عندما يزودك صاحب العمل بحقوق الملكية كجزء من حزمة المكافآت الخاصة بك ، فإنك تحصل على جزء من ملكية الشركة. ومع ذلك ، غالبًا ما يجب أن تكون الأسهم الخاصة بك مستحقة أولاً ، مما يعني أنه يجب عليك عادةً العمل في الشركة لفترة من الوقت إذا كنت تريد أن تصبح مالكًا. تُعرف هذه الفترة الزمنية بفترة الاستحقاق. هنا ، سنحدد فترة الاستحقاق ونوضح كيفية عمل الاستحقاق للأسهم وخطط ESOP و 401 (k).
ما هي فترة استحقاق الملكية؟
فترة الاستحقاق هي مقدار الوقت الذي يجب أن يعمل فيه الموظف لدى صاحب عمل قبل أن يتمكن من الحصول على خيارات أسهم الموظفين أو حصص أسهم الشركة أو مساهمات صاحب العمل في خطة التقاعد الممنوحة من الضرائب. تتوافر فترات استحقاق الملكية في مجموعة من الأطوال. تحد القوانين الحكومية من مدفوعات التقاعد ، على الرغم من أن فترات منح الأسهم والخيارات يتم التفاوض عليها عادة بين الشركة والموظف.
أساسيات مدد الاستحقاق
يجوز لأصحاب العمل تزويد الموظفين بأسهم من أسهم الشركة أو خيارات الأسهم لشراء الأسهم كجزء من رواتبهم. هذه محاولة لمنح الموظفين إحساسًا بالملكية في الشركة وحثهم على البقاء مع الشركة بدلاً من الانتقال إلى صاحب عمل آخر. لا يحصل الموظفون عادةً على الملكية الكاملة لتلك الأسهم فور بدء العمل. فترة الاستحقاق هي الفترة الزمنية التي يجب أن تنقضي قبل أن يحصلوا على الملكية الكاملة.
كما تؤخذ فترات استحقاق استحقاق الملكية في الاعتبار في برامج التقاعد. قد لا يمتلك الموظفون على الفور مساهمات صاحب العمل في هذه المخططات. بدلاً من ذلك ، سيتم الحصول عليها خلال فترة زمنية. إذا غادر الموظف أو تم إنهاء خدمته قبل فترة الاستحقاق ، سواء بالنسبة للخيارات والمنح أو مساهمات تقاعد الشركة ، يفقد الموظف عمومًا فرصة امتلاك أي مزايا لم يتم منحها.
يتم توضيح تفاصيل كيفية منح امتيازات الموظف مثل خيارات الأسهم والأسهم في عقد العمل الموقع من قبل الموظف عند قبوله للمنصب. سيتم تحديد استحقاق مساهمات التقاعد في ملخص خطة التقاعد ، والذي يمكن الحصول عليه من مسؤول الخطة أو قسم الموارد البشرية.
يجب على أصحاب العمل اتباع عدد من المعايير عندما يتعلق الأمر باستحقاق خطط التقاعد. يحدد قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ولوائح دائرة الإيرادات الداخلية طول فترات الاستحقاق التي يمكن استخدامها. اعتمادًا على نوع الخطة وصاحب العمل ، يمكن أن تتراوح أوقات الاستحقاق من فوري إلى سبع سنوات.
أنواع فترة استحقاق الملكية
أبسط مصطلح للاستحقاق هو فوري أو صفر ؛ أي إصدار للأسهم أو الخيارات أو مساهمات صاحب العمل في خطط التقاعد مملوكة على الفور للموظف. في ظل قيود معينة ، يتمتع صاحب العمل بسلطة الاستحقاق الفوري. يجب منح أنواع معينة من مساهمات التقاعد على الفور. على سبيل المثال ، مساهمات خطة التقاعد المقتطعة طواعية من راتب الموظف تُمنح دائمًا على الفور بنسبة 100٪. المساهمات التي قدمها أرباب العمل لخطط SEP IRA و IRA تُمنح بالمثل على الفور.
