Bei der Gründung eines Unternehmens ist die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur von entscheidender Bedeutung. Die beiden häufigsten Unternehmensformen sind eine LLC und eine Kapitalgesellschaft. Eine LLC kombiniert den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft mit der Flexibilität einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens und bietet ihren Eigentümern persönlichen Haftungsschutz. Andererseits ist eine Kapitalgesellschaft eine von ihren Eigentümern getrennte juristische Person, die einen beschränkten Haftungsschutz bietet. In diesem Artikel vergleichen wir die Geschäftsstrukturen von LLC und Corporation und diskutieren ihre Vor- und Nachteile, den Gründungsprozess, die Anforderungen und ihre Steueroptionen.
LLC vs. Corporation: Definition
Eine LLC oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Art Unternehmensstruktur, die ihren Eigentümern persönlichen Haftungsschutz bietet. Sie verbindet die Merkmale einer Kapitalgesellschaft, die die Eigentümer vor der persönlichen Verantwortung für die Schulden oder Verbindlichkeiten des Unternehmens schützt, mit den Merkmalen einer Personengesellschaft oder Einzelfirma. Aufgrund ihrer Flexibilität und Haftungsabsicherung nutzen kleine und mittelständische Unternehmen häufig LLCs.
Andererseits ist eine Kapitalgesellschaft eine juristische Person, die von ihren Eigentümern getrennt und verschieden ist. Eine Gruppe von Aktionären gründet es mit einem gemeinsamen Ziel und einem gemeinsamen Anteilsbesitz, der durch ihren Anteilsbesitz repräsentiert wird. Unternehmen besitzen viele der gleichen gesetzlichen Rechte und Pflichten wie Einzelpersonen. Sie können Verträge abschließen, Geld leihen, klagen und verklagt werden, Mitarbeiter einstellen, Vermögen besitzen und Steuern zahlen.
LLC vs. Corporation: Vor- und Nachteile
Eine LLC und ein Unternehmen haben Vor- und Nachteile. Bevor Sie entscheiden, welche Struktur Sie für Ihr Unternehmen übernehmen sollten, sollten Sie die Vor- und Nachteile jeder Struktur verstehen.
Die Vorteile der Gründung einer LLC
Eine LLC oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung bietet mehrere Vorteile und ist daher eine beliebte Wahl für Geschäftsinhaber. Hier sind einige der Vorteile der Gründung einer LLC:
- Beschränkter Haftungsschutz: Einer der Hauptvorteile einer LLC besteht darin, dass sie ihren Eigentümern einen beschränkten Haftungsschutz bietet. Diese Trennung zwischen Privat- und Geschäftsverbindlichkeiten kann für den Schutz persönlicher Vermögenswerte wie Häuser, Autos und Ersparnisse von entscheidender Bedeutung sein.
- Pass-Through-Besteuerung: Eine LLC bietet als Durchleitungsunternehmen Steuerflexibilität, sodass Gewinne und Verluste an einzelne Mitglieder weitergegeben werden können, was die Steuererklärung vereinfacht und möglicherweise zu Steuereinsparungen führt.
- Flexible Managementstruktur: LLCs bieten Flexibilität in der Managementstruktur, mit inhabergeführten oder managergeführten Optionen. Mitglieder können den Grad ihrer Beteiligung wählen und bei Bedarf erfahrene Manager mitbringen. Die Struktur kann in der Betriebsvereinbarung festgelegt werden.
- Begrenztes Eigentum: LLCs haben eine Obergrenze von 100 Eigentümern, was kleineren Unternehmen durch eine bessere Kontrolle und Entscheidungsfindung zugute kommt, aber prominentere Investoren, die nach zusätzlichem Kapital suchen, eingeschränkt wird.
- Gründungskosten: Die Gründung einer LLC ist mit Anmelde- und Anwaltskosten verbunden, die je nach Bundesstaat und Komplexität variieren, ist aber im Allgemeinen günstiger als bei Kapitalgesellschaften. Berücksichtigen Sie bei der Auswahl der richtigen Unternehmensstruktur die Gründungskosten.
- Persönlicher Vermögensschutz: Eine LLC schützt das Vermögen der Mitglieder und schützt sie vor Gläubigern und Klagen im Falle finanzieller Schwierigkeiten oder rechtlicher Schritte. Um diesen Schutz aufrechtzuerhalten, müssen die Mitglieder jedoch die gesetzlichen und betrieblichen Anforderungen einhalten und eine Trennung persönlicher und geschäftlicher Finanzen gewährleisten.
