هناك العديد من الأشياء التي يجب مراعاتها فيما يتعلق بالضرائب المتعلقة بالأعمال التجارية. كل عام ، يجب على جميع الشركات (باستثناء الشراكات) تقديم ضرائب الدخل. ومع ذلك ، سيكون من الأفضل النظر في التكاليف الإضافية مثل ترحيل خسارة رأس المال قصيرة وطويلة الأجل ، وضرائب التوظيف ، وضرائب المبيعات ، إلخ.
كيف تعمل مكاسب وخسائر رأس المال؟ كيف يمكنك اصلاحها؟ يسمح لك ترحيل خسارة رأس المال بخصم خسائر رأس المال من ضرائبك سنويًا. بهذه الطريقة ، ستستخدم جزء الخسارة كل عام الذي يقلل من دخلك الخاضع للضريبة.
ما هو ترحيل خسارة رأس المال؟
ترحيل خسارة رأس المال هو المبلغ الإجمالي لخسائر رأس المال التي قد تحملها إلى سنة ضريبية لاحقة. إذا كانت الخسارة كبيرة بما يكفي ، فإن هذه الطريقة تنشر خسارة رأس المال التخفيضات الضريبية على مدى عدة سنوات. ويترتب على ذلك أن الخسائر الرأسمالية يمكن أن تقلل من دخلك الخاضع للضريبة. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية مطالبتك بالخسارة الزائدة بمبلغ 3,000 دولار أمريكي من إجمالي خسارتك الصافية.
عندما يتجاوز مجموعك 3,000 دولار ، يمكنك ترحيل خسائرك الرأسمالية ، والتي تسمى أيضًا ترحيل إلى سنوات ضريبية مستقبلية. لا توجد قيود على المبلغ الذي يمكنك ترحيله. تحمل خسارة رأس المال حتى تستنفدها. إنه يقلل من مقدار الضرائب التي يجب عليك دفعها أكثر.
يمكنك قراءتها؛ يشرح موضوع IRS رقم 409 كل ما تحتاج لمعرفته حول ترحيل خسارة رأس المال. يحتوي على روابط لأوراق العمل التي يمكنك استخدامها لحساب مقدار ما يمكنك المضي قدمًا فيه.
صافي خسائر رأس المال (الفرق بين إجمالي الخسائر الرأسمالية والمكاسب الرأسمالية) التي قد تشطبها الشركة في كل سنة ضريبية لها حد يبلغ 3,000 دولار. عندما تتجاوز خسائر رأس المال الصافي الحد الأقصى البالغ 3,000 دولار ، فإنها تنقلها إلى سنوات ضريبية لاحقة حتى تستنفدها. عدد السنوات التي قد تحمل خسارة رأس المال فيها غير محدود.
صافي خسائر رأس المال ، قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، مقيدة بحد أقصى للخصم قدره 3,000 دولار في السنة. يمكنك تطبيق هذا على الأرباح أو الدخل العادي الآخر. يحتاج دافعو الضرائب إلى معرفة أنه لا يمكن شطب أي خسارة محققة على أحد الأصول المستخدمة لأغراض شخصية ، مثل المنزل أو السيارة.
مثال على ترحيل خسارة رأس المال
على سبيل المثال ، إذا حقق دافع الضرائب خسارة رأسمالية صافية قدرها 10,000 دولار في عام 2020 ، فيمكن خصم 3,000 دولار من الخسارة من تحديد الالتزام الضريبي لدافع الضرائب لتلك السنة. يمكنك ترحيل الخسائر المتبقية البالغة 7,000 دولار. يجوز لدافع الضرائب خصم 3,000 دولار من الخسائر في كل من العامين التاليين ، 2021 و 2022 ، وقد يزيل آخر 1,000 دولار في عام 2023 ، السنة الثالثة بعد بيع الأصول ، بافتراض عدم وجود مكاسب أو خسائر رأسمالية أخرى.
من السهل تحديد مكاسب أو خسارة رأس المال: ابدأ بطرح سعر بيع أصل رأس المال الخاص بك من أساس التكلفة (ما دفعته في الأصل مقابل ذلك). يؤدي تقليل خسائر رأس المال من مكاسب رأس المال إلى تحقيق أرباح أو خسائر صافية (الجدول د). يمكنك خصم ما يصل إلى 3,000 دولار (1,500 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم ملفًا منفصلاً) إذا كان لديك خسارة رأس المال سنويًا. قد يتم ترحيل الخسارة إلى عائد العام التالي كخسارة رأسمالية إذا تجاوز صافي خسارة رأس المال الحد الأقصى السنوي.
