Einige der wichtigsten Neueinstellungen, die Ihr Unternehmen vornehmen kann, sind in seinem Führungsteam. Diese besten Mitarbeiter zu gewinnen, zu halten und zu motivieren, ist im Allgemeinen ein wichtiges Ziel für Organisationen. Nonqualified Deferred Compensation (NQDC)-Pläne bieten Top-Mitarbeitern einen wettbewerbsfähigen Vorteil. Einer Studie zufolge bieten 92 Prozent der Unternehmen solche Pläne an. Ein NQDC-Plan ist eine hervorragende Ergänzung zu Ihrem Vergütungs- und Leistungs-Toolkit. Sie können sicherstellen, dass Sie diese Pläne optimal für Ihr Unternehmen einsetzen, indem Sie ihre Vorteile und Risiken erkennen. Weiterlesen.
Was sind Nonqualified Deferred Compensation (NQDC)-Pläne?
Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne sind im Wesentlichen Vereinbarungen zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen, die besagen, dass Sie irgendwann in der Zukunft eine Vergütung erhalten werden. Pläne mit nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütung (NQDC) und Pläne mit qualifizierter aufgeschobener Vergütung (QDC) sind zwei Arten von Plänen mit aufgeschobener Vergütung. Der Unterschied zwischen den beiden Arten von Plänen besteht darin, wie Menschen sie nutzen und wie das Gesetz sie betrachtet.
Arbeitgeber können Boni, Gehälter und andere Arten der Vergütung über NQDC-Pläne anbieten. Arbeitgeber schieben jedoch die Zahlung auf und verteilen das überschüssige Geld zu einem späteren Zeitpunkt statt sofort. Wenn die Zahlung von zusätzlichen Geldern und Vergünstigungen aufgeschoben wird, verzögert sich auch die Besteuerung dieser überschüssigen Einkünfte. NQDCs sind besonders vorteilhaft für Mitarbeiter, die ihre qualifizierenden Pläne wie 401(k)-Pläne ausgeschöpft haben.
Aktienoptionen und Pensionspläne sind Beispiele für NQDC-Pläne. Sie sind auch als 409(a)-Pläne bekannt.
Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung: Ein Überblick (NQDCs)
NQDCs, oft bekannt als 409A-Pläne aufgrund des Teils des Steuergesetzbuchs, in dem sie zu finden sind, entstanden als Reaktion auf die Begrenzung der Arbeitnehmerbeiträge zu staatlich geförderten Altersvorsorgeplänen. Da Hochverdiener nicht die gleichen anteiligen Beträge zu ihren steuerbegünstigten Altersvorsorgeeinlagen beitragen können wie Geringverdiener, bieten NQDCs eine Möglichkeit für Hochverdiener, den tatsächlichen Besitz von Einkommen aufzuschieben und Einkommenssteuern auf ihre Einkünfte zu vermeiden, während sie davon profitieren steuerbegünstigtes Investitionswachstum.
Wenn beispielsweise Sarah, eine Führungskraft, 750,000 US-Dollar pro Jahr verdient, würde ihr maximaler 401(k)-Beitrag von 19,500 US-Dollar nur 2.6 Prozent ihres Jahreseinkommens ausmachen, was es ihr schwer macht, genug für den Ruhestand zu sparen. Indem sie einen Teil ihres Einkommens auf ein NQDC überträgt, kann sie die Zahlung von Einkommenssteuern auf ihr Einkommen aufschieben, wodurch sie einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens sparen kann als sie selbst 401 (k) -Plan erlaubt.
Einsparungen in einem NQDC werden häufig für fünf oder zehn Jahre oder bis zur Pensionierung des Mitarbeiters aufgeschoben.
NQDCs unterliegen nicht denselben Beschränkungen wie Pensionspläne; Ein Mitarbeiter könnte sein aufgeschobenes Einkommen für andere Zwecke ausgeben, z. B. für Reisen oder Bildung. Investitionsvehikel für NQDC-Beiträge variieren je nach Arbeitsplatz und können den 401(k)-Investitionsalternativen eines Unternehmens ähneln.
Qualifizierte Pläne im Vergleich zu nicht qualifizierten Plänen mit aufgeschobener Vergütung
#1. Die steuerliche Behandlung
Die steuerliche Behandlung von Beiträgen ist der Hauptunterschied zwischen den beiden Arten von Plänen. Wie bereits erwähnt, sind Zahlungen aus nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplänen für den Arbeitgeber nicht steuerlich absetzbar und müssen nach Steuern erfolgen. Qualifizierte Pläne ermöglichen es Unternehmen, Arbeitnehmerbeiträge abzuziehen und bestimmte Steuervorteile bereitzustellen, die nicht qualifizierte Pläne nicht bieten.