قد يكون للأنواع الأخرى من خطط التقاعد المحددة المساهمة المؤهلة ، مثل خطط المشاركة في الأرباح و 401 (ك) ، استحقاق فوري أو لا يكون ، ولكن عادةً ما يكون لها وقت استحقاق. هناك نوعان أساسيان من جداول الاستحقاق للأسهم والخيارات ، بالإضافة إلى مساهمات التقاعد: الاستحقاق المتدرج والاستحقاق المتدرج.
كليف فيستينج
يعني استحقاق كليف أنه بعد فترة زمنية معينة ، يمتلك الموظف 100٪ من المزايا. يمكن أن تكون هذه الفترة الزمنية أقل من عام أو قد تمتد لسنوات عديدة. تحظر إرشادات IRS الخاصة بخطط التقاعد على الشركات مطالبة الموظفين بالانتظار لأكثر من ثلاث سنوات للحصول على ملكية مساهمات صاحب العمل في الخطة. تختلف القواعد الخاصة بخطط المنافع المحددة ، مثل خطط المعاشات التقاعدية. يمكن أن تستخدم هذه البرامج جدول استحقاق فوري أو فترة استحقاق تصل إلى سبع سنوات. الأمر متروك لصاحب العمل والموظف لتحديد فترة استحقاق مقبولة عندما لا يتم تضمين الأسهم والخيارات كجزء من حزمة التقاعد. قد يكون هذا لمدة أقل من عام أو عدة سنوات.
استحقاق ملكية متدرج
يكتسب الموظفون الملكية على مراحل مع استحقاق متدرج. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن تستحق 20٪ من مساهمات صاحب العمل بعد عام واحد ، و 40٪ بعد ثلاث سنوات ، و 60٪ بعد أربع سنوات ، و 80٪ بعد خمس سنوات ، و 100٪ بعد ست سنوات من العمل لخطط التقاعد المحددة المساهمة. يمكن لأصحاب العمل جعل المزايا تستحق في وقت أقرب ، لكن لا يمكنهم جعل الموظفين ينتظرون لفترة أطول. غالبًا ما تكون المدد المتفق عليها من قبل صاحب العمل والموظف للاستحقاق المتدرج للأسهم والخيارات مماثلة لجداول الاستحقاق المتدرجة لخطة التقاعد.
جداول استحقاق الأسهم لخيارات الأسهم
يمكن لصاحب العمل توفير خيارات الأسهم للموظفين بموجب خطة خيارات الأسهم ، والتي تمنحهم الحق في شراء أسهم الشركة بسعر محدد مسبقًا بغض النظر عن القيمة السوقية الحالية للسهم. يأمل الموظف أن يرتفع سعر سوق الأسهم فوق السعر المحدد مسبقًا قبل ممارسة الخيار ، مما يتيح له / لها الفرصة للربح.
عادةً ما يكون لمخططات خيارات الأسهم إما فترة منح متدرجة أو فترة استحقاق منحدر. تسمح خطة المنحدر للموظف بممارسة جميع خيارات الأسهم الخاصة به في نفس التاريخ. يُسمح للموظفين بموجب خطة متدرجة فقط بممارسة جزء من خياراتهم في كل مرة. قد يكون لكل خيار من خيارات الأسهم فترة استحقاق فريدة.
يجب على الموظفين الذين تم منحهم خيارات على 100 سهم مع فترة استحقاق مدتها خمس سنوات ، على سبيل المثال ، العمل في الشركة لمدة خمس سنوات أخرى قبل ممارسة أي من خيارات شراء الأسهم. في خطة مدرجة لمدة خمس سنوات ، قد يكونون مؤهلين لشراء 20 سهمًا سنويًا حتى الوصول إلى 100 سهم في السنة الخامسة.
نظرًا لأن معظم خيارات الأسهم ليست جزءًا من خطة التقاعد ، فإن جداول استحقاقها لا تخضع لنفس المعايير الفيدرالية التي تنظم المساهمات المطابقة.
ماذا تعني كلمة Vested في سياق 401 (k)؟
إليك فكرة أساسية يجب أن يفهمها المشاركون في خطة 401 (ك). بينما تمتلك دائمًا الأموال التي تساهم بها من راتبك الخاص ، فإنك عادة لا تمتلك على الفور مساهمة صاحب العمل المطابقة.
