Step up in basis ist eine Strategie, die Einzelpersonen anwenden, um Steuern auf Kapitalgewinne zu vermeiden, wenn ihnen ein Eigentum nach dem Tod übertragen wird. Klingt das neu für Sie? Dann sollten Sie diesen Artikel lesen, um sich anzuleiten und ein besseres Verständnis der Step-up-Basis beim Tod zu vermitteln. Und mit der Frage: „Erhalten Vermögenswerte, die einem Irrevocable Trust gehören, im Todesfall eine Step-up-Basis?“ Wir werden uns auch mit der Step-up-Basis beim Tod des Gemeinschaftseigentums des Ehepartners befassen. Lassen Sie uns die Fahrt schlagen!.
Was ist Step up at Death?
Step up in basis ist eine Strategie zur Vermeidung von Kapitalertragssteuern, wenn eine Immobilie nach dem Tod an Erben weitergegeben wird. Die Erben erwerben einen Grundstock an ererbtem Vermögen in gleicher Höhe fairer Marktwert am Todestag.
Step-up-Basis beim Tod verstehen
Mehr als die Definition. Ein besseres Verständnis der Step-up-Basis beim Tod wird Ihnen helfen zu wissen, was zu tun oder besser zu erwarten ist. Daher wird Ihnen das Folgende helfen, plus die Beispiele, die ich verwende, um es klarer zu machen.
Eine Erhöhung der Basis ändert die Kostenbasis eines inhärenten Vermögenswerts gegenüber seinem ursprünglichen Kaufpreis. Es ändert ihn auf den höheren Marktwert des Vermögenswerts während der Zeit des Todes des Eigentümers.
Angenommen, Helen kauft eine Aktie für 2 $ und stirbt, wenn sie auf dem Markt 15 $ wert ist. Wenn Helen die Aktien verkauft hätte, bevor sie bei 15 Dollar starb. Sie (oder ihr Nachlass nach ihrem Tod) wäre bei einem Gewinn von 13 $ der Kapitalertragssteuer unterworfen worden.
Vielmehr steigt die Kostenbasis ihres Erben auf 15 $. Sicherstellen, dass keine Kapitalertragssteuer anfällt, wenn die Aktie letztendlich zu diesem Preis gekauft wird. Die Kapitalertragssteuer wäre bei einem Anstieg des Aktienkurses von 2 $ auf 15 $ erforderlich gewesen. Das ist, wenn Helen nicht gestorben wäre, ist nie eingegangen.
Was genau ist die Kapitalertragssteuer?
Sie haben in diesem Artikel „Kapitalertragssteuer“ gesehen. Das heißt, wenn Sie wirklich folgen und fragen: „Was ist Kapitalertragssteuer?“.
Die Kapitalertragssteuer ist eine Steuer auf den Gewinn, der erzielt wird, wenn Sie etwas verkaufen, das an Wert gewonnen hat, z. B. einen „Vermögenswert“.
Es ist wichtig, die Kapitalertragsteuer zu verstehen, um die Vorteile einer Aufstockung der Basis richtig nutzen zu können. Sie müssen Kapitalertragssteuer auf jeden Vermögenswert zahlen, der beim Verkauf mehr wert ist als beim Kauf.
Angenommen, Sie haben 1 US-Dollar für eine Aktie bezahlt. Wenn Sie sich entscheiden, die Aktie nach zwei Jahren zu verkaufen, ist sie 5 $ wert. Die Differenz von 4 $ würde mit dem langfristigen Kapitalgewinnsatz besteuert.
Die Zeit, die Sie den Vermögenswert behalten, beeinflusst Ihren Kapitalertragsteuersatz. Sie werden zum kurzfristigen Kapitalertragssatz besteuert, wenn Sie einen Vermögenswert weniger als ein Jahr halten. Kurzfristige Veräußerungsgewinne sind zum gleichen Steuersatz wie gewöhnliche Einkünfte zu versteuern.
