Die Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode ist eine von zwei Buchhaltungspraktiken zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung. Der Cashflow kann mithilfe der Kapitalflussrechnung effizient verwaltet werden, einem wichtigen Finanzbericht, der zeigt, wie Geld ein Unternehmen verlässt und hineinfließt. Dieser Artikel behandelt anhand eines Beispiels die direkte vs. indirekte Kapitalflussrechnung.
Was ist die Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode?
Eine der beiden Möglichkeiten, eine Kapitalflussrechnung mit Rechnungslegung zu erstellen, ist die direkte Methode. Anstatt den operativen Teil von der periodengerechten Rechnungslegung auf eine Cash-Basis umzustellen, verwendet die direkte Methode der Kapitalflussrechnung die tatsächlichen Barein- und -abgänge aus dem Geschäft.
Eine Kapitalflussrechnung kann entweder nach der direkten oder nach der indirekten Rechnungsmethode erstellt werden. Anstelle der periodengerechten Rechnungslegung werden die tatsächlichen Cashflows aus der Geschäftstätigkeit des Unternehmens berücksichtigt. Bei der periodengerechten Rechnungslegung erkennt ein Unternehmen Einnahmen an, sobald sie erzielt werden, und nicht, wenn der Verbraucher tatsächlich bezahlt.
Anstatt den operativen Teil von der periodengerechten Rechnungslegung auf eine Cash-Basis umzustellen, verwendet die direkte Methode der Kapitalflussrechnung die tatsächlichen Geldzuflüsse und -abflüsse aus den Aktivitäten des Unternehmens.
Die Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode zeigt, wie viel Geld ein Unternehmen einnimmt und wie viel es über einen bestimmten Zeitraum ausgibt. Diese Methode sucht auch nach Änderungen bei Barzahlungen und -einnahmen aufgrund der Art und Weise, wie ein Unternehmen arbeitet. Es sagt einem Unternehmen, wie seine finanzielle Situation ist, was ihm hilft, Entscheidungen und Pläne für die Zukunft zu treffen.
Bareinnahmen, z. B. von Kunden, werden von Barzahlungen abgezogen. Dies erfolgt über die gesamte Rechnungsperiode am Beispiel der Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode. Die Berechnung des Netto-Cashflows aus Betriebsausgaben führte zu dieser Berechnung. Um die Nettoveränderung des Cashflows des Unternehmens für den Zeitraum zu berechnen, können Sie Investitions- und Finanzierungsaktivitäten nur nach dem Netto-Cashflow des Unternehmens aus der Geschäftstätigkeit hinzufügen.
Die direkte Methode verstehen
Das Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung sind die drei Hauptabschlüsse. Die Kapitalflussrechnung besteht ebenfalls aus drei Teilen: Cashflow aus der Geschäftstätigkeit, Cashflow aus Finanzierung und Cashflow aus Investitionen. Sie können die Kapitalflussrechnung auf zwei Arten erstellen: direkt oder indirekt. Unabhängig davon, ob Sie die indirekte oder die direkte Methode verwenden, der Cashflow aus Finanzierung und Investition ist derselbe.
Die indirekte Methode verwendet periodengerechte Rechnungslegung Daten und beginnt immer mit dem Nettogewinn der Gewinn- und Verlustrechnung. Um den Cashflow aus der Geschäftstätigkeit zu berechnen, addieren oder subtrahieren Sie den Nettogewinn von den Bewegungen in der Bilanz von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten. Die Abgrenzungsmethode unterscheidet sich von der Kassenbuchhaltung, bei der Finanztransaktionen dann gemeldet werden müssen, wenn der tatsächliche Geldzufluss oder -abfluss erfolgt.
Um den Cashflow aus der Geschäftstätigkeit zu berechnen, müssten Sie das Nettoeinkommen für Änderungen in den Aktiv- und Passivkonten in der Bilanz anpassen, indem Sie zum Nettoeinkommen addieren oder davon subtrahieren.
