Die Kaufpreisallokation ist eine Akquisitionsbilanzierungspraxis, bei der der Erwerber einen angemessenen Kaufpreis für mehrere zurücklegt Vermögenswerte und Schulden des bei der Transaktion erworbenen Geschäfts/Unternehmens.
Es ist ein Prozess in der Kapitalkonsolidierung, der es dem Erwerber ermöglicht, den Kaufpreis den Vermögenswerten und Schulden eines Unternehmens zuzuordnen.
Dies tritt häufig auf, wenn ein kleineres Unternehmen mit finanziellen Problemen oder Insolvenz zu kämpfen hat. Eine größere Organisation kann beschließen, das Unternehmen aufzukaufen, und dazu gehören auch die Schulden des Unternehmens. Um diese Transaktion abzuschließen, ein fairer Wert sind den sichtbaren und immateriellen Vermögenswerten der Zielgesellschaft zuzuordnen.
Allerdings ist das nur an der Oberfläche. Dieser Artikel enthält weitere Informationen zum Begriff „Kaufpreisallokation“, einschließlich seiner Definition, direkten Auswirkungen und was Sie benötigen, um vollständig zu verstehen, was dies bedeutet.
PPA Bedeutung
Die Kaufpreisallokation ist eine Goodwill-Buchhaltung Methode, bei der der Käufer eines Unternehmens den Kaufpreis auf einige oder alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens aufteilt. Wenn sich ein Unternehmen entscheidet, ein Unternehmen zu kaufen, durchläuft es den erforderlichen Prozess.
Die Zuweisung von Kaufpreisen ist komplizierter als nur die Unterzeichnung einer Vereinbarung und die Bereitstellung von Ressourcen für das zu kaufende Unternehmen. Dazu gehört auch die Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts und des Geschäfts- oder Firmenwerts.
Der beizulegende Zeitwert muss ermittelt werden, bevor der Kaufpreis zugeordnet werden kann. Und dann wird der Rest auf Goodwill verteilt.
PPAs arbeiten normalerweise nach der Praxis der Bilanzierung von Fusionen und Übernahmen. EIN Fusion oder Übernahme erfordert in der Regel die notwendige Steuer- und Finanzberichterstattung für die Kaufpreisallokation.
Meistens umfasst die Kaufpreisallokation das identifizierbare Nettovermögen, den Firmenwert und die Zuschreibung. Hier ist die Bedeutung jedes Teils des PPA
Identifizierbare materielle und immaterielle Vermögenswerte:
Damit ein Kaufpreisallokationsprozess durchgeführt werden kann, muss ein Verfahren zur Identifizierung von materiellen und immateriellen Vermögenswerten vorhanden sein. Identifizierbare Vermögenswerte sind der Gesamtwert des erworbenen Unternehmens/Unternehmens.
Die identifizierbaren Vermögenswerte eines Unternehmens sind Vermögenswerte mit messbarem Wert. Während immaterielle Vermögenswerte Vermögenswerte im Zusammenhang mit gesetzlichen Rechten und Vereinbarungen sind.
Beim Kauf eines zweiten Unternehmens kann der Erwerber sowohl die materiellen als auch die immateriellen Vermögenswerte der Zielgesellschaft abkaufen und schließt die gesetzlichen Rechte der Zielgesellschaft ein.
So berechnen Sie den materiellen Buchwert:
Nettobuchwert = Vermögenswerte – bestehender Firmenwert – Verbindlichkeiten
Firmenwert:
Goodwill ist ein Jahresabschluss, der die Differenz zwischen dem Kaufpreis der Zuteilungen und dem beizulegenden Zeitwert der Vermögenswerte des Unternehmens zeigt. Es funktioniert als Mittel, um die Buchhaltungsgleichung zu gewährleisten.
Der Geschäfts- oder Firmenwert ist auf Jahresbasis der nach Fehlerprüfung der Kaufpreisallokation nennenswerte Betrag. Es ist der Nettowert der Vermögenswerte abzüglich der Verbindlichkeiten.
Aufschreiben:
Im Rahmen der Kaufpreisallokation werden die Vermögenswerte einer Zuschreibung bedürfen. Eine Zuschreibung ist eine flexible Erhöhung des Buchwerts der Zielgesellschaft.
