FICA هو اختصار لقانون مساهمات التأمين الفيدرالي. وهي تحدد كيفية خصم الضرائب من شيكات الرواتب لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. إليك كل ما تحتاج لمعرفته حول ضرائب FICA ، وكيفية عملها ، ومن يستفيد منها ، وكيفية حساب معدلات الضرائب ودفعها.
ما هي ضرائب FICA؟
FICA ، الذي يمثل قانون مساهمات التأمين الفيدرالي ، هو تشريع فيدرالي يفرض على الشركات حجب ودفع نسبة مئوية من راتب الموظف للمساعدة في دعم الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. إجمالي الفاتورة مقسمة إلى النصف بين صاحب العمل والموظف.
تم إنشاء ضريبة FICA بموجب قانون عام 1935. وسيتم استخدام الأموال النقدية لتزويد الأمريكيين العاملين بمدخرات التقاعد وخطط التأمين. "ضرائب FICA هي المصدر الرئيسي لإيرادات مزايا الضمان الاجتماعي" ، كما يقول بن دوبلر ، مخطط مالي معتمد ومؤسس Stewardship Financial Counsellation ومقرها سينسيناتي. تمول ضرائب FICA ، بالإضافة إلى الضمان الاجتماعي ، برنامج Medicare.
تهدف ضريبة FICA إلى مساعدة المتقاعدين المؤهلين للحصول على المزايا. يوضح مايكل هاميلبرغر ، الرئيس التنفيذي لمجموعة Bottom Line Group في بالتيمور: "تحصل على ائتمانات لمزايا الضمان الاجتماعي عندما تعمل وتكسب ثم تدفع ضرائب FICA الخاصة بك". من أجل التأهل للحصول على ائتمان الضمان الاجتماعي في عام 2022 ، يجب أن تكسب ما لا يقل عن 1,510 دولارًا وأن تدفع ضرائب FICA على هذا المبلغ. يمكنك كسب ما يصل إلى أربعة اعتمادات كل عام. ستكون قادرًا على الحصول على مزايا تقاعد الضمان الاجتماعي في سن 62 إذا كنت قد حصلت على 40 نقطة على الأقل.
يمنحك دفع ضرائب FICA الحق في استحقاقات التأمين على الإعاقة والتأمين على الحياة أيضًا. إذا أصبحت معاقًا ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على مزايا إعاقة الضمان الاجتماعي إذا كنت تستوفي شروطًا محددة ولديك العدد المطلوب من اعتمادات الضمان الاجتماعي. إذا توفيت ، فقد يكون أفراد أسرتك المؤهلين ، مثل الأطفال القصر والزوج على قيد الحياة الذي يرعى أطفالًا صغارًا أو يبلغ من العمر 60 عامًا أو أكثر ، مؤهلين للحصول على مدفوعات الناجين من الضمان الاجتماعي
ما هو معدل ضريبة FICA؟
يخضع أول 147,000 دولار فقط من أرباحك لضرائب الضمان الاجتماعي في عام 2022. وسيزيد هذا إلى 160,200 دولار أمريكي في عام 2023.
بالنسبة للأشخاص الذين يكسبون أكثر من 200,000 دولار (مقدمي الطلبات الفرديين) أو 250,000 دولار (التقديم للزوجين معًا) ، هناك ضريبة إضافية بنسبة 0.9 ٪ بالإضافة إلى ضريبة الرعاية الطبية المعتادة 1.45 ٪ (مقدمي الطلبات المشتركين).
صاحب العمل ملزم أيضًا بدفع نصف التزام FICA بالكامل.
يتم دفع ضرائب FICA بنفس المعدل من قبل كل من الموظفين وأرباب العمل. يتم تقسيم ضرائب FICA إلى فئتين: الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. بالنسبة لعام 2022 ، يبلغ معدل ضريبة الضمان الاجتماعي 6.2٪ من الأجور ، بينما يبلغ معدل ضريبة الرعاية الطبية 1.45٪ من الأجور. معا ، هذه تصل إلى معدل ضريبة FICA بنسبة 7.65 ٪. إذا كنت تعمل لنفسك ، فيجب عليك دفع نصيب الموظف وصاحب العمل من ضرائب FICA ، والتي تبلغ 15.3٪ من أرباحك.