Allerdings, wenn Sie den Artikel länger als ein Jahr aufbewahren. Sie müssten den langfristigen Kapitalertragssatz zahlen, der zwischen 0 % und 20 % liegen kann. Es ist wichtig zu beachten, dass geerbtes Eigentum immer als langfristiger Kapitalgewinnvorteil angesehen wird.
Erhalten Vermögenswerte, die einem unwiderruflichen Trust gehören, beim Tod eine Step-up-Basis?
Es ist nur ratsam, Fragen zur steuerlichen Behandlung bestimmter Vermögenswerte zu stellen, wenn Sie eine Erbschaft erhalten.
Ob Aktien, Anleihen, ETFs, bzw Investmentfonds auf ein steuerpflichtiges Maklerkonto überwiesen werden. Bei einem unwiderruflichen Living Trust Step-up-Prinzip im Todesfall auf das im Besitz befindliche Vermögen erhält der Empfänger in der Regel einen „Step-up“ auf Kostenbasis. Eine Step-up-Basis erhöht den Steuerwert des Vermögenswertes auf seinen Marktwert zum Zeitpunkt des Todes.
Welche Arten von Vermögenswerten qualifizieren sich für einen Step-up?
Nicht-Altersguthaben: einschließlich eines Maklerkontos, einer geerbten Immobilie, Antiquitäten/Kunst/Sammlerstücke. Oder auch andere Immobilien, kommen oft für eine Aufstockung der Kostenbasis in Frage.
Ruhestands- und IRA-Konten erhalten keine Step-up-Basis. Der Grund ist, dass es gelegentlich vorzuziehen ist, den Erben ein Maklerkonto zu hinterlassen, anstatt ein Alterskonto.
Erwähnenswert ist auch, dass die Step-up-Basis beim Tod nicht von selbst erfolgt. Wurden die Mittel nicht von a Finanzberater, müssen Sie den Papierkram mit der Depotbank erledigen. Geerbte Immobilien, wie zum Beispiel ein Haus, müssen von einem Fachmann bewertet werden. Ebenso wird eine professionelle Bewertung für Beteiligungen an einer geschlossenen Kapitalgesellschaft erforderlich sein.
Die Art des Vermögenswerts vererbt. Das Eigentum im Todesfall und die staatliche Gesetzgebung spielen alle eine Rolle bei der Qualifizierung für eine erhöhte Kostenbasis. Es macht keinen Unterschied, ob der Erblasser Ihr Partner, Elternteil oder eine andere Form von Nicht-Ehepartner war. Eine Ausnahme bilden Gemeinschaftseigentumsstaaten, die normalerweise die vorteilhaftesten Step-up-Gesetze haben.
Erhalten treuhänderisch gehaltene Vermögenswerte eine Step-up-Basis?
Die Antwort ist ja oder nein, je nachdem. Wenn der Gegenstand in einer widerruflichen (oder lebenden) Treuhand gehalten wurde, bevor die Person stirbt. Es wird mit ziemlicher Sicherheit für eine grundlegende Kostenerhöhung in Frage kommen. Andere Vermögenswerte als Finanzkonten können treuhänderisch gehalten werden. Eine Immobilie sowie andere Arten von Immobilien können treuhänderisch platziert werden.
Es ist unwahrscheinlich, dass Vermögenswerte, die in einem unwiderruflichen Treuhandbesitz gehalten werden, von einer Step-up-Basis im Todesfall profitieren. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass der Vermögenswert, wenn er Teil des Nachlasses des Erblassers war, normalerweise für eine Aufstockung in Frage kommt. Dies kann sehr kompliziert werden, daher ist es wichtig, bei der Abwicklung des Nachlasses mit dem Anwalt für Nachlassplanung zusammenzuarbeiten.
Vermögenswerte, die über einen Trust oder eine andere Struktur außerhalb des Nachlasses übertragen werden, kommen für eine Step-up-Basis nicht in Frage.
