Steuervorteile gehören zu den Vorteilen einer Lebensversicherung für Sie und Ihre Familie. Neben einer steuerfreien Todesfallleistung wächst der Barwert der permanenten Lebensversicherung steuerbegünstigt und wird nie besteuert, solange die Police in Kraft ist. Die Regelungen, wie Lebensversicherungen für Steuervorteile qualifiziert sind, sind in Abschnitt 7702 des IRS des Bundessteuergesetzes definiert. Die Regierung hat kürzlich die Gesetze zu IRS 7702 geändert, und es war in letzter Zeit in den Schlagzeilen. Aber was genau hat der Gesetzgeber getan? Es wird schnell verwirrend, aber hier ist eine kurze Erklärung, die Ihnen hilft, es besser zu verstehen.
Was ist der IRS-Code 7702
Für Steuerzwecke definiert 7702 des Internal Revenue Code (IRS) Lebensversicherungsverträge. Dieser Abschnitt des Kodex soll echte Versicherungsverträge von Anlageprodukten unterscheiden, die als versicherungsähnlich beworben werden.
Begünstigte von Lebensversicherungsverträgen erhalten in der Regel steuerfreie Todesfallleistungen. Mit Barwertpolicen ist steuerfreies Wachstum möglich. Der Zweck des IRS-Codes 7702 besteht darin, den Missbrauch von steuerbegünstigten Lebensversicherungen zu verhindern. Dies wird dadurch erreicht, dass Lebensversicherungsverträge einen zweiteiligen Test bestehen müssen.
Überblick
Vor der Verabschiedung des IRS-Codes 7702 nahm das Bundessteuergesetz eine sehr zurückhaltende Haltung gegenüber den Steuern auf Lebensversicherungspolicen ein. Zu Lebzeiten des Versicherungsnehmers im Rahmen der Police angefallene Einkünfte wurden nicht als Einkommen besteuert, und an Lebensversicherungsempfänger gezahlte Todesfallleistungen waren von der Einkommenssteuer ausgenommen.
Während die Regierung nicht als Bestrafer bedürftiger Witwen und Kinder angesehen werden wollte, treten Probleme auf, wenn das System betrogen werden kann. Zum Beispiel, wenn andere Arten von Anlagekonten als Lebensversicherungsprodukte gelten.
Um dem entgegenzuwirken, wurde mit dem IRS-Code 7702 eine Reihe von Standards eingeführt, um sicherzustellen, dass nur echte Lebensversicherungspolicen und keine Anlagevehikel, die sich als solche ausgeben, eine bevorzugte steuerliche Behandlung erhalten.
Was sind Pläne mit IRS-Code 7702?
Wie bereits erwähnt, plant der IRS-Code 7702 „Pläne“ eigentlich überhaupt nicht. Sie sind eigenständige Lebensversicherungspläne mit Barwert, die von privaten Unternehmen angeboten werden. Einige Versicherungsagenten haben sie möglicherweise als solche bezeichnet, um den Eindruck zu erwecken, dass sie sich für einen qualifizierten Plan anmelden. Andererseits sind Pläne mit IRS-Code 7702 nicht qualifiziert und haben keine Ähnlichkeit mit wirklich qualifizierten Plänen wie 401(k)-Plänen. Ein wesentlicher Unterschied besteht darin, dass 401(k)-Pläne Vorsteuerbeiträge akzeptieren (es sei denn, es handelt sich um einen Roth-Plan). Während 7702-Programme nur Beiträge nach Steuern akzeptieren. Die an einen 7702-Plan gezahlten Prämienkosten können nicht abgezogen werden, da der IRS sie als persönliche Ausgaben und nicht als Altersvorsorgebeitrag betrachtet. Der Barwert dieser Versicherungspolicen wächst steuerbegünstigt, und Versicherungsnehmer können daraus steuerfrei Geld leihen. Dies gilt für alle Barwertrichtlinien, unabhängig davon, ob es sich um einen 7702-Plan handelt oder nicht.
