Nach Angaben der US Small Business Administration sind kleine Unternehmen das Rückgrat der amerikanischen Wirtschaft und schaffen zwei Drittel aller Netto-Neueinstellungen und 44 % der gesamten Wirtschaftstätigkeit. Stellen Sie sich vor, Sie sind Aktionär eines Unternehmens, dessen Aktien stark steigen. Sie beschließen, Ihre Anteile zu verkaufen und einen schönen Gewinn zu erzielen, ohne sich Gedanken über Steuern machen zu müssen. Qualifizierte Aktien kleiner Unternehmen, die nach dem Teil des Steuergesetzbuchs, der sie regelt, auch als Section 1202-Aktien bezeichnet werden, können ein großartiges Planungsinstrument für das richtige Unternehmen sein, z. B. ein Technologie-Startup. Um besser zu verstehen, wie es funktioniert, gehen wir die Anforderungen und die Ausnahmen durch.
Was sind Aktien in einem qualifizierten Kleinunternehmen?
Solange die Aktie mindestens fünf Jahre nach dem Kauf gehalten wird, können Aktionäre bestimmter qualifizierter Small-Business-Aktien (QSBS) einen großen Teil der Kapitalgewinne aus dem Verkauf oder Umtausch der Aktie behalten. Es ist möglich, zwischen 50 und 100 Prozent Ihrer Gewinne von Ihrem Bruttoeinkommen abzuziehen, wenn Sie Ihre Bundeseinkommensteuererklärung einreichen. Die Eigentümer von QSBS sind in der Regel die Mitarbeiter und Investoren des Unternehmens.
Wie qualifizierte Aktien für kleine Unternehmen funktionieren
Für qualifizierte Kleinunternehmensaktien gibt es zwei Hauptanforderungen: Um Steuervergünstigungen zu erhalten, müssen sowohl das Unternehmen, in das Sie investieren, als auch Sie als Investor bestimmte Kriterien erfüllen.
#1. Suche nach qualifizierten Kleinunternehmen
Um die Aktienbefreiung für qualifizierte Kleinunternehmen in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie in ein qualifiziertes Unternehmen investieren, was bedeutet: Es muss nachgewiesen werden, dass der Emittent eine derzeit tätige inländische C-Corporation ist. Das Unternehmen muss als C-Corporation gegründet werden, da eine S-Corporation in den Vereinigten Staaten nicht erlaubt ist. Außerdem muss das Unternehmen im Gegensatz zu einer Holdinggesellschaft Geschäfte machen und nicht nur Vermögenswerte halten. Das Vermögen des Emittenten darf 50 Millionen US-Dollar nicht übersteigen: sowohl vor als auch nach der Aktienemission.
Das Geschäft des Emittenten darf nicht in verbotenen Branchen tätig sein. Persönliche Dienstleistungen, Bankwesen, Finanzierung, Versicherung, Investitionen, Leasing, Landwirtschaft, Bergbau und der Betrieb eines Hotels, Motels oder Restaurants sind alles Branchen, die nicht erlaubt sind. Technologie, Groß- oder Einzelhandel und Fertigung sind Beispiele für Branchen, die sich im Allgemeinen qualifizieren.
Die Aktien müssen direkt vom Emittenten ausgegeben werden. Gemäß der ursprünglichen Ausgaberegel müssen die Aktien direkt von dem Unternehmen gekauft werden, das sie hergestellt hat, entweder gegen Bargeld oder Eigentum oder als Zahlung. Leistungen an Arbeitnehmer wie RSUs, Optionen und wandelbare Wertpapiere sind erlaubt, der Kauf von Aktien von jemand anderem oder über die Sekundärmärkte jedoch nicht.
Hinweis: Für die Zwecke der Vermögensübertragung und wohltätigen Spenden erlaubt der IRS, dass QSBS unter bestimmten Bedingungen ein Segen ist.
Neben der Suche nach einem guten Unternehmen, in das sie investieren können, müssen Anleger auch bestimmte Regeln beachten. Sie können nicht als Unternehmen existieren. Die qualifizierte Aktienbefreiung für Kleinunternehmen steht nur Einzelpersonen, Trusts und Pass-Through-Einheiten zur Verfügung. Sie müssen eine Haltefrist absolvieren. Die Haltedauer einer Aktie bestimmt das Ausmaß der Steuervorteile eines Aktionärs:
- Für Aktien, die vor dem 18. Februar 2009 gekauft und länger als fünf Jahre gehalten wurden, beträgt der maximale Kapitalgewinnausschluss 50 %, wobei weitere 7 % der alternativen Mindeststeuer unterliegen.
- Für Aktien, die zwischen dem 18. Februar 2009 und dem 27. September 2010 gekauft und länger als fünf Jahre gehalten werden, beträgt der maximale Kapitalgewinnausschluss 75 %, wobei weitere 7 % der alternativen Mindeststeuer unterliegen.
