Der Employee Retention Credit (ERC) ist eine Steuergutschrift, die Unternehmen im Rahmen der Maßnahmen zur Linderung von COVID-19 zurückerstattet werden kann. Der Zweck des Kredits besteht darin, sicherzustellen, dass betroffene Unternehmen ihre Mitarbeiter trotz der Auswirkungen der Pandemie weiterhin bezahlen können. In diesen schwierigen wirtschaftlichen Zeiten hat sich der ERC als unschätzbare Ressource für qualifizierte Arbeitgeber erwiesen, indem er ihnen finanzielle Entlastung verschafft. Allerdings können die Qualifikationsregeln des ERC schwer zu entschlüsseln sein. Daher ist es möglich, dass Unternehmen einen Experten konsultieren möchten, um sicherzustellen, dass sie sich qualifizieren und alle Vorteile des Programms nutzen können. In diesem Artikel erfahren Sie, wer den Mitarbeiterbindungskredit beanspruchen kann, welche Qualifikationen er erfüllen muss und welche Einschränkungen und Vorbehalte zu beachten sind.
Was ist Mitarbeiterbindungskredit?
Das Der Employee Retention Credit (ERC) ist eine Steuergutschrift Ziel ist es, Arbeitgeber dabei zu unterstützen, ihre Mitarbeiter während der COVID-19-Pandemie zu halten. Diese Gutschrift steht berechtigten Arbeitgebern zur Verfügung, die aufgrund der Pandemie erhebliche Umsatzeinbußen hinnehmen mussten. Beim ERC handelt es sich um eine erstattungsfähige Gutschrift, d. h. der über die Steuerschuld hinausgehende Betrag wird dem Arbeitgeber erstattet.
Der ERC wurde durch das CARES-Gesetz im März 2020 eingeführt und seitdem durch spätere Gesetze erweitert und geändert, um die ersten beiden Quartale des Jahres 2021 abzudecken. Um den ERC in Anspruch zu nehmen, müssen berechtigte Arbeitgeber das Formular 941 mit ihren vierteljährlichen Lohnsteuererklärungen einreichen. Die Gutschrift kann zum Ausgleich des Arbeitgeberanteils an der Sozialversicherungssteuer, der Medicare-Steuer und der Quellensteuer auf Bundeseinkommen verwendet werden.
Der ERC wird anhand eines Prozentsatzes des Gesamtbetrags der qualifizierten Löhne ermittelt, die den Mitarbeitern im betreffenden Quartal gezahlt werden. Für die ersten beiden Quartale des Jahres 2021 hat jeder Mitarbeiter Anspruch auf eine Gutschrift von bis zu 7,000 US-Dollar, was 70 % seines qualifizierten Lohns entspricht. Mit anderen Worten: Für die ersten beiden Quartale 2021 können Unternehmen eine Gutschrift von bis zu 14,000 US-Dollar pro Arbeitnehmer erhalten.
Insgesamt ist der ERC eine wertvolle Ressource für berechtigte Arbeitgeber, die von der Pandemie betroffen sind und ihnen hilft, ihre Belegschaft zu halten. Die Gutschrift ist in den ersten beiden Quartalen des Jahres 14,000 für bis zu 2021 US-Dollar pro Mitarbeiter verfügbar und ist eine rückzahlbare Gutschrift, was bedeutet, dass Arbeitgeber möglicherweise eine Rückerstattung erhalten, wenn der Gutschriftsbetrag ihre Steuerschuld übersteigt.
Zulassungskriterien für Mitarbeiterbindungsgutschriften
Die Erfüllung bestimmter Zulassungskriterien ist für Arbeitgeber, die den Employee Retention Credit (ERC) beanspruchen möchten, von entscheidender Bedeutung. Ziel des ERC ist es, Arbeitgeber zu unterstützen, die von der COVID-19-Pandemie betroffen sind, und sicherzustellen, dass der Kredit an die richtigen Arbeitgeber gerichtet ist. Dazu wurden bestimmte Kriterien festgelegt.
Erstens müssen Arbeitgeber ihren Geschäftsbetrieb im betreffenden Quartal entweder ganz oder teilweise eingestellt haben oder einen erheblichen Umsatzrückgang infolge der Pandemie verzeichnet haben. Um für den ERC in Frage zu kommen, muss der Umsatzrückgang in den ersten beiden Quartalen 20 im Vergleich zum gleichen Quartal 2021 mindestens 2019 % betragen haben. Für das dritte und vierte Quartal 2020 muss der Umsatzrückgang mindestens 50 % im Vergleich betragen zum gleichen Quartal 2019.
Zweitens steht der ERC nur privaten Arbeitgebern und steuerbefreiten Organisationen zur Verfügung. Arbeitgeber im öffentlichen Sektor haben keinen Anspruch auf diesen Kredit.
Drittens müssen Unternehmen im betreffenden Quartal das qualifizierte Gehalt ihrer Mitarbeiter gezahlt haben. Qualifizierte Löhne werden für Unternehmen unterschiedlicher Größe unterschiedlich definiert. Alle Löhne, die während der Wartezeit von Arbeitgebern mit 500 oder weniger Arbeitnehmern gezahlt werden, gelten als qualifizierte Löhne. Arbeitgeber mit mehr als 500 Arbeitnehmern können nur Löhne abziehen, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die ihre Dienstleistungen aufgrund einer vollständigen oder teilweisen Einstellung der Geschäftstätigkeit oder eines erheblichen Umsatzrückgangs nicht erbracht haben.
Schließlich müssen Arbeitgeber den Nachweis erbringen, dass sie die Zulassungskriterien für das ERC erfüllen. Dazu können Dokumentationen oder andere Beweismittel gehören.
