Eine Kommanditgesellschaft ist eine Gesellschaft, an der zwei Gruppen von Gesellschaftern beteiligt sind: Komplementäre und Kommanditisten.
Erfahren Sie, was eine Kommanditgesellschaft im Einzelnen ist und wie sie sich von anderen Formen der Kapitalgesellschaft unterscheidet. In diesem Artikel sehen wir auch die Bedeutung einer Kommanditgesellschaft, wie die Besteuerung funktioniert, und einige Beispiele aus dem wirklichen Leben der Partnerschaft.
Was ist eine Kommanditgesellschaft?
Komplementäre besitzen und leiten ein Unternehmen, während Kommanditisten darin investieren, aber keine operativen Entscheidungen treffen oder die persönliche Verantwortung für die Schulden des Unternehmens tragen. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann durch Zusammenschluss von einem oder mehreren Gesellschaftern jeder Art gegründet werden.
Kommanditgesellschaften werden häufig von Unternehmen genutzt, bei denen die beteiligten Fachleute das Eigentum an der Gesellschaft an die Komplementärin delegieren möchten. Eine Kommanditgesellschaft beispielsweise könnte von Immobilieninvestoren genutzt werden.
Eine weitere häufige Verwendung einer Kommanditgesellschaft ist in einem Familienunternehmen, das als Familienkommanditgesellschaft bekannt ist. Familienmitglieder können ihre Gelder zusammenlegen, einen Komplementär ernennen und zusehen, wie ihre Investitionen wachsen.
LP ist ein Akronym für Limited Partnership.
Wie Limited Partnerships funktionieren
Eine LP muss mindestens einen Komplementär haben, der für das Tagesgeschäft der Firma verantwortlich ist. Die persönlich haftende Gesellschafterin kann eine natürliche oder juristische Person wie eine Gesellschaft sein. Diese Formen von Partnern treffen geschäftsbezogene Entscheidungen und tragen auch die volle Verantwortung für die Schulden und Rechtsstreitigkeiten des Unternehmens.
Ein oder mehrere Kommanditisten sind auch Teil einer LP. Sie beziehen sich oft auf diese Leute als „stille Gesellschafter“, weil sie nichts anderes tun müssen, als in das Unternehmen zu investieren, um eine Gewinnbeteiligung zu erhalten. Sie sind passive Eigentümer, die keine Geschäftsführung betreiben.
Kommanditgesellschaften sind für Steuerzwecke Pass-Through-Unternehmensvehikel. Das bedeutet also, dass die Einkommensteuer des Unternehmens auf die einzelnen Gesellschafter übergeht. Einzelne Partner zahlen Einkommenssteuern auf der Grundlage ihres Anteils am Unternehmen, ähnlich wie bei anderen Formen von Personengesellschaften. Dieser Anteil, auch Ausschüttungsanteil genannt, wird in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers ausgewiesen, und die Einkommenssteuern werden mit dem persönlichen Steuersatz der Person erhoben.
Wenn die LP einen Verlust erleidet, behandeln sie den Komplementär und die Kommanditisten steuerlich unterschiedlich. Auch wenn der Mandant keine anderen Einkünfte hat, um den Verlust zu decken, wird die Komplementärin diese übernehmen.
Ein Kommanditist verdient ein passives Einkommen, weil er sich nicht am Tagesgeschäft der Partnerschaft beteiligt. Das bedeutet, dass sie keinen Verlust nehmen können, um ihre Steuern zu senken, wenn sie keine anderen Einnahmen haben, um den Verlust zu decken.
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So gründen Sie eine Kommanditgesellschaft
Man kann eine LP wie jedes andere Unternehmen gründen, indem man sich bei seinem Bundesstaat registriert und eine Anmeldegebühr zahlt.
Zusätzlich zur Registrierung müssen Sie eine erstellen Kommanditgesellschaftsvertrag Darin sind alle Verpflichtungen der Partner aufgeführt. Der Kommanditvertrag regelt auch, wie die Gewinne der Gesellschaft unter den Gesellschaftern verteilt werden. Es sollte auch Klauseln enthalten, die die Frage beantworten: „Was ist, wenn der Komplementär stirbt?“
Vor- und Nachteile von Kommanditgesellschaften
Eine LP hat die gleichen Vorteile wie andere Formen von Partnerschaften, jedoch mit der Option von Kommanditisten: Diese Partner können ihre Haftung reduzieren und dennoch monetär vom Wachstum des Unternehmens profitieren.
