Wenn Ihr Unternehmen periodengerechte Rechnungslegung anwendet, sollten Sie mit dem Erlösrealisierungsprinzip, auch Erlösprinzip genannt, vertraut sein und es verstehen.
Warum verbringen Sie nicht ein paar Minuten damit, mehr über das Umsatzrealisierungsprinzip, das ASC 606-Prinzip und warum es für Ihr Unternehmen von entscheidender Bedeutung ist, zu erfahren?
Was ist Umsatzrealisierung?
Die Umsatzrealisierung ist der Prozess der Feststellung, wann der Umsatz eines Unternehmens erzielt wurde.
Wenn Ihr Unternehmen die Kassenbuchhaltung verwendet, ist es einfach: Sie erzielen Einnahmen, wenn Bargeld in Ihre Kasse oder Ihr Bankkonto eingeht. Dies gilt nicht für Organisationen, die periodengerechte Rechnungslegung verwenden. Umsätze werden erst dann periodengerecht erfasst, wenn sie verdient werden.
Einer der Gründe, die wir haben Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze soll uns dabei helfen zu verstehen, wann Umsätze zu erfassen sind (GAAP). GAAP legt fest, wann und wie Einnahmen zu erfassen sind und wie sie in Ihren Gewinn- und Verlustrechnungen darzustellen sind.
Sie haben vielleicht schon davon gehört International Financial Reporting Standards zusätzlich zu US GAAP (IFRS). Betrachten Sie dieses Umsatzrealisierungssystem als die metrische Version von GAAP; während die Vereinigten Staaten GAAP verwenden, wendet der Großteil der übrigen Welt IFRS an. Zuständig dafür ist das International Accounting Standards Board (IASB).
Also, was ist der Unterschied? Kurz gesagt, GAAP ist eine Reihe von Vorschriften, die befolgt werden müssen, während IFRS eine Reihe von Grundsätzen ist, die befolgt werden müssen. Die neueste Version dieses Standards ist als IFRS 15 bekannt.
Sie müssen sich keine Gedanken über den IFRS-Umsatzrealisierungsstandard machen, es sei denn, Sie sind außerhalb der Vereinigten Staaten tätig. Wenn Sie jedoch planen, über die Grenzen der Vereinigten Staaten hinaus zu expandieren, sollten Sie sich mit einem ausgebildeten Wirtschaftsprüfer über die Einhaltung der IFRS beraten.
Personen außerhalb Ihres Unternehmens, wie z. B. Investoren, werden häufig verlangen, dass Ihre Jahresabschlüsse GAAP oder IFRS entsprechen. Der grundlegende Grund dafür ist, dass sie möchten, dass Sie den Umsatz auf eine vertraute, standardmäßige und nicht irreführende Weise identifizieren.
Was ist das Erlöserfassungsprinzip?
Das Prinzip der Umsatzrealisierung bleibt gleich, unabhängig von der Art der Rechnungslegung, die von Ihrem Unternehmen verwendet wird.
Nach dem Erlösrealisierungsprinzip sollten Erlöse erfasst werden, wenn sie verdient werden, und nicht, wenn sie erhalten werden. Der Begriff der Umsatzrealisierung ist Teil der Periodenrechnung, was bedeutet, dass, wenn Sie eine Rechnung für einen Kunden für Produkte oder Dienstleistungen erstellen, der Betrag dieser Rechnung zu diesem Zeitpunkt als Umsatz erfasst wird und nicht erst, wenn das Geld vom Kunden eingegangen ist .
Dies ist einer der Hauptunterschiede zwischen periodengerechter und zahlungsbasierter Rechnungslegung, da in der zahlungswirksamen Rechnungslegung Einnahmen erfasst werden, wenn eine Zahlung eingegangen ist, und nicht, wenn sie erzeugt wird.
Grundsätze der Umsatzrealisierung nach GAAP
Das Financial Accounting Standards Board (FASB), das US-GAAP-Standards festlegt, hat die folgenden fünf Prinzipien der Umsatzrealisierung festgelegt:
- Bestimmen Sie den Kundenvertrag
- Bestimmen Sie die Pflichten des Kundenvertrags.
- Legen Sie den Transaktionspreis fest.
- Ordnen Sie die Transaktionszahlung nach den Leistungsverpflichtungen des Vertrags zu.
- Wenn die Leistungsverpflichtungen erfüllt sind, können Sie dann die Erlöse erfassen.
Umsatzrealisierungsanforderungen
Das Erlösrealisierungsprinzip erfordert die doppelte Buchführung. Hier sind einige weitere Kriterien, die in Bezug auf das Prinzip der Umsatzrealisierung zu beachten sind:
#1. Es besteht eine Vereinbarung oder Vereinbarung zwischen Ihrem Unternehmen und Ihrem Kunden.
