Unternehmen erhalten normalerweise eine Vorauszahlung von einem Kunden, um Waren und Dienstleistungen zu einem bestimmten Zeitpunkt zu liefern. Dies sind Waren, die noch nicht fertig sind, oder Dienstleistungen, die das Unternehmen noch erbringen muss. Wenn dies geschehen ist, erfasst das Unternehmen die Transaktion als Verbindlichkeit in den Journalbuchungen. Das Unternehmen hat also Einnahmen erzielt, haftet aber gegenüber dem Kunden. In diesem Artikel werden wir verstehen, warum aufgeschobene Einnahmen als Verbindlichkeit in einer Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden und wie aufgeschobene Einnahmen in Journalbuchungen erfasst werden.
Was sind aufgeschobene Einnahmen?
Aufgeschobene Einnahmen, auch bekannt als „unverdiente“ Einnahmen, sind Vorauszahlungen, die ein Unternehmen von seinen Kunden einzieht, bevor es sie verdient. Das Unternehmen erfasst sie als Verbindlichkeit im Rahmen der Periodenrechnung in der Bilanz, da der Prozess der Umsatzrealisierung noch nicht abgeschlossen ist. Wenn es abgeschlossen ist, kann das Unternehmen es nun in der Gewinn- und Verlustrechnung als Periodenrechnung erfassen. Wenn ein Kunde Waren oder Dienstleistungen im Voraus bezahlt, erfasst das Unternehmen keine Einnahmen in seiner Gewinn- und Verlustrechnung. Stattdessen erfasst es die Einnahmen als Verbindlichkeit in der Bilanz.
Ist der Umsatzabgrenzungsposten eine laufende Verbindlichkeit?
In der Bilanz wird das Umsatzabgrenzungskonto oft als kurzfristige Verbindlichkeit aufgeführt. Es kann als langfristige Verbindlichkeit bezeichnet werden, wenn es sich im nächsten Jahr wahrscheinlich nicht auszahlt.
Wie funktioniert die verzögerte Einnahme?
Wenn ein Unternehmen eine Anzahlung von seinem Kunden erhält, erfasst es diese als Verbindlichkeit in der Bilanz des Unternehmens. Denn sie schuldet dem Kunden etwas in Form von Waren oder Dienstleistungen. Das Unternehmen verbucht es als Verbindlichkeit, da immer noch die Möglichkeit besteht, dass das Produkt oder die Dienstleistung nicht beim Kunden ankommt oder der Käufer die Bestellung storniert.
Wenn die Zahlung jedoch in einem unterzeichneten Vertrag festgelegt ist, müsste das Unternehmen den Kunden zurückzahlen. Verträge implizieren, dass das Unternehmen bis zur vollständigen Lieferung der Waren und Dienstleistungen keine Umsätze verbuchen darf. Daher würden Anzahlungen des Kunden aufgeschobene Einnahmen darstellen, bis der Kunde den vollen vertraglich geschuldeten Betrag erhält.
Darüber hinaus erfasst ein Unternehmen nach und nach abgegrenzte Einnahmen in der Gewinn- und Verlustrechnung, wenn es die Dienstleistungen oder Produkte liefert, bis es die Einnahmen erzielt. Dann beginnt das Unternehmen, das Konto für aufgeschobene Einnahmen zu überklassifizieren oder zu überspringen und es direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung zu verbuchen. Die Buchhaltung wird durchsetzungsfähig und überzeichnet die Verkaufserlöse geradezu.
Warum erfassen Unternehmen Umsatzabgrenzungen?
#1. Das Unternehmen schuldet dem Kunden noch etwas
Unternehmen verbuchen Umsatzabgrenzungen, weil sie ihren Kunden noch Schulden schulden. Gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen zur Umsatzrealisierung werden sie als Verbindlichkeiten in der Periodenrechnung oder als umgekehrte vorausbezahlte Aufwendungen klassifiziert, da das Unternehmen dem Kunden immer noch entweder das Geld oder die Waren/Dienstleistungen schuldet.
