Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) gibt es in den Vereinigten Staaten über 25.5 Millionen Einzelunternehmen, was sie zur häufigsten Art von Unternehmenseigentum macht. Dafür gibt es einen Grund: Ein Einzelunternehmen ist eine unkomplizierte Möglichkeit, ein kleines Unternehmen zu führen, da für den Anfang kein Papierkram erforderlich ist. Daher beginnen die meisten neuen Geschäftsinhaber als Einzelunternehmer. Viele Solo-Eigentümer gründen schließlich eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) zum Haftungsschutz. Mit einer LLC wird Ihre persönliche Haftung minimiert, sodass sich einige Kleinunternehmer leichter ausruhen können. Die Umwandlung in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann sich jedoch möglicherweise auf Ihre Steuerpflichten auswirken. In diesem Artikel werden die verschiedenen Anforderungen zur Einreichung von Gewerbesteuern für LLC-Online-Geschäftspartnerschaften ohne Einkommen erörtert.
Was ist eine LLC?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine Art von Körperschaft, die einen oder mehrere Eigentümer haben kann, die als „Mitglieder“ bezeichnet werden. Mitglieder einer LLC engagieren sich normalerweise gleichermaßen Betriebswirtschaft, es sei denn, sie entscheiden sich für eine alternative Struktur, die als „Manager-Management“ bekannt ist.
Ein wesentliches Merkmal von LLCs ist die „haftungsbeschränkte Haftung“, die alle LLC-Eigentümer vor der persönlichen Haftung für geschäftliche Schulden und Ansprüche schützt. Dies bedeutet, dass, wenn die Firma einen Gläubiger wie einen Lieferanten, einen Kreditgeber oder einen Vermieter nicht bezahlen kann, der Gläubiger das Haus, das Auto oder anderes persönliches Eigentum eines LLC-Mitglieds nicht rechtmäßig beschlagnahmen kann. Aufgrund der Tatsache, dass nur LLC-Vermögenswerte zur Tilgung von Unternehmensschulden verwendet werden, riskieren LLC-Eigentümer, nur das Geld zu verlieren, das sie in die LLC investiert haben.
Darüber hinaus gilt eine LLC aus steuerlichen Gründen nicht als unabhängig von ihren Eigentümern. Stattdessen handelt es sich um eine „Durchgangsgesellschaft“ im Sinne des IRS, wie z. B. eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen. Dies bedeutet, dass Geschäftseinkünfte an die LLC-Mitglieder weitergegeben werden, die ihren Anteil an Gewinnen oder Verlusten in ihren individuellen Steuererklärungen angeben.
Wie LLC Einkommenssteuern zahlt
Eine Vielzahl von Unternehmenssteuern kann in die Verantwortung von LLC-Eigentümern fallen. Für die Mehrheit der Unternehmer stellen Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern die größte finanzielle Belastung dar. Wie Sie einreichen und bezahlen Einkommenssteuer (online) hängt davon ab, ob Ihre LLC einen einzigen Eigentümer (Single-Member-LLC) oder mehrere Eigentümer (Multi-Member-LLC) (eine Multi-Member-LLC) hat.
#1. Einkommenssteuern für Single-Member LLCs
Für Zwecke der Bundeseinkommensteuer klassifiziert der IRS eine Einpersonen-LLC standardmäßig als nicht berücksichtigte Körperschaft. Entsprechend Vinzenz Porter, CPA von MyTexasCPA, „ein nicht berücksichtigtes Unternehmen“ bedeutet, dass die LLC nicht verpflichtet ist, eine separate Einkommensteuererklärung einzureichen, um Einnahmen und Ausgaben entweder offline oder online zu melden. Die Einnahmen und Ausgaben des Mitglieds werden direkt in der Steuererklärung ausgewiesen.“
Mit anderen Worten, als alleiniger Eigentümer einer LLC erfassen Sie die Einnahmen und Kosten des Unternehmens auf Schedule C des Formulars 1040, genau wie ein Einzelunternehmer. Wenn, nach Abzug Geschäftsausgaben, erwirtschaftet die LLC einen Gewinn für das Jahr, schuldet der Eigentümer IRS-Steuern zu seinem persönlichen Einkommensteuersatz. Wenn die LLC für das Jahr mit Verlust arbeitet, kann der Eigentümer die Verluste von seinem persönlichen Einkommen abziehen.
