تحدث خسارة رأس المال عندما يتم بيع الأصل بأقل من سعر الشراء. في هذه الحالة ، فإن خسارة رأس المال معفاة من الضرائب. عندما تدرك ذلك ، يمكنك استخدامه لصالحك وتقليل مقدار الضريبة التي ستدفعها. ومع ذلك ، فإن ضريبة خسارة رأس المال لها حد خصم ، لذلك يجب عليك أولاً تقييم وحساب خسارتك باستخدام صيغتها لمعرفة المبلغ الذي ستخسره. تشرح هذه المقالة كل ما تحتاج لمعرفته حول ضريبة خسارة رأس المال والخصم وتتضمن أيضًا أمثلة منها.
ما هي خسارة رأس المال؟
خسارة رأس المال هي الفرق بين سعر الشراء أو سعر التكلفة لأصل رأسمالي مؤهل وسعر بيعه ، والذي ينتج عنه غالبًا خسارة للبائع. هذا يختلف إلى حد ما عن الخسائر الناتجة عن بيع المنتجات بأقل من التكلفة ، وهو ما يشبه أيضًا خسارة الدخل للشركة.
على سبيل المثال ، عندما يتم بيع الأصل بسعر أقل من سعر الشراء ، فإن خسارة رأس المال هي الفجوة بين سعر البيع وسعر الشراء. المستثمر العقاري سيكون لديه خسارة رأسمالية قدرها 25,000 دولار إذا اشترى منزلًا بمبلغ 200 ألف دولار وباعه مقابل 175 ألف دولار بعد أربع سنوات.
أرباح وخسائر رأس المال قابلة للتسوية لأغراض ضريبة الدخل الشخصي. ينخفض الدخل الخاضع للضريبة على أساس الدولار مقابل الدولار عندما يتم تصفية المركز بأقل من تكلفة شرائه (مما يجعله معفيًا من الدخل). يمكنك تحويل صافي الخسائر التي تتجاوز 3,000 دولار إلى السنة الضريبية التالية لخفض الدخل الخاضع للضريبة مباشرة أو لتعويض المكاسب. يتم ترحيل الخسائر الكبيرة إلى السنوات التالية حتى يتم تكبد مبلغ الخسارة بالكامل.
يمكن خصم خسارة رأس المال من الإقرار الضريبي للمستثمر بنفس الطريقة التي يمكن بها ربح رأس المال. على عكس مكاسب رأس المال ، هناك ثلاث فئات من الخسائر الرأسمالية:
- تحدث الخسائر المحققة عند بيع العنصر أو الاستثمار بالفعل.
- الخسارة غير المحققة هي مصطلح يستخدم لوصف أحد الأصول التي تحتفظ بها بعد انخفاض قيمتها.
- تشير الخسارة المعترف بها إلى الحد الأقصى لمبلغ الخسارة الذي يمكنك الإبلاغ عنه في عام معين.
نظرة عامة على خسارة رأس المال
بشكل عام ، تكون مكاسبك أو خسارتك الرأسمالية طويلة الأجل إذا احتفظت بالأصل لمدة تزيد عن عام قبل بيعه. سنة أو أقل من الملكية ينتج عنها ربح أو خسارة رأس المال على المدى القصير. يحتوي المنشور 544 ، المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول ، على معلومات إضافية حول الخصائص المختلفة.
عادةً ما تقوم بالعد من اليوم التالي لليوم الذي اشتريت فيه الأصل وحتى اليوم الذي قمت ببيع العنصر فيه لتحديد المدة التي احتفظت بها به.
يشير مصطلح "صافي خسارة رأس المال قصيرة الأجل" إلى الفرق بين خسائر رأس المال قصيرة الأجل للسنة (إلى جانب أي خسائر رأسمالية قصيرة الأجل مرحَّلة وغير مستخدمة من السنوات السابقة) ومكاسب رأس المال قصيرة الأجل.
خصم خسارة رأس المال
يشير خصم خسارة رأس المال إلى المبلغ الذي تبلغ عنه كخسارة. تتعرض لخسارة رأس المال عندما تبيع أصلًا رأسماليًا بأقل مما دفعته مقابل ذلك. ويشمل أيضًا أي تكاليف تتعلق ببيع الأصل. تشمل أمثلة الأصول الرأسمالية الأسهم والسندات والمنازل والسيارات.
إذا قمت ببيع ممتلكات موروثة إلى شخص غير قريب ولم تستخدمها أنت أو أحد أفراد أسرتك للاستخدام الشخصي. قد تكون مؤهلاً أيضًا للمطالبة بخسارة رأس المال على البيع.