Beispiele für 7702-Pläne sind eine Lebensversicherungspolice, eine universelle Lebensversicherungspolice, eine variable universelle Lebensversicherungspolice oder eine indexierte universelle Lebensversicherungspolice. Die Höhe des Barwerts, der sich innerhalb einer Police aufbaut, hängt von der Art der Versicherung ab. Der im Laufe der Zeit eingezahlte Prämienbetrag. Variable Pläne haben das Potenzial für ein stärkeres langfristiges Wachstum, können aber auch an Wert verlieren, wenn die Märkte fallen. Indexierte Universal-Life-Pläne sind sicherer, da der Barwert des Versicherungsnehmers nicht sinkt, wenn der zugrunde liegende finanzielle Referenzindex, zu dem die Police schlecht abschneidet, schlecht abschneidet.
Wie sind die Planänderungen des IRS-Codes 7702?
Die Änderung des garantierten Mindestbarwerts ist der Grund, warum Einzelpersonen über die Änderungen des IRS-Codes im Steuergesetz besorgt sind. Bis vor kurzem basierte die Barwertkomponente der Lebensversicherung auf einem variablen Zinssatz mit einer Untergrenze von 4 %. Diese Untergrenze ermöglichte es den Versicherungsunternehmen, die Policenkosten genau zu bewerten. So können sie Tarife berechnen, die die Richtlinien verhindert haben MEC werden.
Diese Zusicherungen waren immer eine Ehre, aber letztes Jahr waren die Bundeszinssätze auf einem Allzeittief, was ein großes Problem aufdeckte. Die Änderungen des IRS-Codes 7702 verlangten von Versicherungsunternehmen weiterhin, sich an die 4-Prozent-Untergrenze des Steuercodes zu halten. Mit anderen Worten, Versicherungsgesellschaften fanden es zunehmend schwieriger, ihre Garantien zu erfüllen und gleichzeitig nicht garantierte Auszahlungen zu leisten.
(Beachten Sie, dass die Untergrenze von 4 % ein Bruttoprozentsatz ohne Policenkosten ist.) Unabhängig davon, ob Sie sich die garantierte oder die nicht garantierte Komponente ansehen. Alle Abbildungen von Gesamtlebensversicherungen zeigen Nettobarwerte nach Kosten.)
Wie wirken sich Änderungen des IRS-Codes 7702 auf Ihre Versicherung aus?
Es ist unwahrscheinlich, dass Sie einen großen Unterschied feststellen, wenn die Änderungen der Steuergesetzgebung in Kraft treten. Wenn Sie derzeit eine Police haben, muss Ihre Versicherungsgesellschaft die Bedingungen Ihres Vertrags noch erfüllen. Bestehende Policen können die zuvor garantierte Erhöhung einschließen. Es ist jedoch unklar, wie sich dies auf nicht garantierte Dividenden auswirken wird.
Es gibt keinen besseren Zeitpunkt als jetzt, um eine Police abzuschließen, wenn Sie noch keine haben oder darüber nachgedacht haben, eine zu erhalten. Da es einige Zeit dauern kann, bis diese Anpassung wirksam wird, können Sie sich möglicherweise immer noch günstigere Prämien sichern. Für eine schnellere Geldwertakkumulation empfehlen wir jedoch, Ihre eingezahlten Ergänzungen zu maximieren.
Andere Veränderungen sind schwieriger vorherzusagen, und wir vermeiden Spekulationen. Beachten Sie jedoch, dass es höchstwahrscheinlich zu einigen Störungen in der Branche kommen wird, wenn diese Änderungen in Kraft treten. Die wichtigste Botschaft ist, sich auf das zu konzentrieren, was Sie bewältigen können, und sich auf lange Sicht bequem auszuruhen. Diese neuen Gesetze werden die allgemeine Sicherheit der Branche erhöhen.
Warum sind Änderungen am IRS-Code 7702 wichtig?
Abschnitt 7702 ist von Bedeutung, da er festlegt, welche Formen von rückkaufsfähigen Lebensversicherungsplänen für Steuervorteile in Frage kommen. Wenn eine Lebensversicherungspolice die in diesem Abschnitt des Internal Revenue Code beschriebenen Standards nicht erfüllt, erhält der Empfänger sowohl das Wachstum des Barwerts innerhalb der Police als auch die Todesfallleistung. Da die meisten Lebensversicherungen heute die Bedingungen dieses Kodex erfüllen, müssen sich Versicherungsnehmer darüber kaum Gedanken machen.