Lediglich der operative Cashflow kann mit der direkten Methode anders dargestellt werden. Bei der direkten Methode werden alle während des Tages getätigten Bareinnahmen und Barauszahlungen aufgelistet Abrechnungszeitraum. Um den gesamten Cashflow aus laufenden Projekten zu messen, ziehen Sie daher die Cashflows von den Cashflows ab und addieren Sie dann die Nettozahlungen aus Investitions- und Finanzierungsaktivitäten, um die Nettozahlungszunahme oder -abnahme des Geschäfts für diesen Zeitraum zu erhalten.
Ein Beispiel für eine Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode
Im Folgenden finden Sie einige Beispiele für die direkte Methode für die Kapitalflussrechnung im Betriebsabschnitt:
- Zahlung von Gehältern an Mitarbeiter
- Dividenden u Zinsertrag
- Zahlung an Verkäufer und Lieferanten
- Zahlung von Kunden
- Einkommenssteuer und Zinszahlungen
Diese Methode der Auflistung von Details gibt dem Empfänger eines Jahresabschlusses einen genaueren Überblick darüber, wo die Barmittel eines Unternehmens ein- und ausgehen. Aus diesem Grund rät das Financial Accounting Standards Board (FASB) Unternehmen, den direkten Ansatz zu verwenden.
Der direkte Prozess der Kapitalflussrechnung erfasst trotz seiner Nachteile die direkten Quellen von Geldeingängen und -zahlungen, was für Investoren und Gläubiger nützlich sein kann.
Indirekte Methode vs. Cashflow der direkten Methode
Cashflows aus operativen Transaktionen, Cashflows aus Investitionstätigkeit und Cashflows aus Finanzierungstätigkeiten sind alle in einer Kapitalflussrechnung enthalten. Der Gesamtbetrag der aus der Geschäftstätigkeit über direkte und indirekte Mittel erhaltenen Zahlungsmittel ist im Wesentlichen gleich. Die direkte Methode stellt im Wesentlichen die tatsächlichen Zahlungsmittelzu- und -abflüsse auf Zahlungsmittelbasis als Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit dar. Ganz anders die indirekte Methode, die vom kumulierten Nettoeinkommen einer Person ausgeht. Sowohl indirekte als auch direkte Cashflow-Methoden sind anwendbar, um die Investitions- und Finanzierungsteile der Aufstellung zu messen.
Eine Menge Buchhalter bevorzugen jedoch die betrügerische Strategie. Denn die Verwendung von Informationen aus Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz erleichtert die Erstellung. Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz werden diese Zahlen enthalten, da die Mehrheit der Unternehmen periodengerechte Rechnungslegung anwenden. Die direkte Methode bietet ein besseres Bild der Geldflüsse in und aus der Organisation. Daher die Financial Accounting Standards Board (FASB) rät Unternehmen, es zu nutzen. Auch wenn Sie sich für den geraden Weg entscheiden, ist es wichtig, Bilanz und Kapitalflussrechnung aufeinander abzustimmen.
Am gebräuchlichsten ist die indirekte Methode zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung. Das liegt daran, dass sich die meisten Unternehmen auf der ganzen Welt daran halten internationale Buchhaltungsstandards und GAAP (allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze). Es schreibt die Verwendung von Abgrenzungs- statt Kassenbuchhaltungsmethoden vor. Werfen wir einen Blick auf die indirekte Cashflow-Methode unten.
Was ist die indirekte Cashflow-Methode?
Die indirekte Cashflow-Methode beginnt mit dem Nettogewinn des Unternehmens, den Sie der Gewinn- und Verlustrechnung entnehmen können, und addiert die Abschreibungen hinzu. Dann führen Sie in der Bilanz die Änderungen der kurzfristigen Verbindlichkeiten, des Umlaufvermögens und anderer Quellen (wie nicht operative Verluste oder Gewinne aus langfristigen Vermögenswerten) auf.
Denken Sie daran, dass eine Gewinn- und Verlustrechnung nicht perfekt ist, daher müssen Sie Änderungen vornehmen, um Dinge wie Zinsen und Einnahmen vor Steuern zu berücksichtigen. Um den Cashflow für die Betriebsausgaben des Unternehmens zu ermitteln, müssen Sie auch Dinge wie Verbindlichkeiten, Forderungen, Vorräte, Abschreibungen und bereits bezahlte Ausgaben berücksichtigen.