من الضروري أن تضع في اعتبارك أن الخسائر الرأسمالية لا يمكن أن تتراكم إلا بعد البيع. لذلك ، حتى لو احتفظت بالسهم ، فإن الانخفاض البسيط في القيمة لا يسجل كخسارة رأسمالية.
تحصل على ائتمان ضريبي للمطالبة بخسائرك المحققة من خلال خصم خسارة رأس المال. بمعنى آخر ، من خلال إبلاغ مصلحة الضرائب بخسائرك ، يمكنك تقليل مبلغ الضريبة المستحقة.
حد خصم خسارة رأس المال
حد خصم خسارة رأس المال هو المبلغ الذي يمكنك خصمه بناءً على مقدار الأموال التي ربحتها وخسرتها. يمكنك خصم خسائرك من أرباحك إذا كان لديك إجمالي مكاسب رأسمالية أكبر. نتيجة لذلك ، ينخفض مقدار الدخل الخاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية.
أمثلة على حد خصم خسارة رأس المال
يمكنك طرح صافي الخسارة قصيرة الأجل التي تبلغ 1,000 دولار أمريكي من صافي مكاسبك طويلة الأجل إذا كان إجمالي خسائرك قصيرة الأجل 2,000 دولار وإجمالي مكاسبك قصيرة الأجل هي 1,000 دولار فقط. (على افتراض أن لديك واحدة).
يمكنك أيضًا تعويض ما يصل إلى 3,000 دولار من إجمالي صافي خسارة رأس المال للعام مقابل أنواع أخرى من الدخل ، مثل راتبك ودخل الفوائد.
يمكن تحويل أي فائض صافي إلى العام التالي وتعويض ما يصل إلى 3,000 دولار من أنواع الدخل الأخرى بالإضافة إلى مكاسب رأس المال. ومع ذلك ، فإن الحد الأقصى السنوي لخصم خسارة رأس المال الصافي هو 1,500 دولار فقط إذا تقدمت بأنك متزوج ولكن بشكل منفصل.
مبلغ الخسارة الزائدة التي يمكنك خصمها من دخلك إذا كانت خسائر رأس المال الخاصة بك أكبر من مكاسب رأس المال الخاصة بك أقل من 3,000 دولار (1,500 دولار إذا كنت متزوجًا ومسجلًا بشكل منفصل) أو قائمة صافي الخسارة بأكملها في السطر 16 من الجدول د (نموذج 1040). يمكنك ترحيل صافي خسارة رأس المال إلى سنوات ضريبية مستقبلية إذا تجاوزت هذا الحد. احسب المبلغ الذي يمكنك ترحيله باستخدام ورقة عمل ترحيل خسارة رأس المال الواردة في المنشور 550 ، إيرادات ومصروفات الاستثمار ، أو في التعليمات الخاصة بالجدول D (نموذج 1040).
سيتم تخفيض دخلك الخاضع للضريبة بسبب أي خسائر رأسمالية تم الإبلاغ عنها ، مما يقلل من التزامك الضريبي.
ينطبق الحد الأقصى السنوي لخسائر رأس المال الصافي البالغ 3000 دولار على جميع السنوات الضريبية.
ضرائب خسارة رأس المال
تحصل على ائتمان ضريبي للمطالبة بخسائرك المحققة من خلال خصم خسارة رأس المال. بمعنى آخر ، من خلال إبلاغ مصلحة الضرائب بخسائرك ، يمكنك تقليل مبلغ الضريبة المستحقة. تعتمد قدرتك على خصم الأموال على مقدار الأموال التي جنيتها وخسرتها.
أنت مؤهل لشطب خسائر رأس المال التي تصل إلى 3,000 دولار (أو 1,500 دولار إذا كنت أنت وزوجك تقدمان إقرارات ضريبية منفصلة) ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كان هناك أي خسائر متبقية ، فيمكنك ترحيل الأموال إلى الأمام وخصمها من الإقرارات الضريبية المستقبلية.
يمكن أن تكون ضرائب خسارة رأس المال بمثابة خصومات على الإقرار الضريبي للمستثمر. يمكن تعويض أي خسارة بأي مكسب رأسمالي تم تحقيقه في نفس السنة الضريبية ، ولكن فقط الخسائر التي تصل إلى 3,000 دولار في رأس المال يمكن تعويضها عن طريق كسب الدخل أو مصادر الدخل الأخرى
يمكن بعد ذلك تخفيض المبلغ المرحل المتبقي عن طريق مكاسب رأسمالية أو تعويضها بخسائر رأسمالية مستقبلية تصل إلى 3,000 دولار في السنة.
