يعد إنشاء خطة عقارية خطوة حاسمة في إدارة الأصول. هذا مهم بشكل خاص إذا كنت متزوجًا وتعتزم ترك ممتلكات لزوجك / زوجتك. اعتمادًا على أهدافك المالية ، قد تكون الثقة الالتفافية مفيدة للتخطيط العقاري الخاص بك.
ما هو Bypass Trust؟
تم تصميم ائتمان تجاوز الضرائب ، المعروف أيضًا باسم الإعفاء أو ائتمان A / B ، لتقليل تركة الزوجين أو القضاء عليها المسؤولية الضريبية. وعادة ما يتم إعداده باعتباره ائتمانًا غير قابل للنقض. هذا يعني أنه لا يمكن تغييرها أو إبطالها دون موافقة متلقي الثقة. وهي تمتلك ممتلكات الزوج الأول المتوفى. ومع ذلك ، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة يحتفظ بحق الوصول إلى الصناديق الاستئمانية. يمكنهم ، على سبيل المثال ، استخدام دخل الثقة والمبلغ الرئيسي لدفع النفقات الطبية.
يجوز لأي شخص نقل ممتلكاته إلى زوجته دون دفع ضرائب على ممتلكات محددة في حالة الوفاة. ومع ذلك ، إذا مات الزوج الثاني وترك التركة للأطفال ، فإن أي أصول تزيد عن حد الإعفاء البالغ 11.58 مليون دولار تخضع للضريبة بمعدلات تصل إلى 40٪. وهذا يعني أن الوالد الوحيد يجب ألا يترك أصولًا لأطفاله تزيد قيمتها عن 11.58 مليون دولار إذا لم يرغب في فرض ضرائب على الأصول. لدى المتزوجين حد قدره 23.56 مليون دولار.
كيف يعمل تجاوز الثقة؟
افترض أن ممتلكات الزوجين تساوي أكثر من الإعفاء من ضريبة العقارات الفيدرالية. يسمح الخصم الزوجي ، الذي يسمح بنقل الأصول معفاة من الضرائب بين الزوجين ، بتمرير تركة الزوج المتوفى إلى الزوج الباقي على قيد الحياة دون دفع أي ضريبة عقارية.
ومع ذلك ، قد تصبح الضرائب العقارية مستحقة بعد وفاة الزوج الثاني. بدون خطة عقارية مناسبة ، فإن ميراث الزوج الباقي على قيد الحياة سيشمل بالتأكيد جميع الزوج المتوفى ، وربما يتجاوز الإعفاء الضريبي للعقار. سيؤدي هذا في النهاية إلى تقليل مقدار الأموال المتبقية للمستفيدين في المستقبل ، وعلى الأرجح أطفالهم.
يمكنك تجنب الضرائب العقارية عن طريق تحويل أصولك إلى صندوق استئماني جانبي. لذلك ، عندما تتوفى زوجتك ، يتم تخصيص أصول الأمانة للمستفيدين النهائيين.
يمكنك تقسيم الأصول الخاصة بك بين مؤسستين باستخدام صندوق الثقة الجانبي للحفاظ على قيمها أقل من الإعفاء الضريبي الفيدرالي. نظرًا لأنها تتكون من علامتي ثقة مختلفتين - A و B - تُعرف الثقة الالتفافية أيضًا باسم ثقة AB.
الثقة
نظرًا لأنه يحتفظ بأصول لاستخدام الزوج الباقي على قيد الحياة ، يُعرف "الثقة" أيضًا باسم الثقة الزوجية أو ثقة الناجين. غالبًا ما تكون الثقة قابلة للإلغاء ، حيث يعمل الزوج الباقي على قيد الحياة كوصي ولديه سلطة تعديله وكذلك استخدام الأصول وإنفاقها على النحو الذي يراه مناسبًا.
الثقة ب
"B Trust" عبارة عن ائتمان غير قابل للإلغاء يحتفظ بجميع الأصول الأخرى حتى الإعفاء الضريبي للعقار ، وهذا هو السبب في أنها تُعرف أيضًا باسم ائتمان مأوى الائتمان أو ثقة المتوفى.
إذا كان الزوجان يخططان اليوم ، فيجب أن يكون لدى B Trust أصولًا تقل قيمتها عن 12.06 مليون دولار. عادةً ما يكون المستفيدون النهائيون من صندوق الالتفاف هو ورثة الزوجين المستقبليين ، مثل أطفالهم. ومع ذلك ، قد يُسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بتلقي دخل ائتماني غير مكتسب.