حصاد الخسارة الضريبية
ينطوي حصاد الخسائر الضريبية على بيع ورقة مالية بخسارة على الفور. يوفر حصاد الخسارة الضريبية طريقة لرفع العائد بعد الضريبة على الاستثمارات الخاضعة للضريبة. تبيع الأوراق المالية بخسارة وتستخدم العائدات لسداد الضرائب على الأرباح المحققة من الاستثمارات ومصادر الدخل الأخرى. يمكن للمرء استخدام هذا النهج التكتيكي لموازنة مكاسب رأس المال بخسائر رأس المال. سيبيع المستثمر أصلًا ضعيف الأداء بخسارة للمطالبة بخصم ضريبة خسارة رأس المال إذا كان يتوقع مكاسب غير متوقعة من بيع أصل واحد. سيساعدنا إذا وضعنا قاعدة البيع في الاعتبار لتجنب غضب مصلحة الضرائب إذا كنت تفكر في حصاد الضرائب.
في بعض الأحيان يكون من المنطقي للمستثمر تحديد خسائر رأس المال في وقت أقرب. يمكن للمستثمرين استخدام دخلهم العادي ومكاسب رأس المال للتعويض عن خسائرهم بمرور الوقت. يطبق المستثمرون ذوو الحكم المالي السليم فكرة حصاد الخسائر الضريبية. على الرغم من أن حصاد الخسائر الضريبية مثير للجدل ، يجب على المستثمرين التحدث مع خبراء الضرائب قبل تنفيذ هذا التكتيك. خسائر رأس المال تخضع للضريبة. إنه يعني أنه يمكنك تقليل المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة من خلال النظر في خسائر رأس المال.
يمكن أن يساعد حصاد الخسائر الضريبية في خفض المبلغ الإجمالي لضريبة الأرباح الرأسمالية المستحقة عند بيع ورقة مالية.
يجب أن يحرص المستثمرون على عدم إعادة شراء أي أسهم تم بيعها مقابل خسارة. بسبب قاعدة غسل-بيع مصلحة الضرائب ، يجب عليك الإبلاغ عن خسائر رأس المال في غضون 30 يومًا ، وإلا فلن تكون خسارة رأس المال مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مواتية.
غسل بيع القاعدة
• مصلحة الضرائب وضع قاعدة غسل البيع لردع المستثمرين عن إساءة استخدام الإعفاءات الضريبية. بشكل أساسي ، يمنع المستثمرين من بيع الأصول الخاسرة وإعادة شرائها. وفقًا لـ "قاعدة بيع الغسل" ، يجب على مشتري الأصول المباعة بخسارة تأجيل إجراء عملية شراء ثانية لمدة 30 يومًا على الأقل قبل أو بعد بيع الخسارة. بالإضافة إلى ذلك ، تمنعك القاعدة من الحصول على أصول "متطابقة إلى حد كبير" في أقل من شهر.
تحظر قاعدة بيع الغسل إعادة شراء الأوراق المالية في غضون 30 يومًا من البيع الضائع. إذا حدث هذا ، يمكنك إضافة خسارة رأس المال إلى التكلفة بدلاً من استخدامها في حسابات الضرائب ، مما يقلل من تأثير مكاسب رأس المال المستقبلية. لتجنب البيع المغسول ، يجب على المستثمر الانتظار 31 يومًا قبل إعادة شراء نفس الاستثمار.
ترحيل خسارة رأس المال قصير الأجل
بشكل عام ، "الخسارة قصيرة الأجل" هي خسارة ناتجة عن بيع أصل رأسمالي. عندما يتم بيع أحد الأصول - مثل الأسهم أو السندات أو قطعة من العقارات الاستثمارية - بخسارة بعد امتلاكه لمدة عام أو أقل ، تعترف إدارة الضرائب بالخسارة كخسارة رأسمالية قصيرة الأجل لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. تحدث الخسارة قصيرة الأجل عندما تنخفض قيمة الأصل عن أساسه الضريبي المعدل بينما يمتلكه دافع الضرائب لمدة عام أو أقل.
تعتبر الخسائر المحققة من بيع عقارات استثمارية محتفظ بها لمدة سنة واحدة أو أقل خسائر رأسمالية قصيرة الأجل قابلة للخصم. يشكل الفرق بين الأساس الضريبي المعدل للأصل الرأسمالي والسعر المدفوع له خسارة قصيرة الأجل. توازن الخسائر قصيرة الأجل أولاً مكاسب رأس المال قصيرة الأجل ، وتوازن الخسائر طويلة الأجل المكاسب طويلة الأجل عند تحديد الالتزامات الضريبية السنوية. هذه الحسابات تعطي نتيجة صافية ؛ قد يتم خصم صافي خسائر رأس المال غير المستخدمة من الدخل العادي حتى 3,000 دولار إذا تجاوزت 3,000 دولار.
