Ein Trust wird gegründet, damit ein Treuhänder Vermögenswerte zugunsten derer verwalten kann, die wir die Trust-Begünstigten nennen. Vermögenswerte, die in einen Trust eingebracht werden, gehören dem Trust selbst und nicht dem Treuhänder. diese Vermögenswerte unterliegen weiterhin den Bedingungen des Treuhandvertrags. Es gibt verschiedene Arten von Trusts. In diesem Artikel werden wir jedoch untersuchen, was ein Inter-vivos-Trust ist, sowie das widerrufliche und unwiderrufliche Vertrauen. Wir haben einige Beispiele gegeben, um zu veranschaulichen, wie ein Treuhandvertrag unter Lebenden funktioniert.
Zu den an der Gründung eines Trusts beteiligten Parteien gehören der Treugeber, der Treuhänder und der Begünstigte. Der Treugeber ist Eigentümer des Vermögens und gründet somit den Trust. Der Treuhänder verwaltet den Trust und stellt sicher, dass der Begünstigte die Vermögenswerte rechtzeitig erhält. Der Begünstigte ist derjenige, der die Vorteile des Trusts erhält. In einigen Fällen übernimmt der Treugeber die Position eines Treuhänders, bis er dazu nicht mehr in der Lage ist. Zu diesem Zeitpunkt übernimmt ein benannter Treuhänder die Funktion.
Was ist ein Inter-Vivos-Trust?
Ein Inter Vivos Trust ist ein Trust, den eine lebende Person, der Treugeber, errichtet, um einer anderen Person zugute zu kommen. Die andere Person ist die Vertrauensempfänger. Bei diesem Trust handelt es sich in der Regel um Vermögenswerte, beispielsweise Immobilien, und er wird von einem Treuhänder verwaltet. Dies kann eine Person oder eine Bank sein. Der Treuhänder stellt sicher, dass der Treuhandvertrag eingehalten wird und der Begünstigte das Vermögen rechtzeitig erhält.
Wir können einen Inter Vivos Trust auch als bezeichnen gelebtes Vertrauen. Dadurch kann der Treugeber zu Lebzeiten davon profitieren. Dies ist anders als bei einem testamentarischen Trust, der mit dem Tod des Treugebers wirksam wird. Beim Tod des Treugebers verteilt der Treuhänder das Vermögen an den Begünstigten. Treuhandverträge unter Lebenden haben eine Dauer, die bei der Gründung des Treuhandvertrags festgelegt wird.
Ein Inter-vivos-Trust gibt den Begünstigten eines Vermögenswertes vor dem Tod des an Treugeber. Es gibt auch den Zeitpunkt an, zu dem der Treugeber das Vermögen an den Begünstigten übergeben wird, sei es vor oder nach dem Tod des Treugebers. Ein Vorteil dieser Treuhand ist, dass der Treugeber sicher sein kann, dass das Vermögen reibungslos beim Begünstigten ankommt.
Lesen Sie auch: TESTAMENTARISCHES VERTRAUEN: Definition, Beispiele, Anforderungen
Was unterscheidet eine Treuhand unter Lebenden von einer testamentarischen Treuhand?
Eine Treuhand unter Lebenden wird vom Treugeber zu Lebzeiten errichtet, während eine testamentarische Treuhand nach dem Tod des Treugebers wirksam wird. Im Gegensatz zu einem testamentarischen Trust geht ein Inter-vivos-Trust nicht durch ein Nachlassgericht. Ein testamentarisches Vertrauen oder ein Testament muss ein Nachlassverfahren durchlaufen, bevor es wirksam werden kann. Ein Inter-vivos-Trust unterliegt im Gegensatz zu einem testamentarischen Trust keinen öffentlichen Aufzeichnungen. Der Treugeber kann wählen, ob er Vermögenswerte unmittelbar nach dem Tod oder zu einem bestimmten Zeitpunkt an den Begünstigten überträgt.
Vermögenswerte, die durch einen Trust übertragen werden, vermeiden keine Erbschaftssteuer und sind daher im steuerpflichtigen Nachlass enthalten. Die bundesstaatliche Nachlasssteuer gilt derzeit für Nachlässe mit einem Wert von mehr als 5.43 Millionen US-Dollar. Auf Landesebene ist dies jedoch nicht der Fall. Während einige Staaten Steuern auf Nachlässe in moderaten Beträgen erheben, erheben einige überhaupt keine Steuern.