يشير استحقاق ملكية الأسهم إلى العملية التي تصبح مساهمات صاحب العمل من خلالها مساهماتك القانونية. تقدم بعض الشركات استحقاقًا فوريًا ، مما يعني أنك ستمتلك دائمًا رصيدك 401 (ك) بالكامل. ومع ذلك ، هذا ليس هو القاعدة. تمنح معظم برامج 401 (ك) مساهمات صاحب العمل بمرور الوقت.
جداول استحقاق خطط 401 (ك)
يتحكم الموظفون بنسبة 100٪ من أموالهم 401 (ك) في جميع الأوقات ، بما في ذلك مساهمات صاحب العمل. هذا ، مع ذلك ، ليس سائدًا بشكل خاص. يختار معظم أصحاب العمل أحد خياري الاستحقاق البديلين المذكورين أدناه.
استحقاق ملكية متدرج
يعني جدول الاستحقاق المتدرج أن نسبة معينة من مساهمات صاحب العمل 401 (ك) تستحق كل عام على مدى فترة زمنية محددة مسبقًا حتى يتم منحك بالكامل (100٪) لحسابك.
إذا كانت الشركة تستخدم جدول استحقاق متدرج ، فيجب أن تحصل على 20٪ على الأقل من مساهمات صاحب العمل بعد عامين و 20٪ أخرى سنويًا بعد ذلك. يمكن أن تستمر خطة الاستحقاق المتدرجة لمدة تصل إلى ست سنوات ، وبعد ذلك يتم منح الموظفين بالكامل.
افترض أن صاحب العمل يتبع جدول الاستحقاق المتدرج المعتاد ، وفي نهاية السنة الثالثة ، يمكن أن تُنسب 10,000 دولار من قيمة 401 (ك) إلى مساهمات صاحب العمل. ستمتلك بشكل قانوني 4,000 دولار من هذا المبلغ بالإضافة إلى أي حصة في حسابك تأتي من مساهماتك التقديرية إذا كنت مخولًا بنسبة 40 ٪ في هذا الوقت.
كليف فيستينج
سيصبح 401 (ك) الخاص بك مستحقًا بالكامل في فترة معينة وفقًا لجدول استحقاق المنحدر. لا يحدث ذلك بشكل تدريجي ، كما هو الحال مع جدول الاستحقاق المتدرج ؛ سيتم منحك 0٪ بالضبط في يوم ما و 100٪ في اليوم التالي.
إذا اختارت شركتك تنفيذ استحقاق المنحدر ، فيمكن أن تستمر فترة الاستحقاق حتى ثلاث سنوات. إذا فعلوا ذلك ، فسيتم منح حسابك 401 (ك) بالكامل في الذكرى السنوية الثالثة لتوظيفك.
من المهم أن تتذكر أن هذه الأمثلة تشير إلى المدة التي يمكن أن تستغرقها مساهمات صاحب العمل في السترة. قد يختار صاحب العمل جدول استحقاق أسرع من هؤلاء ، ولكن ليس أبطأ. يجب تحديد جدول الاستحقاق لخطتك المحددة بوضوح في الأعمال الورقية المقدمة من شركتك فيما يتعلق بخطتها 401 (ك).
استحقاق خطط 401 (ك) بعد الإنهاء
إذا تركت عملك قبل منح 401 (ك) الخاص بك بالكامل ، فستخسر على الأرجح الجزء غير المكتسب من حسابك. بعد كل شيء ، المال ليس ملكك قانونيًا حتى تعمل لفترة كافية لخطة صاحب العمل للوفاء بجدول الاستحقاق.
إذا تركت وظيفة قبل منحها بالكامل ، فسيتم مصادرة الجزء غير المكتسب من حسابك ووضعه في حساب مصادرة صاحب العمل ، حيث يمكن استخدامه للمساعدة في دفع نفقات إدارة الخطة ، أو تقليل مساهمات صاحب العمل ، أو تخصيصه كمساهمات إضافية لـ المشاركين في التخطيط.