#2. Einkommenssteuern für LLCs mit mehreren Mitgliedern
Für Zwecke der Bundeseinkommensteuer gelten LLCs mit mehreren Mitgliedern als Flow-Through-Einheiten. Wie bei der Einpersonen-GmbH bedeutet dies, dass die GmbH keine eigenen Steuern zahlt. Stattdessen zahlt jedes Mitglied Steuern auf die Einkünfte des Unternehmens entsprechend seinem Eigentumsanteil. Der GmbH-Steuersatz entspricht somit der individuellen Einkommensteuerklasse jedes Gesellschafters.
Wenn beispielsweise zwei Mitglieder einer LLC eine Eigentumsaufteilung von 50:50 haben, ist jeder Eigentümer für die Zahlung von Steuern auf die Hälfte des Unternehmenseinkommens verantwortlich. Jedes Mitglied kann auch die Hälfte der Steuerabzüge, Steuergutschriften und Verluste geltend machen, zu denen die LLC berechtigt ist. Diese Steuerform funktioniert im Wesentlichen identisch mit einer Personengesellschaft.
#3. Auswahl des Körperschaftsteuerstatus für Ihre LLC
Die standardmäßigen Einkommensteuergesetze für LLCs wurden bisher beschrieben, aber die Dinge können komplexer werden. Die Mitglieder einer LLC können wählen, ob das Unternehmen entweder als C-Corporation oder als S-Corporation besteuert werden soll. In der Betriebsvereinbarung der LLC werden der erforderliche Abstimmungsmechanismus und die Zustimmung festgelegt.
Ihre LLC kann sich dafür entscheiden, eine C-Corporation zu sein, indem sie das IRS-Formular 8832 einreicht. (Ihr Staat benötigt möglicherweise auch zusätzliche Formulare für eine Änderung des Steuerstatus). Wenn Sie diese Änderung vornehmen, unterliegt Ihre LLC dem Körperschaftsteuersatz des Bundes von 21 Prozent. Sie müssen das Formular 1120, US Corporation Income Tax Return, verwenden, um Ihre LLC-Steuern online einzureichen. Je nach Standort Ihres Unternehmens müssen Sie zusätzlich staatliche und lokale Körperschaftssteuern zahlen.
So reichen Sie Steuern als Single-Member LLC online ein
Wenn Sie das einzige Mitglied Ihrer LLC sind, wird der IRS Sie für Steuerzwecke als nicht berücksichtigte juristische Person einstufen (sofern Sie nichts anderes wählen). Daher ähnelt Ihre Steuersituation der eines Einzelunternehmens (dh das Unternehmen wird nicht getrennt vom Eigentümer besteuert). Gewinne und Verluste gehen zu Lasten des Eigentümers.
Um Steuern als Single-Member LLC einzureichen und zu zahlen, müssen Sie Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung Anhang C beifügen. Auf Anhang C führen Sie die Einnahmen und Kosten Ihres Unternehmens auf. Dieser Betrag wird anschließend als Einkommen oder Verlust auf dem Formular 1040, Individual Income Tax Return, ausgewiesen.
Wenn Ihre LLC Mietobjekte hält, sollten die Informationen in Teil I von Anhang E und nicht in Anhang C angegeben werden.
Wie man als Multi-Member LLC einreicht
Wenn mehr als eine Person Eigentümer der LLC ist, handelt es sich um eine Personengesellschaft für steuerliche Zwecke. Die Einreichung ist für eine LLC mit mehreren Mitgliedern etwas komplizierter als für eine LLC mit einem einzigen Mitglied. Formular 1065 muss die Gesellschaft mit beschränkter Haftung eine Partnership Information Return ausfüllen. Darüber hinaus muss es jedem Mitglied der LLC einen Anhang K-1 geben, der den Einkommensanteil, die Abzüge und Gutschriften jedes Partners aufführt.
Fügen Sie die Informationen von Ihrem K-1 in Teil II von Anhang E auf Ihrem Formular 1040 ein.
Das Fälligkeitsdatum für Formular 1065 und Anhang K-1 ist der 15. März. Der Stichtag für die Einreichung dieser Informationen auf Formular 1040 und Anhang E ist der 15. April.
Wie wirkt sich eine LLC auf meine persönlichen Steuern aus?