Abschnitt 7702 des Internal Revenue Code war eine Reaktion auf die zunehmende Zahl von Menschen, die eine Lebensversicherung mit Barwert als Steuerschutz nutzten. Viele Policen, die vor 1985 ausgestellt wurden, hatten viel Spielraum für eine Erhöhung ihrer Barwertkomponente. Der IRS versuchte, dies zu verbieten, indem er Änderungen des IRS-Codes 7702 erließ. Seit 1985 gibt es bestimmte Grenzen für die Barwerte von Lebensversicherungen, die eingehalten werden müssen, um ihren Steuerstatus aufrechtzuerhalten.
Wie unterscheidet sich ein 7702-Plan von einem Altersvorsorgeplan?
Eine Lebensversicherung mit Barwert, auch bekannt als 7702-Plan, ist eine, die zusätzlich zur Todesfallleistung einen Barwert hat. Wenn Sie Prämien in diese Art von Plänen einzahlen, fließt ein Teil des Geldes in die Todesfallleistung und ein Teil in den Barwert.
Einer der Hauptgründe, warum jemand zweimal über die Investition in eine Lebensversicherung mit Barwert nachdenken sollte, ist, dass diese Policen möglicherweise hohe Verwaltungskosten, Sterblichkeits- und Spesengebühren sowie Verwaltungskosten haben, die Maklerprovisionen beinhalten. Diese Gebühren können manchmal 130 Prozent bis 150 Prozent der ersten Jahresprämie betragen. Was einige als überhöhten Preis für die Investition betrachten.
Bei qualifizierten Altersvorsorgeplänen, wie z. B. einem 401(k) über Ihr Unternehmen, müssen Sie dagegen in der Regel keine Provision zahlen, um sich für den Plan anzumelden. Dies negiert jedoch nicht die Tatsache, dass ein 401(k) oder andere qualifizierende Altersvorsorgepläne, wie z. B. ein Roth-Konto, Kosten verursachen. Sie sollten immer die Details eines Rentenplans lesen, den Sie in Betracht ziehen, um sicherzustellen, dass Sie sich der Kosten bewusst sind.
Warum werden dauerhafte Lebensversicherungsverträge von den Steuern gut behandelt?
Warum werden unbefristete Lebensversicherungsverträge gegenüber anderen Versicherungsformen steuerlich bevorzugt behandelt?
Lebensversicherungspolicen sind so strukturiert, dass sie eine Todesfallleistung an die Angehörigen des Versicherungsnehmers auszahlen. Permanente Lebensversicherungspolicen wie Whole oder Universal Life bilden einen Barwert, auf den die Versicherten zu Lebzeiten zugreifen oder als Sicherheit für Darlehen verwenden können. Diese Verträge sind von einigen Steuern befreit, da sie eher als Versicherung denn als Anlage betrachtet werden. Beispielsweise unterliegt ein Policendarlehen keiner Besteuerung.
Was ist ein MEC (Modified Endowment Contract)?
Gemäß Abschnitt 7702a des Internal Revenue Code ist eine dauerhafte Lebensversicherung „überfinanziert“, wenn ihr Barwert die Höhe ihrer Todesfallleistung übersteigt. Eine solche Police wird als Modified Endowment Contract (MEC) bezeichnet. Das Gesetz über technische und sonstige Einnahmen von 1988 (TAMRA) enthält Vorschriften, die einen „Seven-Pay-Test“ vorschreiben, der besagt, dass die Summe aller in die Versicherung eingezahlten Prämien die Summe nicht überschreiten darf, die zur vollständigen Tilgung der Police innerhalb von sieben Jahren erforderlich ist .
Wenn eine Versicherungspolice als MEC bezeichnet wird, verliert sie ihre Steuervorteile und kann nicht wieder in eine Nicht-MEC-Deckung umgewandelt werden.
Anforderungen von IRS 7702 Änderungen
Verträge für Lebensversicherung muss entweder den Barwertakkumulationstest (CVAT) oder den Leitprämien- und Korridortest (GPT) bestehen.
