Um profitabel zu sein, müssen Unternehmen alle Ressourcen und die Zeit berücksichtigen, die für die Vorbereitung von Produkten für den Verkauf aufgewendet werden. Die Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens enthält normalerweise einen Posten für die Herstellungskosten der verkauften Waren. Es ist auch für Steuererklärungen unerlässlich; Denn wer wünscht sich nicht einen fairen Steuerabzug? Sie können Ihr Wissen über die Berechnung von COGS nutzen, um angemessene Preise für Ihre Produkte festzulegen, Expansionsaussichten zu erkennen und Ihre Steuerpflichten zu erfüllen. Lesen Sie weiter, um mehr über die Kosten der verkauften Waren, ihre Formel, ihre Berechnung und ob es sich um eine Ausgabe handelt, zu erfahren.
Was ist COGS in einfachen Worten?
Der Ausdruck „Kosten der verkauften Waren“ (COGS) bezieht sich auf die Kosten, die ein Unternehmen zahlen muss, um die von ihm verkauften Produkte herzustellen. Diese Summe berücksichtigt alle Materialien und die Zeit, die für die Erstellung des Produkts aufgewendet wurden.
Was ist ein anderer Name für die Kosten der verkauften Waren?
COGS steht für „Verkaufskosten“, was ein anderer Name für „Umsatzkosten“ ist. Außerdem ist „Umsatzkosten“ eine andere Art, „Kosten der verkauften Waren“ zu sagen. Ein Großhändler ist ein Einzelhändler, der Waren von Herstellern kauft und sie dann an einzelne Kunden weiterverkauft. Ein Einzelhändler kauft Waren von seinen jeweiligen Herstellern und verkauft diese Waren dann an Großhändler weiter. Mit anderen Worten, der Gesamtbetrag, der für den Kauf und die Vorbereitung von Waren für den Verkauf ausgegeben wird, sind die Kosten der verkauften Waren.
Was sind Komponenten von COGS?
Produktionskosten, Wareneinsatzkosten, Arbeitskosten und Rohstoffe sind Hauptbestandteile der Kosten der verkauften Waren. Marketing und Vertrieb sind jedoch Beispiele für indirekte Kosten, die bei der Berechnung der Umsatzkosten nicht berücksichtigt werden.
Formel Herstellungskosten der verkauften Waren
Die Formel für die Kosten der verkauften Waren beinhaltet: Kosten der verkauften Waren = Anfangsbestand + Einkaufsgemeinkosten minus Endbestand
In der Gewinn- und Verlustrechnung werden Lagerverkäufe im COGS-Konto abgeschrieben. Die Ware, die Anfang des Jahres noch auf Lager ist, ist die, die im Vorjahr nicht verkauft wurde. Die Lagerbestände eines Herstellers oder Einzelhändlers steigen um die Summe von allem, was sie danach herstellen und kaufen. Am Ende des Jahres wird der Anfangsbestand plus Neukäufe von der Anzahl der nicht verkauften Produkte abgezogen. Die jährlichen Kosten der verkauften Produkte sind die Summe aller Zahlen in der Berechnung.
Die Bilanz enthält ein Konto für Umlaufvermögen. Dieses Hauptbuch hat einen Abschnitt für „Inventar“. Die Bilanz zeigt nur den finanziellen Zustand eines Unternehmens am Ende des Rechnungszeitraums. Das bedeutet, dass der Bestandswert, der zum Umlaufvermögen zählt, am Ende der Periode gleich dem Bestandswert am Ende der Periode ist.
Hier ist eine weitere Formel zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren, bei der die Produktions- und Einkaufspreise geändert werden, um Bestandsänderungen zu berücksichtigen. Wenn beispielsweise 400 Artikel hergestellt oder gekauft werden, der Lagerbestand jedoch nur um 50 steigt, werden nur 350 dieser Artikel zu den Kosten der verkauften Waren gezählt. Wenn also 50 Artikel auf Lager reduziert werden, betragen die Kosten der verkauften Waren 450 USD.
