Die S-Corporation ist möglicherweise die am meisten missverstandene aller Unternehmenseinheiten, die gebildet werden können. Dies liegt daran, dass eine S-Corp eher ein Steuerlabel als ein echtes Unternehmen ist. Sowohl eine Kapitalgesellschaft als auch eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) können einen Antrag stellen, um als S Corp. besteuert zu werden. Dennoch erlaubt kein Staat Unternehmern, ihre Firma als S-Corp zu gründen; Stattdessen können diejenigen, die eine S Corp wollen, einen Antrag beim Internal Revenue Service (IRS) stellen. Nachfolgend finden Sie eine vollständige Aufschlüsselung dessen, was die S Corp tatsächlich ist, ihre Anforderungen, Nachteile und S Corp vs. C Corp.s
Was ist eine S Corp
Eine S-Corporation, manchmal auch als S-Corporation bekannt, ist eine Unternehmensform, die nach dem Steuergesetzbuch ihre steuerpflichtigen Einkünfte, Gutschriften, Abzüge und Verluste an ihre Aktionäre weitergeben darf. Aus diesem Grund hat es einige Vorteile gegenüber dem üblicheren C Corp. Nur kleine Unternehmen mit weniger als 100 Aktionären können die S corp. Sie ist eine Alternative zur LLC (LLC).
„Durchgangsgesellschaften“ werden S Corps und LLCs genannt, weil sie keine Unternehmenssteuern zahlen. Stattdessen zahlen sie ihre Aktionäre, die für die Zahlung der Steuern verantwortlich sind.
Der Name „S-Corporation“ stammt aus Unterkapitel S des Internal Revenue Code, wofür sie sich entschieden haben, Steuern zu zahlen. Das Wichtigste an einer gemäß Unterkapitel S registrierten Kapitalgesellschaft ist, dass sie Geschäftseinkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften direkt an ihre Anteilseigner weitergeben kann, ohne dass eine Bundeskörperschaftssteuer gezahlt werden muss. Dies macht es zu einer „Durchgangsentität“. Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 gewährt ihm deshalb einige Steuererleichterungen. Auf Unternehmensebene muss es jedoch Steuern auf bestimmte eingebaute Gewinne und passives Einkommen zahlen.
S Corp-Anforderungen
Nicht jede LLC oder Körperschaft kommt für die S-Körperschaftsbesteuerung in Frage. ,, die oft auf kleinere, inländische Unternehmen beschränkt ist. Die Anforderungen sind in drei Kategorien unterteilt: Anforderungen für die Art der Gesellschaft, die Sie betreiben werden, Anforderungen für die Aktionäre, die Aktien Ihres Unternehmens besitzen werden, und Anforderungen für die ordnungsgemäße Einreichung Ihrer S Corp sowohl bei Ihrem Staat als auch beim IRS.
#1. Entitäts- und Strukturspezifikationen
Ihre S-Corporation-Wahl erfordert, dass Ihr Unternehmen ein inländisches Unternehmen ist, was bedeutet, dass es in den Vereinigten Staaten gegründet oder eingetragen worden sein muss. Darüber hinaus darf Ihre S-Corporation keine nicht teilnahmeberechtigte Corporation sein. Der IRS klassifiziert unzulässige Unternehmen als „einige Finanzinstitute, Versicherungsunternehmen und inländische weltweite Vertriebsunternehmen“. Bevor Sie eine S-Corp-Wahl treffen, sollten Sie mit Steuer- und Rechtsexperten sprechen, wenn Sie eine dieser Arten von Unternehmen führen. Schließlich kann Ihr Unternehmen unabhängig von Stimmrechtsunterschieden nur eine Aktiengattung haben. Wenn alle Anteile identische Rechte auf Ausschüttung und Liquidationserlös haben, betrachtet der IRS die Aktie als einer einzigen Klasse. Da Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) keine Aktien ausgeben, ist es wichtig, einen Anwalt oder Wirtschaftsprüfer zu konsultieren, um zu sehen, wie diese Regel auf Ihr Unternehmen zutrifft.