Die LLC-Einheit wird aufgrund dieser Unterscheidung vom IRS nicht als vom Eigentümer getrennt anerkannt. Dies weist darauf hin, dass die LLC in den meisten Fällen die Unternehmenssteuerinformationen zusammen mit Ihren persönlichen Steuererklärungen in Anhang C einreichen wird. Im Wesentlichen bedeutet dies, dass die LLC keine eigenen Unternehmenssteuern zahlt. Ihr sonstiges Einkommen, einschließlich des Gewinns oder Verlusts aus Ihrem Unternehmen, wird neben dem Rest Ihres Einkommens auf Formular 1040 aufgeführt.
Soll ich mir ein Gehalt von meiner LLC zahlen?
Soll ich weitermachen und mir ein Gehalt geben? Wenn Sie das einzige Mitglied Ihrer Gesellschaft mit beschränkter Haftung sind, müssen Sie eine Ziehung oder Ausschüttung vornehmen. Es ist nicht erforderlich, dass Sie sich als Arbeitnehmer einen Lohn auszahlen. Solange Ihre Gesellschaft mit beschränkter Haftung als Personengesellschaft strukturiert ist, haben Sie die Möglichkeit, sich selbst zu bezahlen, indem Sie ein Unentschieden nehmen, auch wenn Sie Mitglied einer Mehrpersonen-GmbH sind.
Wie erstatte ich mir eine Rückerstattung von einer LLC?
Wie kann ich mich selbst erstatten, wenn ich als Einzelunternehmen oder als einzelnes Mitglied einer LLC tätig bin? Wenn es sich um ein Einzelunternehmen oder ein nicht berücksichtigtes Unternehmen (z. B. eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem einzigen Mitglied) handelt, ist eine formelle Erstattungsrichtlinie nicht erforderlich. Wenn Sie Ihre Steuern einreichen, müssen Sie nur Anhang C verwenden, um einen Abzug für den Prozentsatz der Kosten zu beantragen, die mit Ihrem Unternehmen verbunden waren.
So reichen Sie Gewerbesteuern für LLC-Partnerschaften ein
Personengesellschaften sind davon ausgenommen Bundes-Einkommensteuer Gesetz. Stattdessen werden die Einkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften der Partnerschaft an die Partner weitergegeben, die diese Beträge im Rahmen ihrer individuellen Einkommensteuererklärung melden und versteuern. Auch wenn eine LLC-Partnerschaft nicht besteuert wird, ist sie verpflichtet, jährliche Steuererklärungen einzureichen, es sei denn, sie hat keine Einnahmen oder Kosten.
Hier sind die fünf Verfahren, die Sie befolgen müssen, um die Steuerdatei für Ihre LLC-Geschäftspartnerschaft online oder offline einzureichen.
#1. Bereiten Sie das Formular 1065 vor, US Return of Partnership Income
Jede LLC-Partnerschaft muss eine Bundessteuererklärung für Partnerschaften auf Formular 1065 beim Internal Revenue Service einreichen. Auf diesem Formular melden Sie die gesamten Einnahmen oder Verluste der Partnerschaft.
Sie werden Abzüge einschließlich Gehalt, garantierte Partnerzahlungen, Miete, Reparaturen, Steuern, Abschreibungen und Mitarbeitervergünstigungsprogramme detailliert beschreiben. Die ordentlichen Geschäftseinnahmen Ihrer Personengesellschaft sind die gesamten Einkünfte abzüglich der Abzüge.
Sie müssen auch mehrere Zeitpläne des Formulars 1065 ausfüllen. Anhang B enthält eine Reihe von Anfragen zu Ihrer Partnerschaft, einschließlich der Kategorien von Partnern, des Eigentums an Unternehmensanteilen und der Verteilungsmethoden.
Schedule K ist eine Liste von Einnahmen und Kosten, die verwendet wird, um Aktionärs-K-1-Formulare zu erstellen. Die Bilanz befindet sich in Zeitplan L. Bestimmte Partnerschaften müssen auch die Zeitpläne M-1, M-2 und/oder M-3 abschließen.
#2. Plan K-1 vorbereiten
Im Allgemeinen müssen Partnerschaften für jede Person, die zu irgendeinem Zeitpunkt während des Steuerjahres Partner war, zusätzlich einen Bundesplan K-1, Einkommensanteil des Partners, Abzüge, Gutschriften usw. einreichen.