حدود ضرائب FICA
في عام 2022 ، تم تحديد قاعدة مدفوعات الضمان الاجتماعي بمبلغ 147,000 دولار. هذا يعني أنك ستدفع 6.2٪ ضريبة الضمان الاجتماعي على الأجور التي تصل إلى 147,000 دولار. لن يتم فرض ضرائب على أرباحك التي تتجاوز هذا الحد في الضمان الاجتماعي.
نظرًا لأن ضريبة Medicare لا تتضمن سقفًا للأرباح ، يجب عليك دفع ضريبة 1.45٪ على جميع أرباحك. يجب عليك دفع ضريبة Medicare إضافية إذا قدمت ضرائبك كفرد واحد وكسبت أكثر من 200,000 دولار سنويًا. يتم تحديد هذه الضريبة بنسبة 0.9٪ من أرباحك التي تتجاوز 200,000 دولار أمريكي سنويًا. إذا كنت متزوجًا وتزوجت معًا ، فسيتم فرض الضريبة الإضافية على الأرباح التي تزيد عن 250,000 ألف دولار.
بينما يدفع معظم العمال ضريبة FICA ، فإنها لا تنطبق على جميع شيكات الرواتب. تشمل المدفوعات غير الخاضعة لضرائب FICA ما يلي:
- الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا والذين يعملون من قبل والديهم
- مساهمات خطط التقاعد المؤهلة من قبل أصحاب العمل
- أداء الخدمة من قبل الطلاب العاملين في مدرسة أو كلية أو جامعة.
- بعض أجور الكنيسة والمؤسسات التي تسيطر عليها الكنيسة المؤهلة.
- بعض رواتب الدولة والحكومة المحلية.
في بعض المناطق ، قد يُطلب من موظفي الحكومة الحكومية والمحلية المؤهلين للحصول على معاش تقاعدي فقط دفع جزء Medicare من ضرائب FICA. إذا كنت موظفًا دينيًا ، فقد يختار صاحب العمل استبعادك من ضريبة FICA. وفقًا لدوبلر ، فإن الموظفين المعفيين بموجب قانون FICA "لن يضطروا إلى دفع ضرائب الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية ، لكنك لن تحصل على مزايا نظام FICA".
ما هما نوعا ضرائب FICA؟
تتكون ضرائب FICA من ضرائب الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية.
كيفية حساب ضرائب FICA
ضرائب FICA ، التي تشكل 15.3٪ من راتبك ، هي مزيج من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. أنت مسؤول عن نصف إجمالي الفاتورة (7.65٪) ، والتي تشمل ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2٪ وضريبة الرعاية الطبية بنسبة 1.45٪ على أرباحك.
سترى هذه الخصومات على راتبك لأن ضرائب FICA هي نوع من ضريبة الرواتب التي يتعين على صاحب العمل تحصيلها من راتبك. يُعرف عنصر الضمان الاجتماعي في FICA أحيانًا بضريبة "OSADI" ، والتي تعني ضريبة "تأمين الشيخوخة والورثة والعجز".
غالبًا ما يشار إلى مكون تأمين المستشفى على أنه ضريبة الرعاية الطبية.
هناك أنواع مختلفة من الضرائب التي يتم اقتطاعها من راتبك. عند بدء عمل جديد ، سيُطلب منك عادةً ملء نموذج W-4. يقول Adriene Raynott ، كبير محللي الأعمال في Cogneesol في مدينة نيويورك: "يحدد نموذج W-4 الخاص بك المبلغ المحتجز من الشيك". يجمع النموذج معلومات مثل حالتك الاجتماعية وعدد من المعالين ، مما يؤثر على المبلغ المحتجز للضرائب. إذا كنت ترغب في إجراء تعديلات ، فقم بتنزيل نموذج W-4 من موقع IRS على الويب وأعد إرساله إلى قسم كشوف المرتبات في شركتك.
يمكنك حساب مقدار ضرائب FICA التي يتعين عليك دفعها عن طريق مضاعفة راتبك بنسبة 7.65٪ ، مع مراعاة أي استثناءات أو حدود قد تنطبق على ظروفك. يوضح راينوت: "إذا ربحت 50,000 دولار ، فسوف تدفع 3,825 دولارًا أمريكيًا في شكل مساهمات FICA". يمكن حساب ذلك بضرب معدل 7.65٪ في 50,000 دولار.