Dies bedeutet, dass Sie Ihren Kunden verlängerte Kreditbedingungen haben. Außerdem haben sie zugestimmt, die Rechnung innerhalb des angegebenen Zeitrahmens zu bezahlen, um diese Anforderungen zu erfüllen. Angenommen, Sie erbringen Beratungsdienste für Kunde A auf einer Netto-30-Basis. Wenn Kunde A diesen Bedingungen zustimmt, verspricht er, Ihre Rechnung innerhalb von 30 Tagen nach Rechnungsdatum zu bezahlen.
#2. Sie haben die Waren oder Dienstleistungen, die Sie verkaufen, geliefert oder fertiggestellt.
Einer der wichtigsten Aspekte des Prinzips der Umsatzrealisierung ist, dass Umsatzerlöse erfasst und verbucht werden, wenn Dienstleistungen erbracht oder Produkte geliefert werden. Im Wesentlichen bedeutet dies, dass Ihr Teil des Geschäfts abgeschlossen ist.
#3. Bestimmen Sie den Preis.
Wenn Sie Kunden Ihre Dienstleistungen anbieten oder Artikel verkaufen, müssen Sie ihnen die Kosten dieser Dienstleistungen oder Produkte nennen, wobei die Kosten beglichen werden, bevor Umsätze erfasst werden.
#4. Der Rechnungsbetrag ist fällig.
Dies ist sehr einfach und unterstreicht die Bedeutung einer gründlichen Untersuchung der Verbraucher, um ihre Kreditwürdigkeit zu bewerten. Bevor Sie Kunden Kreditkonditionen anbieten, sollten Sie sich einigermaßen sicher sein, dass Sie den fälligen Betrag zu einem späteren Zeitpunkt von ihnen einziehen können. Das ist natürlich nicht unfehlbar, denn auch gut geprüfte Unternehmen können ihre Rechnungen mal verspätet bezahlen, aber das sollte eher die Ausnahme sein.
#5. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine Rechnung eingezogen wird, sollte sie nicht als Umsatz erfasst werden.
Dies ist schwierig, da Sie einem Kunden wahrscheinlich keine Kreditbedingungen geben werden, von denen Sie glauben, dass sie ihre Rechnung nicht bezahlen können. Tritt dieses Problem jedoch auf, sollten Sie die Umsatzrealisierung verschieben, bis die Rechnung beglichen ist.
#6. Wenn Waren oder Dienstleistungen im Voraus bezahlt werden, sollten die Einnahmen erst erfasst werden, nachdem die Waren oder Dienstleistungen geliefert wurden.
Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise Büroreinigungsdienste über 500 USD pro Monat anbietet und Ihr Kunde Ihnen in den folgenden drei Monaten 1,500 USD zahlt, wird der Umsatz für die nächsten drei Abrechnungszyklen mit 500 USD erfasst, anstatt für den aktuellen Abrechnungszyklus insgesamt erfasst zu werden.
Beispiele für das Erlösrealisierungsprinzip
Hier sind zwei einfache Fälle der Umsatzrealisierung:
- Ihr Unternehmen bietet einem Kunden Dienstleistungen zur Steuervorbereitung an. Sie senden eine Kopie Ihrer Rechnung an Ihren Kunden, wenn dieser seine Steuererklärung fertig gestellt und sich bereit erklärt hat, die Gebühr innerhalb der nächsten 30 Tage (netto 30) zu zahlen. Da die Leistungen bereits erbracht wurden, kann der Umsatz sofort realisiert werden.
- Sie erbringen für Ihren Kunden monatliche Buchhaltungsleistungen. Dieser Kunde bezahlt Sie für das gesamte Jahr im Voraus, wobei die Zahlung am 2. Januar eingeht. Denken Sie daran, dass Sie Umsätze möglicherweise nur erfassen, wenn Sie sie generieren. Während Sie verdiente Einnahmen für Januar erkennen können, müssen Sie also bis Februar warten, um Einnahmen für Februar zu erkennen, wobei Einnahmen jeden Monat bis Dezember erfasst werden, wenn Dienstleistungen erbracht werden.
Wie ASC 606 Revenue Recognition funktioniert
Es ist schwierig, aber alles läuft auf einen fünfstufigen Prozess hinaus, den alle Unternehmen befolgen müssen, um Einnahmen richtig zu erfassen:
#1. Stellen Sie sicher, dass Ihr Vertrag mit dem Verbraucher klar ist.
Stellen Sie sicher, dass in der Vereinbarung, die Sie mit Ihrem Kunden unterzeichnen, klar angegeben ist, welche Artikel oder Dienstleistungen Sie anbieten und welche Zahlungsbedingungen für diese Waren oder Dienstleistungen gelten.
#2. Bestimmen Sie die Vertragserfüllungspflichten.
Wenn Ihr Vertrag viele Waren oder Dienstleistungen umfasst, identifizieren und trennen Sie diese.