Erhöhung der Basis beim Tod des Ehegatten Gemeinschaftseigentum
Die Double-Step-up-Basisregel steht Einwohnern von neun Gemeinschaftseigentumsstaaten, einschließlich Kalifornien, zur Verfügung. Die Regel gibt dem hinterbliebenen Ehegatten eine Erhöhung der Grundlage im Todesfall auf Gemeinschaftseigentum. (Das sind alle während der Ehe erworbenen Vermögenswerte außer Erbschaften und Schenkungen).
In einigen Bundesstaaten erhält Eigentum, das ausschließlich dem überlebenden Ehegatten gehört, beim Tod keine Step-up-Basis. Und gemeinsames Eigentumsvermögen erhält nur die Hälfte der Basis, die sie in einem Zustand des Gemeinschaftseigentums erhalten würden.
Nach der Bundesabgabenordnung. Alaska, Kentucky, South Dakota und Tennessee gestatten sowohl Einwohnern als auch Nichtansässigen, Community Property Trusts zu gründen. Dies qualifiziert das im Besitz befindliche Vermögen für die gemeinschaftliche Grundsteuerbehandlung, zusammen mit der doppelten Erhöhung der Basisregel
In einem Szenario, in dem Ann und William. Ein hypothetisches Ehepaar, das in einem Common-Law-Staat statt in einem Gemeinschaftseigentum lebt. Zum Zeitpunkt von Williams Tod hatten sie Aktien im Wert von 200,000 USD auf einem gemeinsamen Maklerkonto mit einer Kostenbasis von 100,000 USD. Ann hätte Anspruch auf eine Aufstockung auf der Grundlage von Williams Hälfte des Maklerkontos. Oder 100,000 US-Dollar Barwert, gemäß Common-Law-Standards, die in den meisten Bundesstaaten gelten, wenn auch nicht auf ihrer Hälfte. Infolgedessen würde die Steuergrundlage für auf dem Konto gehaltene Aktien 150,000 USD statt 200,000 USD betragen. Das ist wie bei Gemeinschaftseigentumsstaaten oder Gemeinschaftseigentums-Trusts.
Es ist wichtig zu erwähnen, dass sich der überlebende Ehepartner irgendwo in den Vereinigten Staaten befindet. Anspruch auf die Step-up-Basis auf geerbtem Vermögen, das zuvor vollständig im Besitz des Verstorbenen war, genau wie jeder andere Erbe.
Wie wird im Gemeinschaftseigentum die Step-up-Basis im Todesfall anders behandelt?
Der begünstigte Ehegatte erhält in den Gütergemeinschaftsstaaten eine Erhöhung der güterrechtlichen Grundlage. In den überwiegenden Rechtsordnungen ohne gemeinschaftliches Eigentumsrecht gemeinsames Eigentum, wie als Anteil an einem gemeinsamen Maklerkonto. Sie würden nach dem Tod eines Ehepartners im Vergleich zu demselben Konto in einem Gemeinschaftseigentumsstaat nur die Hälfte der Kostenbasis erhalten.
Step-up in Basis als Steuerschlupfloch
Die Aufstockung der Grundsteuerregelung wurde häufig als Steuerschlupfloch für die reichsten Familien bezeichnet.
Nach Angaben des Congressional Budget Office (CBO). Die einkommensstärksten 5 % der Steuerzahler erhalten etwa die Hälfte der Gesamtleistung.
Im Jahr 2020 rechnete der CBO damit, dass die Rückstellung über einen Zeitraum von 110 Jahren 10 Milliarden US-Dollar an entgangenen Steuereinnahmen kosten würde.
