatz gemäß IRC-Abschnitt 7520 als einen wichtigen Faktor, mit dem Sie beginnen können.
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