Zur Verdeutlichung sehen wir uns unten einige Beispiele für einen Treuhandvertrag unter Lebenden an:
Inter-vivos-Beispiele
Ein Beispiel für ein Inter-vivos-Trust ist, wenn ein Elternteil beschließt, einen Bildungsfonds für die College-Ausbildung seines Kindes einzurichten. Der Elternteil kann der Treuhänder sein, bis er nicht mehr in der Lage ist, zu diesem Zeitpunkt übernimmt ein benannter Treuhänder die Verantwortung. Sehen wir uns ein weiteres Beispiel an. Wenn John seinen Grundbesitz an seinen Cousin James übergeben möchte, wird von John ein Trust gegründet, der James als Begünstigten des Eigentums angibt. Der Trust gibt auch an, wann das Eigentum an der Immobilie wirksam wird. Vor diesem Zeitpunkt kann John weiterhin das Eigentum an der Immobilie behalten und die durch die Immobilie generierten Einnahmen erhalten. Wir bezeichnen dies auch als Inter-vivos-Trust.
John kann sich jedoch entscheiden, das Vertrauen aufzulösen. Wird es möglich sein? Dies bringt uns zu den zwei Kategorien des Vertrauens unter Lebenden: widerrufliches Vertrauen und unwiderrufliches Vertrauen unter Lebenden.
Widerruflicher Inter Vivos Trust
Ein widerruflicher Treuhandvertrag unter Lebenden erlaubt es dem Treugeber oder Gewährer, Änderungen am Treuhandvertrag vorzunehmen. In den meisten Fällen übernimmt der Treuhänder die Aufgaben des Treuhänders, bis er nicht mehr dazu in der Lage ist. In diesem Fall übernimmt ein benannter Treuhänder die Verwaltung und Verteilung des Vermögens. Der Treugeber kann den Trust kündigen und eine Zahlung für alle im Trust erzielten Einkünfte erhalten. Widerrufbare Trusts sind ziemlich flexibel, der Treugeber muss von Zeit zu Zeit einige Anpassungen vornehmen und kann den Trust vollständig kündigen.
Der große Vorteil dieses Vertrauens ist, dass es widerruflich ist. Der Treugeber kann den Trust aufheben oder ändern, wie er es für richtig hält. Dies steht im Gegensatz zu einem unwiderruflichen Treuhandverhältnis unter Lebenden, das nicht geändert werden kann, sobald es einmal erstellt wurde. Ein widerrufbares Vertrauen bleibt jedoch nur so lange widerruflich, wie der Treugeber am Leben ist. Das Vertrauen wird unwiderruflich, sobald der Treugeber stirbt.
Bei der Errichtung eines widerruflichen Treuhandverhältnisses unter Lebenden muss der Treugeber ein Treuhandformular ausfüllen. Das Formular dient als Dokument zur Identifizierung des Treugebers, des Treuhänders und des Nachfolgetreuhänders. Das Dokument benennt auch die Begünstigten, während es die im Trust gehaltenen Vermögenswerte identifiziert. Schließlich enthält das Dokument die Bedingungen des Trusts, einschließlich des Zeitpunkts der Verteilung des Vermögens an die benannten Begünstigten. Der Treugeber oder Stipendiat unterzeichnet den Trust anschließend vor einem Notar.
Unwiderrufliches Vertrauen
Ein unwiderruflicher Treuhandvertrag unter Lebenden lässt keine Änderungen am Treuhandvertrag durch den Treugeber zu. Sobald ein Trust als unwiderruflicher Trust errichtet wurde, hat der Treugeber das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten aufgegeben und kann den Trust als solchen nicht ändern oder aufheben.
Bei einem unwiderruflichen Living Trust kann der Treugeber den Trust nicht ohne Zustimmung aller im Trust genannten Personen ändern oder beenden. Der Treugeber kann einen Begünstigten nicht aus dem Trust entfernen, es sei denn, er oder sie stimmt dem zu.
Ein wesentlicher Unterschied zwischen widerruflichen und unwiderruflichen Trusts liegt in der Art der Besteuerung. Die Vermögenswerte in einem widerruflichen Trust gehören dem Treugeber und als solches gehen alle daraus erzielten Einkünfte an den Treugeber, und er zahlt die entsprechenden Steuern. Bei einem unwiderruflichen Trust gehört das Vermögen nicht mehr dem Treugeber und somit fallen alle Steuern auf den Trust an.
Wie wird jemand genannt, der einen Inter Vivos Trust gründet?
