Bei der Erstellung Ihres Cashflow-Berichts ist eine der ersten Entscheidungen, die Sie treffen müssen, die Berechnungsmethode, mit der Sie Ihren Netto-Cashflow berechnen. Die indirekte Methode des Cashflows ist nur die Bareinnahmen Ihres Unternehmens abzüglich Ihrer Barausgaben im gleichen Zeitraum, was zu einem positiven oder negativen Ergebnis führen und einen Einblick in die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens geben kann. Der direkte und der indirekte Methodenansatz sind die beiden am weitesten verbreiteten Methoden zur Bestimmung des Cashflows aus der Geschäftstätigkeit. Das Beispiel und die Formel für die Kapitalflussrechnung nach der indirekten Methode werden in diesem Artikel beschrieben.
Die Kapitalflussrechnung konzentriert sich auf die Zahlungsquellen und -verwendungen eines Unternehmens. Investoren, Gläubiger und andere Interessengruppen prüfen es genau. Es zeigt die Auswirkungen von Änderungen in Vermögens- und Verbindlichkeitskonten auf die Liquiditätsposition eines Unternehmens und liefert Informationen über Bareinnahmen aus verschiedenen Operationen.
Was ist die indirekte Cashflow-Methode?
Die indirekte Methode ist ein Finanzberichterstattungsansatz, bei dem die Kapitalflussrechnung mit dem Nettogewinn beginnt und dann um operative Cash-Aktivitäten angepasst wird, bevor ein abschließender Cash-Saldo erreicht wird.
Wenn Sie jedoch in der Buchhaltungs- oder Finanzabteilung eines Unternehmens arbeiten, müssen Sie möglicherweise verstehen, wie eine Kapitalflussrechnung nach der indirekten Methode erstellt wird. Die indirekte Methode des Cashflows liefert Informationen über den Cashflow, die den Geldbetrag, den ein Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums ausgegeben oder verdient hat, und seine Quelle identifiziert.
Beispiel für eine Kapitalflussrechnung nach der indirekten Methode
Unter dem Rückstellung Rechnungslegungsmethode werden Erlöse erfasst, wenn sie verdient werden, nicht unbedingt, wenn Bargeld erhalten wird. Wenn ein Verbraucher ein 1,000-Dollar-Widget auf Kredit kauft, ist der Verkauf abgeschlossen, aber das Geld ist noch nicht angekommen. Der Umsatz wird in dem Monat erfasst, in dem der Verkauf getätigt wurde. Die indirekte Methode der Kapitalflussrechnung versucht, die Aufzeichnung in die Cash-Methode umzuwandeln, um die tatsächlichen Geldzuflüsse und -abflüsse im Zeitverlauf darzustellen.
In diesem Fall wäre zum Zeitpunkt des Verkaufs eine Belastung von 1,000 $ auf den Forderungen und eine Gutschrift von 1,000 $ auf die Verkaufserlöse erfolgt. Die Belastung erhöht die Anzahl der Forderungen, die dann in der Bilanz ausgewiesen werden.
Obwohl in diesem Fall kein Geld eingegangen ist, wurde dennoch ein Einkommen von 1,000 US-Dollar verzeichnet. Infolgedessen wurde der Nettogewinn auf Barbasis um diesen Betrag überbewertet. Darüber hinaus war die Verrechnung in der Bilanz in der Position Forderungen aus Lieferungen und Leistungen enthalten. In der Kapitalflussrechnung wäre eine Reduzierung des Nettogewinns in Höhe der Erhöhung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen um 1000 USD erforderlich, die diesem Verkauf zuzurechnen ist. Mit anderen Worten, es würde eine „Erhöhung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (1000)“ angezeigt.
Beispiel
DER CASH FLOW AUS LAUFENDER GESCHÄFTSTÄTIGKEIT FÜR DAS JAHR ZUM 31. DEZEMBER 2018,
| Gewinn vor Steuern. | 11,934 |
| Anpassung für | |
| Gewinn aus der Veräußerung von Sachanlagen. | - 2750 |
| Abschreibung | 6000 |
| Finanzierungskosten | 500 |
| 15,684 | |
| Veränderungen der Betriebsmittelpositionen | |
| Bestand verringern/(erhöhen) | - 3250 |
| Abnahme/(Zunahme) der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 3000 |
| Zunahme (Abnahme) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 1000 |
| Zunahme/(Abnahme) sonstiger Verbindlichkeiten | 250 |
| Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit | 10,184 |
| Bezahlte Einkommensteuer (2000+3,750-250) | - 3,250 |
Anlagevermögen (PPE-Nettobuchwert)
| Balance b/f 30,000 | Entsorgung 7250 |
| Neubewertung 2,500 | Abschreibung 6000 |
| Kauf von PSA 20,375 | Balance c / f 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
Denken Sie außerdem daran, dass eine Gewinn- und Verlustrechnung Beschränkungen unterliegt, sodass Sie den Gewinn vor Steuern und Zinsen berücksichtigen müssen. Um den Cashflow für die Betriebsausgaben des Unternehmens zu berechnen, müssen Sie auch nicht betriebliche Ausgaben wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen, Inventar, Abschreibungen und aufgelaufene Kosten berücksichtigen.