عندما يتوفى الزوج الثاني ، فإن الأصول الموجودة في صندوق الائتمان الجانبي لا تخضع لإثبات صحة الوصايا وتحويلها مباشرة إلى المستفيدين النهائيين. وهم معفون من الضرائب العقارية لأن الثقة "ب" غير قابلة للإلغاء. لا يمكن تغييرها أو إنهاؤها إلا في ظل شروط محددة ينص عليها قانون الولاية. الصندوق الاستئماني يمتلك الأصول التي لا تخص أي فرد.
يجب عليك استشارة أحد متخصصي التخطيط العقاري لكتابة شروط أداة الثقة حيث يجب أن تحتوي على لغة محددة لتعمل بشكل قانوني كصندوق تجاوز بموجب قواعد ضريبة مصلحة الضرائب الأمريكية.
هل يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة أن يكون وصيًا على الثقة الالتفافية؟
يجوز للزوج الباقي على قيد الحياة ، وفي كثير من الأحيان ، أن يعمل كوصي على الثقة B الخاصة بالثقة الالتفافية. تذكر أنه بصفتك وصيًا ، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة لا يمتلك أصول الثقة ولا يمكنه استخدامها لتحقيق مكاسب شخصية. لم يتم الإبلاغ عن خاصية الثقة الالتفافية في الإقرار الضريبي للزوج على قيد الحياة. سيقومون بتقديم ضرائب تجاوز الثقة بشكل منفصل بصفتهم الوصي.
امتثالًا لقانون ضريبة IRS ، قد يُسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بتلقي دخل الثقة الالتفافي من استخدامه لتغطية نفقات محددة - الصحة والتعليم والصيانة والدعم. تعتبر الأموال من هذا التوزيع دخلاً ويجب الإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي.
من يستفيد من الثقة الالتفافية؟
إذا لم تكن مهتمًا بدفع ضرائب العقارات ، فأنت لست بحاجة إلى ثقة جانبية. من الصعب تجاوز الإعفاء الضريبي على العقارات ، والذي تم تعيينه مرتفعًا بموجب قانون الضرائب الحالي.
علاوة على ذلك ، نص إصلاح ضريبي آخر تم إقراره في عام 2012 على إمكانية النقل ، مما يعني أنه يمكن للأزواج تجميع إعفاءاتهم الفيدرالية معًا (ما يصل إلى إجمالي 24.12 مليون دولار في عام 2022) ، مطروحًا منه أي جزء من الإعفاء المستخدم خلال حياة الزوج المتوفى.
ومع ذلك ، فإن القانون مفتوح للتغيير - تنتهي صلاحية مبلغ الإعفاء بعد عام 2025 ما لم يتخذ الكونجرس إجراءً إضافيًا. لا يزال بإمكان الثقة الالتفافية توفير مزايا أخرى من الثقة غير القابلة للإلغاء ، مثل حماية الأصول. إذا كان لديك أنت أو زوجتك أطفال من زواج سابق ، فيمكن أن تساعد الثقة الالتفافية في ضمان توزيع الميراث على المستفيدين الذين تختارهم. (على سبيل المثال ، قد ترغب في توزيع الأصول على طفلك بدلاً من ابن الزوج أو الزوجة الباقية على قيد الحياة أو شريك جديد.)
مزايا تجاوز الثقة
عادةً ما ينشئ الأزواج صندوقًا جانبيًا للأسباب التالية:
- لتجنب هدر الإعفاءات الضريبية العقارية. هذا نهج شرعي لتقليل أو إلغاء التزام ضرائب الميراث الخاصة بسفلك ؛ لماذا لا تستفيد منه؟
- من أجل تجنب الوصايا
- لتسوية الديون وتوزيع الأصول على الورثة.
- للتأكد من أنه إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة أو اتبع خطة ملكية مختلفة للممتلكات في الصندوق الاستئماني أ ، يتم توزيع تلك الموجودة في الصندوق الاستئماني B وفقًا لرغبات المتوفى.
لماذا يجب عليك استخدام الثقة الالتفافية في التخطيط العقاري؟
بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين لديهم أصول كبيرة ، يمكن للائتمان الالتفافي أن يقلل الضرائب العقارية الفيدرالية (والولائية).
الأصول التي تصل إلى مبلغ الإعفاء السنوي لا تخضع لضريبة العقارات الفيدرالية مع العائلة أو جزء B من الثقة. الحد الأقصى لعام 2019 هو 11.4 مليون دولار ، والذي يتضاعف إلى 22.8 مليون دولار للمتزوجين. إذا كانت الأصول في ثقة العائلة لا تتجاوز هذا المبلغ ، فلن تخضع لضريبة العقارات الفيدرالية.