#1. Barwertkumulationstest
Der Barrückkaufswert des Vertrags „darf zu keinem Zeitpunkt die Netto-Einmalprämie übersteigen, die zu diesem Zeitpunkt zur Finanzierung künftiger Leistungen aus dem Vertrag erforderlich wäre“, so der Barwertkumulationstest.
Das bedeutet, dass der Betrag, den ein Versicherungsnehmer aus der Police herausholen kann, wenn er sie kündigt (allgemein als „Spar“-Komponente einer rückkaufbaren Lebensversicherung bezeichnet), nicht höher sein darf als der Betrag, den der Versicherungsnehmer in einer einzigen Pauschale gezahlt hätte , ohne Gebühren.
#2. Leitfaden Premium- und Korridortest
„Die Summe der im Rahmen eines solchen Vertrages gezahlten Prämien übersteigt zu keinem Zeitpunkt die Richtprämienbegrenzung zu diesem Zeitpunkt“, heißt es im Richtprämien- und Korridortest. Das bedeutet, dass der Versicherungsnehmer nicht mehr in die Police einzahlen kann, als zur Deckung der Versicherungsleistungen erforderlich ist.
Erfüllt eine Lebensversicherungspolice keine dieser Anforderungen, gelten die Einnahmen aus dem Vertrag als ordentliches Einkommen für dieses Jahr und werden gemäß Abschnitt 7702(g) entsprechend besteuert. Mit anderen Worten, der Vertragsinhaber profitiert nicht mehr von den Steuervorteilen einer echten Lebensversicherung.
Wie verwende ich die Steuernummer 7702?
Einkünfte aus einem echten Versicherungsprodukt werden gemäß Abschnitt 7702 des Steuergesetzbuchs, der diese Unterscheidung festlegt, anders behandelt als Einkünfte aus einem Anlagevehikel. Es gibt verschiedene Arten von dauerhaften Lebensversicherungen, die im Laufe ihrer Deckung Barwerte ansammeln können. Die Regierung gewährt der Auszahlung, die aus einer echten Lebensversicherungspolice erhalten wird, eine steuerliche Vorzugsbehandlung.
Lohnt sich 7702?
Leider gibt es auf diese Frage keine einzig richtige Antwort. Alles hängt von den Zielen ab, die Sie sich mit den 7702-Strategien gesetzt haben. Sie können Ihren Steuerschuldbetrag reduzieren und das Geld entweder abheben und für andere Zwecke verwenden oder zugunsten Ihrer Begünstigten behalten. Denken Sie jedoch daran, dass diese 7702-Pläne Sie am Ende eine erhebliche Menge Geld kosten können.
Hören Sie jemals auf, für die Lebensversicherung zu bezahlen?
Die meisten Lebensversicherungen zahlen ihre Leistungen im Alter von 100 Jahren aus. Wenn ein Versicherungsnehmer die Police überlebt, kann die Versicherungsgesellschaft die Police beenden, nachdem sie den vollen Barwert an den Versicherungsnehmer ausgezahlt hat (der in diesem Fall dem Deckungsbetrag entspricht). . Einige Unternehmen bieten dem Versicherungsnehmer eine Verlängerung ihres Versicherungsschutzes an, solange sie ihre Raten bis zu ihrem Tod weiter zahlen.
Wie nutzen reiche Menschen eine Lebensversicherung?
Die Lebensversicherung kann von Gutverdienern und Reichen genutzt werden, um die Nachlasssteuern zu bezahlen, die mit einer bedeutenden Erbschaft verbunden sind. Wenn Sie bereits den maximal zulässigen Betrag auf Ihre Standardanlagekonten eingezahlt haben, kann Ihnen die rückzahlbare Lebensversicherung eine weitere steuerbegünstigte Anlagekontooption bieten. Permanente Lebensversicherungen und Lebensversicherungen sind beides Instrumente, die Ihnen dabei helfen können, das Beste aus Ihrem Vermögen zu machen.
Braucht man nach 65 noch eine Lebensversicherung?
