الائتمان الضريبي للبحث والتطوير: المعنى ، الأمثلة ، المتطلبات وكيفية المطالبة به.

جدول المحتويات إخفاء

نبذة
أمثلة على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير
متطلبات الائتمان الضريبي للبحث والتطوير
كيفية المطالبة بائتمان ضريبي للبحث والتطوير
شركات الائتمان الضريبي للبحث والتطوير
ما هي المزايا المحتملة للائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟
من هو المؤهل للحصول على ائتمان البحث والتطوير؟
ما الذي يمكن المطالبة به كائتمان ضريبي للبحث والتطوير؟
ما مقدار الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟
هل يعتبر الائتمان الضريبي للبحث والتطوير هو الدخل؟
ما هو البحث والتطوير للأغراض الضريبية؟
من يمول البحث والتطوير؟
وفي الختام
مقالات ذات صلة
مراجع حسابات

يعد الائتمان الضريبي للبحث والتطوير حافزًا فيدراليًا يتيح للشركات دفع ضرائب أقل للسنة الضريبية الحالية واسترداد الضرائب المدفوعة على مدى السنوات الثلاث الماضية. تتحدث هذه المقالة عن الأمثلة أو المتطلبات التي تحتاجها الشركات للمطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير.

نبذة

يُطلق على الائتمان الضريبي للبحث والتجربة أيضًا اسم "الائتمان الضريبي للبحث والتطوير" أو "الائتمان الضريبي للبحث والتطوير". يعد الائتمان الضريبي للبحث والتطوير جزءًا من قانون الضرائب الأمريكي الذي يمنح الشركات مكافأة على إنفاق الأموال على البحث والتطوير (R & D) وأنواع أخرى من الابتكار.

ظهرت لأول مرة في عام 1981 وتم تحديثها باستمرار منذ ذلك الحين. وقع الرئيس أوباما على قانون PATH ليصبح قانونًا في عام 2015 لجعل الائتمان الضريبي للبحث والتطوير يستمر إلى الأبد ولجعله أفضل. منذ عام 2016 ، يمكن استخدام الائتمان الضريبي للبحث والتطوير لتقليل AMT ، ويمكن استخدامه أيضًا لتقليل ضرائب الرواتب للمؤسسات الجديدة.

سيخضع الائتمان الضريبي لمزيد من التعديلات بدءًا من عام 2022 نتيجة لقانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) (TCJA). يمكن استخدام مبلغ الائتمان الضريبي الذي تحصل عليه الشركة لخفض فاتورتها الضريبية الإجمالية. تقول دائرة الإيرادات الداخلية أنه يمكن استخدام الائتمان الضريبي للبحث والتطوير لتغطية النفقات "المدفوعة أو المصروفة للبحث المؤهل".

أمثلة على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

فيما يلي بعض الأمثلة الفعلية للائتمان الضريبي للبحث والتطوير:

# 1. الأمان

تكاليف وقف الهجمات الإلكترونية على الشركات ووقف انتهاكات البيانات آخذة في الارتفاع. ومع ذلك ، هناك ائتمان ضريبي محتمل للبحث والتطوير الأمني متاح للشركات التي تشارك في مثل هذه الأنشطة. كما يمكن للائتمان الضريبي أن يسهل الاستثمار في البحث والتطوير من أجل الأمن.

وهذا يعني صنع منتجات وعمليات أمان جديدة تمامًا ، وتحسين وصقل المنتجات والعمليات الحالية ، والبحث عن طرق جديدة لتحسين تقنيات الأمان. ومع ذلك ، فإن الاعتمادات الضريبية للبحث والتطوير تهدف إلى تشجيع الشركات على إنشاء منتجات جديدة متعلقة بالأمن. أيضًا ، يمكن أن تؤدي هذه النتائج إلى تحسين أمان الشبكة وطرق جديدة لتقليل التهديدات المحتملة أو التخلص منها.

# 2. الألعاب والبرامج

يمكن تخفيض تكاليف إنشاء منتجات برمجية جديدة أو محسّنة عن طريق الائتمان الضريبي لتطوير البرامج والألعاب. أيضًا ، يمكن أن يكون الائتمان الضريبي للبحث والتطوير مفيدًا للدفع مقابل تطوير البرنامج وتحسينه. ومع ذلك ، يجب أن تكون هذه الأنواع من المشاكل هي محور البحث والتطوير في مجال البرمجيات. من أجل تسريع عمليات التدقيق ، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتصنيف مشاريع البحث والتطوير المقترحة حسب مدى خطورتها.

