GRAT: Grantor Annuity Trust Definition, Vorteile und Beispiele

Es gibt Personen, die es frustrierend finden, einen Finanzplan zu erstellen. Einige haben sich vielleicht sehr bemüht, das Vermögen anzuhäufen, haben aber auch Angst, dieses Vermögen aufgrund der Höhe der Nachlass- und Schenkungssteuern an ihre Erben weiterzugeben. Vorteilhafterweise gibt es mehrere Tricks, die Sie anwenden können, um den Betrag, den Sie an Steuern schulden, erheblich zu reduzieren. Einer dieser Tricks ist daher die Schaffung eines Grantor-Retained Annuity Trust (GRAT). Daher ist dieser Artikel die Schraube und Mutter für Grat Vertrauen, Aktien, Beispiele, Vorteile und eine kurze Biografie von Amy Grat.

GROSSES Vertrauen

Grat ist ein Akronym für Grantor Retained Annuity Trust. Es ist ein unwiderrufliches Finanzinstrument für die Nachlassplanung, das die Steuern auf große finanzielle Geschenke an Familienmitglieder minimiert. Das unwiderrufliche Vertrauen wird für eine bestimmte Laufzeit oder Zeitspanne aufgebaut. Dies verlangt, dass die Person, die den Trust errichtet, bei der Gründung des Trusts eine Steuer entrichtet.

Ich weiß, Sie fragen sich vielleicht, warum das Wort Rente. Als wichtiger und großer Bestandteil von GRATs sind sie ein Finanzmechanismus, bei dem Sie Gelder oder Vermögenswerte wie Aktien auf ein Konto einzahlen und dieses Konto später regelmäßig in gleichen Raten auszahlt. Dies kann entweder sofort oder in der Zukunft sein.

Das Ziel einer GRAT ist es jedoch, die spätere Wertsteigerung der Vermögenswerte in der GRAT zu minimalen Schenkungssteuerkosten auf andere umzuwandeln. Daher müssen für eine erfolgreiche GRAT-Strategie die in die GRAT eingebrachten Vermögenswerte eine Rendite erwirtschaften, die höher ist als die IRS angenommene Rendite.

Der Stipendiat hat das Recht, Rentenzahlungen für einen festgelegten Zeitraum zu erhalten, nachdem er Vermögenswerte in die GRAT eingebracht hat. Typisch. Einfach ausgedrückt ist also bei einem Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) die Person, die den Trust errichtet, der Grantor. Wenn Sie also die Renten aus dem Trust behalten, werden diese Zahlungen definitiv an Sie zurückerstattet.

4 wichtige Überlegungen bei der Einrichtung eines GRAT

1. Die Dauer der Laufzeit des Trusts
2. Das Vermögen, das Sie investieren möchten,
3. Berücksichtigen Sie die vorherrschende Rendite, die der IRS verwendet, um die Rentenzahlungen des Trusts zu berechnen
4. Der Begünstigte des Restes 

Wie tolle Arbeit

Abgesehen von der Auszahlung jährlicher Renten, die Teil Ihrer Renteneinkommensstrategie sind, sind GRATs Instrumente zur Minimierung der Steuerpflicht. Es ist eine Art Schenkungsvertrauen, das es Einzelpersonen ermöglicht, ein ertragreiches Eigentum oder Vermögen mit einer minimalen Erbschaftssteuer an einen Begünstigten zu übertragen.

Stipendiaten gründen einen unwiderruflichen Trust mit einer Laufzeit von 2 Jahren und mehr (je nach Wunsch des Stipendiaten). Er bringt Gelder oder Vermögenswerte pauschal auf das Konto ein. Der Stipendiat erhält jedes Jahr eine feste Rente. Daher ist es normalerweise ein festgelegter Prozentsatz des ursprünglichen Betrags im Trust. Wenn Sie beispielsweise eine GRAT mit 200,000 USD und einer festen Rente von 12 % einrichten, erhalten Sie jährlich 12,000 USD, unabhängig davon, wie viel nach Jahren im Trust verbleibt.

Wenn der Wert des Trusts in der Zwischenzeit unter den Rentenzahlungsbetrag sinkt, ist die Rentenzahlung das, was vom Treuhandvermögen übrig bleibt. Somit erfolgt keine weitere Zahlung aus dem Trust. Schließlich werden am Ende der Laufzeit des Trusts alle verbleibenden Gelder des Trusts an die Begünstigten ausgezahlt.