#2. Das Timing des Kunden ist unvorhersehbar
Der Zahlungszeitpunkt der Kunden kann unvorhersehbar sein und variieren. Daher ist es sinnvoll, den Zeitpunkt der Barzahlung außer Acht zu lassen und Einnahmen zu erfassen, wenn das Unternehmen sie verdient. Denken Sie daran: Nur weil das Geld auf Ihrem Bankkonto ist, bedeutet das nicht, dass Ihr Kunde in Zukunft keine Rückerstattung mehr verlangen wird.
#3. Es hält Sie davon ab, Ihr Unternehmen zu überschätzen.
Der Grund dafür, dass abgegrenzte Einnahmen als Verbindlichkeit eingestuft werden, besteht darin, sicherzustellen, dass Ihre Finanzunterlagen den Wert Ihres Unternehmens nicht überbewerten. Dadurch können Anleger sehen, dass Sie Ihre Vermögenswerte und Verbindlichkeiten in Ihren Finanzunterlagen klar angeben. Anschließend GAAP-Regeln um sicherzustellen, dass Sie Verbindlichkeiten (z. B. abgegrenzte Einnahmen) nicht vorzeitig als Vermögenswerte (z. B. Barmittel) erfassen.
Was sind Journaleinträge für aufgeschobene Einnahmen?
„Journalbuchungen für abgegrenzte Einnahmen“ sind Finanztransaktionen zur Erfassung von Einnahmen aus einem Produkt oder einer Dienstleistung, die noch geliefert werden müssen. Wenn ein Kunde einem Unternehmen Waren und Dienstleistungen im Voraus bezahlt, zeichnet das Unternehmen die Transaktion in den Journalbuchungen auf. Abgegrenzte Erlöse sind in der Finanzbuchhaltung üblich, und die Erfassung in den Journaleinträgen des Unternehmens macht die Aktion im Jahresabschluss sichtbar. Die Journalbuchungen sind jedoch der Nachverfolgungsmechanismus Ihrer Buchhaltung für diese Art von Einnahmen. Sie können Ihre Einnahmen nur erkennen, wenn Sie sie verdienen. Es ist ein Verbindlichkeitskonto, das Ihre Verpflichtung gegenüber Ihrem Kunden zeigt. Der Journaleintrag wird zu echten Einnahmen, wenn Ihr Unternehmen die Waren oder Dienstleistungen liefert.
So erfassen Sie aufgeschobene Einnahmen
Wenn Sie latente Einnahmen erfassen, erstellen Sie eine Belastung Ihres Vermögens und Gutschrift Ihrer Verbindlichkeiten. Daher erfassen Sie die Einnahmen in Ihrem Journaleintrag; das Konto wird belastet und Ihr Gewinn- und Verlustrechnung wird gutgeschrieben.
Wenn ein Unternehmen aufgeschobene Einnahmen erhält, ist es wichtig, die Transaktion mit der richtigen Journalbuchungsmethode zu erfassen. Das ist einfach zu berechnen. Wenn beispielsweise ein Kunde das Unternehmen bezahlt, bevor er ein Produkt oder eine Dienstleistung erhält, wächst das Konto in der Journalbuchung. Sie können sicher sein, Ihre Transaktionen mit den folgenden Aufzeichnungsmethoden aufzuzeichnen:
Beispiel
Betrachten Sie dieses Beispiel eines zahlenden Kunden offen für ein Unternehmen, um seine Website und Marke zu gestalten. Das Unternehmen muss die Arbeit schätzen, die etwa 200 US-Dollar kosten kann, also zahlt der Kunde im Voraus und erwartet, dass die Dienstleistungen in 30 Tagen fällig sind. In diesem Fall können Sie die Einlage in Höhe von 200 $ im Hauptbuch als Soll-Bargeld in Höhe von 200 $ und 200 $ als aufgeschobene Krediteinnahmen erfassen.