ما هي الخسارة غير المحققة؟
الخسائر غير المحققة هي الخسائر التي تحدث عندما تتمسك بأصل انخفضت قيمته دون بيعه لتغطية الخسارة. قد يختار المستثمر التخلي عن تحقيق الخسارة تحسبا لارتفاع سعر الأصل في نهاية المطاف للسماح له على الأقل بالتعادل أو تحقيق ربح ضئيل. قبل أن تكون الخسارة قابلة للتطبيق لتعويض مكاسب رأس المال للأغراض الضريبية ، يجب أولاً تحقيقها.
أمثلة على خسارة رأس المال
XYZ Ltd. ، على سبيل المثال ، تعتزم زيادة حجم منشأة الإنتاج الخاصة بها. ينفق العمل 800,000 دولار على مصنع لهذا الغرض. بعد عشر سنوات ، قررت الشركة الترقية إلى مصنع أكبر وبيع المصنع الحالي.
وتباع الشركة المصنع بمبلغ 740,000 ألف دولار. باستخدام المعلومات المتوفرة ومعادلة خسارة رأس المال:
$ 800,000 - $ 740,000 = $ 60,000
ونتيجة لذلك ، أدى البيع إلى خسارة رأسمالية للشركة قدرها 60,000 ألف دولار.
ما هو عقد الوقت؟
فترة الاحتفاظ بالاستثمار أو الأصل الرأسمالي هي الفترة الزمنية بين اقتناء وبيع الأصل الرأسمالي ، أو طول الفترة الزمنية التي يحتفظ بها المستثمر بالعنصر.
هذا الوقت للاحتفاظ ضروري لضرائب الأرباح والخسائر الرأسمالية. وفقًا لمدة الاحتفاظ بالأصول الرأسمالية ، يتم تقسيم الخسائر الرأسمالية إلى مجموعتين:
- خسائر في رأس المال الحديث (أقل من سنة واحدة)
- خسائر في رأس المال طويل الأجل (سنة واحدة أو أكثر)
قبل الإبلاغ عن خسائر رأس المال في الإقرارات الضريبية ، يجب أولاً تقسيمها إلى فئات طويلة الأجل وقصيرة الأجل.
هل ضريبة خسارة رأس المال قابلة للخصم؟
خسارة رأس المال معفاة من الضرائب. وهذا يعني أنه يمكن أخذ خسارة رأس المال في الاعتبار من أجل خفض المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة. لكن خسائر رأس المال لا تعتبر قابلة للخصم إلا عندما يتم تكبدها فعليًا - وليس عند استحقاقها. وبالتالي ، فإن خسارة رأس المال التراكمية غير محققة حتى يتم التخلص فعليًا من الأصل الرأسمالي ، وتصبح قابلة للتحقيق فقط عند البيع الفعلي.
كيفية أخذ الإعفاءات الضريبية لخسائر رأس المال
عادةً ما يتضمن حساب ضرائب أرباح رأس المال على إقرارك الضريبي الاعتراف بخسارة رأس المال. لحساب مكاسب وخسائر رأس المال طويلة وقصيرة المدى ، اتبع هذه الخطوات البسيطة.
- راجع أرباحك وخسائرك السنوية. يمكنك العثور على هذه التفاصيل في نماذج IRS 1099-B أو 1099-S. يمكنك الحصول على أكثر من 1099 إذا كنت تعمل مع العديد من شركات الاستثمار أو الوسطاء أو المؤسسات المالية.
- فرز المعاملات الخاصة بك حسب الفئة. لتصنيف معاملاتك على أنها مكاسب طويلة الأجل ، أو مكاسب قصيرة الأجل ، أو خسائر طويلة الأجل ، أو خسائر قصيرة الأجل ، استخدم النموذج 8949. تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية الاستثمار طويل الأجل على أنه استثمار يتم الاحتفاظ به لفترة زمنية أكبر من سنة واحدة.
- في النموذج 1040 ، استخدم الجدول D. يجب أن تطرح يو الخسائر طويلة الأجل من المكاسب طويلة الأجل ، بينما الخسائر قصيرة الأجل من المكاسب قصيرة الأجل.
- اكتشف خسارتك الصافية. لتحديد مكسب أو خسارة صافية واحدة ، اجمع المكاسب والخسائر طويلة وقصيرة المدى.