Einige Befürworter der Step-up-Basis haben behauptet, dass ihre Abschaffung den Anreiz zum Sparen verringern würde. Und setzen Nachlässe in Verbindung mit der bundesstaatlichen Nachlasssteuer einer Doppelbesteuerung aus
Mit der Erhöhung der bundesstaatlichen Erbschaftssteuerbefreiung im Jahr 2017. Ein neuzeitliches Tief von 0.04 Prozent der Todesfälle von Erwachsenen löste eine Erbschaftssteuerzahlung im Jahr 2020 aus. 14
Im Jahr 2021 erhielt ein von Präsident Joe Biden und anderen Demokraten gebilligter Plan, die Erhöhung der Basis für verheiratete Paare mit einem Vermögen von über 2.5 Millionen US-Dollar (plus 250,000 US-Dollar für einen Wohnsitz) abzuschaffen, keine Zustimmung des Kongresses.
Ist Basis Step-up ein Steuerschlupfloch?
Die Step-up-Basis ist ein gesetzliches Mandatselement des US-amerikanischen Steuergesetzbuchs. Dennoch ist sie zweifellos für einen beträchtlichen Verlust an öffentlichen Einnahmen verantwortlich. Da der Ausschluss von Kapitalertragssteuern auf bis zum Tode gehaltene Vermögenswerte die wohlhabendsten Haushalte überproportional begünstigt, dürften negative Äußerungen anhalten.
Was ist die bereinigte Kostenbasis (ACB)?
Bei Immobilien ist die bereinigte Kostenbasis (ACB) der Gesamtwert der Anschaffungskosten der Immobilie, einschließlich aller an der Immobilie vorgenommenen Kapitalverbesserungen, abzüglich erhaltener Steuergutschriften.
Die Steuerverbindlichkeiten eines Immobilienbesitzers können sich drastisch ändern, wenn er sich entscheidet, vor seinem Tod zu verkaufen oder es jemand anderem zu hinterlassen. Schauen wir uns zwei verschiedene Umstände an.
#1. Steuerpflicht ohne ACB
Angenommen, ein Philanthrop hat vor 100,000 Jahren 5 Dollar für Immobilien bezahlt. Sie verkauften das Anwesen eine Woche vor ihrem Tod. Zu diesem Zeitpunkt würde das Anwesen immer noch für die Kapitalertragssteuern haften, die sich auf seine anfängliche Kostenbasis von 100,000 $ beziehen. Infolgedessen verlangen sie vom Empfänger ihres Nachlasses die Zahlung von Steuern in Abhängigkeit von der anfänglichen Kostenbasis von 100,000 USD.
#2. Die ABC-Steuerpflicht
Nehmen wir in diesem Beispiel an, dass der Geber den Vermögenswert bis zu seinem Tod behalten hat. Nach dem Tod des Wohltäters erhält der Erbe eine Erhöhung auf der Grundlage des fairen Marktwerts des Wohltäters. Im Moment des Todes des Wohltäters.
Etwa eine Woche vor dem Tod des Wohltäters entscheidet sich der Erbe für den Verkauf des Vermögens. Zwischen dem Todestag des Wohltäters und dem Verkaufszeitraum erhöht sich der Wert des Vermögens überhaupt nicht. Dadurch muss der Erbe keine Kapitalertragssteuer zahlen.
Was ist, wenn ich nicht vorhabe, die Immobilie zu verkaufen?
Vielleicht möchten Sie eine Immobilie, die Sie geerbt haben, nicht verkaufen. Allerdings müssen Sie beim Verkauf der Immobilie keine Kapitalertragssteuer zahlen. Ihre Erben werden von der Aufwertung sicherlich profitieren. Wenn sich Ihre Nachfolger jedoch dafür entscheiden, die Vermögenswerte zu verkaufen, erlaubt ihnen das geltende Recht, Steuern für zukünftige Generationen aufzuschieben.