Die Nachteile der Gründung einer LLC
Zu den Nachteilen einer LLC gehören:
- Kosten: Die Gründung einer LLC kann teurer sein als andere Unternehmensstrukturen. Der Prozess und die damit verbundenen Gebühren können von Staat zu Staat unterschiedlich sein, und es müssen möglicherweise Jahresberichte und Gebühren bezahlt werden.
- Eigentumsübertragung: Die Übertragung des Eigentums an einer LLC ist nicht so einfach wie die Übertragung von Unternehmensanteilen. Einige Staaten verlangen die Auflösung einer LLC, wenn es zu einem Eigentümerwechsel kommt.
- Persönliche Haftung: Während eine LLC einen beschränkten Haftungsschutz bietet, gibt es Situationen, in denen ein Richter entscheiden kann, dass die LLC-Struktur kein persönliches Vermögen schützt. Dies geschieht jedoch, wenn die Trennung von Geschäftstransaktionen und Privattransaktionen nicht gelingt oder das Geschäft betrügerisch geführt wird.
- Administrative Anforderungen: LLCs haben administrative Anforderungen, einschließlich der Erstellung von Vereinbarungen, Steuern und Gebühren, die zusätzliche landesspezifische Vorschriften erfordern.
- Steuerkomplexität: Die Steuerstruktur der LLC ist komplex. Einige Bundesstaaten erheben zusätzliche Steuern, Selbstständigkeitssteuern für Mitglieder und Leistungsbeschränkungen für Nichtmitglieder.
- Anmeldegebühren: Die Gründung einer LLC kann mit erheblichen Anmeldegebühren verbunden sein, einschließlich der Kosten für die Veröffentlichung einer Absichtserklärung in der Lokalzeitung.
- Fehlende Standardarbeitsanweisungen: Während LLCs Flexibilität in der Managementstruktur bieten, kann dies ein Nachteil sein, wenn es an Standardarbeitsanweisungen mangelt, was zu einem schlechten Management führt.
- Bankgebühren: Banken erheben möglicherweise höhere Gebühren für LLCs als für Einzelunternehmen, und an eine LLC ausgestellte Schecks müssen auf ein Geschäftskonto eingezahlt werden.
- Aufzeichnungen: LLC-Eigentümer müssen sorgfältige Aufzeichnungen und Besprechungsprotokolle führen, um persönliches und geschäftliches Vermögen getrennt zu verwalten.
Die Vorteile einer Unternehmensgründung
Die Gründung einer Kapitalgesellschaft bietet mehrere Vorteile, darunter:
- Haftungsbeschränkung: Sobald Sie die Gründung beantragt haben, haften Sie nur begrenzt für die Schulden und Aktivitäten des Unternehmens. Rechtlich gesehen ist das Unternehmen von Ihnen getrennt. Dies bedeutet, dass Gläubiger nicht auf Ihr Privatvermögen zugreifen können, um Geschäftsschulden zu begleichen.
- Investoren anziehen: Ein Unternehmen ermöglicht die Ausgabe von Aktien, was ein Verkaufsargument bei der Gewinnung von Investoren darstellt. Somit können Sie durch den Verkauf von Anteilen zusätzliche Mittel beschaffen.
- Aktien und Aktienoptionen für Mitarbeiter: Durch das Anbieten von Aktienoptionen können Sie erstklassige Talente anziehen. Somit ein starker Anreiz für Mitarbeiter, in Ihr Unternehmen einzusteigen und dort zu bleiben.
- Organisation: Unternehmen verfügen über eine etablierte Machtstruktur von oben bis unten, einschließlich Direktoren, leitenden Angestellten und Aktionären. Jede Gruppe hat definierte Rollen und Verantwortlichkeiten, die für Klarheit und Struktur in Ihrem Unternehmen sorgen.
- Recht auf ein ordnungsgemäßes Verfahren und gleichen Schutz: Unternehmen haben das Recht auf ein ordnungsgemäßes Verfahren und gleichen Schutz in allen Gerichtsverfahren, wie im fünften und vierzehnten Verfassungszusatz dargelegt.
- Freedom of Speech: Sofern die Landesregierung dies nicht verbietet, hat ein Unternehmen das Recht auf freie Meinungsäußerung, genau wie ein Bürger. Dies ermöglicht es Unternehmen, ihre Meinung zu äußern und sich politisch zu engagieren.