Angenommen, das Unternehmen schließt das Projekt ab und stellt fest, dass es nur 150 US-Dollar kostet, um die Anforderungen des Kunden zu erfüllen. In diesem Fall bietet das Unternehmen dem Kunden eine Rückerstattung der zusätzlichen 50 $ aus der Kaution an. Sie können jetzt in Ihrem Tagebucheintrag verbuchen, dass das endgültige Projekt und die Rückerstattung als aufgeschobene Einnahmen 200 USD, Einnahmen 150 USD und Bargeld 50 USD verbuchen.
Wenn der Kunde jedoch zusätzliche Arbeit anfordert, nachdem er die Anzahlung geleistet hat, kostet die Arbeit etwa 500 US-Dollar. Die Anfrage des Kunden impliziert, dass das Unternehmen ihm den Restbetrag in Rechnung stellt. Sie können jetzt in Ihrer Journalbuchung die Kontoforderungen als aufgeschobene Einnahmen in Höhe von 300 USD, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 200 USD und Krediteinnahmen in Höhe von 500 USD erfassen.
Warum verzögerter Umsatz ist eine Verbindlichkeit?
Abgegrenzte Einnahmen sind eine Verbindlichkeit, da sie Verbraucherverpflichtungen für Waren oder Dienstleistungen darstellen, die noch nicht bereitgestellt wurden.
Was ist der Unterschied zwischen aufgeschobenen Einnahmen und Forderungen?
Abgegrenzte Einnahmen sind Einnahmen, die erzielt werden, wenn ein Verbraucher im Voraus für ein Produkt oder eine Dienstleistung bezahlt, die noch nicht geliefert wurde. Abgegrenzte Erlöse werden in der Bilanz als kurzfristige Verbindlichkeit eingestuft, im Gegensatz zu Forderungen, die ein Vermögenswert sind.
So erkennen Sie den Umsatz und wenden den Überschuss auf das Forderungskonto an
Im Folgenden erfahren Sie, wie Sie den Umsatz erfassen und den Überschuss auf das Forderungskonto anwenden.
#1. Bestimmen Sie, wie lange das Unternehmen beabsichtigt, das Produkt oder die Dienstleistung zu liefern.
Der erste Schritt besteht darin, festzulegen, wann das Unternehmen beabsichtigt, das Produkt oder die Dienstleistung an den Kunden zu liefern, der den Artikel bezahlt hat. Es gibt zwei Möglichkeiten. Die erste ist, dass das Unternehmen das Produkt oder die Dienstleistung innerhalb der nächsten 12 Monate liefern wird.
Wenn dies der Fall ist, können Sie die Umsatzabgrenzung als kurzfristige Verbindlichkeit erfassen. Die zweite Option des Unternehmens besteht darin, den Artikel nach 12 Monaten an den Kunden auszuliefern. In diesem Fall erfasst das Unternehmen die abgegrenzten Erlöse als langfristige Verbindlichkeit in der Bilanz des Unternehmens.
#2. Führen Sie Aufzeichnungen über die Zahlung des Kunden.
Wenn der Kunde die Zahlung leistet, erfassen Sie dies als Journaleintrag. Vom ersten Schritt an werden die Einnahmen entweder eine kurzfristige oder langfristige Verbindlichkeit in der Bilanz sein. Anhand dieser Informationen können Sie dann die entsprechenden Finanztransaktionen in den entsprechenden Bereichen der Unternehmensbilanz erstellen. Sehen wir uns Beispiele für die Zustellung innerhalb von 12, die Zustellung über 12 und die gemischte Zustellung an.
- Beispiel einer Lieferung innerhalb von 12 Monaten: Wenn das Unternehmen bei der Erstellung von Journalbuchungen erwartet, die Waren innerhalb von 12 Monaten zu liefern, können Sie entweder Bargeld belasten oder aufgeschobene Einnahmen gutschreiben.