Wie GRATs besteuert werden

Grundsätzlich werden GRATs auf zwei Arten besteuert:

• Durch Einkommen verdienen Sie an der Wertsteigerung Ihres Vermögens im Trust. Diese unterliegen der regulären Einkommensteuer
• Durch die verbleibenden Gelder/Vermögenswerte, die an einen Begünstigten übertragen wurden. Sie unterliegen der Schenkungssteuer.

Um mehr darüber zu erfahren, wie ein Grantor-Retained Annuity Trust besteuert wird und welche Vorteile er für Ihren Nachlassplan hat, Lesen Sie auch: Grantors Trust: Ein einfacher, endgültiger Leitfaden (aktualisiert!)

Vorteile der Gründung eines GRAT

1. Der Hauptvorteil der Einrichtung einer GRAT ist das Potenzial, große Geldbeträge an einen Begünstigten zu verschieben und gleichzeitig weniger Schenkungssteuer zu zahlen.
2. Ein weiterer Vorteil, insbesondere für wohlhabende Personen mit großen Vermögen, ist die Verwendung einer GRAT als Teil ihrer Nachlassplanungsstrategie. Dadurch ist es möglich, weit mehr als 18,000 US-Dollar an einen Begünstigten zu überweisen und trotzdem keine Schenkungssteuer zahlen zu müssen.
3. Es ermöglicht die Übertragung relevanter Vermögenswerte in kurzer Zeit.
4. Es reduziert die Schenkungs- und Nachlasssteuerschuld, die eine solch beträchtliche Übertragung normalerweise verursachen würde.

Tolle Aktien

Aktien sind Wertpapiere, die einen Eigentumsanteil an einem Unternehmen darstellen. Wenn Ihre Kunden jedoch eine Aktie wünschen, könnte ein Grantor-Retained Annuity Trust das Richtige für sie sein. Dies liegt daran, dass GRAT ein unwiderrufliches Vertrauen ist, das Vermögen überträgt, ohne Schenkungs- oder Erbschaftssteuern zu zahlen. Zum Beispiel handelt Ihr Kunde mit Aktien, die ihm für eine festgelegte Anzahl von Jahren eine Annuität zahlen, der Rest geht in Form eines Geschenks an seine Begünstigten.
GRAT-Aktien können Ihren Kunden helfen, die Wertsteigerung eines Vermögenswerts über einen kleinen Wert zu übertragen
Zinssatz, steuerfrei an einen Begünstigten. Hier ist ein Beispiel, von dem Sie lernen können: Die berühmten Facebook-Gründer Mark Zuckerberg und Dustin Moskovitz setzen Pre-IPO-Aktie in GRATs für Kinder, die sie noch haben sollten.

Ein weiteres Beispiel ist die Platzierung von Aktien in einem GRAT kurz vor dem Abschwung eines Marktes. Wenn es auf lange Sicht so aussieht, als würden sie sich bis zum Ende der Laufzeit nicht erholen, dann könnten Sie diese Aktien gegen einen gleichen Wert eintauschen. Relativ könnten Sie auch eine neue GRAT mit den gleichen Aktien zu ihrem reduzierten Preis beginnen

Darüber hinaus können Sie das Aufwärtspotenzial bei einem GRAT einfrieren. Dies geschieht nur, wenn sich seine Vermögenswerte gut entwickelt haben. Denken Sie darüber nach – Angenommen, Sie haben nur gehofft, Ihren Kindern 2 Millionen Dollar zu überweisen, aber die Bestände im GRAT sind über dieses Ziel hinaus gewachsen Mitte der Laufzeit des GRAT. An diesem Punkt können Sie die geschätzten Aktien entfernen und in langsam wachsende Vermögenswerte mit gleichem aktuellem Wert eintauschen.

Amy Grat

Amy Grat ist Chief Executive Officer von The Opportunity Engine, ehemals International Trade Education Programs (ITEP).

Zuvor war Amy Grat als Vice President of Investor Relations für die Los Angeles County Economic Development Corporation (LAEDC) tätig. Hier war sie für die Steigerung der Einnahmen und die Pflege der Beziehungen der Organisation zur Geschäftswelt in Südkalifornien verantwortlich. Amy hatte auch Ämter in der Hochschulbildung inne, beispielsweise als Associate Director of International Executive Programs beim International Business Education and Research (IBEAR) Program der USC.