- Kommunikation: Die Einbindung Ihres Unternehmens kann dazu beitragen, Glaubwürdigkeit bei potenziellen Kunden, Mitarbeitern, Lieferanten und Partnern aufzubauen. Ein Unternehmen mit „Inc.“ oder „LLC“ nach seinem Namen klingt für Außenstehende oft glaubwürdiger.
- unbegrenzte Lebensdauer: Das Leben eines Unternehmens hängt nicht von seinen Eigentümern ab. Selbst wenn ein Eigentümer das Unternehmen verlässt, stirbt oder verkauft, bleibt das Unternehmen bestehen und betreibt weiterhin Geschäfte.
- Übertragbarkeit des Eigentums: Das Eigentum an einem Unternehmen ist in der Regel leicht übertragbar, was eine reibungslose Übertragung der Eigentumsanteile ermöglicht.
- Altersvorsorge: Altersvorsorgefonds und qualifizierte Altersvorsorgepläne, wie etwa ein 401(k), können für ein Unternehmen schneller eingerichtet werden.
Die Nachteile einer Unternehmensgründung
Die Gründung einer Kapitalgesellschaft bringt mehrere Nachteile mit sich. Dazu gehören Folgendes:
- Mehr Papierkram: Als Unternehmen müssen Sie regelmäßig verschiedene Dokumente und Unterlagen einreichen, z. B. Satzung, Statuten, Unternehmensprotokolle und Unbedenklichkeitsbescheinigungen.
- Weitere Steuern müssen eingereicht werden: Unternehmen müssen separate Steuerformulare einreichen und persönliche Steuergutschriften können nicht auf dem Körperschaftssteuerformular geltend gemacht werden. Darüber hinaus können Geschäftsverluste nur auf das Unternehmen angerechnet werden und nicht bei der persönlichen Besteuerung helfen.
- Doppelbesteuerung (für C-Kapitalgesellschaften): C-Kapitalgesellschaften unterliegen der Doppelbesteuerung. Das Unternehmen zahlt auf Unternehmensebene Steuern auf seine Gewinne, und wenn Dividenden an Aktionäre ausgezahlt werden, werden diese als Einkommen behandelt und auf individueller Ebene erneut besteuert.
- Höhere Gebühren und Vorschriften: Die Gründung einer Kapitalgesellschaft ist oft mit höheren Gebühren verbunden als bei anderen Unternehmensformen. Anwälte verlangen möglicherweise mehr für die Gründung einer Kapitalgesellschaft, und Bundesstaaten erheben möglicherweise höhere jährliche Franchisegebühren für Kapitalgesellschaften. Darüber hinaus gibt es mehr staatliche und bundesstaatliche Unternehmensvorschriften und Aufsicht, was zu komplizierteren Steuererklärungen und -pflichten führt.
- Kontrollverlust: Bei der Gründung einer Kapitalgesellschaft teilt ein Vorstand die Kontrolle über das Unternehmen, anstatt es ausschließlich in den Händen eines einzelnen Eigentümers zu belassen. Dies führt zu einem Kontrollverlust für den Gründer oder Eigentümer des Unternehmens.
- Strenge Regeln und Formalitäten: Unternehmen müssen strenge Regeln und Formalitäten einhalten, z. B. die Ernennung eines Vorstands, die Abhaltung von Jahresversammlungen und die Einhaltung der korrekten Regeln für den Verkauf von Aktien. Die Nichteinhaltung dieser Regeln kann zum Verlust des guten Ansehens und zu möglichen rechtlichen Konsequenzen führen.
LLC vs. Corporation: Gründungsprozess und Anforderungen
LLCs und Unternehmen haben unterschiedliche Gründungsprozesse und Anforderungen für jeden Prozess.
LLC-Gründungsprozess
Die Gründung einer LLC oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung umfasst mehrere wichtige Schritte. Obwohl der genaue Prozess von Staat zu Staat leicht variieren kann, ist das allgemeine Verfahren im Wesentlichen in allen Staaten gleich. Hier sind die Schritte zur Gründung einer LLC:
Wählen Sie einen LLC-Namen
Der erste Schritt bei der Gründung einer LLC besteht darin, einen Namen für Ihr Unternehmen auszuwählen. Der Name sollte den Ausdruck „Gesellschaft mit beschränkter Haftung“ oder eine Variante enthalten und keine eingeschränkten oder verbotenen Begriffe enthalten, es sei denn, dies ist genehmigt. Sie können überprüfen, ob der von Ihnen gewählte Name diese Anforderungen erfüllt, indem Sie die LLC-Namensdatenbank Ihres Bundesstaates durchsuchen.