Direkter vs. indirekter Zahlungsstrom
Die beiden Ansätze zur Erstellung der Kapitalflussrechnung eines Unternehmens sind das direkte und das indirekte Kapitalflussverfahren. Die Cashflows aus dem Abschnitt der betrieblichen Tätigkeit unterscheiden sich bei jeder Methode erheblich, wobei Änderungen der Geldeingänge und -zahlungen dort im Fall der direkten Cashflow-Methode ausgewiesen werden, während Anpassungen der Aktiv- und Passivkonten im Fall des Nettogewinns vorgenommen werden der indirekten Cashflow-Methode.
Die drei Unterkategorien der Kapitalflussrechnung sind Betrieb, Investition und Finanzierung. Dabei können sowohl direkte als auch indirekte Methoden zur Berechnung der Investitions- und Finanzierungskomponente herangezogen werden.
- Betriebliche Aktivitäten: Diese Aktivität umfasst Einnahmen aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen, dem Kauf von Verbrauchsmaterialien oder Materialien, Betriebskosten und Personallöhnen.
- Investitionstätigkeit: Diese Tätigkeit umfasst den Kauf oder Verkauf von Vermögenswerten und die Zahlung oder Einziehung von Krediten.
- Finanzierungsaktivitäten: Darüber hinaus umfasst diese Aktivität nur Aktien, Anleihen oder Dividenden.
Darüber hinaus überprüfen Geschäftsinhaber, Investoren, Gläubiger und Interessengruppen Cashflow-Konten, um die Leistung eines Unternehmens zu beurteilen. Ein Unternehmen kann monatliche, vierteljährliche oder jährliche Kapitalflussrechnungen erstellen.
Unterschiede zwischen der direkten und indirekten Cashflow-Methode.
| Direkt | Indirekt |
| Die von Verbrauchern erhaltenen und an Lieferanten, Mitarbeiter und andere gezahlten Zahlungen sind in der direkten Methode der Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit enthalten. | Basis für die indirekte Cashflow-Methode ist der Jahresüberschuss. Es führt die notwendigen Anpassungen durch, wie z. B. das Addieren und Subtrahieren von Variablen, um den Gesamtnettogewinn in Cash from Operations umzuwandeln. |
| Die direkte Cashflow-Methode beginnt mit Bartransaktionen wie erhaltenen und gezahlten Barmitteln, während nicht monetäre Transaktionen vernachlässigt werden. | Bei der indirekten Cashflow-Methode werden alle Aspekte berücksichtigt. |
| Es dauert länger. | Bei der indirekten Methode dauert es im Vergleich zur direkten Methode weniger Zeit. |
| Nur wenige Unternehmen wenden diese Strategie im Vergleich zur indirekten Methode an. | Die indirekte Methode wird von vielen Unternehmen überwiegend angewendet. |
Cashflow-Formel der indirekten Methode
Sie können den Cashflow nach dem Formelansatz der indirekten Methode schätzen, indem Sie den Nettogewinn ändern und Differenzen aus nicht zahlungswirksamen Transaktionen hinzufügen oder entfernen. Nicht zahlungswirksame Posten erscheinen in der Bilanz als Veränderungen von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten von einer Periode zur nächsten. Zusätzlich wird der Wert des Jahresüberschusses (auch Nettogewinn genannt) am Ende der Berichtsperiode berechnet, um ihn durch Anwendung der indirekten Methode des Cashflow-Formel-Ansatzes zu bestimmen.
Die erste Stufe besteht darin, nicht zahlungswirksame Transaktionen vom Nettoeinkommen auszuschließen. Abschreibungsaufwendungen sind zwar in der Cashflow-Kategorie „Investitionen“ für im Berichtszeitraum erworbene Sachanlagen enthalten, aber für den Cashflow nicht relevant.