أمثلة على كيفية حساب ضرائب FICA
مثال 1
في عام 2023 ، سيدفع الموظف الذي يكسب 50,000 دولار 3,825،3,100 دولارًا في مساهمات FICA. هذا يعادل 725 دولار في ضرائب الضمان الاجتماعي و XNUMX دولارًا في ضرائب الرعاية الطبية. سيدفع صاحب العمل نفس المبلغ.
وتحسب على النحو التالي:
50,000 دولار × 062 (معدل الموظف 6.2٪) يساوي 3,100 دولار ضريبة الضمان الاجتماعي
ضريبة الرعاية الطبية = 50,000 دولار × 0145 (معدل الموظف بنسبة 1.45٪) = 725 دولارًا
إجمالي FICA = 3,825 دولارًا (3,100 دولارًا + 725 دولارًا).
مثال 2
في عام 2023 ، سيدفع الموظف الذي يتقاضى راتبه 250,000 ألف دولار ويدفع بمفرده 13,282.40 دولارًا من مساهمات FICA. هذا يعادل 9,932.40،3,350 دولارًا أمريكيًا في الضمان الاجتماعي و 0.9 دولارًا أمريكيًا في ضرائب الرعاية الطبية. سيدفع صاحب العمل الذي يحصل على أجر أقل إلى حد ما لأنهم غير مطالبين بدفع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية بنسبة 200,000 ٪ على أي مبلغ يزيد عن XNUMX دولار من الأرباح.
وتحسب على النحو التالي:
ضريبة الضمان الاجتماعي = 160,200 دولار (الحد الأساسي للأجور) × 062 (معدل الموظف 6.2 بالمائة) = 9,932.40،XNUMX دولارًا
200,000 دولار × 0145 (معدل الموظف 1.45٪) = 2,900 دولار ضريبة الرعاية الطبية
50,000 دولار ×.009 (إجمالي معدل 0.9٪) يساوي 450 دولارًا أمريكيًا من ضرائب الرعاية الطبية
يبلغ إجمالي ضرائب الرعاية الطبية 3,350 دولارًا (2,900 دولارًا + 450 دولارًا).
إجمالي FICA: 13,282.40،9,932.40 دولارًا (3,350،XNUMX دولارًا + XNUMX دولارًا).
هل يدفع الجميع ضرائب FICA؟
يتم دفع ضرائب FICA من قبل الجميع تقريبًا ، بما في ذلك الأجانب المقيمون والعديد من الأجانب غير المقيمين. لا فرق سواء كنت تعمل بدوام جزئي أو بدوام كامل. ومع ذلك ، هناك استثناءات معينة.
طلاب الجامعات ، على سبيل المثال ، معفيون من دفع ضرائب FICA على الأجور المكتسبة من الوظائف داخل الحرم الجامعي. يتم أيضًا إعفاء بعض المهاجرين غير المقيمين ، مثل موظفي الحكومة الأجنبية والمعلمين. يمكن لبعض الجماعات الدينية (مثل الأميش) طلب إعفاء من ضرائب FICA من خلال استكمال نموذج IRS 4029. ومع ذلك ، من خلال عدم دفع ضرائب الرواتب هذه ، يفقد الأفراد مطالبتهم بمزايا الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي.
المدفوعات الزائدة لضرائب FICA
يدفع بعض العمال ضرائب ضمان اجتماعي أكثر مما ينبغي. قد يحدث هذا إذا قمت بتغيير المهن أكثر من مرة وتخضع جميع أرباحك للضريبة ، حتى إذا تجاوز إجمالي دخلك الحد الأساسي لأجور الضمان الاجتماعي. لحسن الحظ ، عند تقديمك للضرائب ، قد تكون مؤهلاً للحصول على عائد.
إذا كنت تعمل في أكثر من وظيفة واحدة ، فيمكنك المطالبة بمدفوعات الضمان الاجتماعي الزائدة الخاصة بك في النموذج 1040. إذا كنت مدينًا بالضرائب ، فستخصم مصلحة الضرائب جزءًا من المبلغ المسترد لدفعها. ثم ستحصل على كل ما تبقى. إذا دفعت أكثر من ضرائب الضمان الاجتماعي الخاصة بك وكان لديك موظف واحد فقط ، فيجب عليك طلب تعويض من صاحب العمل. نظرًا لعدم وجود حد أساسي للأجور ، فإن مدفوعات ضرائب Medicare الزائدة غير قابلة للاسترداد.