Besorgen Sie sich eine Kopie des LLC-Statutenformulars Ihres Staates
Um Ihre LLC als juristische Person zu gründen, müssen Sie ein Dokument, die Satzung, bei der staatlichen Behörde einreichen, die für die Geschäftsanträge zuständig ist. Dieses Dokument wird je nach Bundesstaat manchmal auch als „Certificate of Formation“ oder „Certificate of Organization“ bezeichnet.
Bereiten Sie die LLC-Satzung vor und archivieren Sie sie
Die Satzung erfordert in der Regel grundlegende Informationen wie Kontaktinformationen des registrierten Vertreters und in einigen Staaten die Unterschrift des Vertreters. Überprüfen Sie das Dokument sorgfältig, bevor Sie es in Ihrem Bundesstaat einreichen. Nach der Genehmigung erhalten Sie ein Zertifikat, aus dem hervorgeht, dass Ihre LLC offiziell registriert ist.
Veröffentlichen Sie eine öffentliche Bekanntmachung
Einige Staaten verlangen von LLCs, dass sie eine öffentliche Bekanntmachung über ihre Existenz in ihrer Lokalzeitung veröffentlichen, bevor sie die Satzung einreichen.
Erstellen Sie eine Betriebsvereinbarung
Eine Betriebsvereinbarung ist zwar nicht immer erforderlich, wird jedoch dringend empfohlen. Dieses Dokument beschreibt die internen Regeln für Ihre LLC, beschreibt die finanziellen, rechtlichen und Verwaltungsrechte aller Mitglieder und kann dazu beitragen, Streitigkeiten zwischen Mitgliedern zu vermeiden.
Erhalten Sie Geschäftslizenzen und Genehmigungen
Abhängig von der Art Ihres Unternehmens und dem Staat, in dem Sie tätig sind, müssen Sie möglicherweise zusätzliche Geschäftslizenzen und -genehmigungen einholen.
Entscheiden Sie sich für die LLC-Struktur
Es gibt mehrere LLC-Typen, darunter Einzel-LLCs, Mehr-Mitglieder-LLCs, L3C, Serien-LLCs, PLLCs und eingeschränkte LLCs. Die Wahl der LLC-Struktur hängt von der Art Ihres Unternehmens und der Art und Weise ab, wie Sie es betreiben möchten.
Halten Sie steuerliche und behördliche Anforderungen ein
Für Ihre LLC gelten möglicherweise zusätzliche steuerliche und behördliche Anforderungen, einschließlich der Beschaffung einer Employer Identification Number (EIN) vom IRS, der Registrierung für Umsatz- und Arbeitgebersteuern und der Sicherstellung, dass Ihre LLC ordnungsgemäß registriert, lizenziert und zur Geschäftstätigkeit in Ihrem Bundesstaat berechtigt ist .
So gründen Sie eine Gesellschaft
Die Gründung einer Kapitalgesellschaft umfasst mehrere Prozesse und Anforderungen, die je nach Staat, in dem Sie die Gesellschaft gründen möchten, unterschiedlich sind:
Wählen Sie einen Firmennamen
Der erste Schritt besteht darin, einen verfügbaren Firmennamen auszuwählen, der den Unternehmensregeln Ihres Staates entspricht. Stellen Sie daher unbedingt sicher, dass nicht bereits ein anderes Unternehmen den von Ihnen gewählten Namen verwendet.
Reichen Sie die Satzung ein
Als Nächstes müssen Sie formelle Unterlagen, üblicherweise „Satzung“ genannt, beim Außenminister des Staates einreichen, in dem Ihr Unternehmen gegründet wird. Die Satzung enthält in der Regel folgende Informationen:
- Firmenname
- Geschäftszweck
- Registrierter Agent
- Gründer
- Anzahl der genehmigten Aktien
Erstellen Sie eine Unternehmenssatzung
Unternehmenssatzungen sind die internen Regeln, die den täglichen Betrieb eines Unternehmens regeln. Sie legen die Rechte und Pflichten der Aktionäre, Direktoren und leitenden Angestellten fest und skizzieren die Funktionsweise des Unternehmens.