- Gewinne aus Aktien, die nach dem 27. September 2010 gekauft und länger als fünf Jahre gehalten werden, sind steuerfrei. Langfristige Kapitalertragssteuern gelten für Aktien, die länger als ein Jahr, aber weniger als fünf Jahre gehalten werden, während kurzfristige Kapitalertragssteuern für Aktien gelten, die weniger als ein Jahr gehalten werden.
Es gibt eine maximale Gewinnobergrenze. Ein Anteilseigner kann jeden Gewinn bis zum Zehnfachen der bereinigten Kostenbasis ausschließen. Der ursprüngliche Vermögenswert der Investition beträgt 10 Millionen US-Dollar. Möglicherweise können Sie Ihren Gewinn verschieben. Aktionäre, die die Aktie verkaufen, bevor sie sie fünf Jahre lang gehalten haben, können weiterhin Steuervorteile erhalten.
Qualifizierte Aktienbefreiung für kleine Unternehmen
IRS Code Section 1202 definiert die QSBS-Regeln. Dieser Abschnitt enthält auch den qualifizierten Ausschluss von Aktiengewinnen für Kleinunternehmen, der am 27. September 2010 aktualisiert wird. Gemäß dem Kodex können diejenigen, die Aktien von berechtigten Unternehmen mit einem Vermögen von weniger als 50 Millionen US-Dollar besitzen, Gewinne ausschließen Bundesbesteuerung. Die Anzahl der Gewinnausschlussgrenzen ist auf 10 Millionen US-Dollar oder das 10-fache der bereinigten Basis der Aktie festgelegt. Wie bereits gesagt, müssen die Aktionäre die Aktien seit mindestens fünf Jahren besitzen, um den qualifizierten Ausschluss von Aktiengewinnen für kleine Unternehmen zu erhalten.
Qualifikationsanforderungen für die Befreiung von qualifizierten Kleinunternehmen
Wenn die QSBS eines Anlegers die Anforderungen für qualifizierte Kleinunternehmensaktien nicht erfüllt, erhält er auch keine Steuervergünstigungen. Es wird eine Besteuerung von nicht förderfähigen Aktienverkäufen geben, die zum Kapitalertragssatz erhoben werden. Um die QSBS-Anforderungen zu erfüllen, müssen Sie:
- Eine 409A-Bewertung von 50 Millionen US-Dollar oder weniger ist erforderlich. Die 409A-Bewertung ist eine unvoreingenommene Bewertung der Vermögenswerte eines Unternehmens.
- Das Eigenkapital muss in Form einer Aktie vorliegen. Aktienoptionen, Optionsscheine und wandelbare Vermögenswerte sind nicht teilnahmeberechtigt.
- Muss mindestens fünf Jahre gehalten werden.
Aktien, die nach 2010 gekauft wurden, sind ebenfalls für eine Steuerbefreiung von bis zu 100 % berechtigt. Die Aufrechterhaltung dieser Qualifikationen sollte während der gesamten Amtszeit der Position fortgesetzt werden.
Was qualifiziert sich als Small Business-qualifizierte Aktie?
Die Aktie wird vom Investor mit Bargeld, Eigentum oder als Bezahlung für eine Dienstleistung gekauft. Der Anleger sollte die Aktie mindestens fünf Jahre halten. Mindestens 80 % der Vermögenswerte des Unternehmens müssen für die Ausführung eines oder mehrerer seiner qualifizierenden Geschäfte nützlich sein.
Was ist der Ausschluss qualifizierter Aktiengewinne für Kleinunternehmen?
Abschnitt 1202 befreit Kapitalgewinne aus qualifizierten Aktien kleiner Unternehmen von der Bundessteuer. Die Aktie muss unter anderem zum Ausschluss der Kursgewinne mindestens fünf Jahre gehalten werden. Diese steuerliche Vorzugsbehandlung soll Anleger dazu animieren in kleine Unternehmen investieren.
Woher weiß ich, ob mein Bestand Qsbs ist?
Damit Sie wissen, ob Ihr Bestand QSBS ist
- Ein Unternehmen kann kein Investor sein.
- Der Kauf der Aktien sollte nicht auf dem Sekundärmarkt erfolgen, sondern nur, wenn sie für die Öffentlichkeit zugänglich sind.
- Der Anleger muss für die Aktie Bargeld oder Eigentum bezahlt oder sie als Zahlung für eine Dienstleistung entgegengenommen haben.
Wie beweist man Qsbs?
Um zu beweisen, dass es Lager für qualifizierte kleine Unternehmen gibt:
- Sie müssen ausgegebene Originalaktien erwerben.
- Sie müssen direkt von einem qualifizierten Kleinunternehmen bezogen werden, das als C-Corporation besteuert wird.