# 3. علم الروبوتات

الهدف من الائتمان الضريبي للبحث والتطوير في Robotics هو حث الشركات على الاستثمار في البحث والتطوير المتعلقين بالروبوتات. يمكنك أيضًا وضع رصيد لأشياء مثل تراخيص البرامج أو شراء الأجهزة أو حتى تدريب موظفيك. ومع ذلك ، يمكن أن يكون الائتمان مفيدًا لتعويض سعر مصروفات البحث والتطوير المؤهلة في الولايات المتحدة ، بحد أقصى 250,000 دولار.

الشركات التي تستخدم الروبوتات لأداء أنشطتها التالية التي تشكل خطورة أو يصعب على البشر تنفيذها مؤهلة للحصول على الائتمان ، مثل أولئك الذين يدمجون الأنظمة الروبوتية في عملياتهم الصناعية. تحتاج الشركات أيضًا إلى إظهار كيف أدت إضافة الروبوتات إلى تحسين الكفاءة والسلامة والإنتاج.

# 4. تمويل

يعد برنامج الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير التابع للحكومة مصدرًا ممتازًا للمؤسسات المالية التي تسعى إلى تحقيق عائد على نفقات البحث والتطوير الخاصة بها. علاوة على ذلك ، يمكن استرداد ما يصل إلى 25٪ من تكاليف البحث والتطوير المؤهلة باستخدام هذا الرصيد. قد يكون من المفيد أيضًا مساعدة الشركة على دفع ضرائب أقل على الدخل الفيدرالي.

لكن الشركات التي تستثمر في البحث والتطوير على مدار العام قد تنشئ احتياطيًا نقديًا في شكل ائتمانات ضريبية للبحث والتطوير وتنشئ أصلًا لا يمكنهم استخدامه حتى يقدموا ضرائبهم واسترداد أموال البحث والتطوير.

# 5. أفوكا

شركة المحاماة المبتكرة Avvoka هي الشركة الثالثة التي استخدمناها لإظهار كيفية عمل الائتمان الضريبي للبحث والتطوير. ومع ذلك ، بمساعدة التقنيات المتطورة ، يتم تقديم مجموعة قياسية من الخدمات القانونية على نطاق واسع.

# 6. دينامو

Dynamo هو جزء من أمثلة الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير. أسس مؤسسوها الشركة بهدف جعل الأنشطة الجماعية المتطورة في متناول المزيد من الأشخاص من خلال التعهيد الجماعي عبر الإنترنت. إنها أيضًا شبكة اجتماعية عالمية تجعل الناس على اتصال بأفضل منظمي الأحداث.

متطلبات الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

فيما يلي المتطلبات التي يجب أن تفي بها للتأهل للحصول على ائتمان ضريبي للبحث والتطوير:

# 1. مكون الأعمال

هل أظهرت الشركة أنها ستستخدم المعلومات التالية التي وجدتها في صنع شيء جديد ومفيد للتجارة أو الأعمال التجارية ، مثل منتج أو عملية أو برنامج كمبيوتر أو تقنية أو صيغة أو اختراع؟

# 2. ريبة

هل أظهرت الشركة أنها حاولت العثور على شيء جديد حول المنتج أو العملية التي يتم تغييرها لتحسينها ، وأنه لا يمكن تحسين المنتج أو العملية بدون هذه المعلومات الجديدة؟

#3. تقنية

يجب أن تشكل الهندسة والفيزياء والكيمياء ، وكذلك علوم الحياة والبيولوجيا وعلوم الكمبيوتر ، الأساس لإنشاء مكون الأعمال.

# 4. التجريب

هل هناك دليل على أن الشركة جربت أكثر من طريقة لصنع منتج أو عملية جديدة وأفضل قبل اتخاذ قرار بشأن المنتج أو العملية الناجحة؟

لا تذكر مصلحة الضرائب الأمريكية ما يعتبر "وثائق كافية" للحصول على ائتمان ضريبي للبحث والتطوير. ومع ذلك ، نظرًا لأن الأمر متروك لدافع الضرائب لتقديم دليل على نفقات البحث والتطوير الخاصة به ، فمن الضروري أن تحتفظ شركتك بأكبر قدر ممكن من الأعمال الورقية ذات الصلة في حالة إجراء تدقيق. يجب أن يكون لديك دائمًا السجلات التالية في متناول اليد:

تفاصيل كشوف المرتبات للعاملين في البحث والتطوير والمشرفين عليهم في مكان العمل.

تُظهر تقارير دفتر الأستاذ العام تكاليف الأعمال والإمدادات التي كانت مخصصة للبحث والتطوير وأيها لم تكن كذلك.

العقود والفواتير لأي باحث خارجي تم تعيينه نيابة عنك.

تتبع الوقت المستغرق في مهام البحث والتطوير أثناء تخطيط المشروع ، وكشوف المرتبات ، والاجتماعات ، والمواقف الأخرى.

يجب أن تتضمن وثائق عملية البحث ونتائجها ، على سبيل المثال لا الحصر ، رسومات التصميم وسجلات الاختبار والمخططات وتقارير التقدم ومواد التسويق وما إلى ذلك.

