ربما لاحظت كموظف أن راتبك لا يساوي أجر كامل. هذا يرجع إلى حقيقة أن شركتك مطالبة بحجب بعض ضرائب الرواتب. قد تعتقد أنه إذا كنت تعمل لنفسك ، فأنت معفي من دفع ضرائب الرواتب. ومع ذلك ، ستظل خاضعًا لضريبة العمل الحر بنسبة 15.3٪. سنشرح هنا كيفية عمل ضريبة العمل الحر وكيفية حسابها ، بما في ذلك الوظائف المعفاة من دفع هذه الضريبة.
ما هي ضريبة العمل الحر؟
يشير مصطلح ضريبة العمل الحر إلى قيام الحكومة الفيدرالية بتحصيل الضرائب من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الصغيرة لتمويل الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي. ضريبة العمل الحر مماثلة لقانون اشتراكات التأمين الفيدرالي الذي يدفعه صاحب العمل (FICA). تُفرض هذه الضريبة عندما يكسب الفرد 400 دولار أو أكثر في دخل العمل الحر خلال السنة الضريبية أو 108.28 دولارًا أو أكثر من كنيسة معفاة من الضرائب. يتم استخدام نموذج IRS 1040 Schedule SE لحساب الضريبة والإبلاغ عنها. الأشخاص الذين يكسبون أقل من هذه المعايير من العمل الحر معفون من دفع الضرائب.
كيف تعمل ضريبة العمل الحر
تهدف ضريبة العمل الحر إلى تحصيلها من العاملين لحسابهم الخاص الذين لا يدفعون بطريقة أخرى ضرائب مستقطعة. يتم تضمين المالكين الفرديين والعاملين لحسابهم الخاص والمقاولين المستقلين الذين يديرون تجارة أو عملًا. قد تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية أن عضوًا في شراكة تدير تجارة أو شركة يعمل لحسابه الخاص (مصلحة الضرائب). يجب على العاملين لحسابهم الخاص دفع ضريبة العمل الحر من أجل الحصول على مزايا الضمان الاجتماعي عند التقاعد.
تخضع كل من الشركة والموظف للضريبة في أي عمل تجاري لدفع تكاليف برنامجي الرعاية الاجتماعية الرئيسيين: Medicare و Social Security. يعتبر الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص كلا من الشركة والموظف في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية ، لذلك يجب عليهم دفع كلا الجزأين من هذه الضريبة.
كيف يتم جباية ضريبة العمل الحر
يتم فرض ضريبة الضمان الاجتماعي بمعدل 6.2٪ على أرباب العمل و 6.2٪ على الموظفين. نتيجة لذلك ، يخضع العامل الذي يعمل لحسابه الخاص للضريبة بنسبة 12.4٪ (6.2٪ + 6.2٪) لأنهما صاحب عمل وموظف. تُفرض ضريبة الضمان الاجتماعي فقط على أول 147,000 دولار من دخل العمل الحر ، بحد أقصى للضريبة قدره 18,228 دولارًا في عام 2022. يرتفع هذا المبلغ في عام 2023 وينطبق حصريًا على أول 160,200 دولار من الدخل ، بإجمالي ضريبة قدرها 19,864.80 دولارًا.
تُفرض ضريبة الرعاية الطبية بمعدل 1.45٪ لأصحاب العمل و 1.45٪ للموظفين. نتيجة لذلك ، يخضع العامل لحسابه الخاص للضريبة بمعدل 2.9٪ (1.45٪ + 1.45٪) لأنهما صاحب عمل وموظف في نفس الوقت. 7 ضرائب Medicare ليس لها حد للدخل. معدل ضريبة العمل الحر المجمع هو 15.3٪ (12.4٪ + 2.9٪). في عام 2022 ، سيدين الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص بإجمالي دخل صافٍ قدره 137,700،21,068.10 دولارًا بمبلغ 137,700،15.3 دولارًا كضرائب (XNUMX،XNUMX دولارًا × XNUMX٪).
ضرائب العمل الحر معفاة من الضرائب. بينما تُفرض الضريبة على أرباح شركة دافع الضرائب ، تسمح مصلحة الضرائب لصاحب العمل بخصم نصف ضريبة العمل الحر ، أو 7.65٪ (محسوبة بنصف 15.3٪) ، كخصم تجاري عند حساب ضريبة دخل دافع الضرائب.