Der folgende Schritt besteht darin, Änderungen im Barwert bestimmter betrieblicher Aktivitätskategorien zu addieren oder abzuziehen. Der letzte Schritt besteht darin, den Effekt der Änderungen aufgrund von Investitions- und Finanzierungs-Cashflows anzuwenden, nachdem Sie den Nettoeffekt dieser operativen Cashflows unter Verwendung der indirekten Methode berechnet haben.
Beispielsweise:
So berechnen Sie Ihren Cashflow. Subtrahieren Sie Ihre Investitionsausgaben und die Veränderung des Betriebskapitals von Ihrem Nettoeinkommen und Ihren Abschreibungen. Nettogewinn + Abschreibung/Amortisation – Veränderung des Betriebskapitals – Investitionsausgaben = Free Cash Flow.
| Nettoeinkommen | |
| + | Nicht zahlungswirksame Ausgaben: |
| (Abschreibung, Erschöpfung und Amortisationsaufwand) | |
| + | Betriebsfremde Verluste: |
| (Verlust aus dem Verkauf von langfristigen Vermögenswerten) | |
| - | Betriebsfremde Gewinne: |
| (Gewinn aus dem Verkauf von langfristigen Vermögenswerten) | |
| + | Ein Rückgang des Umlaufvermögens: |
| (Debitorenbuchhaltung, Rechnungsabgrenzungsposten, Inventar usw.) | |
| - | Erhöhung des Umlaufvermögens |
| + | Erhöhung der kurzfristigen Verbindlichkeiten: |
| (Kreditorenbuchhaltung, aufgelaufene Verbindlichkeiten, zu zahlende Einkommensteuer usw.). | |
| - | Rückgang der kurzfristigen Verbindlichkeiten |
| = | Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit |
Warum verwenden wir die indirekte Cashflow-Methode?
- Die indirekte Cashflow-Methode ist einfacher anzuwenden. Der Grund dafür ist, dass es nicht so viele Informationen erfordert wie direkt
- Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz liefern alle Zahlen, die für den Cashflow bei Anwendung der indirekten Cashflow-Methode erforderlich sind.
- Die indirekte Methode stellt sicher, dass das Nettoeinkommen automatisch in Cashflow umgerechnet wird.
- Da bereits vorhandene Daten genutzt werden und die Cashflow-Prognose vereinfacht wird, kommt die indirekte Methode häufiger zum Einsatz.
Um eine Kapitalflussrechnung nach der indirekten Methode zu erstellen, gibt es außerdem einige Stichworte, auf die wir achten sollten.
#1. Aufstellung der Erklärung
Wenn Sie die indirekte Methode zur Berechnung des Cashflows verwenden, erfassen Sie zunächst das Nettoeinkommen für einen bestimmten Zeitraum, bevor Sie nicht zahlungswirksame Posten wie Ausgaben, Verluste und Gewinne subtrahieren oder hinzufügen. Abschreibungen, Amortisation und Erschöpfung sind Beispiele für nicht zahlungswirksame Ausgaben.
#2. Passen Sie Ihr Nettoeinkommen an
Dann müssen Sie Ihr Nettoeinkommen ändern, um Änderungen in den Vermögenskonten zu berücksichtigen, die sich möglicherweise auf den Cashflow Ihres Unternehmens ausgewirkt haben. Beispiele für diese Konten sind Inventar, Rechnungsabgrenzungsposten und Forderungen. Um herauszufinden, in welche Richtung Ihr Nettoeinkommen geändert werden sollte, müssen Sie berechnen, wie sich diese Anpassungen auf das Bargeld auswirken. Wenn sich ein Vermögenswert während des Erfassungszeitraums erhöht, beispielsweise wenn Bargeld Ihre Organisation verlässt, muss die Erhöhung vom Nettoeinkommen abgezogen werden.
#3. Konto für Verbindlichkeiten
Nehmen Sie zu guter Letzt Anpassungen an Ihrem Nettoeinkommen vor, um Änderungen in Ihren Verbindlichkeitskonten zu berücksichtigen. Verbindlichkeiten und aufgelaufene Ausgaben sind zwei der Konten, über die Sie nachdenken müssen.
Was sind die Einschränkungen der indirekten Methode?
Da die indirekte Methode ihre Berechnungen auf periodengerechter Rechnungslegung basiert, ist es möglich, dass das Unternehmen nicht immer über die erforderlichen liquiden Mittel verfügt.
Da Kapitalflussrechnungen zudem häufig über ein Quartal oder ein Geschäftsjahr erstellt werden, bieten sie nur für einen kurzen Zeitraum einen Einblick in die finanzielle Situation eines Unternehmens. Ohne Berücksichtigung von Elementen wie wichtigen Markttrends oder der Unternehmenshistorie kann es schwierig sein, daraus langfristig tragfähige Aussagen zu treffen.