Der Hauptnachteil einer LP besteht darin, dass der Komplementär rechtlich für alle Managemententscheidungen verantwortlich ist. Um diese Risiken auszugleichen, benötigt diese Person normalerweise eine angemessene Entschädigung.
Alternativen zu Limited Liability Partnerships
Eine LP unterscheidet sich von einer General Partnership dadurch, dass sie nur Partner hat, die an der Unternehmensführung beteiligt sind. Alle Komplementäre haften und sind an allen Gewinnen und Verlusten beteiligt.
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Mischung aus einer Personengesellschaft und einem Unternehmen. Beide Gesellschafter dieser Gesellschaftsform werden Kommanditisten mit beschränkter Haftung genannt. Alle sind jedoch für die Tätigkeit in der Betriebswirtschaftslehre qualifiziert.
Anstatt Einzelpersonen persönliche Verantwortung übernehmen zu lassen, kann eine Gesellschaft eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) gründen, die als Komplementär fungiert und die gesamte Haftung übernimmt.
Besteuerung von Kommanditgesellschaften
Hinsichtlich der Besteuerung behandelt der Internal Revenue Service Limited Partnerships bis auf wenige Ausnahmen ähnlich wie General Partnerships.
#1. Limited Partnership Besteuerung durch Pass-Through
Das Durchlaufbesteuerungssystem wird zur Besteuerung von Kommanditgesellschaften verwendet. Sie verteilen Gewinne und Ausgaben an die Ehegatten und führen sie in ihrer persönlichen Steuererklärung auf. Außerdem verteilen sie Gewinne und Verluste proportional zu ihren Eigentumsanteilen an Partner. Wenn ein Partner beispielsweise 51 % seiner LP besitzt, erhält er 51 % der Gewinne und Verluste.
LP-Teilnehmer hingegen können durch Sonderzuweisungen zustimmen, Erträge überproportional zu ihren eigenen Interessen zu teilen. Die Betriebsvereinbarung für die LP legt diese Sonderzuweisungen fest.
#2. Abzüge
Auf den individuellen Steuererklärungen der Partner sind Betriebskosten abzugsfähig. Daher werden zulässige Geschäftskosten, einschließlich Gewinne und Verluste, an die Partner weitergegeben, die ihre eigenen Interessen betreffen, um sie in ihren Steuererklärungen abzuziehen. Anschaffungs-, Inbetriebnahme- und Instandhaltungskosten sind Beispiele für abzugsfähige Betriebsausgaben. LPs reichen Schedule K-1-Formulare bei ihren Partnern ein, die die Anzahl der an sie ausgeschütteten Gewinne, Verluste und Abzüge melden.
#3. Steuern auf selbstständige Erwerbstätigkeit
Einer der Steuervorteile für Kommanditisten in Limited Partnerships besteht darin, dass der IRS Arbeitnehmer nicht auf die gleiche Weise behandelt wie General Partners. Da die Einkünfte von LPs keine steuerpflichtigen Löhne sind, zahlen sie keine Steuern auf Selbständigkeit, die eine Kombination aus Sozialversicherung und Medicare-Steuern. Dabei handelt es sich um eine Steuerbefreiung für Kommanditisten, da der Selbstständigensteuersatz seit 2013 15.3 Prozent des zu versteuernden Einkommens von Komplementären beträgt.
# 4. Informationsrückgabe
Ein LP wird vom IRS aufgefordert, eine jährliche Informationserklärung einzureichen. Eine Informationsrückgabe legt die Verteilung von Gewinnen, Verlusten und Abzügen an jeden Teilnehmer fest. Daher verwendet der IRS Informationsrückgaben, um sicherzustellen, dass die Mitgliederzuordnungen korrekt sind. Typ 1065 wird von LPs verwendet, um Informationsrückgaben einzureichen, nicht von einzelnen Mitgliedern.
Überlegungen
Partner schließen Verluste in ihren persönlichen Steuererklärungen nur bis zum Wert ihrer Eigentumsanteile aus. Wenn ihre Verluste ihre Zinsen überwiegen, werden sie die Differenz auf zukünftige Jahre vortragen. Darüber hinaus können LPs einige oder alle Gewinnzuweisungen an Partner verhindern, wenn sie Geld innerhalb der Organisation für geschäftliche Verbesserungen behalten müssen. Partner hingegen würden Einkommenssteuern auf ihren Einkommensanteil zahlen, obwohl sie nicht den gesamten Betrag verdient haben.