ما هي فوائد استحقاق ملكية الأسهم؟
فوائد الاستحقاق هي كما يلي:
# 1. توافر النقد
يمكن للموظفين الحصول على خيارات الأسهم وحقوق الملكية كنوع من التعويض بالإضافة إلى المكافآت والجوائز المالية. إنها تسمح للشركة بالاحتفاظ بجزء أكبر من أموالها في متناول اليد ، والتي يمكن استخدامها لسداد الفواتير الحالية وفي أوقات الحاجة.
# 2. انخفاض معدل دوران الموظفين
يمكن للشركات تأمين الولاء والعقود الآجلة طويلة الأجل مع بعض الموظفين المهرة من خلال تزويدهم بحافز خيارات الأسهم التي يتم تنشيطها من خلال المعالم الزمنية.
فترة الاستحقاق في برنامج ESOP
في خطة ESOP ، تكون فترة الاستحقاق هي الفترة الأولية التي لا يتمكن خلالها المشاركون من الوصول إلى جميع الحقوق التي قد تكون مرتبطة بخياراتهم أو أسهمهم.
يحصل المشاركون في برنامج مشاركة الموظف أو الخيار (أو "ESOP") على أسهم أو خيارات في الشركة التي توظفهم. قد تخضع هذه الأسهم أو الخيارات إلى "فترة استثمار" في بعض الأحيان.
فترة الاستحقاق هي الوقت بين وقت إصدار الخيارات أو الأسهم وعندما يمكن للمشارك ممارسة جميع الحقوق التي تأتي معها.
عندما تكون هناك فترة استحقاق ، لن يستفيد المشاركون من جميع الحقوق المرتبطة بأسهمهم أو خياراتهم حتى تنتهي مدة الاستحقاق.
لا يُسمح للمشاركين بممارسة خيار بموجب برنامج ESOP حتى انتهاء فترة الاستحقاق. إذا انسحب أحد المشاركين من الشركة خلال فترة الاستحقاق ، فسيتم مصادرة أي خيارات غير مكتسبة أو تنتهي صلاحيتها.
يمكن تطبيق مبادئ مماثلة في حالة مشاركة ESOP في الأسهم. إذا غادر أحد المشاركين الشركة خلال فترة الاستحقاق ، فإن أي أسهم غير مكتسبة عادة ما يتم مصادرتها أو بيعها بخسارة (عادة عن طريق إعادة الشراء أو البيع لطرف ثالث بدون مقابل أو بسعر مخفض). ما هي مدة استحقاق برنامج ESOP؟
سيتم تحديد طول فترة الاستحقاق وفقًا لقواعد النظام. لا يوجد شيء مثل فترة الاستحقاق "القياسية". اعتمادًا على شكل البرنامج ، تتراوح فترات الاستحقاق من 12 شهرًا إلى 3 سنوات.
هل من الضروري الحصول على فترة استحقاق؟
لا يشترط القانون أن يكون لبرنامج ESOP الخاص بك فترة استحقاق. ومع ذلك ، فإن فترات الاستحقاق هي عمليا عالمية في مخططات الخيارات. تم تصميم معظم خطط الخيارات لضمان بقاء الأعضاء مخلصين للشركة على المدى المتوسط إلى الطويل. إذا تلقى المشاركون القيمة الكاملة لخياراتهم من البداية ، فمن غير المرجح أن يوفر النظام أي حافز لهم لمواصلة العمل.
قد يكون الوضع مختلفًا قليلاً بالنسبة لخطط الأسهم. هذا يرجع إلى حقيقة أن هدف العمل الأساسي يمكن تحقيقه من خلال مجموعة متنوعة من التقنيات. على سبيل المثال ، إذا تم منح أحد المشاركين في برنامج ESOP حصة مقدمًا ، فإن لوائح الخطة تنص بشكل عام على مصادرة الحصة أو بيعها بخصم إذا ترك الموظف الشركة خلال فترة محددة. حتى لو تم التعبير عنها بشكل مختلف في لوائح النظام ، فإن هذه الآلية لها نفس التأثير العملي لفترة الاستحقاق.