توضيح ضريبة العمل الحر
يدفع الأفراد عادةً ضريبة العمل الحر على 92.35٪ من صافي أرباحهم ، وليس 100٪ من إجمالي أرباحهم ، خلافًا للاعتقاد السائد.
هذه هي الطريقة التي يعمل بها.
إذا كان الشخص يمتلك شركة استشارية للموارد البشرية (HR) ويقدر صافي دخله الإجمالي لعام 2022 بمبلغ 200,000 دولار بعد خصم نفقات العمل. سيتم احتساب ضريبة العمل الحر الخاصة بهم بنسبة 92.35٪ من 200,000 دولار ، ليصبح المجموع 184,700 دولار. يتجاوز هذا المبلغ جزء الضمان الاجتماعي من قيود ضريبة العمل الحر. نتيجة لذلك ، ستكون المسؤولية الضريبية لشركة Robin عن العمل الحر 23,063.50،142,800 دولارًا. يتم حساب هذه القيمة على أنها (12.4،184,700 دولار × 2.9٪) + (XNUMX،XNUMX دولار × XNUMX٪)
17,707.20 دولارًا + 5,356.30 دولارًا
يمكنهم المطالبة بخصم أعلى من الخط لنصف ضريبة العمل الحر الخاصة بهم ، أو 23,063.50،2 دولارًا أمريكيًا 11,531.75 = 2022،6.2 دولارًا ، عندما يقدمون إقرار ضريبة الدخل لعام 1.45. في الواقع ، يحصلون على خصم لصاحب العمل من ضريبة العمل الحر (7.65٪ الضمان الاجتماعي + XNUMX٪ الرعاية الطبية = XNUMX٪).
كيف تحسب ضريبة العمل الحر
يبدأ تحديد ضريبتك بحساب صافي أرباحك من العمل الحر للعام.
صافي الأرباح هو عادةً دخلك الإجمالي من العمل الحر مطروحًا منه نفقات عملك للأغراض الضريبية.
تُفرض ضريبة العمل الحر بشكل عام على 92.35٪ من صافي أرباحك من العمل الحر. قم بتطبيق معدل الضريبة 15.3٪ بمجرد حساب مقدار صافي أرباحك من العمل الحر الخاضع للضريبة. لكن ضع في اعتبارك أن أول 147,000 دولار فقط (160,200 دولار في عام 2023) من الأرباح هو المسؤول عن حصة الضمان الاجتماعي من ضريبة العمل الحر في عام 2022.
من المطلوب دفع ضريبة العمل الحر؟
بشكل عام ، يجب عليك دفع ضريبة العمل الحر إذا حدث أحد الأمور التالية خلال العام:
- ربحت ما لا يقل عن 400 دولار من الأرباح الصافية من العمل الحر (باستثناء أي شيء قمت به كموظف في الكنيسة). إذا تلقيت نموذج 1099 من شركة عملت بها ، فقد يتم اعتبارك عاملاً لحسابك الخاص من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
- لقد ربحت 108.28 دولارًا على الأقل كل أسبوع من العمل الديني.
- تسري قوانين الضرائب بغض النظر عن عمرك أو ما إذا كنت تتلقى الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية.
ما أنواع الوظائف المعفاة من دفع ضريبة العمل الذاتي؟
يتم استبعاد أي وظيفة براتب سنوي أقل من 400 دولار. هذا صحيح بغض النظر عن نوع العمل المنجز. استثناء هام يتعلق برجال الدين العاملين من قبل المصلين. مكاسبهم كاملة معفاة من ضرائب العمل الحر. قد لا ينطبق الإعفاء إذا تم تعويض أحد رجال الدين من خلال منظمة كنسية بدلاً من المصلين مباشرة.
كيفية دفع ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص
- لحساب صافي أرباحك من العمل الحر ، استخدم بشكل عام IRS Schedule C.
- لمعرفة مقدار ضريبة العمل الحر المستحقة عليك ، استخدم IRS Schedule SE.
- عندما تدفع الضريبة ، يجب عليك تقديم رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN).