So beantragen Sie eine Mitarbeiterbindungsgutschrift
Die Beantragung von ERC umfasst mehrere Schritte, die Arbeitgeber befolgen müssen. Um den ERC zu beantragen, müssen berechtigte Arbeitgeber das Formular 941, die vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers, ausfüllen und beim IRS einreichen.
Hier sind die Schritte, die Arbeitgeber befolgen können, um den ERC zu beantragen:
- Berechtigung ermitteln: Bevor Arbeitgeber den ERC beantragen, müssen sie sicherstellen, dass sie die Zulassungskriterien erfüllen. Die Zulassungskriterien wurden in den vorherigen Abschnitten dieses Artikels beschrieben.
- Identifizieren Sie berechtigte Quartale: Berechtigte Arbeitgeber können den ERC für qualifizierte Löhne beantragen, die zwischen dem 13. März 2020 und dem 31. Dezember 2021 gezahlt werden. Arbeitgeber müssen anhand der Berechtigungskriterien ermitteln, welche Quartale für den ERC in Frage kommen.
- Berechnen Sie den ERC: Der ERC wird als Prozentsatz der qualifizierten Gehälter der Mitarbeiter für die qualifizierten Quartale ermittelt. Für die ersten beiden Quartale des Jahres 2021 hat jeder Mitarbeiter Anspruch auf eine Gutschrift von bis zu 7,000 US-Dollar, was 70 % seines qualifizierten Lohns entspricht. Mit anderen Worten: Für die ersten beiden Quartale 2021 können Unternehmen eine Gutschrift von bis zu 14,000 US-Dollar pro Arbeitnehmer erhalten.
- Füllen Sie das Formular 941 aus: Um den ERC zu beantragen, müssen berechtigte Arbeitgeber das Formular 941 ausfüllen und den ERC-Betrag in Zeile 11c des Formulars angeben. Arbeitgeber sollten sicherstellen, dass sie den ERC-Betrag genau berechnet und alle erforderlichen Informationen auf Formular 941 angegeben haben.
- Formular 941 einreichen: Arbeitgeber müssen für jedes anspruchsberechtigte Quartal das Formular 941 einreichen. Die Frist für die Einreichung des Formulars 941 ist der letzte Tag des Monats nach dem Ende des Quartals. Beispielsweise ist die Frist für die Einreichung des Formulars 941 für das erste Quartal 2021 der 30. April 2021.
- Fordern Sie überschüssiges Guthaben an: Wenn der ERC-Betrag die gesamte Bundeslohnsteuerschuld des Arbeitgebers übersteigt, wird der überschüssige Betrag dem Arbeitgeber zurückerstattet. Diese Rückerstattung erfolgt in Form eines Schecks oder einer direkten Überweisung an den Arbeitgeber.
Einschränkungen und Überlegungen
Obwohl ERC eine wertvolle finanzielle Entlastungsquelle für berechtigte Arbeitgeber sein kann, gibt es einige Einschränkungen und Überlegungen, die es zu beachten gilt.
Erstens können Arbeitgeber beim ERC nicht die gleichen Löhne beanspruchen, mit denen sie den Darlehenserlass des Paycheck Protection Program (PPP) beantragt haben. Das bedeutet, dass ein Arbeitgeber, wenn er PPP-Mittel zur Zahlung der Löhne der Arbeitnehmer verwendet, keinen Anspruch auf die ERC für dieselben Löhne erheben kann.
Zweitens kann die ERC nicht für Löhne in Anspruch genommen werden, die an Familienangehörige des Unternehmensinhabers gezahlt werden, mit Ausnahme bestimmter Familienangehöriger, die bestimmte Kriterien erfüllen.
Drittens können Arbeitgeber die ERC nicht für Löhne beanspruchen, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die aufgrund von bezahlter Abwesenheit, einschließlich Krankheitsurlaub oder Urlaub, keine Leistungen erbracht haben. Dies liegt daran, dass diese Löhne bereits gemäß dem Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) steuergutschriftsberechtigt sind.
Schließlich kann die ERC aufgrund der spezifischen Umstände des Arbeitgebers zusätzlichen Überlegungen unterliegen. Befindet sich ein Arbeitgeber beispielsweise in einem Insolvenzverfahren, ist er möglicherweise nicht berechtigt, die ERC in Anspruch zu nehmen.
Für Arbeitgeber ist es wichtig, diese Einschränkungen und andere Faktoren sorgfältig abzuwägen, bevor sie den ERC in Anspruch nehmen, um Strafen oder Verbindlichkeiten zu vermeiden.
Zusammenfassung
Während der Employee Retention Credit (ERC) für qualifizierte Unternehmen einen großen Gewinn für das Endergebnis darstellen kann, ist es wichtig, sich an die oben besprochenen Vorbehalte und Faktoren zu erinnern. Um ihre Eignung für das ERC zu überprüfen und mögliche Strafen oder Verpflichtungen zu vermeiden, sollten Arbeitgeber ihre Situation beurteilen und professionelle Unterstützung in Anspruch nehmen. Insgesamt ist ERC ein nützliches Instrument, das wann immer möglich genutzt werden sollte, um Unternehmen in schwierigen Zeiten dabei zu helfen, Personal zu halten.
Ähnliche Artikel
- EINBEHALTUNG: Bedeutung, Rate, Kreditsteuer & Leitfaden
- RECOVERY STARTUP BUSINESS ERC: Definition und Qualifizierung
- REZESSION: Was es bedeutet, Beispiele und was während einer Rezession zu tun ist
- RETENTIONSRATE: Was ist das, Formel, wie man sie berechnet & Unterschied
- KUNDENBINDUNG: Definition, Strategien, Rate, Formeln und Bedeutung