Beispiele für Kommanditgesellschaften aus der Praxis
#1. Beispiel einer Kommanditgesellschaft
LPs sind in zeitkritischen Unternehmungen wie Filmemachen und Immobilien üblich. Die Komplementäre eines Films sind der Regisseur, der Autor und der Cutter. Die Kommanditisten sind die Unternehmen, die Geld für das Filmemachen ausgeben. In einem Immobiliengeschäft sind die Komplementäre professionelle Immobilienverwalter, während die Kommanditisten externe Investoren sind.
#2. Beispiel einer Partnerschaft mit beschränkter Haftung
Kommanditgesellschaften sind in Arztpraxen, Anwaltskanzleien und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften beliebt. Ernest & Young LLP ist ein professionelles Dienstleistungsunternehmen mit Sitz in London, England. Ernst & Whinney und Arthur Young & Co. (zwei Unternehmen) schlossen sich 1989 zur Firma zusammen. Alle diese Firmen sind Kommanditisten.
Was ist ein Limited Partnership Agreement (LPA)?
Überlegen Sie, ein Unternehmen mit einem oder mehreren Partnern zu gründen? Ein Limited Partnership Agreement legt die Bedingungen Ihrer Partnerschaft fest und trägt dazu bei, die Rentabilität Ihres zukünftigen Geschäftsvorhabens sicherzustellen. Mit einer Vereinbarung zwischen Ihnen und Ihren Partnern über Ihre Eigentumsrechte und -pflichten werden Sie also wieder zusammenarbeiten, um Ihre Geschäftsziele zu erreichen.
Ein Limited Partnership Agreement legt alle Bedingungen der Limited Business Partnership fest, von Eigentumsrechten bis hin zu Buy-out-Optionen und allem dazwischen. Sie können Ihren Partnern auch einzigartige Managementpositionen zuweisen. Kommanditisten (diejenigen, deren Verantwortung für die Schulden der Firma proportional zu ihrer Investition ist) haben normalerweise keine Verwaltungsbefugnis.
Ihr Limited Partnership Agreement sollte Details wie den Namen, die Adresse und den Zweck der Gründung der Partnerschaft enthalten; ob Kommanditisten Stimmrechte bei Entscheidungen im Tagesgeschäft haben; wie Entscheidungen getroffen werden (durch einstimmige Abstimmung, Mehrheitsentscheidung oder Mehrheitsentscheidung basierend auf prozentualem Eigentum); die Namen, die prozentuale Beteiligung sowie die Kapitaleinlagen der Gesellschafter.
Dieses Dokument wird auch als LP-Vereinbarung bezeichnet.
Fazit
Hedge-Fonds und Investmentpartnerschaften verwenden häufig Kommanditgesellschaften, um Geld zu beschaffen, ohne die Kontrolle aufzugeben. Kommanditisten investieren in eine LP und haben wenig oder keinen Einfluss auf die Geschäftsführung des Unternehmens. Ihre Verantwortung beschränkt sich auf ihre persönliche Investition. Inzwischen werden die Verwaltung und der Betrieb von LP von Komplementären übernommen, deren Haftung jedoch unbegrenzt ist.
Häufig gestellte Fragen zur Limited Partnership
Was ist der Unterschied zwischen LLC und Kommanditgesellschaft?
In einer Kommanditgesellschaft können Kommanditisten in das Geschäft investieren und auch die Gewinne und Verluste teilen, aber den täglichen Betrieb der LP nicht aktiv verwalten. In einer LLC sind die Mitglieder jedoch kann tatsächlich den täglichen Betrieb des Unternehmens überwachen solange die LLC von Mitgliedern und nicht von Managern verwaltet wird.
Was ist der Zweck einer Kommanditgesellschaft?
Die Kommanditgesellschaft ist eine Sonderform der Personengesellschaft. Der Zweck der Kommanditgesellschaft ist um es Einzelpersonen zu ermöglichen, sich in einer Rechtsform zu organisieren, die die Flexibilität einer offenen Handelsgesellschaft zulässt und gleichzeitig besondere Rechte, Pflichten und Schutzmaßnahmen für Kommanditisten zulässt.
Kann ein Kommanditist verklagt werden?
Eine Kommanditgesellschaft gilt als eigenständige juristische Person und kann als solche klagen, verklagt werden und Eigentum besitzen. … Vermögensschutz; Wenn ein Kommanditist verklagt wird, sind die Vermögenswerte innerhalb der LP vor Beschlagnahme geschützt. Kommanditisten sind vor der Haftung in einem Geschäftsprozess geschützt.
Welche Rechte hat ein Kommanditist?
Ein Kommanditist hat die Anspruch auf Gewinnbeteiligung oder sonstige Vergütung als Einkommen, sowie auf die Erstattung seines Beitrags gemäß §§ 15 und 16.
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