Auf dem K-1-Formular stehen der Name, die Adresse und der prozentuale Anteil an Gewinnen, Verlusten, Kapital und Verbindlichkeiten des Partners auf der Liste. Das nächste detaillierte Detail ist der Anteil des Partners an den gewöhnlichen Geschäftseinnahmen oder -verlusten, Mieteinnahmen oder -verlusten und Zinseinnahmen. Auch die Einkünfte, Guthaben und Ausschüttungen des Partners aus selbstständiger Erwerbstätigkeit werden erfasst.
#3. Dateiformular 1065 und Kopien der K-1-Formulare
Partnerschaften müssen K-1-Dokumente zusammen mit ihrem Formular 1065 einreichen. Die Einreichungsfrist für das Formular 1065 endet am 15. März.
Die Mehrheit der Partnerschaften kann die Formulare elektronisch oder per Post einreichen.
#4. Staatliche Steuererklärungen einreichen
Ihr Staat kann vorschreiben, dass Personengesellschaften staatliche Steuererklärungen einreichen. Partnerschaften können je nach Staat Franchise-, Verbrauchs- oder Verkaufssteuern zahlen. Auf der Website des Finanzministeriums Ihres Bundesstaates finden Sie die Steuererklärungsanforderungen des Bundesstaates.
#5. Reichen Sie persönliche Steuererklärungen ein
Sie müssen Ihren Anteil an den Einnahmen oder Verlusten der Personengesellschaft in Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung eintragen, wenn Sie Komplementär oder Kommanditist sind. Der von der Partnerschaft bereitgestellte Anhang K-1 enthält die erforderlichen Informationen.
Wenn Sie Komplementär sind, werden Ihre Partnerschaftseinkünfte zudem häufig als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit angesehen. Sie werden diese Informationen in Ihre persönliche Steuererklärung aufnehmen und das Formular SE verwenden, um die Steuer für selbstständige Erwerbstätigkeit zu berechnen.
Erlaubt der IRS LLC-Mitgliedern, ein Gehalt zu erhalten?
Mitglieder Ihrer LLC können nicht als Angestellte betrachtet werden und können keinen Lohn erhalten, wenn das Unternehmen gemäß den Standardvorschriften besteuert wird. Wenn Sie sich jedoch dafür entscheiden, die LLC als Körperschaft besteuern zu lassen, können Mitglieder der LLC, die aktiv für die LLC arbeiten, als Angestellte betrachtet werden und ihnen kann ein Gehalt gezahlt werden. Dies ist nur dann der Fall, wenn Sie die LLC als Kapitalgesellschaft behandelt haben möchten.
Wie weit zurück können Sie Ausgaben für LLC geltend machen?
Während ihres ersten Geschäftsjahres können LLCs einen Teil der mit der Führung des Unternehmens verbundenen Kosten abziehen. Wenn die Kosten des Anfangsjahres im ersten Steuerjahr nicht abgezogen werden, besteht die Möglichkeit, die Kosten über die folgenden 180 Monate zu amortisieren. Der Internal Revenue Service ist die Behörde, die entscheidet, ob Kosten im Zusammenhang mit der Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung abgezogen werden können oder nicht.
Wie bezahlen sich Unternehmer?
Wenn sie als Einzelunternehmer oder als Partner tätig sind, können sich Geschäftsinhaber leicht selbst bezahlen, indem sie Geld aus dem Unternehmen entnehmen. Am Ende des Jahres werden diese persönlichen Entnahmen in die Gewinnberechnung eingerechnet und unterliegen der Besteuerung. Überweisen Sie im Laufe des Jahres einen Teil Ihres Einkommens auf ein Sparkonto, das von Ihrem Girokonto getrennt ist, damit Sie über die erforderlichen Mittel verfügen, um die Steuerrechnung bei Fälligkeit zu bezahlen.
Lohnen sich LLCs?
Die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) bietet den meisten Eigentümern kleiner und mittlerer Unternehmen erhebliche Vorteile. Wenn ein Unternehmen als LLC registriert und geführt wird, genießen die Eigentümer eine Reihe von Vorteilen, die normalerweise auf eine Vielzahl anderer Geschäftsstrukturen verteilt sind. Diese Vorteile beinhalten Rechtsschutz für ihr persönliches Vermögen, Glaubwürdigkeit und eine lange Liste von zusätzlichen Vorteilen.
