Eine Pass-Through-Einheit ist eine juristische Person, die formal und klar ist. Viele Unternehmen entscheiden sich dafür, „Durchgangsunternehmen“ zu sein, damit sie nicht zweimal Steuern zahlen müssen. Das bedeutet, dass die Gewinne des Unternehmens direkt an die Eigentümer gehen. In diesem Artikel wird erläutert, was eine Pass-Through-Entität ist, wie sie funktioniert und welche Vorteile sie hat. Es spricht auch über die Nachteile und Arten von Durchflusseinheiten.
Wie eine Pass-Through-Entität funktioniert
Verdientes Geld ist in der Regel steuerpflichtig. Am Ende eines jeden Geschäftsjahres muss jeder Unternehmer Steuern zahlen. Die Menschen zahlen Steuern auf ihre Löhne und Unternehmen zahlen Steuern auf das Geld, das sie verdienen.
Dies bedeutet, dass Unternehmer ihre Unternehmensgewinne unter Umständen zweimal versteuern müssen. Sie müssen möglicherweise sowohl eine Einkommensteuer als auch eine Körperschaftsteuer im Namen ihres Unternehmens zahlen. Die meisten Unternehmen entscheiden sich stattdessen dafür, Pass-Through- oder Flow-Through-Unternehmen zu werden, um dies zu vermeiden.
Anders ausgedrückt: In diesen Situationen gehen alle Gewinne an die Investoren, Aktionäre oder Eigentümer, die Geld in das Unternehmen gesteckt haben. Jede Person übernimmt in diesem System ihren gerechten Anteil am Einkommen und an der Steuerpflicht. Das Unternehmen spart Geld, indem es das Einkommen mit dem Grenzsatz des Einzelnen besteuert, anstatt mit dem des Unternehmens. Aber nicht alle Wesen, die passieren, sind gleich. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass jede Sorte unterschiedliche Steuerregeln hat.
Arten von Flow-Through-Einheiten
Flow-Through-Einheiten sind eine gängige Methode für Unternehmen, um zu vermeiden, dass sie aus steuerlichen Gründen eine zweite Steuer auf ihre Gewinne zahlen müssen. Als Geschäftseigentümer ist eines der besten Dinge, dass Sie aus einer breiten Palette von Pass-Through-Entitätstypen wählen können, von denen jeder über seine eigenen Prozesse und Dienste verfügt. Einige Beispiele für Flow-Through-Entitätstypen sind die folgenden:
#1. Die S-Corp
Unternehmen, die diesen Steuerstatus wählen, melden ihre Geschäftseinnahmen auf dem Formular 1120S, aber die Gewinne gehen direkt an die Eigentümer und Anteilseigner, die sie dann in Anhang E ihrer persönlichen Steuererklärung melden. Von den Eigentümern erzielte Gewinne werden nicht nach SECA besteuert, aber „angemessene Vergütungen“, die an Mitarbeiter gezahlt werden, werden nach FICA besteuert.
#2. Partnerschaften
Bilden Sie eine Partnerschaft, wenn Ihr Unternehmen zu groß für eine Person ist. Unternehmen mit mehreren Eigentümern müssen sich registrieren und ihre Eigentumsanteile auflisten. Partnerschaften reichen Steuern auf Unternehmensebene mit dem Formular 1065 ein. Wenn Ihr Unternehmen mehrere Eigentümer hat, aber zu klein ist, um es zu gründen, sollten Sie die Gründung einer Partnerschaft in Betracht ziehen.
#3. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs)
Es gibt zwei Haupttypen von Gesellschaften mit beschränkter Haftung: solche mit einem Mitglied und solche mit mehr als einem (LLCs). LLCs mit einem Mitglied werden wie Einzelunternehmen besteuert, LLCs mit vielen Mitgliedern werden jedoch wie Personengesellschaften besteuert. Wenn Sie eine LLC mit mehreren Mitgliedern haben, müssen Sie den Anhang K-1065 des Formulars 1 ausfüllen, um den Anteil jedes Mitglieds am Einkommen des Unternehmens zu zeigen. Single-Member-LLC-Mitglieder hingegen müssen ihre Steuern als Einzelpersonen zahlen.
#4. Einzelunternehmen
Einzelunternehmen sind eine der häufigsten Pass-Through-Einheiten, da sie von den meisten unabhängigen Auftragnehmern und Freiberuflern verwendet werden. Es ist einfacher, ein Unternehmen mit nur einem Eigentümer zu gründen, der als „Einzelunternehmer“ bezeichnet wird. Aber es gibt weniger Sicherheitsmaßnahmen für Unternehmen wie dieses.