Wenn sich ein Nachfolger zum Verkauf entscheidet. Der Verkäufer muss nur Kapitalertragssteuern auf die Wertsteigerung der Immobilie seit dem Tod des überlebenden Elternteils zahlen. Sie werden vom Nachfolger keine Kapitalertragssteuern verlangen. Das ist die ganze Wertschätzung, die sich herausstellte, seit ihre Urgroßeltern das Anwesen gekauft haben, abzüglich dessen, was sie bezahlt haben.
Wie funktioniert eine Aufstockung der Basis bei Trusts?
Der Grantor (der Trust-Eigentümer) hat die Macht über den Trust, während die Bedingungen des Trusts in widerruflichen und lebenden Trusts erfüllt werden. Nach dem Tod des Stipendiaten wird das Eigentum an die Begünstigten übergeben. Die gleichen oben beschriebenen Prinzipien gelten in den meisten Fällen für die Erhöhung der Basis. Die Erhöhung der Basis kann jedoch verschiedene Formen annehmen, wenn sie auf unwiderrufliche Trusts angewendet wird, da der Ansatz je nach Struktur und Art des Trusts unterschiedlich sein wird. Grantor Trusts haben beispielsweise andere Regeln als Non-Grantor Trusts.
Bevor Sie einen Trust gründen, ist es ratsam, sich mit einem Finanzberater und einem Anwalt für Nachlassplanung zu beraten, die Sie durch jeden Schritt des Verfahrens führen können. Die Zusammenarbeit mit Experten stellt sicher, dass Ihre Stiftung alle geltenden Bundes- und Landesgesetze einhält und Ihre Wünsche nach Ihrem Tod erfüllt.
Ist Step-up in Basis ein Steuerschlupfloch?
Obwohl gesagt wurde, dass die Steuervorschrift wohlhabendere Familien auf unfaire Weise begünstigt und die Vermögensunterschiede vergrößert, ist sie technisch gesehen kein Schlupfloch. Laut Befürwortern minimiert die Erhöhung der Bemessungsgrundlage die Doppelbesteuerung und ermutigt die Amerikaner, Geld zu sparen und in wertsteigernde Vermögenswerte zu investieren.
Der Vorschlag von Präsident Biden, Nachlässe für nicht realisierte Kapitalgewinne von über 1 Million US-Dollar pro Person im Jahr 2021 zu besteuern, unabhängig davon, ob der Erbe den Vermögenswert verkauft, ist ein jüngster Versuch, die Befürchtungen zu zerstreuen. Darüber hinaus würden Schenkungen und Erbschaften von wertvollem Eigentum im Rahmen dieses Vorschlags als Verwertungsereignisse behandelt, die die Zahlung von Kapitalertragssteuern zum Zeitpunkt der Übertragung erfordern.
Die Erhöhung der Basisklausel ist immer noch in Kraft, da dieser Plan im Steuerpaket 2021 des Ways and Means Committee nicht enthalten war.
Zusammenfassung
Zusammenfassend ist eine Step-up-Basis im Todesfall im Grunde eine Strategie zur Vermeidung von Kapitalertragsteuern, wenn eine Immobilie nach dem Tod an Erben weitergegeben wird. Die Erben erwerben eine Erbmasse in Höhe des Verkehrswerts am Todestag.
Häufig gestellte Fragen zur Step-Up-Basis im Todesfall
Wie berechnen Sie die Erhöhung der Basis zum Zeitpunkt des Todes?
Sie können die Step-up-Bemessungsgrundlage im Todesfall anhand des Todesdatums berechnen.
Wer bekommt erhöhte Basis?
Der Begünstigte ist in der Regel der Erbe des Verstorbenen, der ein Vater oder ein Elternteil sein kann.
Erhalten Vermögenswerte, die einem Trust gehören, beim Tod eine Step-Up-Basis?
Wenn der Stifter stirbt, erhalten widerrufliche Trusts, wie Vermögenswerte, die außerhalb eines Trusts gehalten werden, eine Erhöhung der Basis, sodass alle Gewinne auf dem Wert des Vermögenswerts basieren.
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