ماذا يحدث إذا تعرضت لخسارة رأس المال؟
يمكنك خصم بعض الدخل من إقرارك الضريبي باستخدام خسائر رأس المال لتعويض مكاسب رأس المال خلال سنة خاضعة للضريبة. يمكنك أيضًا خصم ما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي من خسارة رأس المال كل عام إذا لم يكن لديك أي مكاسب رأسمالية لتعويضها.
هل ضريبة خسائر رأس المال قابلة للخصم؟
إذا كانت خسائر رأس المال الخاصة بك أكبر من مكاسب رأس المال الخاصة بك ، فيمكنك خصم أقل من 3,000 دولار (1,500 دولار إذا كنت متزوجًا ومسجلًا بشكل منفصل) أو إجمالي صافي الخسارة المتاح في السطر 16 من الجدول د من دخلك (نموذج 1040).
املأ المخطط 7 من النموذج 1040 أو النموذج 1040-SR للمطالبة بالخسارة. يمكنك ترحيل صافي خسارة رأس المال الذي يتجاوز هذا الحد في السنوات الضريبية المستقبلية. استخدم ورقة عمل ترحيل خسارة رأس المال في المنشور 550 ، أو إيرادات ومصروفات الاستثمار ، أو تعليمات الجدول د (نموذج 1040) لمعرفة المبلغ الذي يمكنك ترحيله.
كيف تحسب خسارة رأس المال؟
يمكنك استخدام هذه الصيغة لحساب خسارة رأس المال. فيما يلي الصيغة:
• سعر الشراء ناقص سعر البيع يساوي خسارة رأس المال.
على سبيل المثال ، تشتري سيارة مقابل 500 ألف دولار وتبيعها مقابل 400 ألف دولار. لحساب خسارة رأس المال ، يجب أن يكون لديك قيمة شراء وبيع تبلغ في هذه الحالة 500 ألف دولار و 400 ألف دولار. اطرح 500 ألف دولار من 400 ألف دولار وستحصل على 100 ألف دولار. 100 ألف دولار هي نتيجة خسارة رأس المال.
ما هي خسارة رأس المال مقابل الخسارة العادية؟
يؤدي بيع أصل رأسمالي ، مثل الأسهم أو السندات ، بأقل من تكلفته الأصلية إلى خسارة رأس المال. بينما تحدث الخسارة العادية عندما تفوق النفقات الدخل ، في العمليات العادية للأعمال التجارية. ينتج صافي رصيد رأس المال عندما تفوق الخسائر الرأسمالية أرباح رأس المال.
بالنسبة لخسائر رأس المال الصافية ، قد يتم تخفيض الأجور والفوائد والأرباح بنسبة تصل إلى 3,000 دولار. يجب ترحيل أي خسارة رأس مال صافية تزيد عن 3,000 دولار إلى السنة التالية.
ختاما،
كمرحل لرصيد خسارة رأس المال المتبقي ، يتم خصم صافي خسارة رأس المال الناتجة عن الخصومات من أرباح الشركة في السنوات اللاحقة. على الرغم من الاستخدام الواسع لتقنية محاسبة الخسائر الرأسمالية ، فإن لدى العديد من البلدان قوانينها ولوائحها الخاصة التي تحكم الضرائب ومحاسبة خسائر رأس المال على الإيرادات. سيوفر لك فهم خسارة رأس المال ميزة ، فإذا حدث ذلك ، يمكنك التصرف بشكل مناسب.
الأسئلة الشائعة
ماذا يحدث إذا لم أطالب بخسائر رأسمالية؟
صافي خسائر رأس المال الخاص بك هو المبلغ الإجمالي لخسائر رأس المال الخاصة بك على مدار كل عام ، وأنت مؤهل لترحيلها إلى أجل غير مسمى. قد يقوم المسؤول عنك أيضًا بتضمين أي خسائر رأسمالية صافية لم تتم المطالبة بها في عائدك النهائي لتعويض أي مكاسب رأسمالية للسنة إذا لم تكن قد طالبت بها بحلول وقت وفاتك.
ما معنى مكاسب رأس المال؟
يشار إلى الأرباح المحققة من بيع الأصول الرأسمالية على أنها مكاسب رأسمالية. الأصل الرأسمالي هو أي شيء يمتلكه الشخص ويستخدمه لمصلحته الخاصة أو للاستثمار.
ما هي أنواع رأس المال؟
تشمل الأنواع الأربعة الرئيسية لرأس المال
- القوى العاملة
- دين
- القيمة المالية،
- رأس المال التجاري.
تستخدم شركات السمسرة والمؤسسات المالية الأخرى رأس المال التجاري.
مراجع حسابات
مقالات ذات صلة
