Die Vorteile der Gründung einer S-Corporation können Sie ansprechen, wenn Sie gerade erst mit der Geschäftstätigkeit beginnen oder Ihr Unternehmen als Einzelunternehmer oder Personengesellschaftsvertrag geführt haben.
Wenn Sie Ihr Unternehmen als S-Corporation gründen, können Sie möglicherweise die Doppelbesteuerung vermeiden, die häufig mit der Gründung (oder S-Corp) verbunden ist. Darüber hinaus können Sie möglicherweise genug Geld für die Steuern der Selbständigkeit sparen, um die zusätzlichen Kosten der Gründung zu decken, und haben immer noch etwas Geld übrig, um in das Wachstum Ihres Unternehmens zu investieren.
Viele Geschäftsinhaber glauben, dass es zu teuer oder zeitaufwändig sein wird, aber beides ist nicht wahr.
Was ist eine S Corporation (S Corp)?
Eine Körperschaft wird für die Zwecke der Bundeseinkommensteuer entweder als „C-Körperschaft“ oder als „S-Körperschaft“ besteuert.
Eine Gesellschaft, die sich dafür entscheidet, für Bundessteuerzwecke als Durchgangsorganisation eingestuft zu werden, wird als S-Gesellschaft (IRS) bezeichnet. Aus der Wahl der Einstufung „S corp“ können sich wichtige Steuervorteile ergeben.
Satzungen müssen dem Secretary of State oder einer vergleichbaren Regierungsbehörde vorgelegt werden, um eine Gesellschaft zu gründen. Es besteht keine Notwendigkeit, Ihren Gründungsstand darüber zu informieren, dass Ihre Gesellschaft eine S-Gesellschaft sein wird. Das IRS ist für diese Steuerfrage zuständig.
Die Art und Weise, wie sie nach dem Bundeseinkommensteuergesetz besteuert werden, ist der Hauptunterschied zwischen einer C-Körperschaft und einer S-Körperschaft. Die staatlichen Körperschaftsstatuten unterscheiden nicht zwischen ihnen. Mit Direktoren, Führungskräften und Aktionären, die auf die gleiche Weise wie ihre C-Corporation-Pendants agieren, gibt eine S-Corporation Aktien aus und wird wie eine Corporation kontrolliert. Die Eigentümer (die Anteilseigner) sind genauso von der Verantwortung abgeschirmt wie die Anteilseigner einer C-Corporation. Persönliche Gegenstände eines S-Corporation-Aktionärs, wie z. B. Bankkonten, können nicht zur Tilgung von Geschäftsschulden genommen werden.
Eine S-Corporation gibt jedoch den Großteil ihrer Einnahmen, Verluste und Abzüge an die Aktionäre weiter, ähnlich wie ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft. Im Gegensatz zu einer C-Corporation gibt es keine „Doppelbesteuerung“, bei der eine auf die Corporation und eine andere auf die einzelnen Anteilseigner erhoben wird. Auf die ihm zufließenden Erträge (bzw. Verluste) unterliegt jeder Anteilseigner seinem persönlichen Steuersatz.
Welche Voraussetzungen muss eine S Corporation erfüllen?
Ihr Unternehmen muss die folgenden Bedingungen erfüllen, um für den S-Unternehmensstatus in Frage zu kommen:
- Sie müssen eine inländische Gesellschaft sein.
- Lassen Sie nur autorisierte Aktionäre zu
- Haben Sie nicht mehr als 100 Aktieninhaber.
- Erlauben Sie nur eine Sorte Aktien.
- Sie dürfen keine unzulässige Gesellschaft sein, wie z. B. bestimmte Bankinstitute, Versicherungsunternehmen und inländische internationale Handelsgesellschaften.
Das Formular 2553 Election by a Small Business Corporation, das von jedem Aktionär unterzeichnet werden muss, muss von Ihrer Corporation eingereicht werden, um eine S Corporation zu werden.
Was ist eine S-Körperschaftsteuerstruktur?
Eine Kapitalgesellschaft hat die Möglichkeit, nur Steuern auf Anteilseignerebene zu zahlen. Obwohl es sich hauptsächlich um Informationszwecke handelt, reicht das Unternehmen dennoch seine eigene Erklärung ein. Unter den Eigentümern wird das zu versteuernde Einkommen nach Abzügen und Gutschriften aufgeteilt. Dieser Betrag ist von jedem Anteilinhaber in seiner persönlichen Steuererklärung anzugeben. Auf Unternehmensebene zahlt das Unternehmen normalerweise keine Einkommenssteuern. Dies wird als S-Unternehmensstatus bezeichnet, und der Buchstabe S steht für Internal Tax Code Subchapter S.