العدد الإجمالي للمكاسب قصيرة الأجل وخسائر رأس المال المُرحلة المُبلغ عنها في الجزء الثاني من نموذج 6 الخاص بالجدول D لمصلحة الضرائب الداخلية بحساب الخسائر قصيرة الأجل.
يجب طرح ترحيل خسارة رأس المال طويلة الأجل من المكاسب طويلة الأجل إذا كان دافع الضرائب لديه مكاسب وخسائر رأسمالية طويلة الأجل للسنة. وبالتالي ، يمكنك استخدام أي خسارة أو ربح قصير الأجل لموازنة أحدهما الآخر. ثم تقوم بطرح صافي الخسائر من أي نوع من النوع الآخر من المكاسب.
ترحيل خسارة رأس المال على المدى الطويل
بيع استثمار تملكه لمدة تزيد عن عام ينتج عنه مكاسب أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل. يمكنك استخدام خسارة طويلة الأجل لتقليل مكاسب محتملة طويلة الأجل. الاستثمار الذي تحتفظ به لأكثر من عام قبل البيع بخسارة يؤدي إلى خسارة رأس المال على المدى الطويل. على عكس الخسارة قصيرة الأجل ، والتي تحدث عندما تحتفظ باستثمار لمدة عام أو أقل قبل البيع ، يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال طويلة الأجل بشكل أفضل من تلك التي يتم تحقيقها خلال فترة قصيرة. فهم الاختلافات ضروري نتيجة لذلك.
على سبيل المثال ، يؤدي شراء سهم بسعر 30 دولارًا وبيعه مقابل 20 دولارًا بعد عام إلى خسارة رأس المال على المدى القصير. علاوة على ذلك ، إذا احتفظت بهذا السهم لمدة عامين قبل بيعه مقابل 20 دولارًا ، فستكون قد عانيت من خسارة رأس المال على المدى الطويل بمقدار 10 دولارات. القاعدة العامة هي أن الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل يمكن أن تعوض مكاسب رأس المال طويلة الأجل بالإضافة إلى ما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل الآخر. فقط المكاسب قصيرة الأجل يمكن أن تعوض الخسائر قصيرة الأجل.
كيف يعمل ترحيل خسارة رأس المال؟
تقلل مخصصات ضريبة خسارة رأس المال من التأثير المحتمل لهذه الخسائر في المستقبل. ومع ذلك ، هناك استثناءات للشروط. يجب أن يكون المستثمرون على دراية بشرط بيع الغسل ، على سبيل المثال. تمنع قاعدة بيع الغسل المستثمر من شراء أوراق مالية متطابقة تم بيعها بخسارة بعد 30 يومًا من بيع الأوراق المالية أو قبلها. يحظر القانون على المستثمرين اقتطاع كامل مبلغ خسائرهم من دخلهم الخاضع للضريبة. في النهاية ، ليس أمام المستثمر خيار سوى إضافة تكلفة الشراء الجديدة إلى الخسائر ، مما سيقلل من مكاسب رأس المال في المستقبل.
بالإضافة إلى ذلك ، لتعويض الدخل العادي الذي يصل إلى 3,000 دولار سنويًا ، يمكنك أيضًا استخدام خسائر رأس المال لتعويض مكاسب رأس المال. لذلك ، يجب عليك استشارة مستشار ضريبي إذا كان لديك خسائر كبيرة في رأس المال للتأكد من أنك تستخدم جميع المزايا الضريبية المتاحة.
إلى متى يمكن ترحيل خسارة رأس المال؟
يمكنك تحمل خسارة رأس المال لعدة سنوات حسب الرغبة. إذا كانت الخسارة كبيرة بما يكفي ، يمكن للشركة أن توزع خصومات ضريبة خسارة رأس المال على مدى عدة سنوات. لذلك يمكنك خصم خسارة رأس المال من دخلك الخاضع للضريبة. وفقًا لـ IRS ، يمكنك فقط خصم خسارة فائضة تصل إلى 3,000 دولار من صافي خسارتك الإجمالية. يمكنك الاستمرار في تحمل الخسارة الإجمالية حتى تتخلص من خسارة رأس المال.