Pass-Through-Einheiten, die als Einzelunternehmen behandelt werden, verwenden Schedule C von Form 1040, um ihre Steuern zu ermitteln. Wenn Sie gerade Ihr eigenes Unternehmen gegründet haben, ist eine Pass-Through-Einheit möglicherweise die beste Wahl. Sie können zu einem anderen Modell wechseln, wenn Sie Mitarbeiter einstellen oder mit anderen Unternehmen zusammenarbeiten. Diese Entität funktioniert, sie ist auch eine der Arten von Flow-Through- oder Pass-Through-Entitäten.
Was ist der Vorteil einer Pass-Through-Entität?
Die folgenden Vorteile der Verwendung einer Pass-Through-Entität sind unten aufgeführt:
#1. Einfachheit
Pass-Through-Unternehmen sind in der Regel einfacher einzurichten und am Laufen zu halten als C-Unternehmen. Das liegt daran, dass es weniger Regeln darüber gibt, wie sie ihre Geschäfte führen.
#2. Flexibilität
Pass-Throughs sind flexibler als C-Corporations, wenn es um steuerliche und rechtliche Änderungen geht. Dies ist auch ein Vorteil einer Pass-Through-Entität.
#3. Viel weniger Geld
Jeder weiß, dass Pass-Through-Unternehmen viel billiger zu gründen und zu betreiben sind als C-Unternehmen. Dies liegt daran, dass diese Organisationen weniger Regeln und Vorschriften zu befolgen haben.
#4. Die Steuern gingen zurück
Pass-Through-Einheiten sind im Besitz von Personen, die Steuern zu ihren eigenen individuellen Sätzen zahlen. Aus diesem Grund können sie möglicherweise weniger Steuern zahlen als Aktionäre einer C-Corporation.
#5. Steuervorteile
Das Beste an dieser Methode ist, dass sie Unternehmern dabei hilft, Steuern zu sparen. Mit Hilfe eines „Pass-Through“-Geschäfts können Geschäftsinhaber mehr von ihrem eigenen Geld behalten.
Mit dieser Methode kann vermieden werden, Steuern doppelt zu zahlen. Sie müssen also nicht zweimal Steuern zahlen, Unternehmer müssen nur ihre Dividendeneinnahmen und die Gewinne ihres Unternehmens melden und versteuern. Da diese Methoden von der Regierung unterstützt werden, besteht keine Chance, dass Sie in Zukunft Steuern zahlen müssen.
#6. Das Geld wird zusammengelegt
Wenn das Einkommen eines Paares aus einem Unternehmen oder einer GmbH stammt, können die beiden Einkommen zusammengerechnet werden. Nachdem alles zusammengerechnet wurde, unterliegt die Summe der Einkommensteuer.
#7. Mögliche Steuervergünstigungen
Es ist allgemein bekannt, dass Unternehmer 20 % ihres steuerpflichtigen Einkommens abziehen können, wenn es aus einer qualifizierten Quelle stammt.
#8. Geld kann woanders hingeschickt werden
Für den Eigentümer einer S-Corporation oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist es einfach, sich dafür zu entscheiden, dass seine Geschäftseinnahmen an ihn gehen. Der Eigentümer und sein Unternehmen müssen beide den gleichen Steuersatz wie natürliche Personen zahlen. Der Eigentümer dieses Pass-Through-Geschäfts kann es so einrichten, dass er oder sie regelmäßige Zahlungen erhält.
Dieser kann zu einem späteren Zeitpunkt als Gehalt oder festes Einkommen ausgewiesen und mit dem Regelsatz für solche Einkünfte besteuert werden. Durch die Anwendung dieser Methode kann er oder sie die Zahlung von Unternehmenssteuern auf die erzielten Gewinne vermeiden.
#9. Beschränkte Haftungsverpflichtung
Der Eigentümer einer Durchleitungsgesellschaft haftet beschränkt, was gut ist. Dadurch wird sichergestellt, dass das Eigentum des Eigentümers im Katastrophenfall sicher ist. In jedem Rechtsfall sind die Eigentümer für nichts verantwortlich.
#10. Einfache Änderungen könnten vorgenommen werden
Es ist einfach, die Biere zu ändern, auf die wir Steuern zahlen möchten. Nehmen wir an, wir möchten, dass unsere S-Corporation eine LLC wird. Dies hilft also auch bei der Erstellung eines Budgets.
Nachteile von Flow-Through-Einheiten
In diesem Artikel sprechen wir über die folgenden Nachteile bei der Verwendung von Flow-Through-Entitäten.