Zur Bestimmung des tatsächlichen Zuschreibungsbetrags wird ein Bewertungsspezialist hinzugezogen, um auf den beizulegenden Zeitwert des Unternehmens zuzugreifen.
Die Vermögenswerte der Zielgesellschaft können als Vorräte, immaterielle Vermögenswerte oder Sachanlagen zugeschrieben werden.
Zeitplan für die Kaufpreisallokation
Die Kaufpreisallokation hilft dabei, den konkreten Wert der Vermögenswerte des Zielunternehmens zu beurteilen.
Dazu gehören auch die materiellen und immateriellen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens.
Um den Kaufpreis richtig zuzuordnen, muss ein Anschaffungsplan vorliegen.
In einem Kaufpreisallokationsplan wird der Vertrag das Datum des Inkrafttretens enthalten, an dem der Käufer eine Wertberichtigung erstellen und an die Zielgesellschaft liefern wird, in der die vierte vorgeschlagene Kaufpreisallokation angegeben ist, die sowohl die Vermögenswerte als auch die übernommenen Schulden umfasst .
Im Allgemeinen tragen die Käufer häufig die Kosten und Gebühren, die mit dem Einkaufszuteilungsplan verbunden sind.
Bei einem Kaufpreisallokationsplan müssen sich sowohl der Erwerber als auch die Zielgesellschaft einigen, den Kaufpreis auf die Vermögenswerte und Schulden aufzuteilen.
Während die Kaufpreisordnung unkompliziert oder einfach erscheinen mag, ist dies nicht immer der Fall. Unter der Annahme einer Earn-out-Klausel im Vertrag, für den Fall, dass die Zielgesellschaft bei der Transaktion eine Überschusszahlung erhält,
Dann muss eine weitere Bewertung durchgeführt werden, um den tatsächlichen Wert zu ermitteln. Dies kann sich leicht auf den PPA-Zeitplan auswirken.
Steuerliche Kaufpreisallokation
Um ein anderes Unternehmen als CEO zu kaufen, müssen Sie die Steuervorschriften und Bedingungen in Bezug auf die Kaufpreise von Vermögenswerten verstehen. Die offizielle Steuerregelung zur Kaufpreisallokation soll Steuerzahler davon abhalten, Vermögenswerte zu bewerten, die ihnen bessere steuerliche Ergebnisse bringen.
Aber diese Steuerregel gibt Käufer und Verkäufer einen Grund, sich auf die Aufteilung des Gesamtkaufpreises zu einigen. Beide Parteien der Transaktion müssen sich auf einen Preis einigen, der zu günstigen steuerlichen Ergebnissen führt.
IRS-Formular Kaufpreisallokation
Gemäß IRS-Formular 8594 gibt es sieben (7) Vermögenswerte, auf die ein Kaufpreis gleichmäßig verteilt werden sollte. Um diese Bedingungen einzuhalten, muss der Käufer jedoch den Gesamtkaufpreis den Vermögenswerten anhand ihres beizulegenden Zeitwerts zuordnen.
Nichtsdestotrotz sind hier die sieben Vermögenswertklassen:
Zahlungsmittel und Äquivalente (Vermögenswerte der Klasse I):
Gemäß dem IRS-Formular sind Barmittel und ihre Äquivalente Vermögenswerte der Klasse I. Sie können den Kaufpreis abzüglich der von der Zielgesellschaft auf den Erwerber übertragenen Vermögenswerte mindern.
Wertpapiere (Vermögenswerte der Klasse II):
Für PPAs sind Wertpapiere wichtig, aber wenn Marktnotierungen nicht leicht verfügbar sind, kann stattdessen der beizulegende Zeitwert verwendet werden. Sie sind leicht verfügbare Instrumente wie Fremdwährungen und CDs.
Forderungen (Klasse III):
Dies ist Teil der Klasse III des Vermögenswerts. Dazu gehören auch Hypotheken und Kreditkartenforderungen.
Inventar (Vermögenswerte der Klasse IV):
Vorräte sind Teile des Vermögenswerts der vierten Klasse. In einem Szenario, in dem sich Käufer und Verkäufer auf die Kaufpreisallokation einigen, erhalten sie höchstwahrscheinlich Attribute, bei denen es sich um Kapitalgewinne für die Vermögenswerte handeln kann.