Beispiel für die Kosten der verkauften Waren
Unten sehen Sie ein Beispiel für die Kosten der verkauften Waren:
Beispiel 1
Das erste Inventar für das Haushaltsjahr, das 2021 endete, wurde mit 4,000 $ abgeschrieben. Außerdem wurde während des Geschäftsjahres zusätzliches Inventar im Wert von 2,000 $ gekauft, was die Gesamtsumme auf 1,500 $ bringt. Diese wurden am Ende des Geschäftsjahres 2022 vollständig abgeschrieben. Nach der COG-Formel ergeben sich die Herstellungskosten wie folgt:
COG = 4,000 $ + 2,000 $ – 1,000 $ = 5,000 $.
Beispiel 2
Eine E-Commerce-Website verkauft schöne Armbänder. Damit ein Unternehmen anhand dieses Beispiels seine Warenkosten berechnen kann, muss es zunächst den Wert seines Inventars zu Beginn des laufenden Geschäftsjahres ermitteln, der dem Wert seines Inventars am Ende des vorangegangenen Geschäftsjahres entspricht Fiskaljahr. Der Anfangswert wird dann um den Betrag erhöht, der im Laufe des Jahres für die Herstellung des Schmucks aufgewendet werden muss. Diese Kosten können die Kosten für die Rohstoffe, die Arbeitskosten und die Kosten für den Versand von Schmuck an Kunden umfassen.
Zuletzt wird der Wert des Inventars des Unternehmens vom ursprünglichen Wert und den Kosten des Unternehmens abgezogen. Aus diesem Grund kann die E-Commerce-Website des Unternehmens die genauen Kosten der verkauften Waren ermitteln.
Beispiel 3
Angenommen, Sie möchten Ihre Vertriebskosten für das erste Quartal 2022 berechnen. Ihr Bestandsdatensatz beginnt am 1. Januar und endet im März. Wenn Ihr Unternehmen also mit einem Bestand von 10,000 USD begann, 6,000 USD für Einkäufe ausgab und mit einem Bestand von 3,000 USD endete, betragen Ihre Gesamtkosten der verkauften Waren (COGS) für dieses Quartal in diesem Beispiel 3,000 USD:
Die Kosten der verkauften Waren werden berechnet, indem der Bestand zu Beginn des Zeitraums mit den Gesamteinkäufen verglichen wird, die während des Zeitraums getätigt wurden, und der Bestand am Ende des Zeitraums abgezogen wird.
COG = 12,000 + 6,000 $ - 3,000 $ = 15,000 $
Die Gesamtkosten der Waren (COG), die in diesem Quartal verkauft wurden, betrugen also 15,000 US-Dollar.
Sind Gehälter in COGS enthalten?
COGS beinhaltet keine Gehälter oder andere allgemeine oder Verwaltungskosten. Bestimmte Formen von Arbeitskosten können jedoch Selbstkosten ausmachen, solange sie in ihrer Struktur spezifischen Umsätzen ähneln. Beispielsweise kann ein Unternehmen, das auf Freiberufler angewiesen ist, um Geld zu verdienen, jedem Freiberufler eine Provision geben, die darauf basiert, wie viel der Kunde am Ende zahlt. Da diese Art von Arbeitskosten direkt davon abhängt, wie viel Geld verdient wird, können die Provisionen der Auftragnehmer in diesem Fall die des Unternehmens (COGS) ausmachen.
Wie werden die Herstellungskosten berechnet?