Dort konzipierte sie Executive Education-Programme mit Fokus auf Asien und Lateinamerika für US-amerikanische und internationale Unternehmen. Sie leitete auch die jährliche Asia/Pacific Business Outlook Conference von USC. Amy Grat war auch in Programmmanagementfunktionen im Office of International Programs der University of Pennsylvania und beim International Visitors Council of Philadelphia tätig.

Amy Grat ist in der Industrie und in zivilgesellschaftlichen Organisationen aktiv, sie war im Vorstand der Wilmington Chamber of Commerce. Sie ist außerdem Mitglied des World Trade Week Committee der Handelskammer des Gebiets von Los Angeles und leitet das WTW Education Subcommittee. Amy ist Absolventin von Leadership LA (Klasse von 2006) und Leadership Carson (Klasse von 2013).

Sie gewann 2007 einen renommierten Connie Award des Containerization and Intermodal Institute. 2014 wurde sie vom Women's Transportation Seminar – Los Angeles zur Educator of the Year ernannt. 

Schließlich hat Amy Grat einen MBA der Marshall School of Business der University of Southern California. Sie hat außerdem einen MA in International Affairs von der George Washington University und einen BA in Englisch von der San Diego State University.

GROSSES Beispiel

Nachfolgend finden Sie typische GRAT-Beispiele.

Facebook-Gründer Mark Zuckerberg hat die vorbörslichen Aktien seines Unternehmens in eine GRAT investiert, bevor es an die Börse ging. Während die genauen Zahlen nicht bekannt sind, hat das Forbes-Magazin geschätzte Zahlen vorgelegt und eine beeindruckende Zahl von etwa 36,216,503 US-Dollar als Wert der Zuckerberg-Aktie ermittelt.

Tabelle 1: GROSSES Beispiel

Annahmen: GRAT-Laufzeit: 5 Jahre, IRS-Hurdle-Rate: 1.8 %, Bewertung der eingebrachten Vermögenswerte: 1 Million US-Dollar, Kapitalwachstum: 10 % jährlich, jährliche Rentensteigerung: 20 %. (JP Morgan)

Tabelle 2: GROSSES Beispiel

In Abbildung 2 oben konnte der Stifter die Zahlung von Schenkungssteuern umgehen, während er etwa 1 Million US-Dollar für seine Begünstigten hinterließ. In der Zwischenzeit, wenn der Betrag zum Zeitpunkt des Todes an ihre Erben übergegangen wäre, würde die Schenkung der aktuellen bundesstaatlichen Nachlasssteuer von 80 % unterliegen. Somit würden ihre Begünstigten nur 597,308 $ erhalten. Durch die Verwendung eines GRAT konnte der Stipendiat daher fast 403,000 US-Dollar an Steuern sparen.

Daher dient dieser Rechner nur zur Veranschaulichung. Daher sollten Sie sich nicht darauf verlassen, dass es sich um einen genauen Hinweis auf Ihren finanziellen Ruhestand oder Ihren Anlagebedarf handelt. Wir garantieren nicht, dass dieser Rechner zuverlässig und genau ist. Wenden Sie sich zur Klärung bitte an Ihren Steuerberater

Zusammenfassung

GRATs sind eine effektive Strategie, um die Wertschätzung von Investitionen zu minimalen Übertragungssteuerkosten an Kinder oder Begünstigte weiterzugeben. Obwohl das aktuelle wirtschaftliche Umfeld einen pessimistischen Aktienmarkt und relativ niedrige Zinsen umfasst. Es intensiviert die Fähigkeit von GRATs, die mit kommerziellen Wertpapieren finanziert werden, die vom IRS angenommene Rendite zu übertreffen.

Darüber hinaus kann sich die GRAT als ein äußerst praktikables Instrument erweisen, um die Größe eines steuerpflichtigen Nachlasses zu verringern, indem eine erhebliche Verringerung des Vermögens für Bewertungsansichten gemäß den Schenkungssteuergesetzen des Bundes ermöglicht wird.

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Haftungsausschluss

Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken. Sie sollten lediglich nicht als Anlage-, Steuer-, Rechts- oder Buchhaltungsberatung angesehen werden. Wir empfehlen Ihnen daher, Ihre Steuerfragen mit einem kompetenten Steuerberater zu besprechen. Denken Sie daran, dass alle Investitionen mit Risiken verbunden sind, daher sind vergangene Erfolge keine Garantie für spätere Renditen.