#1. Verfahren zur Registrierung und wie sie sich unterscheiden
So wenig Steuern wie möglich zu zahlen, ist eine Kunst, die einiges an Geschick erfordert. Sich für eine solche Gruppe anzumelden ist anfangs schwieriger als sonst. Bevor jemandem eine ID-Nummer gegeben wird, führt die Regierung eine gründliche Überprüfung ihrer Geschichte durch. Wenn sie die richtige Registrierung haben, können die Eigentümer eines Unternehmens von einer S-Corporation zu einer LLC oder von einer LLC zu einer S-Corp wechseln.
#2. Jede Pass-Through-Entität hat ihre eigenen Vorschriften
Die Eigentümer dürfen nicht das gesamte Regelwerk verwenden. Da staatliche Regeln für Unternehmen verwirrend sein können, haben sie ihre eigenen gemacht. Das größte Problem bei einem Pass-Through-Geschäft besteht darin, dass jedes Mal, wenn seine Eigentümer es in einen neuen Staat oder ein neues Land verlegen, neue Regeln aufgestellt werden müssen. Auch im Umgang mit anderen Ländern und Staaten müssen sie sich durchsetzen.
#3. Eine Möglichkeit, Gewinne aufzuteilen
In den meisten Pass-Through-Geschäften können die Eigentümer die Gewinne und Verluste nach Belieben aufteilen. In einigen Fällen können die Eigentümer jedoch nur so viel wie ihren Anteil am Unternehmen erhalten. Jetzt gibt es viel Verwirrung und Streit unter den Eigentümern.
#4. Mögliche Belastung durch Einkommensteuer
Insbesondere für Einzelunternehmen ist die Reinvestition von Gewinnen schwierig, da die Eigentümer persönliche Einkommensteuer auf die Gewinne zahlen müssen, unabhängig davon, ob sie sie behalten oder als Dividenden ausschütten. Dies ist auch einer der Nachteile von Durchflusseinheiten.
#5. Der Prozess für wohltätige Abzüge ist kompliziert
Geld für wohltätige Zwecke über ein Flow-Through-Unternehmen zu spenden, ist ebenfalls ein komplizierter Prozess. Wenn ein Aktionär viel von seinem Geld für wohltätige Zwecke verschenken möchte, ist die C-Corporation-Struktur aus steuerlicher Sicht besser für ihn.
Was bedeutet eine Pass-Through-Einheit in Bezug auf die Besteuerung?
„Durchgangs“-Unternehmen sind solche, die auf Unternehmensebene keine Steuern zahlen müssen. Stattdessen müssen die Eigentümer des Unternehmens Einkommensteuer auf ihren Anteil am Gewinn des Unternehmens zahlen.
Wie funktionieren Pass-Through-Unternehmen?
Durchlaufbesteuerung bedeutet, dass Unternehmen keine Bundeseinkommensteuererklärungen als separate juristische Personen einreichen müssen. Stattdessen werden die Gewinne an die Eigentümer des Unternehmens weitergegeben, die sie dann in ihrer eigenen Steuererklärung angeben müssen.
Pass-Through-Einheiten wie Einzelunternehmen, Personengesellschaften und S-Kapitalgesellschaften müssen keine Körperschaftsteuer einreichen. Stattdessen müssen sie ihre Gewinne in den persönlichen Steuererklärungen ihrer Eigentümer angeben, wo sie mit den niedrigeren persönlichen Einkommensteuersätzen besteuert werden.
Welche Entität ist kein Pass-Through?
Einige Arten von Durchleitungsgesellschaften sind Einzelunternehmen, offene Handelsgesellschaften, Kommanditgesellschaften, Partnerschaften mit beschränkter Haftung, S-Gesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Eine Pass-Through-Einheit kann kein Unternehmen oder eine LLC sein, die sich dafür entscheidet, als Körperschaft besteuert zu werden.
Was bedeutet Pass-Through in einem Vertrag?
Eine Pass-Through-Klausel (auch Flow-Down-Klausel oder Conduit-Klausel genannt) stellt die Bedingungen eines Hauptvertrags zwischen einem Eigentümer und einem Generalunternehmer in einen Untervertrag, indem sie darauf verweist. Das bedeutet, dass der Subunternehmer gegenüber dem Eigentümer die gleichen Aufgaben und Pflichten hat wie der Generalunternehmer.