# 2. Beteiligung
Ein weiterer wichtiger Unterschied zwischen den beiden Arten von Plänen ist die Beteiligung. Nicht qualifizierte Pläne stehen ausschließlich Führungskräften zur Verfügung, qualifizierte Pläne müssen jedoch allen Mitarbeitern zur Verfügung stehen, die die Berechtigungsbedingungen erfüllen.
#3. Beitragsobergrenzen
Schließlich vermeiden qualifizierte Pläne übermäßige Beiträge, die höher bezahlten Mitarbeitern zugute kommen könnten, indem sie die Beiträge durch verschiedene vom IRS vorgeschriebene Obergrenzen, Beschränkungen und Beschränkungen begrenzen. Nicht qualifizierte Pläne sind von diesen Beschränkungen ausgenommen und ermöglichen es Unternehmen und Mitarbeitern, so viel beizutragen, wie sie möchten.
Überlegungen zu Plänen mit nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütung (NQDC).
Nicht qualifizierte Deferred Compensation-Pläne sind nicht für alle Mitarbeiter geeignet. Es ist ratsam zu überlegen, ob die Teilnahme an einem für Ihre finanzielle Situation sinnvoll ist. Die Teilnahme an einem NQDC-Plan zum Beispiel, weil Sie mehr Geld für den Ruhestand sparen möchten, kann wertlos sein, wenn Sie Ihre 401 (k) nicht jedes Jahr maximal ausschöpfen.
Nachdem Mitarbeiter in den Ruhestand getreten sind, verteilen NQDC-Pläne häufig aufgeschobene Einnahmen. Sie sollten auch berücksichtigen, wie sich Ihre Steuerklasse ändert, wenn Sie aufhören zu arbeiten (oder wann immer Sie sich für den Erhalt der aufgeschobenen Zahlungen entscheiden). Da Sie Einkommenssteuern auf die aufgeschobenen Mittel zahlen, hilft Ihnen ein NQDC-Plan am meisten, wenn Sie am Ende einen niedrigeren Steuersatz haben.
Ein weiteres zu berücksichtigendes Element ist die Art der Vermögenswerte, die mit Ihrem NQDC-Plan verknüpft werden. Wenn Ihre Anlagealternativen die gleichen sind wie die von Ihrem 401(k) verfügbaren, benötigen Sie möglicherweise keinen NQDC-Plan, zumal arbeitgeberfinanzierte Pläne (wie 401(k)s und 403(b)s) sicherer sind.
Arbeitgeberleistungen aus nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplänen
Da NQDC-Pläne nicht qualifiziert sind, was bedeutet, dass sie nicht durch die geschützt sind Arbeitnehmer-Alterseinkommenssicherungsgesetz (ERISA), bieten sie Unternehmen und Arbeitnehmern mehr Freiheit. Im Gegensatz zu ERISA-Plänen können Arbeitgeber NQDC-Pläne ausschließlich Führungskräften und Schlüsselmitarbeitern anbieten, die sie am wahrscheinlichsten nutzen und davon profitieren. Da es keine Nichtdiskriminierungsbestimmungen gibt, muss der Aufschub nicht auf die Basis ausgeweitet werden. Dies lässt dem Unternehmen viel Spielraum bei der Anpassung seines Plans. Die Pläne werden auch als „goldene Handschellen“ genutzt, um wertvolle Mitarbeiter an Bord zu halten, da ein vorzeitiges Ausscheiden aus dem Unternehmen zum Verfall aufgeschobener Leistungen führen kann.
Da die derzeit verdiente Vergütung erst in der Zukunft zahlbar ist, kann ein nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungsplan dem Cashflow zugute kommen. Bis zur Auszahlung der Entschädigung ist diese jedoch für die Körperschaft steuerlich nicht abzugsfähig.
Der Aufwand für die Einrichtung und Verwaltung eines nicht qualifizierten Entgeltumwandlungsplans ist vernachlässigbar. Es fallen keine zusätzlichen jährlichen Ausgaben an, nachdem die anfänglichen Anwalts- und Buchführungsgebühren bezahlt wurden, und es gibt keine obligatorischen Einreichungen beim Internal Revenue Service (IRS) oder anderen Regierungsbehörden.
Vorteile für Mitarbeiter
#1. Spar- und Steuervorteile sind grenzenlos.