Das IRS-Formular 1120S wird von S-Unternehmen verwendet, um ihre jährlichen Erklärungen einzureichen. Die Verteilung der Erträge und Abzüge unter den Aktionären ist in den Anhängen K und K-1 dargestellt. Anstelle der Bundeseinkommensteuer überweist die S-Körperschaft diese an die Anteilseigner, die dann mit ihrem Einkommensanteil besteuert werden.
Anteilseigner sind nicht verpflichtet, Selbständigensteuer auf ihren Teil des Einkommens zu zahlen, aber Eigentümer, die auch Angestellte sind, müssen eine „angemessene Vergütung“ erhalten, bevor Gewinne ausgeschüttet werden.
Auf Unternehmensebene müssen S-Unternehmen die folgenden Steuern zahlen:
• Reichlich passives Nettoeinkommen, integrierte Gewinne und LIFO-Rückerstattungssteuer
Zinserträge, Dividenden, Mieten, Lizenzgebühren und Annuitäten sind Beispiele für passives Einkommen. Wenn das passive Einkommen 25 % der Bruttoeinnahmen übersteigt, wird eine überschüssige Netto-Passiveinkommenssteuer erhoben.
Vorteile einer S Corporation
Die Vorteile einer S-Corporation übersteigen oft alle gedachten Nachteile. Wenn es an der Zeit ist, das Unternehmen zu verkaufen oder das Eigentum zu übertragen, kann die S-Corporation-Struktur äußerst hilfreich sein. Einzelunternehmen und Kollektivgesellschaften kommen häufig nicht in den Genuss dieser Vorteile.
Zu den Vorteilen einer S-Corporation gehören:
#1. Gesichertes Vermögen
Einer der vielen Vorteile ist, dass das Privatvermögen seiner Aktionäre durch eine S-Corporation geschützt wird. In Ermangelung einer schriftlichen persönliche Garantie, trägt ein Aktionär keine persönliche Verantwortung für die Schulden oder Verbindlichkeiten des Unternehmens. Um geschäftliche Verpflichtungen zu erfüllen, können Gläubiger das persönliche Eigentum der Aktionäre (wie ihre Wohnungen und Bankkonten) nicht beschlagnahmen. Eigentümer und Unternehmen werden bei einem Einzelunternehmen oder einer offenen Handelsgesellschaft rechtlich als eins angesehen, wodurch das Privatvermögen unsicher wird.
#2. Pass-Through-Besteuerung
Auf Konzernebene zahlt eine S-Corporation keine Bundessteuern. Sehen Sie auf der Seite „Laufende Unternehmensanforderungen“ unserer Leitfäden für Bundesstaaten nach, ob Ihr Bundesstaat die Bundeswahl zur S-Gesellschaft anerkennt. Alle Geschäftsgewinne oder -verluste werden an die Aktionäre „durchgeleitet“, die sie in ihren persönlichen Einkommensteuererklärungen angeben. Dies bedeutet, dass in den Steuererklärungen der Eigentümer Geschäftsverluste zur Verrechnung mit anderen Einkünften verwendet werden können. In der Anfangsphase eines neuen Unternehmens kann dies sehr vorteilhaft sein.
#3. Steuerbegünstigte Einkommenseinstufung
Aktionäre einer S-Corporation sind berechtigt, für das Unternehmen zu arbeiten und Löhne wie Angestellte zu erhalten. Dividenden und sonstige Ausschüttungen der Gesellschaft sind bis zur Höhe der Beteiligung des Gesellschafters an der Gesellschaft steuerfrei. Während es der Körperschaft weiterhin erlaubt ist, Betriebsausgaben und gezahlte Gehälter abzuziehen, kann eine angemessene Klassifizierung von Ausschüttungen als Gehalt oder Dividenden den Eigentümer-Betreiber dabei unterstützen, seine Steuerpflicht für Selbständige zu senken.
#4. Eine einfache Eigentumsübertragung
Die Übertragung von Anteilen an einer S-Kapitalgesellschaft unterliegt keinen negativen steuerlichen Auswirkungen. Wenn eine Eigentumsbeteiligung übertragen wird, ist die S-Corporation nicht verpflichtet, ihre Eigentumsbasis zu ändern oder sich an komplizierte Rechnungslegungsvorschriften zu halten.
#5. Cash-Accounting-Ansatz
Sofern sie nicht als „kleine Unternehmen“ gelten und den Bruttoumsatztest des IRS erfüllen, müssen C Corporations die periodengerechte Rechnungslegung anwenden. S-Unternehmen sind jedoch häufig von der Anwendung der Abgrenzungsmethode ausgenommen, es sei denn, sie halten Lagerbestände.