#2. Anforderungen an Aktionäre
Ihre S Corp muss auch strenge Anforderungen an die Aktionäre (oder Mitglieder im Fall einer LLC), die Ihr Unternehmen besitzen, erfüllen. Am wichtigsten ist, dass Sie keine S-Corporation sein können, wenn Sie mehr als 100 Aktionäre haben.
Sie dürfen auch nur „berechtigte Aktionäre“ haben, wie vom IRS definiert. Dies bedeutet, dass Aktionäre Personen, bestimmte Trusts oder Nachlässe sein müssen. Anteilinhaber müssen außerdem US-Bürger sein oder eine Aufenthaltserlaubnis für die USA haben. Anteilinhaber können keine Personen- oder Kapitalgesellschaften sein.
#3. Einreichungsanforderungen
Sie können sich dafür entscheiden, eine S-Corp zu sein, indem Sie das Formular 2553 beim IRS und alle anderen Formulare einreichen, die Ihr Staat oder Ihre Gerichtsbarkeit benötigt. Um eine S Corp zu werden, müssen alle Aktionäre zustimmen, und die Gesellschaft und die Aktionäre müssen die oben genannten Anforderungen erfüllen.
Das Formular 2553 muss spätestens zwei Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres, in dem die Wahl getroffen werden soll, oder jederzeit während des Steuerjahres davor gesendet werden. In den Anweisungen für das Formular 2553 finden Sie mehrere Beispiele, die Ihnen dabei helfen, herauszufinden, wann diese Frist abgelaufen ist.
Nachdem Sie das Formular 2553 eingereicht haben, müssen Sie eine jährliche Steuererklärung einreichen, die die Entscheidung Ihres Unternehmens widerspiegelt, eine S-Corp zu werden. Da eine S-Corporation eine Pass-Through-Organisation ist, sind die Informationen in Ihrer S-Corporation-Steuererklärung detaillierter als die einer typischen Corporation. Im Gegensatz zu C-Corps, die das Formular 1120 einreichen, reichen S-Corps das Formular 1120-S beim IRS ein, das das Einkommen, die Abzüge und Zahlungen des S-Corps meldet.
#4. Staatliche Steuern
Während die Gewinne einer S-Corporation nicht der Körperschaftssteuer des Bundes unterliegen, kann Ihr Bundesstaat andere Gesetze haben. Einige Staaten erkennen S Corp vollständig an, während andere sie als C-Corporations behandeln oder zusätzliche Berechtigungs- oder Anmeldeanforderungen auferlegen. Ihre S-Corporation muss möglicherweise eine separate Steuererklärung beim Staat einreichen.
S Corp Nachteile
Wie bereits gesagt, können einige Vorteile für bestimmte Arten von Unternehmen und Geschäftsplänen auch Nachteile sein. Hier sind einige der Nachteile, die damit verbunden sind, eine S Corp zu sein und ein Unternehmen als Corporation anstelle der flexibleren LLC zu führen.
#1. Strenge Qualifikationsanforderungen
Damit eine Gesellschaft wählen kann, eine S-Gesellschaft zu sein und eine S-Gesellschaft zu bleiben, muss sie strenge Regeln hinsichtlich der Anzahl und Arten von Aktionären und Arten von Anteilen erfüllen. Das Bundessteuerrecht, nicht das staatliche Körperschaftsrecht, legt diese Regeln fest. Kurz gesagt, im Folgenden sind einige dieser Regeln aufgeführt:
- Aktionäre können nur Personen, bestimmte Güter und Trusts sowie steuerfreie Organisationen sein.
- Es darf nicht mehr als 100 Aktionäre geben (obwohl einige Familienmitglieder als Einzelaktionäre gelten können)
- Es kann nur eine Aktiengattung geben (wobei Stimmrechtsunterschiede zulässig sind)
Eine LLC kann eine Pass-Through-Einheit sein, während sie diese Einschränkungen vermeidet. Und obwohl sowohl eine S-Corporation als auch eine LLC Pass-Through-Organisationen sind, werden sie in separaten Abschnitten des Internal Tax Code unterschiedlich besteuert, sodass ihre Besteuerung nicht gleich ist.