Der IRS hat strenge Grenzen für den Geldbetrag, den Sie in einen qualifizierenden Rentenplan einzahlen können, wie z. B. 401 (k) (k). Es gibt keine solchen gesetzlich vorgeschriebenen Grenzen in Plänen mit aufgeschobener Vergütung, obwohl Arbeitgeber abhängig von Ihrer Vergütung eine Beitragsobergrenze festlegen können. Wenn Sie ein hochbezahlter Arbeitnehmer sind, können Sie Ihre 401(k)-Beiträge maximieren und dann Ihre Altersvorsorge ohne Einschränkung durch einen NQDC-Plan erweitern.
Die Möglichkeit, einen beliebigen Ausgleichsbetrag aufzuschieben, verringert jedes Jahr Ihr zu versteuerndes Einkommen. Dies kann Sie daher in einen reduzierten Steuersatz bringen und Ihre Steuerzahlung Jahr für Jahr senken. Die aufgeschobene Vergütung hingegen unterliegt in dem Jahr, in dem sie verdient wird, weiterhin den FICA- und FUTA-Steuern.
#2. Alternative Investitionen
Viele NQDC-Pläne beinhalten Anlagealternativen ähnlich den 401(k)-Plänen, wie Investmentfonds und Aktienoptionen. NQDC-Pläne sind mehr als nur High-End-Einzahlungskonten. Stattdessen ermöglichen sie es Ihnen, im Laufe der Zeit Vermögen anzuhäufen. Da Ihre Beiträge jedoch unbegrenzt sind, können Sie in größerem Umfang investieren und Ihre Chancen auf enorme Gewinne erhöhen.
Nachteile für Arbeitnehmer
#1. Strenger Verteilungsplan
Im Gegensatz zu einem 401(k) müssen Auszahlungen aus einem nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplan im Voraus geplant werden. Anstatt nach der Pensionierung in Ruhe Geld beziehen zu können, müssen Sie ein Ausschüttungsdatum in der Zukunft wählen. Unabhängig davon, ob Sie die Mittel benötigen oder wie sich der Markt entwickelt, müssen Sie zum festgelegten Datum Ausschüttungen entgegennehmen. Dadurch erhöht sich Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr, und der Zeitpunkt der Ausschüttung kann dazu führen, dass Vermögenswerte in Ihrem Anlageportfolio mit Verlust liquidiert werden.
Nur unter begrenzten Bedingungen erlaubt der NQDC-Plan einen weiteren Aufschub oder eine Änderung einer Wahl (z. B. um eine aufgeschobene Vergütung im Alter von 70 statt im Alter von 65 Jahren zu erhalten). Dies setzt voraus, dass die Nachwahl mindestens 12 Monate vor dem ursprünglich geplanten Zahlungsbeginn erfolgt, die Nachwahländerung den Zahlungstermin um mindestens fünf Jahre verschiebt und die Wahl erst nach mindestens 12 Monaten wirksam wird gemacht wird.
#2. Es besteht keine Vorfälligkeitsentschädigung.
Mitarbeiter, die zu 401(k)s oder anderen qualifizierenden Plänen beitragen, sind gesetzlich berechtigt, jederzeit Geld abzuheben, aber davon wird abgeraten. Während vorzeitige Ausschüttungen zu Steuerstrafen führen können, hindert Sie nichts daran, im Notfall auf Vermögenswerte zuzugreifen. Darüber hinaus ermöglichen die meisten Pläne zahlreiche gebührenfreie vorzeitige Auszahlungen, wenn Sie finanzielle Schwierigkeiten nachweisen können.
Im Gegensatz dazu gibt es solche Bestimmungen in NQDC-Plänen nicht. Sie müssen Gelder frühestens zum Verteilungszeitplan abheben. Selbst wenn Sie einen finanziellen Notfall haben, der nicht auf andere Weise gedeckt werden kann, sind Mittel, die in einen nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplan eingezahlt wurden, vor dem festgelegten Ausschüttungsdatum nicht verfügbar.
#3. Es gibt keine ERISA-Sicherheiten.
Da NQDC-Pläne nicht von ERISA abgedeckt sind, haben sie nicht den gleichen Gläubigerschutz wie andere Altersvorsorgepläne. Tatsächlich besitzen Sie als Planteilnehmer keinerlei Konto, da Ihr Arbeitgeber den aufgeschobenen Betrag von Ihrer Vergütung abzieht, anstatt Geld auf ein Konto bei einem Finanzinstitut einzuzahlen. Der Betrag des Mitarbeiteraufschubs ist eine Verbindlichkeit in der Bilanz des Arbeitgebers, wodurch der NQDC-Plan im Grunde ein ungesichertes Darlehen zwischen dem verleihenden Mitarbeiter und dem leihenden Arbeitgeber ist.