كيفية المطالبة بائتمان ضريبي للبحث والتطوير

للمطالبة بالائتمان على عائد CT ، يجب على الشركات استخدام خدمة Revenue Online Service (ROS). قبل تقديم الطلب ، يجب أن تضمن الشركة أنها مؤهلة. يحتوي دليل الائتمان الضريبي للبحث والتطوير على تعليمات مفصلة لجميع الأنشطة والتكاليف المؤهلة للحصول على الائتمان.

تتمثل الخطوة الأولى في المطالبة بإعفاءات ضريبية على البحث والتطوير في معرفة المبلغ الذي أنفقته وكتابته في الإقرار الضريبي للأعمال (CT600). جميع النفقات المذكورة أعلاه مؤهلة لهذا الخصم. للحصول على أقصى خصم ممكن ، اضرب المجموع في 130٪.

الإجراء الثاني هو تحميل جميع الملفات الضرورية إلى موقع HMRC على الإنترنت. ومع ذلك ، يجب تقديم مطالبات الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير في غضون عامين من نهاية الفترة المحاسبية المعنية. أيضًا ، يجب عليك تقديم مطالبة جديدة لكل فترة 12 شهرًا تم فيها دفع المصاريف.

يرجى قراءة التعليمات بعناية قبل تقديم مطالبتك ، حيث من المحتمل أن تكون قد تغيرت عن العام السابق. تمنح الحكومة الفيدرالية للولايات المتحدة الشركات ائتمانًا ضريبيًا مقابل تكاليف معينة تدفعها مقابل البحث والتطوير (R & D). فيما يلي متطلبات كيفية المطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير:

# 1. تعرف على المصاريف المؤهلة للحصول على الائتمان

لتلقي الخصم ، يجب إنفاق أموالك على مشاريع وأنشطة بحثية معتمدة. الإنفاق على أشياء مثل رواتب الباحثين وإدارة الرواتب والضرائب ومواد وأدوات البحث وعقود البحث.

# 2. احتفظ بسجلات دقيقة

إذا كنت ترغب في استرداد الأموال التي أنفقتها على البحث ، فسيتعين عليك إظهار أنك قد أنفقت هذه الأموال بالفعل. وهذا لا يشمل الأرباح فحسب ، بل يشمل أيضًا جداول العمل وأوراق الأجور.

# 3. اجمع الوثائق اللازمة

بالإضافة إلى تتبع تكاليفك ، ستحتاج إلى تقديم دليل على أن جهودك البحثية مؤهلة للحصول على ائتمان البحث والتطوير. الميزانيات ، ودفاتر المختبر ، والأبحاث التي تم نشرها ، وشهادات الموظفين الموثوقة ، والبيانات المالية كلها أمثلة على هذه الأنواع من الأشياء.

# 4. تقديم نموذج المطالبة الخاص بك

يمكن أن تختلف خطوات تقديم مطالبة للحصول على ائتمان ضريبي للبحث والتطوير من حكومة اتحادية أو حكومية أو محلية إلى أخرى. ولكن في معظم الحالات ، ستحتاج إلى ملء نموذج مطالبة وإرساله بالأوراق اللازمة.

# 5. حافظ على القواعد

يمكن أن يتغير الائتمان الضريبي للبحث والتطوير كل عام ، لذلك من المهم مواكبة أي تغييرات. سيتم تحديث الالتزامات الضريبية لشركتك ، ومن المرجح أن يتم قبول مطالبتك إذا قمت بذلك.

شركات الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

الائتمان الضريبي للبحث والتجريب (R&E) (26 رمز الولايات المتحدة 41) هو ميزة فيدرالية تمنح الشركات خفضًا في دخلها الخاضع للضريبة بقيمة دولار مقابل الدولار إذا استثمرت في الأنشطة التي تؤدي إلى منتجات وعمليات وصيغ جديدة أو أفضل ، أو برنامج. يمكنك أيضًا استخدام الأموال من هذا القرض للاستثمار بشكل أكبر في البحث والتطوير ، وتوسيع طاقتك الإنتاجية ، والقيام بأشياء أخرى.

أقر الكونجرس الائتمان في عام 1981 كطريقة لتشجيع الابتكار والاستثمار في التكنولوجيا الجديدة في الولايات المتحدة. ومنذ ذلك الحين ، فعلت العديد من الولايات الشيء نفسه وأنشأت اعتمادات ضريبية خاصة بها على البحث والتطوير. لذلك ، يمكن استخدام هذه الميزة بعدة طرق مختلفة. بعض القطاعات المشتركة التي تستوفي المعايير ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:

الفضاء.
الزراعة.
هندسة البناء والتصميم
السيارات.
مصنع الجعة.
القنب.
الكيمياء والصيغة.
تلفيق.
يأكل ويشرب.
مسبك.
بحوث الحياة.
بالقطع.
تصنيع.
البرمجة والترميز.
صب القوالب وصنع الأدوات.
أقبية ومزارع عنب.