في الولايات المتحدة ، يتم دفع الضرائب كما تذهب ، لذا فإن الانتظار حتى تاريخ الإيداع الضريبي السنوي لدفع ضريبة العمل الحر الخاصة بك قد يؤدي إلى غرامات تأخير السداد. إذا كنت تتوقع أن:
- حتى مع الاعتمادات المقتطعة والقابلة للاسترداد (مثل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب) ، ستدين بما لا يقل عن 1,000 دولار من ضرائب الدخل الفيدرالية هذا العام.
- ستغطي اعتماداتك المقتطعة والقابلة للاسترداد أقل من 90٪ من عبءك الضريبي للسنة ، أو 100٪ من مسؤوليتك عن العام السابق ، أيهما أقل. (إذا كان دخلك الإجمالي المعدل أكثر من 150,000 ألف دولار للأزواج الذين يقدمون طلبات مشتركة أو 75,000 ألف دولار للعزاب ، فإن الحد الأدنى هو 110٪ من الضريبة المستحقة في العام السابق.)
إعفاءات ضريبية للعمل الحر
على ضرائب الدخل الخاصة بك ، يمكنك خصم نصف ضريبة العمل الحر الخاصة بك. على سبيل المثال ، إذا أظهر جدول SE الخاص بك أنك مدين بمبلغ 2,000 دولار كضريبة عمل حر للعام ، فيجب عليك دفع هذا المبلغ عندما يحين موعد استحقاقه ، ولكن يتم خصم 1,000 دولار من 1040 في وقت الضريبة.
يمكن أن يمنحك العمل الحر أيضًا عددًا كبيرًا من الإعفاءات الضريبية. الأول هو خصم دخل العمل المؤهل ، والذي يسمح لك بخصم ما يصل إلى 20٪ من صافي دخل العمل الحر من ضرائب الدخل الخاصة بك. هناك أيضًا خصومات لمكتب منزلك والتأمين الصحي ونفقات أخرى.
كيفية تقديم ضرائب دخل العاملين لحسابهم الخاص
# 1. تحقق لمعرفة ما إذا كان عليك الدفع بالفعل.
لا يخضع الجميع لضريبة العمل الحر ، ولكن إذا كنت كذلك ، فمن شبه المؤكد أنك ستضطر إلى دفعها إذا كنت من بين الفئات التالية:
- ملكية فردية.
- فرد يعمل لحسابه الخاص
- صاحب عمل صغير
- عامل متعاقد
- محتال جانبي - حتى لو كان لديك أيضًا وظيفة W-2.
للتلخيص ، تُفرض ضرائب العمل الحر على جميع "الدخل المكتسب" ، وهو الأموال المستلمة مقابل منتج أو خدمة. هذا صحيح سواء كان مصدر الدخل الأساسي الخاص بك أم لا.
افترض أنك تعمل في وظيفة تقليدية من 9 إلى 5 لكن تبيع مجوهراتك المصنوعة يدويًا على Etsy لتكملة دخلك. تنطبق ضريبة العمل الحر على مبيعاتك!
# 2. حدد أرباحك.
هذه هي نقطة البداية لجميع الضرائب: يجب أن تعرف مقدار الأموال التي حصلت عليها قبل أن يكون أي شيء آخر ذا مغزى. إذا لم تحتفظ بسجلات قوية ، فستكون النماذج الضريبية لنهاية العام التي تتلقاها مهمة للغاية.
إذا ربحت أكثر من 600 دولار من عميل أو منصة عمل واحدة ، فمن شبه المؤكد أنك ستتلقى 1099-NEC بحلول 31 يناير. قد تتلقى أيضًا 1099-K للمدفوعات التي تتم من خلال معالج دفع تابع لجهة خارجية مثل PayPal أو Stripe.
يمكنك استخدام هذه البيانات لحساب الدخل السنوي الخاص بك. كما أنصح بشدة بالاطلاع على كشوف الحسابات المصرفية الخاصة بك عن أي إيرادات ربما تم التغاضي عنها أو تقل عن متطلبات إعداد التقارير البالغة 600 دولار.
# 3. جمع تكاليف عملك.
إذا كنت تبحث بالفعل في كشوف الحسابات المصرفية الخاصة بك ، فابحث عن الإنفاق المرتبط بالعمل أثناء تواجدك فيه. لا تنس التحقق مرة أخرى من مشتريات بطاقتك الائتمانية!