Ist der Plan unterfinanziert, müssen Sie sich auf die Zusage des Arbeitgebers verlassen, künftig gemäss Verteilungsplan zu zahlen. Wenn das Unternehmen in finanzielle Schwierigkeiten gerät und Verpflichtungen zurückzahlen muss, können Gläubiger die Rückzahlung von Geldern verlangen, die zur Zahlung Ihrer Mitarbeiterausschüttungen verwendet wurden. Geförderte NQDC-Pläne bieten einen größeren Schutz für Arbeitnehmerbeiträge, aber Aufschübe sind häufig in dem Jahr steuerpflichtig, in dem sie verdient werden, wodurch der Steuervorteil von nicht kapitalgedeckten Plänen zunichte gemacht wird.
Ein weiteres finanzielles Risiko ist die Rendite der Entgeltumwandlung. Ohne Aufschub kann ein Mitarbeiter möglicherweise eine höhere Rendite erzielen als im Rahmen des aufgeschobenen Vergütungsplans angeboten wird.
Ist es für mich ratsam, an einem nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplan teilzunehmen?
Ein nicht qualifizierter Plan kann ein bedeutender Vorteil sein, der dazu beitragen kann, Spitzenkräfte anzuziehen und zu halten. Sie können von unqualifizierten Zurückstellungen profitieren, da Sie als Geschäftsinhaber wahrscheinlich zu den bestbezahlten Mitarbeitern in Ihrem Unternehmen gehören.
Was treibt Unternehmen dazu, nicht qualifizierte Pläne anzubieten?
Arbeitgeber bieten Nonqualified Deferred Compensation (NQDC)-Programme an, um Arbeitnehmer beim steuerbegünstigten Vermögensaufbau für den Ruhestand oder aus anderen Gründen zu unterstützen. Mitarbeiter können Beschränkungen qualifizierender Pläne mit NQDC-Plänen kompensieren.
Welche Art der Rechnungslegung wird für die Entgeltumwandlung verwendet?
In einem Fall verdient, wird in einem anderen aufgeschobene Vergütung ausbezahlt. Die Kosten der aufgeschobenen Vergütung sollten während des Leistungszeitraums abgegrenzt werden, wenn eine aufgeschobene Vergütungsvereinbarung auf der Mitarbeiterleistung über einen definierten Zeitraum basiert.
Was passiert mit meinem aufgeschobenen Gehalt, wenn ich meinen Job verlasse?
Selbst wenn Sie ohne Kündigung und unter sehr schlechten Bedingungen ausscheiden, gehört Ihre aufgeschobene Vergütung Ihnen, wenn Sie einen qualifizierten Plan haben und die Sperrfrist überschritten haben. Abhängig von den Bedingungen Ihres nicht qualifizierten Plans müssen Sie möglicherweise Ihr gesamtes aufgeschobenes Einkommen verlieren, wenn Sie Ihren Job kündigen.
Zusammenfassung
Nichtqualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne (NQDC) können für eine Vielzahl von Zwecken verwendet werden. Infolgedessen handelt es sich um äußerst anspruchsvolle Vereinbarungen. Bevor Sie eine eingeben, stellen Sie sicher, dass Sie vollständig verstanden haben, was sie beinhaltet. Es kann sich sogar lohnen, den Rat eines Finanzberaters einzuholen. Ein Experte auf diesem Gebiet kann erklären, wie sich ein NQDC-Plan auf Ihre langfristige Altersvorsorge und Ihre Steuersituation auswirken kann.
Häufig gestellte Fragen zur nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütung
Was ist der Unterschied zwischen einem qualifizierten und einem nicht qualifizierten Deferred Compensation Plan?
Mit qualifizierten Plänen können Mitarbeiter ihr Geld in einen Treuhandfonds investieren, der vom Vermögen Ihres Unternehmens getrennt ist. 401(k)-Pläne sind ein Beispiel. Nicht qualifizierte Entgeltumwandlungspläne ermöglichen es Ihren Mitarbeitern, einen Teil ihres Lohns in eine dauerhafte Stiftung einzubringen, wo er steuerfrei wächst.
Wie wird die nicht qualifizierte Entgeltumwandlung ausgewiesen?
Nicht qualifizierte Plandividenden werden als Vergütung auf Formular W-2 in Box 1 ausgewiesen. Die nicht qualifizierten Planaufschübe verringern den Betrag in Box 1. Box 11 von Formular W-2 kann auch verwendet werden, um Aufschub und Dividenden anzugeben.
Wie vermeide ich Steuern auf Entgeltumwandlung?
Wenn Ihre Entgeltumwandlung in einer Summe ausgezahlt wird, können Sie die steuerlichen Auswirkungen verringern, indem Sie zusätzliche Steuerabzüge in dem Jahr, in dem Sie das Geld erhalten, „bündeln“.
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