Im Laufe der Jahre hat sich die Buchhaltung zur universellen „Sprache für Unternehmen“ entwickelt. Dies liegt daran, dass es wichtige Einblicke in die finanzielle Gesundheit und die Aussichten eines Unternehmens liefern und strategische Entscheidungen vorantreiben kann, die zu neuen Unternehmen und Investitionsmöglichkeiten führen. Aber es reicht nicht aus, nur die Vorteile der Buchhaltung zu verstehen. Es ist wichtiger, die Standards zu verstehen, die regeln, wie Organisationen Transaktionen aufzeichnen und Finanzen melden, wenn Sie Ihre Buchhaltungskompetenz erweitern möchten. So unterscheiden sich die beiden gängigsten Bilanzierungsregeln, GAAP und IFRS (GAAP vs. IFRS).
Ein Überblick über GAAP vs. IFRS
Die Anforderungen an die Finanzberichterstattung und Rechnungslegung sind von Land zu Land unterschiedlich. Wie wir bereits wissen, ist die Financial Accounting Standards Board (FASB) legt Finanzberichterstattungsmethoden in den Vereinigten Staaten fest; (GAAP). Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) beziehen sich auf eine Sammlung allgemein anerkannter Rechnungslegungsgrundsätze, Regeln und Prozesse. Laut SEC müssen sich Unternehmen und ihre Buchhalter bei der Erstellung von Jahresabschlüssen an diese Grundsätze halten.
Die International Financial Reporting Standards (IFRS) hingegen sind eine Reihe internationaler Rechnungslegungsvorschriften, die festlegen, wie Unternehmen auf der ganzen Welt Transaktionen und andere Aktivitäten in ihren Jahresabschlüssen erfassen sollten. Der International Accounting Standards Board (IASB) gibt IFRS heraus. Sie legen fest, wie Buchhalter ihre Konten führen und melden müssen. IFRS wurde geschaffen, um eine Standardbuchhaltungssprache bereitzustellen, die es ermöglicht, Geschäfte und Konten von Unternehmen zu Unternehmen und von Land zu Land zu verstehen.
Darüber hinaus wurden die IFRS, die darauf abzielen, eine weltweit einheitliche Sprache für Fragen der Unternehmensrechnung bereitzustellen, von mehr als 144 Nationen auf der ganzen Welt übernommen. Doch während die SEK ständig seinen Wunsch bekundet, von GAAP auf IFRS umzustellen, kommen nur langsam voran.
GAAP
GAAP ist eine obligatorische Richtlinie für ein Unternehmen, um seinen Jahresabschluss außerhalb des Unternehmens zu veröffentlichen. Einfach ausgedrückt: Wenn die Aktien eines Unternehmens börsennotiert sind, müssen die Jahresabschlüsse den US-Vorschriften entsprechen.
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Die GAAP decken im Wesentlichen die Umsatzrealisierung, die Bilanz, die Klassifizierung von Posten und die Bewertung ausstehender Anteile ab. Mit anderen Worten, Anleger sollten vorsichtig sein, wenn ein Abschluss nicht den GAAP entspricht.
IFRS
Ziel der International Financial Reporting Standards (IFRS) hingegen ist es, weltweit für finanzielle Stabilität und Transparenz zu sorgen. IFRS ermöglicht es Unternehmen und Privatanlegern, genau zu wissen, was in einem Unternehmen vor sich geht, und ermöglicht es ihnen, fundierte Finanzentscheidungen zu treffen.
Aber nach den Ereignissen im Laufe der Jahre zu urteilen, wird die Securities and Exchange Commission in naher Zukunft möglicherweise nie zu den International Financial Reporting Standards wechseln. Sie wird jedoch weiterhin Vorschläge prüfen, wonach IFRS-Informationen die US-Finanzunterlagen ergänzen dürfen.
Länder, die am meisten von den Standards profitieren, sind die Europäische Union (EU) und viele Länder in Asien und Südamerika.
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Die wichtigsten Unterschiede zwischen GAAP und IFRS
Während GAAP und IFRS viel gemeinsam haben, gibt es einige Unterschiede, die über die Orte hinausgehen, an denen sie verwendet werden. Im Folgenden finden Sie wichtige Unterscheidungen zwischen GAAP und IFRS.
#1. Der Bericht des Buchhalters
Das Format einer Bilanz in den Vereinigten Staaten unterscheidet sich von dem anderer Länder. Das Umlaufvermögen folgt den GAAP, während das Anlagevermögen den IFRS folgt.