#6. Erhöhte Glaubwürdigkeit
Da die Menschen sehen können, dass die Eigentümer eine formelle Verpflichtung zu ihrem Unternehmen eingegangen sind, kann die Tätigkeit als S-Corporation und nicht als Einzelunternehmen oder Partnerschaft einem neuen Unternehmen helfen, Glaubwürdigkeit bei potenziellen Kunden, Mitarbeitern, Lieferanten und Partnern aufzubauen.
Da die Menschen sehen können, dass die Eigentümer eine formelle Verpflichtung zu ihrem Unternehmen eingegangen sind, kann die Tätigkeit als S-Corporation und nicht als Einzelunternehmen oder Partnerschaft einem neuen Unternehmen helfen, Glaubwürdigkeit bei potenziellen Kunden, Mitarbeitern, Lieferanten und Partnern aufzubauen.
Nachteile der S Corporation
Zu den potenziellen Nachteilen einer S-Corporation gehören die folgenden:
#1. Gründungs- und laufende Kosten
Sie müssen zuerst Ihr Unternehmen gründen, indem Sie die Satzung mit dem von Ihnen gewählten Gründungsstaat einreichen, einen registrierten Vertreter für Ihr Unternehmen ernennen und die erforderlichen Kosten bezahlen, bevor Sie als S-Corporation fungieren können. Mehrere Staaten erheben zusätzlich wiederkehrende Kosten, wie z. B. Franchisesteuer und/oder jährliche Berichtsgebühren. Dies sind Ausgaben, die einem Einzelunternehmer oder einer offenen Handelsgesellschaft nicht entstehen, obwohl sie oft nicht kostspielig sind und als Geschäftskosten abgeschrieben werden können.
#2. Steuerqualifikationspflichten
Fehler im Zusammenhang mit den zahlreichen Wahl-, Zustimmungs-, Benachrichtigungs-, Aktienbesitz- und Anmeldeverfahren können fälschlicherweise zur Beendigung des S-Corporation-Status führen und dazu führen, dass die Corporation zu einem steuerpflichtigen Unternehmen gemäß Unterkapitel C wird. Obwohl dies selten und leicht zu beheben ist, ist dies ein Nachteil das andere Durchgangssteuer Klassen haben nicht.
#3. Das aktuelle Kalenderjahr
Sofern für ein Geschäftsjahr keine geschäftliche Notwendigkeit nachgewiesen werden kann, muss eine S-Corporation das Kalenderjahr als Steuerjahr verwenden.
#4. Beschränkungen des Aktienbesitzes
Während es sowohl stimmberechtigte als auch nicht stimmberechtigte Aktien haben kann, kann eine S-Corporation nur eine Aktienklasse haben. Folglich kann es nicht mehrere Anlegerklassen mit unterschiedlichen Rechten auf Dividenden oder Ausschüttungen geben. Außerdem kann es nur 100 Aktionäre geben. Sowohl ausländisches Eigentum als auch Eigentum bestimmter Arten von Trusts und anderen Organisationen sind verboten.
#5. Strengere IRS-Überwachung
Obwohl Dividenden und Gehälter an Aktionäre gezahlt werden können, prüft der IRS die Zahlungen sorgfältig, um sicherzustellen, dass sie korrekt klassifiziert werden. Aus diesem Grund können Gehälter als Dividenden umklassifiziert werden, was zu einem Verlust für das Unternehmen in Bezug auf die bereitgestellte Vergütung führt. Die Körperschaft kann für Lohnsteuern haftbar gemacht werden, wenn Dividenden als Löhne umklassifiziert werden.
#6. Eingeschränkte Freiheit, Gewinne und Verluste auszuschütten
Eine S-Corporation kann aufgrund der Beschränkung auf eine Aktienklasse keine Gewinne oder Verluste an bestimmte Aktionäre ausschütten. Im Gegensatz zu Personengesellschaften oder GmbHs, die als Personengesellschaften besteuert werden, wo die Zuordnung im Gesellschaftsvertrag oder Betriebsvertrag festgelegt werden kann, wird die Verteilung von Einkünften und Verlusten durch Aktienbesitz geregelt.
#7. Nebenleistungen, die steuerpflichtig sind
Die meisten Nebenleistungen der Gesellschaft werden als Vergütung an Arbeitnehmer-Aktionäre besteuert, die mehr als 2 % der Gesellschaft kontrollieren.
So gründen Sie eine S Corporation
Sie müssen zunächst eine Gesellschaft gründen, indem Sie eine Satzung oder eine Gründungsurkunde entwerfen und bei den zuständigen staatlichen Behörden einreichen, um eine S Corp zu gründen. Darüber hinaus müssen Sie alle relevanten anfänglichen Franchisesteuern oder andere Ausgaben bezahlen. Viele Staaten haben unterschiedliche Anforderungen an die Art und Menge der Informationen Gründungspapiere.