Vor- und Nachteile des Cashflows nach der direkten Methode
Die Vor- und Nachteile der direkten Cashflow-Methode sind wie folgt:
Vorteile Direkter Cashflow
Obwohl es verschiedene Möglichkeiten gibt, Berechnungen durchzuführen, ist eine Methode einer anderen nicht immer überlegen. Jedes Unternehmen verwendet jedoch das, was am besten zu ihm passt. Die Vorteile der Anwendung der direkten Cashflow-Strategie sind wie folgt:
#1. Transparenz
Gläubiger und Anleger können die direkten Quellen von Barzahlungen und -eingängen, die von der direkten Cashflow-Methode gemeldet werden, als nützlich erachten.
#2. Einfach zu verstehen
Die direkte Cashflow-Methode unterteilt die Transaktionen eines Unternehmens in zwei Kategorien: negativ, was Geldabflüsse wie Mitarbeitergehälter und Mietzahlungen umfasst; und positiv, was Cashflows wie erhaltene Forderungen und von Kunden eingezogene Barmittel umfasst. Daher ist die direkte Cashflow-Methode am einfachsten zu verstehen und zu lesen. Die direkte Cashflow-Methode und ein Kontoauszug sind sich in dieser Hinsicht sehr ähnlich
#3. Genauigkeit
Eine zuverlässigere Methode zur Verfolgung von Cashflows ist die Erstellung von Finanzberichten mit Echtzeitdaten.
Nachteile Direkter Cashflow
Obwohl sich einige Unternehmen für den direkten Cashflow-Ansatz entscheiden, stellen andere fest, dass er nicht ihren Anforderungen entspricht Buchhaltung. Die Verwendung der direkten Cashflow-Methode hat einige Nachteile, wie zum Beispiel:
#1. Zeit und Mühe
Sie müssen jede einzelne Quittung und Zahlung, die Sie tätigen, mit dem direkten Cashflow-Ansatz auflisten, was viel Zeit und Arbeit in Anspruch nehmen kann.
#2. FASB-Spezifikationen
Ein Unternehmen, das die Cashflow-Methode anwendet, muss dem FASB gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsstandards (GAAP) seine Überleitung des Nettogewinns zum Cashflow aus dem operativen Geschäft offenlegen.
Die Richtigkeit der Geschäftstätigkeit wird durch den Überleitungsbericht bestätigt. Der Bericht enthält Anpassungen für nicht zahlungswirksame Transaktionen, Änderungen der Bilanzkonten und Nettogewinne. Buchhalter wählen diese Methode weniger, da sie mehr Arbeit in den Berichts- und Buchhaltungsprozessen erfordert.
Zusammenfassung
Das Financial Accounting Standards Board (FASB) bevorzugt die direkte Methode, da sie ein besseres Bild davon vermittelt, wie Bargeld durch ein Unternehmen fließt. Dies geschieht, indem Bareinnahmen und Barzahlungen in zwei Hauptgruppen eingeteilt werden. Die Kapitalflussrechnung ist viel detaillierter und benutzerfreundlicher, da diese Transaktionen zusammengefasst sind.
FAQs
Was ist direkte Methode mit Beispiel?
Bei der direkten Methode werden die wichtigsten Geldeinnahmen und -zahlungen in den Kapitalflussrechnungen aufgeführt. Kunden, Provisionen und Mieter melden üblicherweise Geldeingänge. Inventar, Löhne, Zinsen, Miete und Steuern sind gängige Barzahlungen.
Warum die indirekte Cashflow-Methode verwenden?
Die indirekte Cashflow-Methode ist einfacher anzuwenden, da sie nicht so viele Informationen benötigt wie die direkte Cashflow-Methode.
Was ist das Accrual-Konzept und wie funktioniert es?
Das Prinzip der periodengerechten Rechnungslegung, auch Periodenrechnung genannt, ist eine Rechnungslegungsmethode, die die Bilanzierung finanzieller Komponenten eines Unternehmens zum Zeitpunkt ihres Auftretens festlegt
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