قد يكون لوجود وقت الاستحقاق أيضًا آثار على المعاملة الضريبية للنظام. على سبيل المثال ، إذا كانت مصالح المشترك عرضة لخطر حقيقي بالمصادرة (كما هو الحال في بند الاستحقاق) ، فقد يسمح ذلك للمشارك بتأجيل التاريخ الذي يكون ملزمًا فيه بدفع الضريبة على أي خصم يحصل عليه على خياراته أو أسهمه عندما يشترونها.
اعتبارات أخرى لاستحقاق ملكية الأسهم
قد يحدد جدول استحقاق الأسهم والخيارات أحيانًا حدثًا مثيرًا يوفر للموظف ملكية كاملة فورية للمزايا. في حالة بدء التشغيل ، قد يكون المحفز هو الاكتتاب العام أو البيع لشركة أخرى.
تتضمن خطط التقاعد أيضًا محفزات. إلغاء الخطة هو أحد المشغلات. عندما يتم حل خطة التقاعد ، يجب أن يتم منح جميع الاشتراكات على الفور بنسبة 100٪. يمكن إنهاء الخطة إذا تم بيع الشركة أو دمجها مع شركة أخرى ، أو إعلان إفلاسها ، أو اختيار الانتقال إلى نوع مختلف من الخطط. يعد بلوغ سن التقاعد حافزًا لمساهمات خطة التقاعد. عندما يبلغ الموظف سن التقاعد الكامل ، تصبح مساهماته في خطة التقاعد مكتسبة بالكامل.
ماذا تعني فترة ثلاث سنوات لاستحقاق السداد؟
إذا كان للخيار فترة استحقاق مدتها 3 سنوات ، فيجب على المستلم الانتظار 3 سنوات للحصول على خياراته ، والتي قد تكون استحقاق منحدر أو استحقاق متدرج.
ماذا يعني استحقاق ملكية لمدة 5 سنوات؟
تعني فترة الاستحقاق البالغة 5 سنوات أنه يجب على المستلم الانتظار 5 سنوات للحصول على خياراته. وهذا يعني أيضًا أنك إذا تركت عملك في غضون خمس سنوات ، فستفقد جميع مزايا المعاش التقاعدي. ومع ذلك ، إذا استقلت بعد خمس سنوات ، فستتلقى 100٪ من المزايا التي وعدت بها.
ماذا يحدث بعد فترة استحقاق الملكية؟
بعد فترة الاستحقاق ، ستكون قد اكتسبت الحق في شراء جميع أسهم الخيار بسعر الممارسة المحدد مسبقًا بعد أربع سنوات.
هل يمكنك سحب رصيدك المكتسب؟
نعم. يمكنك فقط السحب أو الاقتراض مقابل رصيدك المكتسب 401 (ك). لن تتمكن من الوصول إلى الجزء غير المخوّل.
في الخلاصة
تقدم بعض الشركات مزايا مثل مطابقة النقود لخطط التقاعد لموظفيها. يصبح العمال بعد ذلك مستحقين بالكامل ، أو يمتلكون أموالاً يقدمها صاحب العمل ، إما فورًا أو بعد عدة سنوات من الخدمة. تتحكم القواعد الفيدرالية وقواعد الولاية في المدة التي يمكن للشركة أن تعمل فيها قبل أن يتم تكليفك بها تمامًا. بشكل عام ، تتراوح المدة القصوى من سنتين إلى سبع سنوات ، اعتمادًا على نوع الخطة وجدول الاستحقاق واعتبارات أخرى.
مقالات ذات صلة
- تعويض حقوق الملكية: التعريف والأنواع والأمثلة
- أفضل شركات تأمين الدفن لعام 2023: كيف تعمل
- 401 (أ): فهم معنى خطة 401 (أ) بسهولة
- 403 (ب) مقابل 401 (ك): ما هي الخطة الأفضل؟ (+ إيجابيات وسلبيات)
- ما هي خطة تقاسم الربح وكيف تعمل؟
مراجع حسابات