#2. Starre Gewinn- und Verlustzuordnung
Die Nachteile von s corp beinhalten Folgendes: Da es sich um eine Kapitalgesellschaft handelt, muss eine s-Corporation ihre Gewinne und Verluste unter ihren Eigentümern auf der Grundlage ihres Eigentumsanteils oder der Anzahl der von ihnen gehaltenen Aktien aufteilen. Im Gegensatz dazu können die Eigentümer einer LLC ihre Gewinne und Verluste beliebig aufteilen.
Der Gründer, der 50 % seines Eigentums an ein neues Mitglied verschenkt, könnte also einen größeren Anteil am Einkommen der LLC erhalten. In einer S-Corporation reicht der Anteil der Gründer am Unternehmen von 100 % bis 50 %.
#3. Unternehmensformalitäten
Denken Sie daran, dass eine S-Corporation vor allem eine Corporation ist. Dies bedeutet, dass es alle Gesellschaftsformalitäten befolgen muss, die durch das Gesellschaftsstatut seines Heimatstaates festgelegt sind. Einer der Nachteile von s corp ist, dass staatliche LLC-Gesetze andererseits deutlich weniger gesetzliche Verfahren vorschreiben. Das LLC-Handbuch enthält weitere Informationen über LLCs.
S Corp gegen C Corp“
S corp vs. c corp beinhaltet, wie sie eingerichtet sind, wie sie besteuert werden, wem sie gehören, wie sie mit Aktien umgehen und wie sie ihre Mitarbeiter behandeln. Indem Sie sie auseinanderhalten, können Sie das Richtige für sich finden. Beachten Sie bei der Entscheidung zwischen S- und C-Unternehmen folgende Dinge:
#1. Formation
Jedes Unternehmen beginnt als C-Corporation. Die AC-Corporation kann eine S-Corporation werden, indem sie das IRS-Formular 2553, Wahl durch eine Small Business Corporation, beim IRS einreicht. Es kann auch staatliche Formulare geben, die ausgefüllt werden müssen, um den S-Corporation-Status für staatliche Steuerzwecke zu erhalten.
S-Gesellschaften leiten ihren Namen von Bestimmungen in Unterkapitel S von Kapitel 1 des internen Steuergesetzbuchs ab, die sie zulassen.
Für Unternehmen, die auf Kalenderjahresbasis tätig sind, muss das Formular 2553 bis zum 15. März eingereicht werden, um sich für den Status einer S Corp für ein bestimmtes Jahr zu qualifizieren. Unternehmen, die (aus geschäftlichen Gründen) in einem anderen Geschäftsjahr tätig sind, müssen spätestens am 15. Tag des dritten Monats des Geschäftsjahres einreichen.
#2. Besteuerung
Der Hauptvorteil der Gründung einer S-Corporation besteht darin, die Gesamtsteuerbelastung zu verringern. Vor diesem Hintergrund gibt es eine erhebliche Lücke, wenn es darum geht, wie eine C-Corp vs. S-Corp ihre jeweiligen Steuern einreicht.
C-Corp
Gewinne, die von einer C-Gesellschaft erzielt werden, unterliegen der Besteuerung, was sich in der Steuererklärung der Körperschaft widerspiegelt. Alle Gewinne, die nach Steuern verbleiben und in Form von Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet werden, unterliegen einer zusätzlichen Besteuerung. Anteilinhaber müssen diese Einnahmen auch in ihren individuellen Steuererklärungen angeben. Indem Sie für Ihre Kapitalgesellschaft den Steuerstatus S-Corp wählen, können Sie einer Doppelbesteuerung vorbeugen. C-Unternehmen verwenden das Formular 1120, um ihre Steuererklärungen einzureichen.
S Corp
Steuerlich verhalten sich S-Kapitalgesellschaften ähnlich wie Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Die Gewinne (oder Verluste) werden an die Aktionäre einer S-Corporation ausgeschüttet, die dafür verantwortlich sind, Steuern darauf zu zahlen und sie in ihren individuellen Steuererklärungen anzugeben. S-Unternehmen müssen das Formular 1120-S verwenden.
Eine große Anzahl von Regierungen verteilt die Einnahmen und Verluste von S-Unternehmen ebenfalls direkt an ihre Eigentümer. Andererseits unterliegen S-Kapitalgesellschaften in einigen Staaten der Doppelbesteuerung.