- Beispiel einer Lieferung über 12 Monate hinaus. Diese Methode ähnelt der Aufzeichnung einer Journalbuchung der Lieferung innerhalb von 12 Monaten. Wenn das Unternehmen erwartet, die Waren nach mehr als 12 Monaten zu liefern, kann es Bargeld belasten und langfristige abgegrenzte Einnahmen gutschreiben. Sie können die Journalbuchungen für die Einnahmen erstellen, indem Sie sie in zwei Kategorien unterteilen. Das heißt, wenn das Unternehmen erwartet, die Ware innerhalb oder nach 12 Monaten zu liefern. Angenommen, ein Kunde zahlt im Voraus für ein zweijähriges Zeitschriftenabonnement in Höhe von 300 $. 300 $ in bar, 150 $ in abgegrenzten Einnahmen und 150 $ in langfristigen abgegrenzten Einnahmen
#3. Passen Sie den Umsatz an, wenn das Unternehmen die Waren liefert
Wenn das Unternehmen schließlich die Waren oder Dienstleistungen liefert, passt es das Konto für aufgeschobene Einnahmen an. Das Unternehmen stellt die Waren bereit, daher muss es den Umsatz erfassen, indem es einen weiteren Hauptbuch-Journaleintrag erstellt. Wenn beispielsweise ein Kunde einen Artikel im Voraus bezahlt und das Unternehmen ihn vollständig zum genauen Preis liefert, können Sie eine Korrekturbuchung erfassen. Wenn der Kunde im Voraus zahlt, kann das Unternehmen mehr Geld schulden oder das Geld zurückerstatten. Lassen Sie uns dieses grundlegende Beispiel für einen Journaleintrag verstehen.
Angenommen, ein Kunde bezahlt ein Zeitschriftenabonnement im Voraus. Der Kunde hat bereits die erste Journalbuchung vorgenommen und den Umsatz auf das richtige Konto überwiesen. Sie möchten jeden Monat einen Journaleintrag zur Anpassung des verzögerten Umsatzes erfassen und erstellen, wenn das Unternehmen die Zeitschrift an den Kunden liefert, als debitorischer verzögerter Umsatz von 10 USD und als kreditorischer Umsatz von 10 USD.
Zusammenfassung
Ich hoffe, Sie haben verstanden, warum aufgeschobene Einnahmen in einer Gewinn- und Verlustrechnung als Verbindlichkeit erfasst werden und wie aufgeschobene Einnahmen in Journalbuchungen erfasst werden.
Häufig gestellte Fragen zu verzögerten Einnahmen
Ist der Rechnungsabgrenzungsposten ein Vermögenswert oder eine Ausgabe?
Aufgeschobene Einnahmen werden als Verbindlichkeit und nicht als Vermögenswert in der Bilanz Ihres Unternehmens erfasst. Der Erhalt einer Zahlung wird in der Regel als Vermögenswert betrachtet. Vorauszahlungen hingegen sind Verbindlichkeiten, weil Sie einem Kunden noch etwas schulden.
Ist der aufgeschobene Umsatz steuerpflichtig?
Aufgeschobene Einnahmen sind für Unternehmen, die Steuern auf Barbasis melden, unwichtig. Dies liegt daran, dass Unternehmen ihre Einnahmen in dem Jahr melden, in dem sie sie erhalten. Periodensteuerpflichtige hingegen können die Steuerzahlung auf die Einnahmen auf ein späteres Steuerjahr verschieben.
Wie wirkt sich der Umsatzabgrenzungsposten auf den Cashflow aus?
Die Auswirkung von Cashflow-Änderungen in den abgegrenzten Einnahmen erfolgt im Betriebsabschnitt der Kapitalflussrechnung. Wenn sich die Umsatzabgrenzung erhöht, kommt es zu einem Mittelzufluss; wenn es abnimmt, gibt es einen Mittelabfluss.
Was ist der Unterschied zwischen abgegrenzten Einnahmen und aufgelaufenen Einnahmen?
Abgegrenzte Einnahmen, auch bekannt als unverdiente Einnahmen, beziehen sich auf die Anzahlung, die ein Kunde leistet, um Waren oder Dienstleistungen in der Zukunft zu erhalten. Während aufgelaufene Ausgaben diejenigen sind, die in den Büchern erfasst werden, bevor sie bezahlt werden.
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