Die beiden Standards schreiben auch unterschiedliche Techniken zur Einstufung von Kategorien in der Bilanz vor.
Gemäß GAAP müssen Konten in der Reihenfolge ihrer Liquidität aufgeführt werden oder wie schnell und einfach sie in Bargeld umgewandelt werden können. Umlaufvermögen, Anlagevermögen, kurzfristige Verbindlichkeiten, langfristige Verbindlichkeiten und Eigenkapital werden also in absteigender Reihenfolge (am liquidesten bis am wenigsten liquide) aufgelistet.
Andererseits werden Anlagevermögen, Umlaufvermögen, Eigenkapital, langfristige Verbindlichkeiten und kurzfristige Verbindlichkeiten unter IFRS in umgekehrter Reihenfolge (von der geringsten zur höchsten Liquidität) aufgeführt.
#3. Die Kapitalflussrechnung
Unter GAAP vs. IFRS, einem Unternehmen Geldflussrechnung wird auch anders zubereitet. Am deutlichsten wird dies bei der Klassifizierung von Zinsen und Dividenden.
Gezahlte und erhaltene Zinsen müssen nach GAAP als operative Aktivitäten kategorisiert werden, internationale Regeln sind jedoch etwas milder. Unter IFRS kann ein Unternehmen seine eigene Zinsklassifizierungsrichtlinie anwenden, je nachdem, was es für angemessen hält. Gezahlte Zinsen können in den Betriebs- oder Finanzierungsabschnitten der Kapitalflussrechnung ausgewiesen werden, während erhaltene Zinsen entweder in den Betriebs- oder Investitionsabschnitten ausgewiesen werden können.
Gleiches gilt für Dividenden. Gemäß GAAP müssen gezahlte Dividenden im Finanzierungsabschnitt erfasst werden, während erhaltene Dividenden im Betriebsabschnitt erfasst werden müssen. Unternehmen können Dividenden jedoch unter Einhaltung der IFRS-Regeln auf verschiedene Weise kategorisieren. Gezahlte Dividenden können als operativ oder finanzierend und erhaltene Dividenden als operativ oder investierend klassifiziert werden.
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#3. Neubewertung von Vermögenswerten
Ein Wertminderungsverlust entsteht, wenn der Wert eines Vermögenswerts aufgrund von Markt- oder Technologiefaktoren sinkt. Dies führt dazu, dass es unter seinen aktuellen Wert auf dem Konto eines Unternehmens fällt. Während eine Wertminderung häufig irreversibel ist, kann der Wert eines Vermögenswerts nach seiner Identifizierung steigen, wenn die Faktoren, die ihn verursacht haben, nicht mehr vorhanden sind.
Buchhalter handhaben diese nachträgliche Wertsteigerung nach GAAP und IFRS grundsätzlich unterschiedlich. Der Wert eines wertgeminderten Vermögenswerts kann nach den GAAP-Vorschriften nicht wiederaufgeschrieben werden. Bestimmte Vermögenswerte können jedoch bis zu ihren ursprünglichen Anschaffungskosten neu bewertet und gemäß den IFRS-Standards um Abschreibungen angepasst werden.
#4. Methoden der Bestandsbewertung
Die Art und Weise, wie GAAP und IFRS die Bestandsbewertung verwalten, ist ebenfalls unterschiedlich. Unternehmen bewerten den Lagerbestand mit drei Methoden: FIFO, LIFO und gewichteter Lagerbestand.
FIFO ist die Abkürzung für First In, First Out. Unternehmen, die diesen Bestandsbewertungsansatz verwenden, gehen davon aus, dass sie immer die ersten Dinge im Bestand (dh die ältesten) verkaufen sollten, indem sie dem natürlichen Bestandsfluss folgen.
Last In First Out oder LIFO ist das genaue Gegenteil von FIFO. Es wird angenommen, dass die endgültigen Produkte, die im Lager ankommen (dh die neuesten), die ersten sind, die unter Verwendung dieser Strategie verkauft werden.
Die gewichteten Durchschnittskosten von Artikeln, die zum Zeitpunkt eines zugehörigen Verkaufs im Bestand verbleiben, werden berechnet und ergeben eine Zahl, die zur Bewertung des endgültigen Bestands und der Kosten der verkauften Waren verwendet werden kann.
Alle diese Ansätze zur Bestandsbewertung sind in den Vereinigten Staaten nach GAAP zulässig. IFRS hingegen erlaubt die Verwendung von FIFO- und gewichteten Durchschnittsmethoden, aber nicht von LIFO.