Anlagevermögen (Vermögen der Klasse V):
Zu den Vermögenswerten der fünften Klasse gehören in der Regel Grundstücke, Grundstücke, Ausrüstung und andere.
Immaterielle Vermögenswerte (Vermögenswerte der Klasse VI):
Vermögenswerte der Klasse sechs sind immaterielle Vermögenswerte. Sie werden häufig berechnet, indem eine Unternehmensfortführung oder ein Geschäfts- oder Firmenwert von einer Unternehmensfortführung oder einem Geschäfts- oder Firmenwert abgezogen wird.
Immaterielle Vermögenswerte sind Marken, Kundenverträge, Patente, Domainnamen und andere,
Firmenwert (Vermögenswerte der Klasse VII):
Die Vermögenswerte der Klasse sieben sind Geschäfts- oder Firmenwerte. Der Geschäfts- oder Firmenwert ist der verbleibende Kaufpreis der Zuteilungen über dem beizulegenden Zeitwert der Vermögenswerte der Gesellschaft.
Beispiel für die Kaufpreisallokation
Hier ein Beispiel für eine Kaufpreisallokation:
Ein Konzern möchte ein zweites Unternehmen für eine andere Branche kaufen. Das Unternehmen kaufte dann das zweite Unternehmen für 50 Millionen Dollar. Danach muss die Kapitalgesellschaft als Käufer die Kaufpreisallokation nach dem amtlichen Rechnungslegungskriterium erfüllen.
Die Zielgesellschaft muss die Vermögenswerte und übernommenen Schulden schätzen. Sie werden auch die Akquisition abschließen.
Der Buchwert der Zielgesellschaft beträgt 20 Millionen US-Dollar, während die Buchwertverbindlichkeit 5 Millionen US-Dollar beträgt. Das heißt, der Wert der identifizierbaren Vermögenswerte des zweiten Unternehmens beträgt 15 US-Dollar (20 Millionen US-Dollar – 5 Millionen US-Dollar).
Der Käufer wird einen Geschäfts- oder Firmenwert ausweisen, da der für die Akquisition gezahlte Preis von 50 Millionen US-Dollar höher ist als der Betrag der identifizierbaren Vermögenswerte, der übernommenen Verbindlichkeiten und der Zuschreibung. Der Firmenwert von 5 Millionen US-Dollar muss anerkannt werden.
Wie verteilen Sie den Kaufpreis?
Die meisten Menschen glauben oft, dass die Zuordnung von Kaufpreisen komplex ist.
Dies ist nicht korrekt, da die Zuordnung des Kaufpreises einfach ist.
Hier ist ein einfacher Schritt, wie Sie den Kaufpreis zuordnen können:
Ordnen Sie den beizulegenden Zeitwert (FV) zu:
Der erste Schritt zur Allokation des Kaufpreises besteht darin, den erworbenen materiellen und immateriellen Vermögenswerten den beizulegenden Zeitwert zuzuordnen.
Ordnen Sie die nicht verbrauchte Differenz zu:
Schreiben Sie den Buchwert der Vermögenswerte auf. Sie sollten die nicht ausgegebene Differenz zwischen den beizulegenden Zeitwerten der Vermögenswerte und dem Kaufpreis dem Geschäfts- oder Firmenwert zuordnen.
Vermögen und Verbindlichkeiten effektiv verwalten:
Sie sollten das Nettovermögen des Zielunternehmens und seine Verbindlichkeiten zum beizulegenden Zeitwert sortieren.
Berechnungen:
Sie sollten fortfahren, die Salden des Käufers zu berechnen.
Wozu dient eine Kaufpreisallokation?
Der Hauptzweck einer Kaufpreisallokation ist die Zuordnung der Kaufpreise von Vermögenswerten und Schulden.
Dies geschieht häufig, nachdem sich ein Fusions- und Übernahmevertrag in der Endphase befindet.
Sowohl der Erwerber als auch die Zielgesellschaft werden die Vermögenswerte und übernommenen Schulden vor Abschluss der Transaktion klären. Und in Bezug auf Steuern haben sie eine klare Vorstellung davon, was sie während der Transaktion zahlen oder erwarten müssen.