So reichen Sie Steuern für LLC ohne Einkommen ein
Sie müssen immer LLC-Steuern einreichen, wenn eine Geschäftstätigkeit stattfindet, einschließlich Einkommen, Abzüge und Gutschriften. In Ermangelung jeglicher Unternehmenstätigkeit können Sie von der Ausfüllung Ihrer Bundessteuererklärung befreit werden. Wenn Sie jedoch Einkünfte erzielen, müssen Sie Ihre persönliche Steuererklärung abgeben.
Je nachdem, wie Ihre LLC besteuert wird, sind Sie möglicherweise gesetzlich verpflichtet, trotz fehlender Einkünfte Gewerbesteuern einzureichen. LLCs haben die Möglichkeit, auf verschiedene Arten zu sein, und jeder Steuerstatus hat seine eigenen Anmeldeanforderungen.
Staatliche Steuererklärungen dürfen nicht vernachlässigt werden. Da Unternehmen auf staatlicher Ebene registriert sind, sind Sie möglicherweise verpflichtet, eine staatliche Erklärung einzureichen, auch wenn Sie von der Einreichung auf Bundesebene befreit sind. Informationen zur staatlichen Steuererklärung finden Sie auf der Website der Steuerbehörde Ihres Staates.
Unabhängig von der Steuerklassifizierung Ihrer LLC hindert Sie ein Verlust oder kein Einkommen nicht daran, eine Steuererklärung einzureichen. Für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit Ausgaben, aber keinen Einnahmen ist es gesetzlich wichtig, Steuern abzugeben. Durch den Nettobetriebsverlustabzug können LLCs ohne Einkommen, aber abzugsfähige Ausgaben zukünftiges persönliches Einkommen oder Unternehmenseinkommen verrechnen.
Wenn die Abzüge und Gutschriften Ihres Unternehmens seine Einnahmen aufheben, was bedeutet, dass es seinen Break-Even-Punkt erreicht hat, müssen Sie dennoch eine LLC-Steuererklärung einreichen, um die Aktivität zu melden.
Zusammenfassend müssen Sie LLC-Steuern einreichen, wenn Ihr Unternehmen Einnahmen erzielt. Ob aus Verkäufen oder Darlehen oder wenn es für einen Abzug oder eine Steuergutschrift qualifiziert ist. Indem Sie jährliche Geschäftserklärungen einreichen, verhindern Sie, dass der Internal Revenue Service Sie für die Nichteinreichung bestraft. Wenn Sie nicht konsequent eine Steuererklärung abgeben, laufen Sie auch Gefahr, den Anschein zu erwecken, als wäre Ihr Unternehmen ein Hobby.
Kann ich meine LLC-Steuern separat einreichen?
Da eine LLC ein Unternehmen ist, können Sie Steuern getrennt von Ihrer persönlichen Steuererklärung einreichen? Ja und nein ist die Antwort. Dies hängt von der Steuerstruktur Ihrer LLC ab. Pass-Through-Einheiten umfassen LLCs mit einem einzigen Mitglied, Personengesellschaften und S-Corporations. Das bedeutet, dass alle Gewinne und Verluste in Ihrer Steuererklärung aufgeführt werden.
Wenn Sie jedoch als Personengesellschaft oder S-Gesellschaft besteuert werden, müssen Sie zwei Berichte einreichen und die Einnahmen und Verluste der LLC in Ihrer persönlichen 1040-Steuererklärung angeben.
Wenn Sie sich dafür entscheiden, als C-Corporation besteuert zu werden, reichen Sie eine separate Steuererklärung ein. Unternehmenseinkommen und Verluste fließen nicht in Ihre persönliche Steuererklärung ein.
FAQs
Was ist besser LLC oder Einzelunternehmen?
Ein Einzelunternehmen ist vorteilhaft für kleine Unternehmen mit geringem Gewinn und geringem Risiko. Ein Einzelunternehmen bietet keinen Vermögensschutz. Eine LLC ist eine ideale Option für die Mehrheit der Kleinunternehmer, da sie ihr persönliches Vermögen schützt.
Können Sie eine LLC ohne Unternehmen haben?
In den meisten Bundesstaaten ist für die Gründung einer LLC keine Geschäftslizenz erforderlich. Dennoch müssen Sie sich an die Regeln Ihres Staates halten. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung muss sich beim Staat registrieren und die erforderlichen Unterlagen einreichen.
Welche Steuervorteile bietet eine LLC?
Einer der bedeutendsten finanziellen Vorteile des Betriebs eines Unternehmens durch eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist die Möglichkeit, die doppelte Steuerzahlung zu vermeiden.
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