#5. Prinzipien vs. Regeln
Ein weiterer Unterschied zwischen IFRS und GAAP besteht darin, wie sie Rechnungslegungsprozesse bewerten; dh ob sie auf etablierten Regeln oder Grundsätzen beruhen, die eine gewisse Interpretation zulassen.
Der Rechnungslegungsprozess unterliegt sehr spezifischen Regeln und Verfahren, die nach GAAP wenig Interpretationsspielraum lassen. Die Maßnahmen sollen verhindern, dass opportunistische Unternehmen Ausnahmen machen, um ihre Gewinne zu steigern.
IFRS hingegen legt Grundsätze fest, die Unternehmen nach bestem Wissen und Gewissen beachten und interpretieren müssen. Unternehmen haben einen gewissen Spielraum, dasselbe Szenario auf unterschiedliche Weise zu interpretieren.
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#6. Umsatzerkennung
Im Vergleich zu GAAP ist IFRS in Bezug auf die Umsatzrealisierung allgemeiner. Letzteres beginnt mit dem Aufbau der Einkommensgenerierung. Es verfügt über einzigartige Standards für die Erfassung von Einnahmen in verschiedenen Branchen.
Gemäß GAAP gibt es keine Anerkennungen, bis ein Unternehmen den Austausch einer Ware oder Dienstleistung abgeschlossen hat. Der Buchhalter muss dann die einzigartigen Anforderungen der Branche analysieren, in der das Unternehmen tätig ist. Dies ist nach der Bestätigung einer Transaktion.
IFRS hingegen basiert auf der Idee, dass die Umsatzrealisierung nach der Wertlieferung beginnt. Es unterteilt alle Umsatztransaktionen in vier Kategorien. Dazu gehören der Verkauf von Rohstoffen, Bauaufträge, Dienstleistungsangebote und die Nutzung der Vermögenswerte eines anderen Unternehmens.
#7. Einstufung der Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden in Jahresabschlüssen, die gemäß GAAP-Rechnungslegungsstandards erstellt werden, als kurzfristige oder langfristige Verbindlichkeiten klassifiziert, abhängig von dem Zeitraum, der dem Unternehmen zur Rückzahlung der Schulden zugeteilt wird.
Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Schulden, die das Unternehmen voraussichtlich innerhalb der nächsten 12 Monate zurückzahlen wird, während langfristige Verbindlichkeiten Schulden mit einer Rückzahlungsdauer von mehr als 12 Monaten sind.
In IFRS gibt es jedoch keine klare Unterscheidung zwischen kurzfristigen und langfristigen Verbindlichkeiten, daher werden sie zusammengefasst.
Was ist besser GAAP oder IFRS?
IFRS drückt und erfasst die Wirtschaftlichkeit einer Transaktion wohl besser als GAAP, weil es stärker prinzipienbasiert ist.
Was sind die Ähnlichkeiten und Unterschiede zwischen GAAP und IFRS?
Die GAAP sind eher regelbasiert, während die IFRS eher prinzipienbasiert sind. Unternehmen müssen möglicherweise branchenspezifische Normen und Richtlinien nach GAAP befolgen, während die IFRS-Grundsätze Beurteilung und Interpretation erfordern, um zu bestimmen, wie sie in einem bestimmten Kontext verwendet werden sollten.
Was sind die 4 Grundsätze von GAAP?
Objektivität, Wesentlichkeit, Konsistenz und Vorsicht sind die vier Hauptprinzipien, die mit GAAP verbunden sind.
Was ist der Vorteil von IFRS GAAP?
Indem es Unternehmen ermöglicht wird, den Marktwert von Vermögenswerten abzüglich kumulierter Abschreibungen anzugeben, ermöglicht IFRS ihnen, eine stärkere Bilanz vorzulegen. Nach GAAP sind nur Anschaffungskosten abzüglich kumulierter Abschreibungen zulässig.
Warum werden IFRS in den USA nicht verwendet?
Die SEC erklärt, wie sie sollte, dass ihr primäres Ziel darin besteht, die Interessen von US-Investoren zu schützen, und stellt fest, dass IFRS nicht konsistent angewendet werden, zu viel Spielraum für Urteile zulassen und in einer Reihe spezifischer Bereiche unterentwickelt sind, während US GAAP detailliert und umfassend ist anerkannte Leitlinien und etablierte Praxis in diesen Bereichen.
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