Zum Beispiel, wenn Ihr abonnierter Weinlieferdienst auch Online-Weinverkostungsanweisungen und Kundensupport anbietet. Stellen Sie sicher, dass Sie diese in Ihre Umsatzrealisierung einbeziehen. Berücksichtigen Sie Rabatte, Rückerstattungen, Gutschriften, Boni, Anreize und so weiter.
#3. Berechnen Sie die gesamten Transaktionskosten.
Stellen Sie sicher, dass die Vereinbarung, die Sie mit Ihrem Kunden unterzeichnen, genau festlegt, wie viel Sie ihm für alle von Ihnen bereitgestellten Artikel und Dienstleistungen in Rechnung stellen.
#4. Richten Sie den Transaktionspreis an den Leistungsverpflichtungen des Vertrags aus.
Analysieren Sie die Kosten für jede einzelne Ware oder Dienstleistung, die Sie anbieten. Schätzen Sie den Preis jeder Ware oder Dienstleistung, wenn Sie keine genauen Preise haben.
#5. Erfassen Sie Einnahmen, wenn jede einzelne Ware oder Dienstleistung geliefert wird.
Denken Sie daran, den Umsatz erst dann zu erfassen, wenn Sie alle Waren oder Dienstleistungen geliefert haben, die Sie in den Schritten 1-4 getrennt und mit Preisen versehen haben.
Wird sich dieser neue Grundsatz der Umsatzrealisierung auf mein Geschäft auswirken?
Das ASC 606-Erlösrealisierungsprinzip wird erhebliche Auswirkungen auf das Software-as-a-Service (SaaS)-Geschäft haben, da die SaaS-Buchhaltung vor den Änderungen uneinheitlich und ungenau war.
SaaS-Dienste bündeln häufig eine Vielzahl von Diensten in einem einzigen Plan, und wenn die Dienste, die sie dem Verbraucher anbieten, nicht immer offensichtlich sind. Eine großartige Übersicht darüber, wie sich die ASC 606-Umsatzrealisierung auf SaaS-Organisationen auswirkt, finden Sie unter DiagrammMogul.
SaaS-Organisationen sind jedoch nicht die einzigen, die von ASC 606 betroffen sein werden.
Wenn Sie ein Unternehmen leiten, das Vorauszahlungen von Verbrauchern entgegennimmt, und Ihre Investoren oder Kreditgeber erwarten, dass Ihre Finanzunterlagen den GAAP entsprechen, sollten Sie sich mit ASC 606 vertraut machen.
Also, was soll ich als nächstes tun?
#1. Bestimmen Sie die Bedeutung von GAAP für Ihr Unternehmen.
Sie müssen sich darüber möglicherweise keine Gedanken machen, wenn Sie ein sehr kleines Unternehmen ohne Kreditgeber oder Investoren führen.
Wenn Sie jedoch ein Startup sind, das Investitionen sucht, ein kleines Unternehmen, das einen Bankkredit sucht, oder ein Unternehmen, das seine Vermögenswerte verkaufen möchte, müssen Sie Einnahmen nach GAAP und ASC 606 erfassen.
#2. Stellen Sie sicher, dass Sie die neuen Regeln verstehen.
Überprüfen Sie die Schritte 1-5 des ASC 606-Umsatzrealisierungsprinzips, um sicherzustellen, dass Sie verstehen, wie sie sich auf die Art und Weise auswirken, wie Sie Umsätze erfassen.
#3. Wenden Sie sich an einen Experten.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie sich das ASC 606-Umsatzrealisierungsprinzip auf Ihr Unternehmen auswirkt, und die Schritte 1 bis 5 nicht nachvollziehen können, wenden Sie sich an einen Buchhalter, vorzugsweise an jemanden mit Fachwissen in Ihrem Bereich, der vergleichbaren Organisationen mit ASC 606 geholfen hat.
Häufig gestellte Fragen zur Umsatzrealisierung
Sind Umsatzabgrenzungen eine Verbindlichkeit?
Obwohl es in der Abonnementbranche üblich ist, eine Zahlung vor der Erbringung einer Dienstleistung zu erhalten, ist es wichtig, daran zu denken, dass verzögerte Einnahmen eine Verbindlichkeit und kein Vermögenswert sind. Dies liegt daran, dass das Unternehmen dem Kunden die Leistung immer noch schuldet.
Wie lange können Sie Einnahmen aufschieben?
Wenn Sie und ein Kunde vereinbaren, dass die Dienstleistungen im folgenden Steuerjahr erbracht werden, können die Einnahmen nur um ein Jahr verzögert werden – das Jahr, in dem die Dienstleistungen erbracht werden.
Welche drei akzeptablen Methoden zur Erfassung von Ausgaben gibt es?
Die drei Methoden der Aufwandserfassung sind Ursache-Wirkungs-Zusammenhang, systematische und rationelle Zuordnung und sofortige Erfassung.
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