ما هي المزايا المحتملة للائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

إن تحقيق الائتمان الضريبي للبحث والتطوير له مزايا عديدة. فيما يلي أمثلة على الفوائد المحتملة للائتمان الضريبي للبحث والتطوير:

احصل على ائتمان ضريبي قدره 12-16 سنتًا لكل دولار مؤهل يتم إنفاقه على البحث والتطوير.

احصل على تخفيض مباشر في ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية ، والدولار مقابل الدولار.

زيادة ربحية السهم.

احصل على معدل الضريبة الخاص بك إلى أدنى مستوى ممكن.

زيادة تدفق الأموال.

يمكن أن يستمر الائتمان لمدة تصل إلى 15-20 سنة.

تحليل الإقرارات الضريبية للسنوات الماضية للحصول على ائتمانات مجانية لم تتم المطالبة بها (بشكل عام 3 أو 4 سنوات).

تقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبي للبحث والتطوير مقابل فاتورة ضريبة الرواتب الخاصة بك (تنطبق على بعض الشركات الناشئة).

من هو المؤهل للحصول على ائتمان البحث والتطوير؟

لكي تكون الشركة مؤهلة للحصول على ائتمان البحث والتطوير ، يجب أن تكون قد عملت على صنع أو تحسين منتج أو عملية أو برنامج أو صيغة أو تقنية أو اختراع يحتاج إلى تجربة تقنية للعثور على التصميم الأفضل والأكثر دقة.

ما الذي يمكن المطالبة به كائتمان ضريبي للبحث والتطوير؟

يشتمل على الراتب الأساسي والمكافآت ومساهمات صاحب العمل في التأمين الوطني واشتراكات المعاشات التقاعدية والنفقات المستردة. من الممكن المطالبة باسترداد تكلفة العمال المتعاقدين الذين ساهموا في مشروع البحث والتطوير ، ولكن ما يصل إلى 65٪ فقط من تكلفة فواتير الوكالة.

ما مقدار الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

من خلال الائتمان الضريبي للبحث والتطوير ، يمكن للشركات توفير ما يصل إلى 250,000 ألف دولار سنويًا على ضرائب الرواتب الخاصة بهم. للتأهل ، يجب أن يكون إجمالي الإيرادات السنوية للشركة أقل من 5 ملايين دولار ، ويجب ألا تزيد فترة توليد الإيرادات عن خمس سنوات.

هل يعتبر الائتمان الضريبي للبحث والتطوير هو الدخل؟

من خلال الائتمان الضريبي للبحث والتطوير ، يمكنك خصم جميع تكاليف البحث والتطوير (R & D) والحصول على ائتمان ضريبي بالدولار مقابل الدولار من الحكومة. الإعفاءات الضريبية لشركة البحث والتطوير الخاصة بك ليست خاضعة للضريبة وستظهر كخصم من ضريبة الشركة أو ائتمان في بيان الدخل (المعروف أيضًا باسم "بيان الربح والخسارة")

ما هو البحث والتطوير للأغراض الضريبية؟

تقول مصلحة الضرائب الأمريكية أن المشروع هو البحث والتطوير إذا كان هدفه هو تحسين العلوم أو التكنولوجيا بطريقة ما. البحث والتطوير (R & D) هي كل الأشياء التي نقوم بها والتي تساعدنا على معرفة المزيد عن العلوم والتكنولوجيا وتقربنا من هذا الاختراق. يجب أن يساعد أي جهد في تحسين جزء رئيسي من كيفية عمل الشركة ، مثل ميزاتها أو جودتها أو موثوقيتها أو أدائها.

من يمول البحث والتطوير؟

يتم إجراء البحث والتطوير ودفع ثمنه في الولايات المتحدة لمجموعة واسعة من الأسباب من قبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والشركات والمؤسسات الأكاديمية والمجموعات غير الهادفة للربح.

وفي الختام

يتم تشجيع الشركات من جميع الأحجام ، من الشركات الكبيرة إلى الشركات الناشئة الصغيرة ، على استثمار الأموال في مشاريع البحث والتطوير (R & D) التي تؤدي إلى سلع جديدة وإصدارات أفضل من السلع أو الخدمات أو العمليات أو الإجراءات أو النماذج الأولية الحالية. تعتبر الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير مفيدة جدًا للشركات لأنها تقلل من تكاليف البحث والتطوير بمقدار كبير. يمكن للشركة بعد ذلك إعادة هذه المدخرات إلى العمل أو استخدامها لخفض دخلها الخاضع للضريبة.