إذا كنت تعمل في أكثر من وظيفة واحدة ، فقد تدفع ضرائب أقل من قانون FICA. في حالة حدوث ذلك ، سيُطلب منك سداد مدفوعات ضرائب تقديرية منفصلة (ما لم تطلب اقتطاعًا إضافيًا في نموذج W-4 الخاص بك).
لماذا يجب علي دفع ضريبة FICA؟
يُطلب من أصحاب العمل اقتطاع الضرائب ، بما في ذلك ضرائب FICA ، من رواتب الموظفين نظرًا لأن الضرائب في الولايات المتحدة هي مخطط الدفع أولاً بأول. عندما تربح المال ، تريد مصلحة الضرائب اقتطاعها في أسرع وقت ممكن.
يتم تصنيف بعض الأشخاص على أنهم "عمال معفيون" ، مما يعني أنهم اختاروا عدم أخذ ضريبة الدخل الفيدرالية من رواتبهم. ومع ذلك ، سيستمر خصم ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من رواتبهم.
في معظم الحالات ، تكون محصنًا فقط من الحجب إذا تم استيفاء شرطين:
- نظرًا لعدم وجود أي التزام ضريبي عليك في العام الماضي ، فقد استردت جميع ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة.
- أنت تتوقع حدوث نفس الشيء هذا العام.
ماذا يحدث إذا لم تدفع FICA؟
أرباب العمل الذين يفشلون في تسجيل ودفع ضرائب FICA بشكل مناسب قد يواجهون غرامات مدنية وجنائية. يمكن أن تؤدي الإيداعات المتأخرة إلى غرامات تتراوح من 2٪ إلى 15٪ من الضريبة المستحقة ، اعتمادًا على عدد الأيام التي تجاوزت استحقاق الدفع.
هل تحصل على ضريبة FICA؟
في معظم الحالات ، يطلب صاحب العمل استرداد ضريبة FICA على النموذج 941-X ، أو الإقرار الضريبي الفيدرالي لصاحب العمل المعدل ربع سنويًا أو المطالبة باسترداد الأموال. لكل فترة استرداد ، يجب على صاحب العمل تقديم نموذج منفصل 941-X.
هل الضمان الاجتماعي و FICA نفس الشيء؟
لا ، على الرغم من أنه مرتبط. FICA هو اختصار يشير إلى قانون أقره كونغرس الولايات المتحدة حول وقت تشكيل الضمان الاجتماعي في عام 1935. يتطلب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي هذا من جميع العاملين في الولايات المتحدة المساهمة في الضمان الاجتماعي من أجل توفيرهم لهم مع الفوائد المالية في وقت لاحق من الحياة. تمثل أرقام FICA على شيك راتبك ضرائب الرواتب المدفوعة للضمان الاجتماعي ، ومنذ عام 1965 ، Medicare.
هل ضريبة FICA هي نفسها ضريبة الدخل الفيدرالية؟
FICA غير قابل للخصم من ضرائب الدخل الفيدرالية. بينما تبدأ كل ضريبة من هذه الضرائب بالراتب الإجمالي للموظف ، فهما مكونان منفصلان يتم حسابهما بشكل منفصل.
في الخلاصة
ضرائب FICA ، مثل ضرائب الدخل الفيدرالية ، إلزامية - وفي معظم الحالات ، لا يمكنك تجنبها. ومع ذلك ، نظرًا لأنهم يدفعون مقابل Medicare والضمان الاجتماعي ، فسوف تسترد بعض الأموال عندما تتقاعد ، على الأقل بشكل غير مباشر.
بينما يتم خصم معدلات ضريبة FICA تلقائيًا من راتبك ، يجب أن تولي اهتمامًا خاصًا إذا قمت بتغيير الوظائف أو لديك أكثر من وظيفة. تريد التأكد من أنك لا تدفع أكثر مما هو مطلوب. ستحتاج أيضًا إلى استخدام جداول بيانات IRS إذا كنت تعمل لحسابك الخاص لضمان دفع المبالغ اللازمة.
مقالات ذات صلة
- تقرير الرواتب: دليل مفصل لتقرير الرواتب
- ما هي الضرائب التي يجب على كل أمريكي دفعها؟
- حساب التوفير الطبي (MSA): أفضل خيارات التقاعد
- ضريبة OASDI: مساهمة تأمين الشيخوخة والناجين والعجز وتأجيلها وكشوف المرتبات (محدث!)
- حدود ضريبة الضمان الاجتماعي: ما هو حد ضريبة الضمان الاجتماعي لعام 2022؟
مراجع حسابات