المصاريف التجارية النموذجية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص
تشمل نفقات الشركة الشائعة ما يلي: فاتورة هاتفك ؛ لوازم مكتبية؛ أجهزة الكمبيوتر والبرامج. اكمال التعليم؛ نفقات السيارات والتسويق والإعلان.
بمجرد تحديد نفقات عملك السنوية ، قم بطرحها من إجمالي دخلك لمعرفة مقدار الضريبة التي سيتم فرضها عليك.
# 4. حدد كم مدين لك.
ما عليك سوى معرفة المبلغ الذي يجب دفعه الآن. إذا كانت هذه هي السنة الأولى التي تعمل فيها لنفسك ، فتوقع فاتورة ضريبية أكبر بكثير من المعتاد بسبب ضريبة العمل الحر البالغة 15.3٪.
إن دفع ضريبة العمل الحر ليس الشيء الوحيد الذي يجعل الموسم الضريبي صعبًا على العاملين لحسابهم الخاص. إحدى مزايا عمل W-2 هي أن هناك مفاجآت أقل عندما يحين وقت الدفع.
يتم اقتطاع ضرائب الدخل و FICA تلقائيًا من قبل صاحب العمل وإرسالها إلى مصلحة الضرائب في وقت استحقاقها. من ناحية أخرى ، يواجه الأفراد العاملون لحسابهم الخاص وقتًا أكثر صعوبة في أتمتة فاتورتهم الضريبية.
معرفة فاتورة ضرائب العمل المستقل
لحساب ضريبة SE الخاصة بك ، يجب عليك أولاً تحديد الدخل الصافي. هذا هو ربحك بعد خصم مصاريف العمل.
افترض أنك تحقق 10,000 دولار من الدخل الإجمالي وأن لديك 5,000 دولار في نفقات الشركة. سيكون أجر المنزل 5,000 دولار. سيتعين عليك دفع ضريبة SE على مبلغ 5,000 دولار ، وليس مبلغ 10,000 دولار بالكامل. ومن ثم فإن ضريبة SE الخاصة بك ستكون 765 دولارًا (5,000 دولار مضروبًا في 15.3٪).
# 5. اختر جدول الدفع الخاص بك.
لا يدرك العديد من الأفراد أن الضرائب ليست مستحقة رسميًا في 15 أبريل. هم مستحقون عندما يتم كسب المال. هذا هو السبب في قيام أصحاب العمل بتحويل ضرائب الرواتب طوال العام.
بالطبع ، العاملون لحسابهم الخاص والمقاولون المستقلون ليس لديهم أصحاب عمل يقومون بذلك نيابة عنهم. ونتيجة لذلك ، يتعين على العديد منهم دفع ضرائبهم كل ثلاثة أشهر في شكل "مدفوعات ضريبية مقدرة". هذه المدفوعات مستحقة بحلول يوم العمل الخامس عشر من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة:
الربع الأول (يناير - مارس) مستحق. 15 أبريل
الربع الثاني (أبريل- يونيو) موعد التسليم. 15 يوليو
الربع الثالث (يوليو- سبتمبر) موعد التسليم. 15 أكتوبر
الربع الرابع (أكتوبر - ديسمبر) موعد التسليم. 15 يناير
يجب على أي شخص يتوقع أن يكون مدينًا لمصلحة الضرائب الأمريكية بأكثر من 1,000 دولار أن يقوم بدفع دفعات ربع سنوية أو يواجه غرامات دفع أقل.
# 6. حدد ما إذا كنت بحاجة لتقديم ملف.
لا يتعين على دافعي الضرائب الذين لديهم دخل W-2 فقط تقديم إقرار ضريبي إذا كانت أرباحهم للسنة أقل من الخصم القياسي (12,400 دولار في عام 2021).
من ناحية أخرى ، يحصل أولئك الذين يعملون لحسابهم على نهاية قصيرة من العصا. إذا كان صافي أرباحك 400 دولار أو أكثر ، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبي.
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بذلك لتحصيل ضرائب العمل الحر. إذا كانت أرباحك منخفضة إلى هذا الحد ، فلن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل ، ولكن قد تضطر إلى دفع ضريبة العمل الحر.