أصول الزوج الباقي على قيد الحياة بموجب ائتمان الزوجية لا تخضع لضريبة العقارات الفيدرالية أو الحكومية. يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة أيضًا تزويد ورثته أو ورثتها بمزايا المأوى الضريبي والائتماني. يمكن للائتمانات الثانوية الاحتفاظ بأصول لصالح الأبناء أو الأحفاد.
علاوة على ذلك ، فإن الأصول المحتفظ بها في صندوق الثقة الالتفافي تسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بتجنب الوصية. هذا هو الإجراء القانوني الذي ينظمه نظام المحاكم لحصر أصول المتوفى. كما يسدد الديون ويوزع الأصول على الورثة. لا ينطبق الوصايا على الأصول المحفوظة في تجاوز أو أي نوع آخر من الثقة.
الأصول الخاصة بتمويل الصندوق الاستئماني الالتفافي
يمكن تمويل الثقة الالتفافية عن طريق أي أصل مملوك للعقار تقريبًا. بالعمل معًا ، يختار الزوج الباقي على قيد الحياة ومحاميه الأصول التي يجب وضعها في الصندوق الاستئماني في وقت الوفاة الأولى لتحقيق النتائج الضريبية المثلى. بعض أفضل الأصول لتمويل ائتمان الالتفافية هي النقد ، التأمين على الحياة، وهي جزء مخصوم في شركة ، وتزيد من قيمة الأسهم بسرعة. الأصول الأخرى ، مثل الجيش الجمهوري الايرلندي ، وعقود التقسيط ، السندات الإلكترونية، والمعاشات ، أقل فعالية لأن المستفيد يجب أن يدفع ضرائب الدخل على الأموال الواردة من تلك الأصول لأن المتوفى لم يدفع ضرائب الدخل على تلك الأصول.
العيوب المحتملة من تجاوز الثقة
يمكن أن يكون إنشاء الثقة الجانبية مكلفًا ويستغرق وقتًا طويلاً. عادة ما يكون مطلوبًا محاميًا للتخطيط العقاري متخصصًا في هذا النوع من الثقة. إذا لم يكن لديك الكثير من الأصول ، فقد لا تستحق مزايا ضريبة العقارات تكلفة إنشاء الثقة.
يجب أيضًا الحفاظ على هذه الثقة على أساس مستمر. ونتيجة لذلك ، يكون الزوج الباقي على قيد الحياة مسؤولاً عن إدارة أصول الأمانة وتتبع كيفية إنفاقها. إذا كان الزوج أكبر سنًا ، فيمكنه تعيين شخص آخر ليكون وصيًا. لأن الوصي يحق له الحصول على رسوم مقابل خدماتهم ، فإن هذا يزيد من تكلفة الثقة.
لا يمنح التجاوز أو الثقة B للزوج الباقي على قيد الحياة السيطرة الكاملة على أصول الصندوق غير القابلة للإلغاء. قد تكون هناك قيود على مقدار الأموال التي يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة الحصول عليها من الصندوق الاستئماني. يجب على المخططين التأكد من ترك أصول كافية خارج الصندوق B لتوفير الدعم المالي للأزواج الباقين على قيد الحياة.
الثقة الالتفافية لا تضمن أيضًا الإعفاء من ضريبة العقارات الحكومية. اعتمادًا على لوائح ولايتك ، قد تظل أنت أو زوجك مدينًا بضريبة العقارات على مستوى الولاية على الأصول المستلمة عند وفاة أي منكما. في غضون ذلك ، يمكن تعديل تشريعات الضرائب العقارية الفيدرالية. إذا تم تطبيق قيود الإعفاء الضريبي المنخفض على العقارات ، فقد يتم تقييد أو إلغاء المزايا الضريبية للعقارات الكبرى.
ما هو الفرق بين الثقة الزوجية والثقة الالتفافية؟
يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة عادة الوصول إلى كل من الدخل والرصيد الأساسي للثقة الزوجية. يمكن استخدام مبدأ الثقة الالتفافية لتغطية نفقات الزوج على قيد الحياة مثل الصحة والدعم. ومع ذلك ، فإنه لا يمكن الوصول إليه عادة للزوج الباقي على قيد الحياة.
أمور أخرى للنظر
يجب وضع الأصول ذات القيمة الأعلى في صندوق B ، حيث سيتم تقييمها من تاريخ وفاة الزوج الأول ولكن لن يتم فرض ضرائب عليها حتى وفاة الزوج الثاني. المنطق هنا هو أن الأصل سيستمر في الارتفاع.
أخيرًا ، يجب على الوصي تقييم القيمة السوقية العادلة من أصول الأمانة اعتبارًا من تاريخ وفاة الزوج الأول. قد يكون هذا غير مريح نظرًا للقيم المتقلبة للأسهم والعقارات والصناديق والأصول الأخرى.