Nachdem Sie Ihren Gesellschaftsvertrag eingereicht haben, müssen Sie das Formular 2553 beim IRS einreichen, um den S-Corporation-Status für Ihr Unternehmen zu wählen.
Außerdem muss Ihre S-Corporation ein Organisationstreffen (erstes Treffen der Direktoren) abhalten, wenn Sie Satzungen annehmen und andere grundlegende Unternehmenshandlungen ausführen (z. B. die Ernennung von leitenden Angestellten und die Genehmigung eines Beschlusses zur Eröffnung eines Geschäftsbankkontos). Aktionäre sollten Aktienzertifikate erhalten, und Sie sollten diese Transaktionen im Aktienübertragungsbuch des Unternehmens vermerken. Die auf der Gründungsversammlung getroffenen Entscheidungen sollten aufgezeichnet und zusammen mit der Satzung und den Geschäftsordnungen in einem Firmenbuch aufbewahrt werden.
S Corporation vs. C Corporation: Was ist der Unterschied?
Ein wesentlicher Unterschied zwischen einer S-Corporation und einer C-Corporation (C-Corp) sind die Steuern. Kurz gesagt, C Corps zahlen sie und S Corps nicht (meistens).
C-Unternehmen zahlen Körperschaftssteuern auf ihre Gewinne, ähnlich wie Einzelpersonen Einkommenssteuern zahlen. Jegliche Dividenden oder andere Gewinne werden anschließend unter Verwendung von Nachsteuergeldern an die Anteilseigner ausgezahlt (Unternehmen werden in den Vereinigten Staaten jetzt mit einem Pauschalsatz von 21 % besteuert). Dagegen dürfen S-Kapitalgesellschaften größere Gewinne an die Anleger abführen, da sie grundsätzlich von der Bundesertragsteuer befreit sind (mit wenigen Ausnahmen für bestimmte Veräußerungsgewinne und passive Einkünfte).
S-Unternehmen unterliegen im Austausch für diesen Steuervorteil einigen vom IRS vorgeschriebenen Beschränkungen. Sie müssen ebenso wie ihre Aktionäre eine inländische Basis haben. Unternehmen dürfen nur 100 Anteilseigner haben, die entweder natürliche Personen, gemeinnützige Organisationen, Trusts oder Nachlässe sein müssen; also keine institutionellen Investoren. Und sie können nur eine Aktienklasse ausgeben.
Keine dieser Anforderungen gilt für C Corps. Eine S-Corp ist oft (aber nicht unbedingt) kleiner als eine C-Corp.
Zusammenfassung
Aufgrund ihrer Fähigkeit, die beschränkte Haftung einer Kapitalgesellschaft bereitzustellen und gleichzeitig die Besteuerung des Unternehmens als Durchgangsunternehmen zu ermöglichen, ist eine S-Corporation eine wünschenswerte Alternative für Kleinunternehmer. Neben dem Schutz ihres persönlichen Vermögens kann diese Art von Unternehmen Geschäftsinhabern helfen, ihre Steuern zu senken. Bei der Entscheidung, eine S-Corporation zu gründen, ist es entscheidend, alle Vor- und Nachteile abzuwägen. Durch die Bewertung der Vor- und Nachteile dieser Struktur können Geschäftsinhaber eine fundierte Entscheidung über die Zukunft ihres Unternehmens treffen.
Was ist eine S Corporation FAQs
Wie erstelle ich eine S Corp?
Ein Unternehmen muss das Formular 2553 einreichen, nachdem es die IRS-Informationen zu S-Corp-Anmeldeverfahren und Zulassungskriterien geprüft hat. Die neuesten Verbindungen zu Steuerressourcen und andere nützliche Informationen finden Sie auf der IRS-Website zur Einreichung mit dem Formular 2553.
Warum möchten Sie eine S Corporation werden?
Insbesondere bieten S-Unternehmen den Schutz der beschränkten Haftung der Körperschaftsstruktur, der den Zugriff auf das persönliche Vermögen eines Eigentümers durch Geschäftsgläubiger oder Rechtsansprüche gegen die Firma verhindert. Sie zahlen jedoch im Gegensatz zu Personengesellschaften keine Körperschaftssteuern auf die von ihnen erzielten Einnahmen oder Erträge. Unabhängig davon, ob die Vergütung der Eigentümer als Gehalt oder als Aktiendividende festgelegt ist, können sie den Eigentümern auch dabei helfen, die Steuer für selbstständige Erwerbstätigkeit zu vermeiden.
Was sind die Vorteile der S Corporation?
Zu den Vorteilen einer S-Corporation gehören:
- Gesichertes Vermögen
- Erhöhte Glaubwürdigkeit
- Durchgangsbesteuerung
- Steuerbegünstigte Einkommenseinstufung
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