ما مقدار خسارة رأس المال التي يمكنني خصمها؟
3,000 دولار. يمكنك ترحيل خسائر رأس المال الصافية التي تتجاوز الحد الأقصى البالغ 3,000 دولار بالكامل إلى سنوات الضرائب اللاحقة.
كيف تطالب بخسارة رأس المال؟
يجب عليك تقديم نموذج IRS 8949 ، "المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية" ، جنبًا إلى جنب مع إقرارك الضريبي للمطالبة بخسائر رأس المال. إلى جانب النموذج ، يجب عليك تضمين الجدول د ، "مكاسب وخسائر رأس المال". النموذج 8949 هو مساعدة مصلحة الضرائب الأمريكية في مقارنة البيانات المقدمة من شركات السمسرة والاستثمار بالبيانات التي أدرجتها في إقرارك الضريبي.
هل يمكنك تحمل خسائر رأس المال الآجلة؟
نعم تستطيع. اعتمادًا على حجم خسارة رأس المال ، يمكنك ترحيل خسارة رأس المال ، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، إلى سنوات ضريبية لاحقة حتى تستنفد هذه الخسارة
هل تحصل على المال من خسارة رأس المال؟
ستطرح خسائر رأس المال المطالب بها من دخلك الخاضع للضريبة ، مما يقلل من التزامك الضريبي. ينطبق الحد الأقصى السنوي لخسائر رأس المال الصافي البالغ 3000 دولار على جميع سنوات الضرائب. خلال السنة الضريبية ، يمكن أن تعوض الخسائر الرأسمالية مكاسب رأس المال. إذا لم تكن هناك مكاسب رأسمالية لتعويض الخسارة ، يمكنك استخدام الخسارة لتقليل الدخل العادي بما يصل إلى 3,000 دولار سنويًا.
أين أطالب بترحيل خسارة رأس المال؟
يمكنك ترحيل خسائر الاستثمار إلى أجل غير مسمى. في الجدول D ، احسب خسارة رأس المال المسموح بها ، وأدخلها في السطر 13 من النموذج 1040. يمكنك خصم خسائر السنة السابقة غير المستخدمة من صافي أرباح رأس المال للعام الحالي. يمكن الإبلاغ عن خسائر تصل إلى 3,000 دولار (أو 1,500 دولار إذا تزوجت وقُدمت بشكل منفصل) وطرحها من الدخل.
وفي الختام
قد يساعدك إذا استفدت من ترحيل خسارة رأس المال. يمكنك شطب الخسائر التي يصل مجموعها إلى 3,000 دولار على مدى عدة سنوات حتى تقوم بخصم إجمالي خسارة رأس المال. يمكن أن يكون ترحيل خسارة رأس المال إما قصير الأجل أو طويل الأجل. يمكنك استخدامه لتقليل مكاسب رأس المال التي كسبتها. لتعظيم الإعفاء الضريبي ، يمكنك أيضًا استخدام حصاد الخسائر الضريبية إذا كنت تريد أن تكون ذكيًا. يمكن أن تساعدك استشارة مستشار مالي مطلع على اتخاذ قرارات مالية إذا كنت مرهقًا.
مع مراعاة قيود قانون الضرائب على الخصومات مقابل الدخل العادي ومتطلبات حساب التعويض ، قد تمكن جميع الخسائر الرأسمالية ، بما في ذلك خسائر رأس المال قصيرة الأجل ، دافعي الضرائب من المطالبة بخصم المدخرات الضريبية. يحتاج دافعو الضرائب إلى إدراك أن بعض خسائر الأصول الرأسمالية ليست قابلة للخصم دائمًا. ومع ذلك ، فإن الخسائر في العناصر المحتفظ بها للاستخدام الشخصي ، مثل المنزل أو السيارة ، لا تُخصم من الضرائب.
الأسئلة الشائعة حول ترحيل خسارة رأس المال
ما هو ترحيل خسارة رأس المال؟
ترحيل خسارة رأس المال هو المبلغ الإجمالي لخسائر رأس المال التي قد تحملها إلى سنة ضريبية لاحقة
أين أطالب بترحيل خسارة رأس المال؟
في الجدول D ، احسب خسارة رأس المال المسموح بها ، وأدخلها في السطر 13 من النموذج 1040
ما مقدار خسارة رأس المال التي يمكنني خصمها؟
$3,000. يمكنك ترحيل خسائر رأس المال الصافية التي تتجاوز الحد الأقصى البالغ 3,000 دولار بالكامل إلى سنوات الضرائب اللاحقة.
مقالات ذات صلة