Ist die indirekte Methode der Kapitalflussrechnung besser als die direkte Methode?
Keines ist von Natur aus überlegen oder unterlegen. Die indirekte Methode bietet aber auch eine Möglichkeit, Bilanzposten mit dem Jahresüberschuss der GuV abzugleichen. Ein Buchhalter kann Bilanzzunahmen und -abnahmen erkennen, die die Folge von nicht zahlungswirksamen Transaktionen sind, da sie vorgenommen werden, während sie das CFS unter Verwendung der indirekten Methode erstellen.
Eine bessere Kenntnis des Jahresabschlusses als Ganzes könnte sich ergeben, wenn man die Auswirkung und Beziehung zwischen den Konten in der Bilanz und dem Nettogewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung kennt.
Was ist in Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten enthalten?
In der Bilanz eines Unternehmens werden Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in einem einzigen Posten zusammengefasst. Es liefert Informationen über den Wert der Vermögenswerte eines Unternehmens, die derzeit Barmittel sind oder einen kurzen Zeithorizont haben, typischerweise 90 Tage, um in Barmittel umgewandelt zu werden. Währungen, Portokassen, Bankkonten und andere hochliquide kurzfristige Vermögenswerte sind Beispiele für Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Commercial Paper, Schatzwechsel und kurzfristige Staatsanleihen mit einer Laufzeit von höchstens drei Monaten sind einige Beispiele für Zahlungsmitteläquivalente.
Wie prognostizieren Sie den Cashflow nach der indirekten Methode?
Prognose des zukünftigen Cashflows durch eine indirekte Methode. Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz dienen der Erstellung von Prognosen. Zunächst wird der Jahresüberschuss für die zu analysierende Periode ermittelt und anschließend die erfolgswirksamen (nicht zahlungswirksamen) oder zahlungswirksamen (nicht erfolgswirksamen) Bilanzposten addiert und subtrahiert.
Woher wissen Sie, ob der indirekte Cashflow korrekt ist?
Vergleichen Sie die Zahl für die Veränderung der Barmittel mit der Kapitalflussrechnung, um festzustellen, ob es eine Nettozunahme oder -abnahme der Barmittel gab oder nicht. Wenn es keinen Unterschied in den Ergebnissen gibt, kann die Kapitalflussrechnung als korrekt angesehen werden. Stimmen sie nicht überein, deutet dies auf einen Fehler in der Kapitalflussrechnung hin.
Wann sollten wir der indirekten Methode in der Kapitalflussrechnung folgen?
Was bedeutet es, wenn eine Kapitalflussrechnung eine indirekte Methode verwendet? Die indirekte Methode ist eine Methode zur Berechnung des Cashflows, bei der Transaktionen zur Schätzung von Zahlungen und Ausgaben anstelle von Kassenbeständen verwendet werden. Im Allgemeinen ist die indirekte Methode ein Mittel zur Berechnung des Cashflows. Die indirekte Methode bestimmt, wie viel Geld ein Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums aus einer Vielzahl unterschiedlicher Quellen verdient oder ausgegeben hat.
Zusammenfassung
Die indirekte Cashflow-Methode wird in allen Aspekten berücksichtigt. Das Nettoergebnis stellt keinen Netto-Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit dar, da die Gewinn- und Verlustrechnung periodengerecht erstellt wird, in der Einnahmen erfasst werden, wenn sie verdient werden, und nicht, wenn sie erhalten werden. Es ist jedoch erforderlich, das Ergebnis vor Zinsen und Steuern für diese Posten anzupassen das Nettoergebnis beeinflussen, obwohl keine tatsächlichen Barmittel dafür gezahlt oder erhalten werden.
Häufig gestellte Fragen zum Cashflow nach indirekter Methode
Was ist der Unterschied zwischen direkter und indirekter Cashflow-Methode?
Nur wenige Unternehmen wenden diese Strategie im Vergleich zur indirekten Methode an während die Die indirekte Methode wird von vielen Unternehmen überwiegend angewendet.
Was ist die Cashflow-Formel der indirekten Methode?
Es wird berechnet durch Anpassung des Jahresüberschusses durch Addieren oder Subtrahieren von Differenzen, die aus nicht zahlungswirksamen Transaktionen resultieren.
Was ist die indirekte Cashflow-Methode?
Die indirekte Methode des Cashflows ist eine Möglichkeit, Daten in einem Cashflow zu haben, die zeigen, wie viel Geld ein Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums verdient oder ausgegeben hat und woher das Geld stammt.
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