- Zum Zeitpunkt der Emission darf das Gesamtbruttovermögen des Unternehmens 50 Millionen US-Dollar nicht übersteigen.
- Diese Aktien müssen mindestens 5 Jahre gehalten werden.
Kann eine LLC qualifizierte Aktien von Kleinunternehmen besitzen?
Ja, kleine Unternehmen, Trusts, Partnerschaften und LLCs können alle qualifizierte Aktien von Kleinunternehmen besitzen. Wenn Pass-Through-Entitäten QSBS besitzen, gelten spezifische Regeln. Der Gewinn aus dem Verkauf von QSBS durch eine Pass-Through-Einheit wird an die Eigentümer der Pass-Through-Einheit weitergegeben und in deren Steuererklärungen ausgewiesen.
Wie kann ich QSBS-Aktien erhalten?
Sie müssen Aktien des Unternehmens besitzen, keine Optionen oder andere Arten von Wertpapieren. Um QSBS-Aktien zu besitzen, müssen Sie auch eine Einzelperson, ein Trust oder eine andere Pass-Through-Einheit sein. Ihre tatsächlichen Wertpapiere sind erst QSBS-fähig, nachdem Sie Optionen (einschließlich ISOs, NSOs und ISO/NSO-Splits), Optionsscheine oder Wandelschuldverschreibungen ausgeübt und in Aktien umgewandelt haben. Die Möglichkeit, für QSBS in Frage zu kommen, hat jedoch keine Auswirkungen auf Kosten, Steuern oder Gebühren, die Sie möglicherweise als Aktionär bei Ihrer Teilnahme zahlen müssen.
Um den Steuervorteil zu erhalten, muss ein Aktionär mindestens fünf Jahre lang berechtigte Aktien besessen haben. Dies sind Aktien, die vom Unternehmen gekauft oder ausgegeben werden, wenn ein Mitarbeiter eine Aktienzusage ausübt. Wenn Sie besitzen berechtigte Aktien, können Sie beim Verkauf dieser Anteile mit Steuerschulden rechnen, wenn Sie vor Ablauf der Haltefrist verkaufen.
Darüber hinaus können Aktionäre nach Ablauf der fünfjährigen Haltefrist ihre QSBS-qualifizierten Aktien verkaufen und potenziell bis zu 100 % der Kapitalgewinne davon abziehen Bundessteuern. Sie können Aktien eines Privatunternehmens auch über Rückkaufangebote (auch „Rückkaufaktionen“ genannt), bilaterale Sekundärtransaktionen und Börsengänge (IPOs) verkaufen.
Vorteile der Verwendung des Qualifizierten Aktienausschlusses für Kleinunternehmen
Das vorstehende Beispiel zeigt die Vorteile, die Aktionäre potenziell ernten können, wenn sie in qualifizierte Aktien von Kleinunternehmen investieren, da die Anleger mit einem steuerfreien Gewinn von 13 Millionen US-Dollar nach Hause gingen. Da Unternehmen, die sich qualifizieren, so große Steuererleichterungen erhalten können, können sie Investoren anziehen und Aktien als Sozialleistungen für Arbeitnehmer nutzen, um gute Arbeitnehmer zu bekommen und zu halten. Kleine Unternehmen, die mehr Geld benötigen und QSBS ausgeben möchten, können auch einzelne Investoren anziehen und sie ermutigen, langfristige Aktionäre zu werden.
Vorteile für Investoren beim Kauf von QSBS
- die Möglichkeit, in das Geschäft zu investieren, an dessen Aufbau sie mitwirken
- Steuervorteil durch Ausschluss aller oder eines Teils der Kapitalgewinne aus Aktienverkäufen
- trifft auf einen aggressiven langfristige Anlagestrategie für Aktionäre
Zusammenfassung
Die Möglichkeit, in Zukunft qualifizierte Aktien kleiner Unternehmen verkaufen zu können, ohne Kapitalertragssteuer zahlen zu müssen, ist ein großer Vorteil für Anleger. Stellen Sie sicher, dass das QSBS zu Ihrer Investition passt und Steuerstrategien durch Rücksprache mit Ihrem Finanzberater und Steuerberater
FAQs
Wie hoch ist die Qsbs-Befreiung?
Jeder Steuerzahler darf von seinem steuerpflichtigen Einkommen den höheren Wert von 10 Millionen US-Dollar oder das Zehnfache seiner bereinigten Basis an QSBS-Verkäufen in einem bestimmten Jahr ausschließen.
Wie maximiere ich QSBS?
1. durch Einbringung von Barmitteln im Austausch gegen QSBS-Aktien und 2. durch Verkauf von High-Basis-QSBS neben Low-Basis-QSBS im selben Kalenderjahr.
Qualifizieren sich Startups für QSBS?
Sie müssen eine inländische C-Corporation sein, damit sich die Aktien Ihres Startups für diese Steuervergünstigung qualifizieren.
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Bibliographie