Es ist jedoch kein Geheimnis, dass PPA größere steuerliche Auswirkungen hat. Aus diesem Grund müssen sowohl der Erwerber als auch das Zielunternehmen eine bessere Option für die Zuweisung von Vermögenswerten wählen, um die meisten Auswirkungen zu vermeiden.
Warum ist die Kaufpreisallokation wichtig?
Die Bedeutung der Kaufpreisallokation darf beim Kauf und Verkauf eines Unternehmens nicht unterlaufen werden. Hier ist jedoch die Bedeutung der Kaufpreisallokation:
- Die Kaufpreisallokation verdeutlicht den Vertrag zwischen dem Käufer und dem Weiterverkaufsmittel, in dem die Vermögenswerte und übernommenen Schulden der Zielgesellschaft verteilt werden sollen,
- Im Allgemeinen haben PPAs höhere Steuerprobleme, wenn sich beide Vertragsparteien auf eine niedrigere Unternehmensfortführung einigen, wird dies höchstwahrscheinlich das Steuerrisiko verringern.
- Eine weitere Bedeutung der Kaufpreisallokation besteht darin, dass der Allokationsprozess hilft, die Vermögenswerte des Verkäufers zu definieren. In den meisten Fällen ist dem Verkäufer der tatsächliche Wert des Unternehmens möglicherweise nicht bekannt, aber mit Hilfe von PPA werden Vermögenswerte und Verbindlichkeiten klar definiert.
Ist eine Kaufpreisallokation erforderlich?
Ja. Die Kaufpreisallokation ist sowohl für den Verkäufer als auch für den Käufer eine wesentliche Voraussetzung. Während der Transaktion ist ein PPA-Prozess für die Steuer- und Finanzberichterstattung über die Einkommensteuer der Zielgesellschaft an den IRS erforderlich.
Wer ist für die Kaufpreisallokation zuständig?
Die Kaufpreisallokation ist die Aufgabe sowohl des kaufenden als auch des verkaufenden Unternehmens. Käufer und Verkäufer müssen eine genaue Kaufpreisallokation der Vermögenswerte haben. Wird der Fall umgekehrt und widerspricht sich beides, kann dies zu steuerlichen Konsequenzen für den Verkäufer führen. Daher müssen sich beide Parteien vor Abschluss der Akquisition auf eine Kaufpreisallokation einigen.
Was ist eine Fair-Value-Allokation?
Eine Fair-Value-Allokation ist eine Preisforderung, die zum Verkauf eines Vermögenswerts und zur Übertragung einer Schuld während eines Erwerbs verwendet wird. Der beizulegende Zeitwert ist der Bewertungspreis, zu dem ein Vermögenswert gekauft wird, wenn sich der Erwerber und der Verkäufer auf einen festgelegten Preis einigen.
Beizulegende Zeitwerte sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Barmittel, Wertpapiere und Sonstiges.
Zur Berechnung des beizulegenden Zeitwerts werden die Vermögenswerte und Schulden eines Zielunternehmens zum Marktwert bewertet. Das ist,
Zeitwert = C×(1+r×( 360 x ))−D
Wo:
D= Anzahl der Dividenden, die der Anleger vor dem Ablaufdatum erhalten würde
C = Aktueller Wert der Sicherheit
r = Zinssatz, der von einem Makler berechnet wird
x = Anzahl der verbleibenden Tage im Vertrag
Dividenden = Anzahl der Dividenden, die ein Erwerber vor dem geplanten Datum erhalten würde
Zusammenfassung
Die Kaufpreisallokation ist eine Methode der Goodwill-Bilanzierung, bei der der Erwerber beim Kauf eines anderen Unternehmens den Kaufpreis auf alle oder Teile der Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens verteilt.
Sowohl der Erwerber als auch das Zielunternehmen (Käufer und Verkäufer) sind für die Kaufpreisallokation verantwortlich. Dies ist eine wesentliche Voraussetzung sowohl für den Käufer als auch für den Verkäufer, da es die Macht der Steuerzahler verringert, Vermögenswerte so zuzuordnen, dass bessere steuerliche Ergebnisse während des Erwerbs prognostiziert werden. Wir hoffen, dass diese Übersicht ein hilfreicher Leitfaden für Ihre Suche ist.
Bibliographie
- Corporatefinanceinstitute.com
- Wikipedia.com
- Wallstreetprep.com
- Deloitte.com
- Leoberwick.com
- Investopedia.com
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