Ernennen Sie Unternehmensleiter und geben Sie Aktienzertifikate aus
Bevor Sie den Betrieb aufnehmen, müssen Sie die Direktoren des Unternehmens ernennen. Direktoren treffen grundlegende politische und finanzielle Entscheidungen für das Unternehmen und vertreten die Aktionäre des Unternehmens. Anschließend stellen Sie den Aktionären Aktienzertifikate aus.
Erhalten Sie die erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen
Abhängig von der Art Ihres Unternehmens benötigen Sie möglicherweise spezielle Lizenzen und Genehmigungen für den Betrieb.
Halten Sie die laufenden Unternehmensanforderungen ein
Sobald Ihr Unternehmen gegründet ist, gibt es fortlaufende Anforderungen wie die Ausgabe von Aktien, die Führung von Aufzeichnungen und Büchern, die Abhaltung von Vorstandssitzungen, die Führung von Sitzungsprotokollen, die Aufrechterhaltung der jährlichen Registrierung bei der Landesregierung und die Erfüllung von Lizenzanforderungen.
Ist eine LLC besser als eine Kapitalgesellschaft?
Eine LLC bietet im Vergleich zu Kapitalgesellschaften einen beschränkten Haftungsschutz, mehr Flexibilität bei der Verwaltung und mehr Steuerklassifizierungsmöglichkeiten. Mitglieder oder Manager können LLCs leiten, während Unternehmen eine strengere Struktur mit einem Vorstand und leitenden Angestellten haben. Abhängig von den Unternehmenszielen können sie als C-Corporations oder S-Corporations besteuert werden. LLCs können Eigentumsanteile unabhängig von deren finanziellen Beiträgen an ihre Mitglieder verteilen, was sie für Unternehmen, die externe Investoren suchen, attraktiver macht. Sie haben auch weniger Aufzeichnungs- und Berichtspflichten als Unternehmen mit standardisierten und starren Betriebsstrukturen. Insgesamt bieten LLCs im Vergleich zu Kapitalgesellschaften eine größere Flexibilität und einen geringeren Verwaltungsaufwand.
Was ist der größte Unterschied zwischen Corporation und LLC?
Der wichtigste Unterschied zwischen einer Kapitalgesellschaft und einer LLC liegt in der Eigentumsstruktur und der Besteuerung.
Eigentümerstruktur
Eine Kapitalgesellschaft ist im Besitz von Aktionären, die Aktien des Unternehmens halten. Aktionäre können Aktien übertragen, mehr kaufen oder Aktien verkaufen, um ihren Eigentumsanteil zu ändern. Eine LLC gehört einer oder mehreren Personen, die als Mitglieder bezeichnet werden. LLCs können Eigentumsanteile an Mitglieder verteilen, ohne Rücksicht auf deren finanzielle Beiträge zu nehmen. Das bedeutet, dass die Mitglieder auch bei unterschiedlichem Kapitaleinsatz die gleiche Gewinnbeteiligung erhalten.
LLC und Körperschaftssteuer
Unternehmen haben zwei Steueroptionen: C-Corporation und S-Corporation. Standardmäßig werden Kapitalgesellschaften als C-Kapitalgesellschaften besteuert, wobei die Körperschaft Körperschaftssteuern auf ihre Gewinne zahlt und die Anteilseigner außerdem persönliche Einkommenssteuern auf etwaige Ausschüttungen zahlen, die sie erhalten. S-Unternehmen hingegen zahlen keine Körperschaftssteuer. Stattdessen fließen die Gewinne des Unternehmens in die Steuererklärung der Aktionäre ein, und die Aktionäre zahlen auf ihren Anteil individuelle Steuern. Um sich für die S-Körperschaftsbesteuerung zu qualifizieren, muss die Körperschaft bestimmte Anforderungen erfüllen, beispielsweise 100 oder weniger Aktionäre.
LLCs haben mehr Steuerflexibilität. Einpersonen-LLCs werden als Einzelunternehmen besteuert, und Mehrpersonen-LLCs werden als Personengesellschaften besteuert. In beiden Fällen fließen die Gewinne des Unternehmens in die Steuererklärungen der Mitglieder ein, und die Mitglieder zahlen Einkommens- und Selbstständigkeitssteuern. Allerdings kann eine LLC auch als C-Corporation oder, sofern sie die Voraussetzungen erfüllt, als S-Corporation besteuert werden.
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Bibliographie