Wenn Vermögenswerte in einen Trust übertragen werden, werden sie vom Treugeber als „abgewickelt“ bezeichnet. Entweder zu Lebzeiten des Treugebers (im Falle eines „Inter-Vivos“-Trusts) oder nach seinem Tod (im Falle eines „Testamentary“-Trusts) ist akzeptabel. Im allgemeinen Sprachgebrauch wird ein Settlor eines testamentary trust als „Testator“ oder „Testatrix“ bezeichnet.
Kann ich mein Haus für meine Tochter stiften?
Das Eigentum eines Minderjährigen muss treuhänderisch gehalten werden, entweder in Form eines einfachen „Bare Trust“ oder eines formelleren Trusts, wie z. Nennen wir diese Vereinbarung der Einfachheit halber ein „bares Vertrauen“, bei dem ein Dritter als nominierter Eigentümer der Immobilie fungiert.
Kann ich mein Haus anvertrauen, um die Erbschaftssteuer zu vermeiden?
Sie geben das Eigentum an Ihren Besitztümern auf, wenn Sie sie in einen Trust einbringen, vorbehaltlich der Erfüllung der Bedingungen des Trusts. Daher wird ihr Wert nach Ihrem Tod nicht in Ihrer Erbschaftssteuerrechnung berücksichtigt. Der Trust ist der rechtmäßige Eigentümer von Geldern, Vermögenswerten oder Eigentum.
Kann der Gründer eines Inter Vivos Trusts der anfängliche alleinige Treuhänder sein?
Während der Ersteller des Trusts als Treuhänder fungieren kann, erhöht die Tatsache, dass diese Person der einzige Treuhänder ist, das Risiko, dass der Internal Revenue Service das Vermögen des Trusts als persönliches Eigentum des Erstellers behandelt.
Wie registriere ich einen Inter Vivos Trust?
Der Master, in dessen Hoheitsgebiet sich der Großteil des Trustvermögens befindet, ist für die Registrierung des Inter-vivos-Trusts verantwortlich. Für den Fall, dass mehr als ein Master die Autorität über das Vermögen des Trusts beansprucht, verbleibt diese Autorität bei dem Master, bei dessen Büro der Trust ursprünglich registriert wurde.
Was ist das Gegenteil von Inter Vivos Trust?
Das Gegenteil eines Inter Vivos Trusts ist a testamentarisches Vertrauen, die mit dem Tod des Treugebers in Kraft tritt.
Was ist das Steuerjahr für einen Inter Vivos Trust?
Ein Inter-vivos-Trust verwendet das Kalenderjahr als Steuerjahr. Ein Investmentfonds-Trust kann jedoch wählen, ob das Besteuerungsjahr am 15. Dezember statt am 31. Dezember endet.
Zusammenfassung
Ein Inter-vivos-Trust ist bei der Nachlassplanung wichtig. Es hilft, Nachlassverfahren zu vermeiden, bei denen das Vermögen des Verstorbenen vor Gericht verteilt wird. Dieser Prozess kann langwierig und kostspielig sein, und dann werden die privaten Finanzangelegenheiten einer Familie offengelegt, indem sie öffentlich bekannt gemacht werden, was ziemlich unerwünscht ist. Ein ordnungsgemäß errichteter Treuhandfonds unter Lebenden trägt dazu bei sicherzustellen, dass die Vermögenswerte mit geringen oder keinen Eingriffen an die Begünstigten verteilt werden.
Bei der Schaffung von Vertrauen ist es ebenso wichtig, das zu erstellen, was wir einen Übergusswillen nennen. Wenn der Treugeber versehentlich einen Vermögenswert aus dem Trust auslässt, geht der Vermögenswert nicht verloren. Der Überguss ermöglicht es ihm, das verbleibende Vermögen an den Trust zu übertragen. Es ist auch erwähnenswert, dass Vermögenswerte in einem widerruflichen Trust für die Gläubiger des Treugebers verfügbar bleiben. Die Gläubiger könnten jedoch ein wenig Schwierigkeiten haben, auf sie zuzugreifen. Die Gläubiger müssen zunächst beim Gericht einen Antrag auf Anordnung stellen, die ihnen den Zugang zu diesen Vermögenswerten gewährt.
- Grantors Trust: Ein einfacher, endgültiger Leitfaden (aktualisiert!)
- WIDERSPRUCHLICHES VERTRAUEN: Ein umfassender Leitfaden (+ Wie es funktioniert)
- Begünstigter eines Trusts: Definition, Rechte und Best Practices in den USA.
- Time In Force: Vollständiger definitiver Leitfaden für Anfänger und Profis (+ Tipps zum Investieren)