# 7. أكمل نماذج الضرائب الخاصة بك
إذا قمت بسداد الضرائب الخاصة بك ، فسيتعين عليك التعامل مع النماذج التالية على عائدك السنوي:
تشكيل 1040
يجب أن يكون معظمكم على دراية بهذا. يستخدم دافعو الضرائب الأفراد النموذج 1040 للإبلاغ عن جميع دخلهم الخاضع للضريبة وحساب ضرائبهم.
ج الجدول الزمني
هذا النموذج مخصص للمالكين الفرديين وغيرهم من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص. هذا هو المكان الذي ستكشف فيه عن إجمالي دخل عملك وتكاليفه.
يتقاطع السطر 31 من الجدول C مع الجدول 1 من 1040 والجدول SE لحساب الضرائب المستحقة عليك.
عند تقديم ضرائبك الفيدرالية ، سيتم ربط الجدول C الخاص بك بالنموذج 1040 الخاص بك.
عند إكمال الجدول C ، ستلاحظ أنه يتضمن أنواعًا مختلفة من نفقات الشركة. العديد من هذه الأمور سهلة الفهم ، بينما البعض الآخر قد يكون محيرًا.
سعر القطع المباعة
تستخدم هذه الفئة لتسجيل أسعار المخزون. وهي تشمل السلع الملموسة والافتراضية. على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع إعلانات عبر الإنترنت ، فيمكنك تضمين تكلفة الحصول على مساحة إعلانية رقمية هنا.
إذا كنت تنوي استخدام هذا السطر ، فتأكد من ملء قسم تكلفة المنتجات المباعة في الصفحة 2 من الجدول ج.
مصاريف السيارة
إذا كنت تطالب بنفقات السيارات ، فيجب عليك إكمال الجزء الرابع من الجدول C في الصفحة 2 قبل إدخال الإجمالي في السطر 9 من الصفحة 1.
تكاليف الإهلاك
هذا هو القسم الذي تسجل فيه إجمالي الإهلاك على جميع الأصول الثابتة الخاصة بك لهذا العام.
لاستخدام هذه الفئة ، يجب عليك إكمال النموذج 4562 ، الذي يوضح بالتفصيل جميع الأصول الثابتة (مثل الآلات والمعدات والسيارات) ، بالإضافة إلى أسسها وطرق الإهلاك.
حسم لمكتب المنزل
إذا كنت تريد تفصيل خصم مكتب المنزل الخاص بك بدلاً من المطالبة بالمبلغ المبسط ، فيجب عليك ملء نموذج 8829 وإرفاقه بإرجاعك.
سيتم ترحيل المبلغ الموجود في النموذج 8829 إلى السطر 30 من الجدول ج.
جدول SE
يتم احتساب ضرائب العمل الحر الخاصة بك باستخدام جدول SE. ستقوم بإكمال هذا مع الجدول C وإرفاقه بـ 1040 عندما تقوم بالملف.
ختاما،
تضمن ضريبة العمل الحر أن يساهم أصحاب الأعمال الحرة بنفس المبلغ ويتمتعون بنفس المزايا التي يتمتع بها العاملون بأجر. قد يفاجئ الرقم 15.3٪ العاملين لحسابهم الخاص حديثًا. ولكن ، عندما يتم قول وفعل كل شيء ، يمكن أن توفر لك التخفيضات الضريبية من دفع كامل مبلغ الضريبة.
لا تنس أنه إذا لم يكن لديك صاحب عمل ، فسيتعين عليك القيام بالكثير من حسابات الضرائب بنفسك. إذا كنت مرتبكًا أو مرتبكًا من الإجراءات الورقية والقواعد ، فقد تستفيد من المساعدة الضريبية المهنية.
مقالات ذات صلة
- كيفية تقديم ضرائب الملكية الفردية: دليل مفصل
- الهواتف المحمولة للأعمال: المراجعات وأفضل قائمة الهواتف المحمولة لأصحاب الأعمال (محدث)
- الدخل السنوي: تعريف وحسابات إجمالي وصافي وإجمالي الدخل السنوي
- مهندس مبيعات: تم تحديث الوصف الوظيفي والمهارات والراتب! (نحن)
- تأمين طب الأسنان للعمل الذاتي: هل يستحق ذلك؟
مراجع حسابات