Wenn eine Organisation eine Durchleitungsregelung nutzt, legen der öffentliche Auftraggeber und die Dienstleistungsvereinbarung einen Pauschalbetrag fest, den der Arbeitgeber zu zahlen hat. Ändert sich diese Anzahl, muss der Vertragsverantwortliche den Dienstleister durch Neuverhandlung des Vertragspreises bezahlen.
Ist eine LLC immer eine Durchgangsgesellschaft?
In steuerlicher Hinsicht wird eine Einpersonen-GmbH automatisch als nicht berücksichtigte Einheit behandelt. Dies bedeutet, dass die Handlungen des Unternehmens vom Eigentümer des Unternehmens bezahlt werden. Dies ist der einfachste mögliche Steuerplan, da Sie sich nur um ein Formular 1040 kümmern müssen. Pass-Through-Einheiten sind Gesellschaften mit beschränkter Haftung mit mehr als einem Mitglied.
Was ist ein Beispiel für eine Pass-Through-Besteuerung?
Pass-Through-Einheiten wie Einzelunternehmen, Personengesellschaften und S-Kapitalgesellschaften müssen keine Körperschaftsteuer einreichen. Stattdessen müssen sie ihre Gewinne in den persönlichen Steuererklärungen ihrer Eigentümer angeben, wo sie mit den niedrigeren persönlichen Einkommensteuersätzen besteuert werden.
Nachdem Sie alle Ihre Abzüge berücksichtigt haben, befinden Sie sich in der Steuerklasse von 20 %. Mit dem Pass-Through-Abzug können Sie 20 % Ihres Beratungseinkommens oder 5,000 $ von Ihren Steuern abziehen. Sie haben Glück, in der Steuerklasse von 20 % zu sein, wodurch Sie dieses Jahr 1,250 $ mehr behalten können.
Reichen Pass-Through-Unternehmen Steuererklärungen ein?
Die meisten Unternehmen in den Vereinigten Staaten sind als Pass-Through-Einheiten eingerichtet. Im Vergleich zu C-Unternehmen weisen Pass-Throughs höhere Anmelderaten auf und weisen höhere Unternehmenseinnahmen aus. Das Einkommen von Pass-Through-Einheiten wird anhand der persönlichen Steuererklärungen ihrer Eigentümer besteuert, nicht auf Unternehmensebene.
Was ist die Funktion eines Pass-Through?
Mit Pass-Through-Funktionen können Sie die Programmiersprache überspringen und den Namen und die Argumente der Funktion direkt an die Datenbank senden. Dies macht es möglich, Dinge mit Datenbanken zu tun, die mit Sigmas aktueller Implementierung nicht möglich wären.
Wie melde ich ein Pass-Through-Einkommen?
Sie können den Pass-Through-Abzug immer noch als persönlichen Abzug auf dem Formular 1040 geltend machen, unabhängig davon, ob Sie Einzelangaben machen oder nicht. Sie können es nicht „über dem Strich“ auf der ersten Seite Ihrer 1040-Steuererklärung abziehen, was Ihren AGI senken würde. Außerdem gilt der Abzug nur für Einkommenssteuern und nicht für Teile der Medicare- und Sozialversicherungssteuern.
Zusammenfassung
Eine Durchleitungsgesellschaft ermöglicht ihrem Eigentümer, Geschäftsausgaben von seinen eigenen Steuern abzuziehen. Dieses System ist großartig in den Händen von Leuten, die wissen, wie man es gut benutzt.
Was ist eine Pass-Through-Entität FAQs
Was versteht das Gesetz unter „Durchgang“?
Bei Organisationen, die als juristische Personen keine Steuern zahlen, wird von einer „Durchleitungs“-Besteuerung gesprochen. Stattdessen werden Firmengewinne an die Eigentümer ausgeschüttet, die diese dann in ihrer persönlichen Steuererklärung ausweisen müssen.
Ist ein Trust eine Durchleitungsgesellschaft?
Ein Teil der Einnahmen des Trusts – Trusts sind in den meisten Situationen „Durchleitungsgesellschaften“. Wenn also ein Trust Steuern auf sein Einkommen zahlt, zahlt der Trust diese Steuern (es sei denn, der Trust ist ein gemeinnütziger Rest-Trust), und wenn der Trust Steuern auf sein Einkommen zahlt, zahlt der Begünstigte diese Steuern.
Was genau ist eine Pass-Through-Struktur?
Im Gegensatz zu C-Corporations müssen Unternehmen mit Pass-Through-Status keine Körperschaftsteuer zahlen. Die Körperschaftssteuer, zusätzlich zu der Steuer, die von den Aktionären auf die Gewinne des Unternehmens gezahlt wird, ist für die meisten Unternehmen üblich.
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Bibliographie