كيف يتم تنفيذ تجاوز الثقة؟
عندما يتوفى أحد الزوجين ، فإن صندوق الائتمان الجانبي ، المعروف أيضًا باسم ائتمان AB ، يمكّن الأزواج المتزوجين من تجنب الضرائب العقارية على أصول معينة. عندما يتوفى أحد الزوجين ، يتم تقسيم أصول التركة بين المؤسستين. الثقة الزوجية ، أو الثقة "أ" ، هي العنصر الأول. النوع الثاني هو الثقة الالتفافية أو العائلية أو "ب".
ما الذي يميز ثقة الناجي عن الثقة الالتفافية؟
تتدفق الأصول بموجب Bypass Trust إلى المستفيدين النهائيين بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة (وهم عادةً أطفال الزوج الأول الذي يموت). من ناحية أخرى ، غالبًا ما يكون صندوق الثقة قابلاً للإلغاء. يتم الاحتفاظ بجزء الزوج الباقي من التركة في صندوق Survivor's Trust.
ما الذي يميز تجاوز الثقة عن الثقة الزوجية؟
عادة ما يكون للزوج الباقي حق الوصول إلى كل من رأس المال والدخل بموجب ائتمان الزواج. على الرغم من أن الزوج الباقي على قيد الحياة لا يمكنه عادةً الوصول إلى مبدأ الثقة الالتفافية ، إلا أنه يمكن استخدامه لتغطية تكاليف مثل الدعم والرعاية الصحية.
هل يتطلب صندوق ائتمان حسابًا مصرفيًا حتى يعمل؟
على الرغم من أن امتلاك حساب مصرفي ائتماني ليس شرطًا أساسيًا لإنشاء ائتمان حقيقي ، إلا أن غيابه قد يشير إلى أنه لم يكن هناك أبدًا أي غرض لتأسيس الثقة في المقام الأول.
وفي الختام
إذا كان لديك وزوجك ثقة جانبية ، اسأل نفسك عما إذا كنت في حاجة إليها حقًا. احصل على إرشادات الخبراء من شخص مطلع على القواعد الضريبية بالإضافة إلى ظروفك المالية الحالية. نظرًا للشكوك المحيطة بالتشريعات الفدرالية للضرائب العقارية ، قد تختار الحفاظ على الثقة في حالة تخفيض الإعفاء الضريبي على العقارات مرة أخرى ، وتواجه التزامًا ضريبيًا وطنيًا. بدلاً من ذلك ، يمكنك تضمين بند "إخلاء المسؤولية" في الصندوق الاستئماني الذي يسمح للزوج الباقي على قيد الحياة باختيار ما إذا كان سيستخدم أو لا يستخدم أحكام توفير الضرائب المعقدة للصندوق الاستئماني.
تحدد قيمة عقارك بشكل أساسي أهمية الثقة الالتفافية في خطة عقارك. يعتمد ذلك أيضًا على مقدار الضريبة العقارية التي تريد أن يدفعها ورثتك أو زوجك عند وفاتك.
إذا تم تخفيض الإعفاءات الضريبية العقارية ، فقد تحتاج إلى تجاوز الثقة. من ناحية أخرى ، قد تكون الثقة الالتفافية أقل فاعلية إذا لم يكن لديك الكثير.
الأسئلة الشائعة حول تجاوز الثقة
من هم المستفيدون من الثقة الالتفافية؟
إذا كان الزوجان يخططان اليوم ، فيجب أن يكون لدى B Trust أصولًا تقل قيمتها عن 12.06 مليون دولار. المستفيدون النهائيون من صندوق الالتفاف هم ورثة الزوجين المستقبليين ، مثل أطفالهم. ومع ذلك ، قد يُسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بتلقي دخل ائتماني غير مكتسب.
ما هو الفرق بين الثقة الالتفافية وثقة الناجين؟
عندما يتوفى الزوج الباقي على قيد الحياة ، يتم توزيع الأصول في Bypass Trust على المستفيدين النهائيين (وهم عادةً أطفال الزوج الأول الذي يموت). على النقيض من ذلك ، فإن صندوق الثقة غالبًا ما يكون قابلاً للإلغاء. صندوق Survivor's Trust هو حصة التركة للزوج الباقي على قيد الحياة.
هل يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة تغيير تجاوز الثقة؟
على الرغم من حقيقة أن Bypass Trust غير قابل للإلغاء عادةً ، إلا أنه يمكن تعديله خلال حياة الزوج الباقي على قيد الحياة. لتحقيق ذلك ، يجب على جميع المستفيدين الموافقة على التعديلات.