Wenn Sie ein Einzelhandelsgeschäft betreiben, ist es wichtig zu verstehen, wie die Kosten der verkauften Waren berechnet werden. Diese Summe berücksichtigt alles, was getan werden muss, um einen Verkauf zu tätigen. Abhängig von der Anzahl der Artikel und der Komplexität des Produktionsprozesses kann die Bestimmung der COGS für die von Ihnen hergestellten oder verkauften Artikel eine herausfordernde Aufgabe sein. Unten ist, wie die Kosten der verkauften Waren berechnet werden:
#1. Finden Sie heraus, was es Sie wirklich kosten wird
Mit der Methode der Umsatzkostenrechnung können Sie alle Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf von Produkten abziehen, unabhängig davon, ob diese Produkte intern hergestellt oder zum Verkauf gekauft wurden. Geben Sie alle Ausgaben wie Arbeit, Materialien und andere Gemeinkosten an.
COGS berücksichtigt die folgenden Ausgabenkategorien:
- „Direkte Kosten“ sind die Ausgaben, die direkt aus der Herstellung oder dem Kauf des Produkts resultieren.
- Indirekte Kosten, die Dinge wie Miete, Nebenkosten, Ausrüstung und Gehälter umfassen, die nicht direkt mit der Herstellung oder dem Verkauf von etwas zusammenhängen.
#2. Berechnen Sie die Kosten der Einrichtungen
Die Vorhersage des Gesamtbetrags, der für Einrichtungen ausgegeben wird (einschließlich des Preises für Gebäude und andere Grundstücke), ist der schwierigste Aspekt eines jeden Projekts. Hier ist die Hilfe eines qualifizierten Steuerexperten von unschätzbarem Wert. Für den jeweiligen Abrechnungszeitraum müssen Sie jedem Produkt jährlich einen bestimmten Prozentsatz Ihrer Einrichtungskosten (Miete/Hypothekenzahlung, Strom etc.) zuordnen.
#3. Berechnen Sie den Anfangsbestand
Um zu bestimmen, wie die Kosten der verkauften Waren berechnet werden, sind Ihre Rohstoffe, Fertigwaren und Verbrauchsmaterialien alle Teil Ihres Bestands. Inventare müssen möglicherweise das ganze Jahr über physisch gezählt oder laufend gezählt werden.
Das heißt, Ihr Bestand zu Jahresbeginn muss mit Ihrem Bestand am Ende des Vorjahres identisch sein. Für den Fall, dass die beiden Zahlen nicht übereinstimmen, müssen Sie die Abweichung auf Ihrer Steuererklärung begründen.
#4. Vollständige Aktienakquisitionen
Die meisten Unternehmen erhöhen ihre Lagerbestände jährlich. Für jeden Artikel, der dem Lager hinzugefügt wird, sollten die Herstellungs- oder Versandkosten erfasst werden. Wenn Sie kürzlich einen großen Einkauf getätigt haben, achten Sie darauf, alle Quittungen und andere relevante Informationen aufzubewahren. Daher sollten Sie einen Steuerexperten konsultieren, um den Wert der Bevorratung der von Ihnen produzierten Dinge zu ermitteln.
#5. Berechnen Sie den Endbestand
Eine physische Bestandsaufnahme von Produkten oder eine Schätzung sind die üblichen Methoden zur Berechnung der Endbestandskosten. Bestand, der gesplittet oder nicht mehr benötigt wird, könnte verkauft werden, um die Endbestandskosten zu senken. Vergessen Sie also nicht, einen geschätzten Wert für beschädigte Bestände anzugeben. Inventar, das keinen Wert hat, muss einen Nachweis haben, dass es weggeworfen wurde. Bei veralteten Lagerbeständen müssen Sie zusätzlich nachweisen, dass der Wert erheblich gesunken ist.
Ist der Wareneinsatz ein Aufwand?
Ja, die Hauptausgaben eines Unternehmens sind die COGS. Der Gesamtbetrag, der für die Herstellung des verkauften Produkts ausgegeben wurde. Nach dieser Theorie sollten die Kosten proportional zu den Einnahmen sein. Sobald also Umsatzerlöse erfasst sind, muss der Hauptausgleichsposten, die Kosten der verkauften Produkte, ebenfalls zum Zeitpunkt des Verkaufs erfasst werden. Somit sind die Kosten der verkauften Produkte eine Ausgabe. Es folgt dem Verkaufsabschnitt des Jahresabschlusses und tritt vor dem SG&A-Abschnitt auf.