#3. Eigentum
Die AC Corporation bietet Ihnen mehr Optionen für den Verkauf von Aktien. Laut dem Internal Revenue Service darf eine Firma, die den S-Corporation-Status wählt, nicht:
- Haben Sie mehr als hundert Aktionäre
- Erstellen Sie mehrere verschiedene Aktienklassen.
- Aktionäre haben, die keine Bürger oder Einwohner der USA sind
- Im Besitz einer C-Corporation, anderer S-Corporations, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), einer Personengesellschaft oder einer Reihe von Trusts sein.
C-Corporations müssen diese Regeln nicht befolgen, was dem Unternehmen zu Wachstum verhelfen kann. Mehr als eine Art von Aktien zu haben, kann einem Unternehmen helfen, Geld von Investoren zu bekommen, ohne ihnen das Stimmrecht zu geben.
#4. Aktien und Anteile
C-Corporations sind für Investoren interessant. Sie setzen ein paar rEinschränkungen auf Aktionäre und gab verschiedene Arten von Aktien aus. S-Unternehmen müssen aufgrund der Art und Weise, wie sie Steuern zahlen, mehr Regeln befolgen. Daher müssen S-Unternehmen Folgendes tun:
- Beschränken Sie die Anzahl der Aktionäre auf 100 oder weniger.
- Machen Sie nicht mehr als eine Art von Aktien (die Stimmrechte enthalten können oder nicht)
- Beschränken Sie das Eigentum auf US-Bürger
#5. Zusätzliche Vorteile
Ein Unternehmen kann sich dafür entscheiden, seinen Anteilseignern Leistungen wie Kranken-, Lebens- und Berufsunfähigkeitsversicherungen anzubieten. Solange mindestens 70 % der Arbeitnehmer diese Vorteile erhalten, können C-Unternehmen die Kosten dafür abziehen, und die Aktionäre müssen keine Steuern darauf zahlen.
Eine S-Corp kann die Kosten für Leistungen nicht abziehen, und ein Aktionär, der mehr als 2 % der Aktien besitzt, muss darauf Steuern zahlen.
Was es bedeutet, eine S Corp zu sein
S-Unternehmen sind Unternehmen, die sich für Bundessteuerzwecke dafür entscheiden, ihre Einkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften an ihre Anteilseigner weiterzugeben.
Was ist eine S Corp vs. LLC?
Eine LLC ist eine legale Möglichkeit, ein Unternehmen zu gründen, und eine S-Corporation ist eine Steuerklassifizierung, die einige kleine Unternehmen verwenden können. Durch die Einreichung eines Formulars beim IRS können sowohl LLCs als auch Unternehmen wählen, als S-Corps besteuert zu werden. Wenn Sie ein Unternehmen gründen, ist es wichtig, sowohl Ihre rechtlichen als auch Ihre steuerlichen Möglichkeiten zu berücksichtigen.
Warum sollte sich ein Unternehmen dafür entscheiden, eine S Corp zu sein?
Unabhängig davon, wie sie besteuert wird, ist eines der besten Dinge an einer S-Corporation, dass sie ihren Eigentümern einen beschränkten Haftungsschutz bietet. Mit dem beschränkten Haftungsschutz ist das Privatvermögen des Eigentümers sicher vor Ansprüchen von Geschäftsgläubigern, unabhängig davon, ob die Ansprüche aus Verträgen oder Gerichtsverfahren stammen.
Was ist ein S Corp vs. C Corp?
Unter den IRS-Regeln ist die C-Corporation die Standard- (oder Standard-) Art von Corporation. Die S-Corporation ist eine Unternehmensart, die einen besonderen Steuerstatus beim IRS gewählt hat und daher einige Steuervorteile hat. Die Namen dieser beiden Arten von Geschäftsstrukturen stammen aus den Teilen des Internal Revenue Code, die beschreiben, wie sie besteuert werden.
Kann eine S Corp einen Eigentümer haben?
Eine Single-Member LLC hat einen Steuerstatus, der als Single-Owner S Corp bezeichnet wird. Mit einer S Corporation können Sie Gewinne, Verluste und Steuervergünstigungen an die Aktionäre weitergeben. Bei einer Single-Owner S Corp gibt es nur einen Anteilseigner, der auch Eigentümer der LLC ist.
Referenz
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