Es ist möglich, dass Sie keine Lebensversicherung benötigen, wenn Sie in den Ruhestand gehen und feststellen, dass Sie keine Probleme haben, Ihre Rechnungen zu bezahlen oder über die Runden zu kommen. Die Aufrechterhaltung des Lebensversicherungsschutzes wird empfohlen, wenn Sie mit ausstehenden Schulden in den Ruhestand gehen, finanziell abhängige Kinder oder einen Ehepartner oder beides haben. Darüber hinaus kann eine Lebensversicherung nach der Pensionierung weitergeführt werden, um die Zahlung der Erbschaftssteuern zu unterstützen.
Rückkaufbare Lebensversicherung
Die kapitalbildende Lebensversicherung ist eine Art dauerhafte Lebensversicherung, die eine barwertige Sparkomponente enthält. Sie gilt für den Rest des Lebens des Versicherungsnehmers. Der Barwert der Versicherung kann für eine Vielzahl von Dingen verwendet werden, einschließlich der Beschaffung von Krediten oder Bargeld. Sowie die Zahlung von Policenprämien.
So funktioniert die rückkaufsfähige Lebensversicherung
Da sie das gesamte Leben des Versicherungsnehmers abdeckt, wird die kapitalbildende Versicherung als ewige Lebensversicherung bezeichnet. Aufgrund der Barwertkomponente hat die rückkaufbare Lebensversicherung traditionell höhere Raten als die Risikolebensversicherung. Für die meisten rückkaufsfähigen Lebensversicherungen ist eine Prämienzahlung in fester Höhe erforderlich. Ein Teil der Zahlung fließt in die Versicherungskosten und der Rest in ein Barwertkonto.
Der Barwert der Lebensversicherung wird niedrig verzinst und die anfallenden Gewinne werden steuerbegünstigt. Infolgedessen wird der Barwert der Lebensversicherung im Laufe der Zeit steigen. Denn der angesammelte Barwert deckt einen Teil der Haftpflicht des Versicherers ab. Das Risiko der Versicherungsgesellschaft sinkt mit steigendem Barwert der Lebensversicherung.
Tipps zum Kauf einer rückkaufsfähigen Lebensversicherung
Nehmen Sie sich die Zeit, Lebensversicherungsunternehmen zu vergleichen, wenn Sie eine kapitalbildende Lebensversicherung abschließen. Berücksichtigen Sie zunächst ihren allgemeinen Ruf und prüfen Sie dann die politischen Möglichkeiten. Berücksichtigen Sie die minimalen und maximalen Deckungsgrenzen. Die verschiedenen Arten von rückzahlbaren Policen, die verfügbar sind, und wie viel Sie möglicherweise an Prämien zahlen. Online-Angebote für Lebensversicherungen sind sehr einfach zu erhalten.
Bevor Sie den Vertrag unterzeichnen, nachdem Sie eine Police beantragt haben, stellen Sie sicher, dass Sie wissen, was Sie bekommen. Es kommt selten vor, dass eine Barwertrichtlinie nicht den Anforderungen von 7702 entspricht, aber es kommt vor. Erkundigen Sie sich daher unbedingt nach dem Test, den die Versicherungsgesellschaft verwendet hat, um zu garantieren, dass der Vertrag, den sie Ihnen anbieten möchten, den IRS-Anforderungen entspricht. Wenn ein Versicherer sich weigert, diese Informationen bereitzustellen. Es kann eine Warnung sein, dass Sie sich woanders nach Deckung umsehen sollten.
FAQs
Aus welchen Gründen zahlt die Lebensversicherung nicht?
Die Lebensversicherungsgesellschaft kann Ihnen die Erstattung verweigern, wenn Sie während einer Straftat sterben oder sich an kriminellen Aktivitäten beteiligen.
Erhält der Begünstigte einen Barwert?
Diese Todesfallleistung entspricht dem Barwert Ihrer Police plus der Todesfallleistung, die Sie beim Kauf erhalten haben. In diesem Fall erhält Ihr Begünstigter den Geldwert.
Was passiert, wenn jemand kurz nach Abschluss der Lebensversicherung stirbt?
Stirbt ein Versicherungsnehmer kurz nach dem Abschluss einer Lebensversicherung, hat die Versicherungsgesellschaft zusätzlichen Spielraum, um den Anspruch des Begünstigten anzufechten oder abzulehnen.
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