Darüber hinaus sind die Kosten der verkauften Produkte potenziell null, wenn keine Transaktionen mit Waren oder Dienstleistungen stattfinden. Das Vorratsvermögenskonto, ein bilanzwirksames Umlaufvermögen, erfasst Waren- und Dienstleistungskosten. Die Umsatzkostenrechnung kann umsatzrelevante Aufwendungen enthalten. Diese Kosten werden nicht zum Preis der Waren oder Dienstleistungen hinzugerechnet. Außerdem können Produktionskosten (wie die Miete für ein Gebäude) auch dann anfallen, wenn keine Arbeit geleistet wird, z. B. wenn ein Gewerkschaftsstreik stattfindet. Die Kosten der verkauften Produkte können in bestimmten Situationen auch dann anfallen, wenn keine tatsächlichen Verkäufe stattfinden.
Was ist der COGS-Formelprozentsatz?
Einer der kritischsten Rentabilitätsindikatoren in der Gastronomie und der Prämienspielbranche ist der (COGS)-Prozentsatz. Es ist unmöglich zu wissen, welche Produkte rentabel sind und ob Sie einen Gewinn erzielen, es sei denn, Sie verfolgen regelmäßig Ihre Warenkosten (COGS). Die ständige Überprüfung der Umsatzkosten (COGS) in % hilft Ihnen, Probleme zu erkennen, bevor sie zu einem großen Umsatzverlust führen. Wenn Sie die COGS durch den Umsatz dividieren, erhalten Sie den COGS-Prozentsatz. Zum Beispiel würde der COGS-Anteil für Spirituosen 25 % betragen, wenn die COGS für Spirituosen in dieser Woche 2,000 $ betrugen und die Spirituosenverkäufe in dieser Woche 5,000 $ betrugen.
Was ist der Unterschied zwischen COGS und Ausgaben?
Der Vergleich der Kosten der verkauften Waren (COGS) mit den Betriebskosten (OpEx) kann zu überraschenden Ergebnissen führen. Es gibt jedoch einen Unterschied zwischen COGS und Ausgaben. Wenn ein Produkt rentabel ist, zeigt der COGS, ob Preiserhöhungen oder Kostensenkungen der Lieferanten erforderlich sind. Im Gegensatz dazu betonen Betriebsausgaben die Unternehmensführung und „langfristige“ Investitionen (wie Forschung und Entwicklung, die Vorteile bringen können). Mit anderen Worten, die COGS/OpEx-Aufteilung der Periodenrechnung hilft Geschäftsinhabern, Preise festzulegen, und Investoren, die Kostenstruktur des Unternehmens zu verstehen.
Werden COGS belastet oder gutgeschrieben?
Ja, die (COGS) werden in den Büchern oft entweder als Belastung oder als Gutschrift erfasst. Daher müssen für jede Transaktion auf der linken Seite der Bilanz sowohl eine Gutschrift als auch eine Belastung abgeschrieben werden. Dieses System hat zwei Möglichkeiten, Geld im Auge zu behalten, sodass die von ihm erstellten Finanzaufzeichnungen und -berichte glaubwürdig sein können.
Abschließende Überlegungen
Da COGS aus dem Verkauf entfernt werden, wirkt sich dies unmittelbar auf das Endergebnis eines Unternehmens aus. Unternehmen müssen die Kosten der verkauften Waren kontrollieren, wenn sie ihre Einnahmen maximieren wollen. Auch die Fähigkeit eines Unternehmens, bessere Lieferantenpreise auszuhandeln oder die Produktionseffizienz zu verbessern, kann sich auf seine Rentabilität auswirken.
Bibliographie
- Financialfalconet.com
- Slcbookkeeping.com
- Wallstreetprep.com
- Investopedia.com
- freshbooks.com
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