الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) هو ضريبة إضافية يتعين على بعض دافعي الضرائب دفعها. وهي مصممة للتأكد من أن جميع دافعي الضرائب يدفعون على الأقل مبلغًا معينًا من الضرائب ، بغض النظر عن استقطاعاتهم وعوامل أخرى. في منشور المدونة هذا ، سنشرح ماهية الحد الأدنى البديل للضريبة ، ومن يخضع لها ، وكيفية حسابها وتقديمها. سنناقش أيضًا الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها وفوائد AMT واستراتيجيات تقليل العبء الضريبي.
ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT)؟
الحد الأدنى البديل للضريبة ، أو AMT ، هو نوع من الضرائب التي يتم فرضها على دافعي ضرائب معينين بالإضافة إلى ضرائب الدخل العادية. تم تصميم AMT للتأكد من أن دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع والمزيد من الخصومات يدفعون على الأقل مبلغًا معينًا من الضرائب حتى لو كانت خصوماتهم وعوامل أخرى ستقلل من العبء الضريبي. لا يعتمد AMT على حالة التسجيل الخاصة بك ، ويتم حسابه بشكل مختلف عن ضرائب الدخل العادية.
أيضًا ، فإن AMT ليست هي نفسها ضريبة الدخل الدنيا البديلة ، وهي نوع من الضرائب التي يتعين على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع دفعها. AMT هي ضريبة منفصلة يتم فرضها على بعض دافعي الضرائب بالإضافة إلى ضرائب الدخل العادية.
تاريخ الحد الأدنى البديل للضريبة
تم تقديم AMT لأول مرة في عام 1970 استجابةً لحكم المحكمة العليا الذي وجد أن بعض دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع كانوا قادرين على الاستفادة من الخصومات وعوامل أخرى لتخفيض ضرائبهم إلى الصفر. تم تصميم AMT لضمان دفع جميع دافعي الضرائب على الأقل مبلغًا معينًا من الضرائب.
منذ تقديمه ، تمت مراجعة AMT عدة مرات. في عام 2018 ، تم التوقيع على قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ليصبح قانونًا ، وغيّر AMT بعدة طرق. يحتوي AMT المنقح على عتبات دخل أعلى ومعدلات ضريبية أقل من الإصدار السابق.
من يخضع للحد الأدنى البديل للضريبة؟
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على بعض دافعي الضرائب بالإضافة إلى ضرائب الدخل العادية. بشكل عام ، من المرجح أن يخضع دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع والخصومات الأكثر لخضوع ضريبة القيمة المضافة. يعتمد مبلغ AMT المستحق عليك على حالة التسجيل والدخل والخصومات.
يتم حساب AMT بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية الخاصة بك ، ويستند إلى الدخل الإجمالي المعدل (AGI) وعوامل أخرى. AGI الخاص بك هو إجمالي دخلك مطروحًا منه بعض الخصومات ، مثل فوائد القروض الطلابية وأقساط التأمين الصحي للعمل الحر وبعض الخصومات الأخرى.
فوائد الحد الأدنى البديل للضريبة
يوفر AMT بعض المزايا المهمة لدافعي الضرائب. على سبيل المثال ، يساعد ذلك على ضمان أن يدفع دافعو الضرائب ذوو الدخل الأعلى والخصومات الأكبر مبلغًا معينًا من الضرائب ، حتى لو كانت معتقداتهم وعوامل أخرى ستقلل من العبء الضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، تساعد AMT في تقليل العبء الضريبي الإجمالي لدافعي الضرائب الذين سيدفعون أكثر من مبلغ AMT.
الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها باستخدام الحد الأدنى البديل للضريبة
يمكن أن يكون AMT معقدًا ، وهناك بعض الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها. على سبيل المثال ، يجب على دافعي الضرائب الحرص على عدم التغاضي عن الخصومات أو الائتمانات التي يمكن أن تقلل مسؤوليتهم عن AMT. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يدرك دافعو الضرائب أنه يتم حساب AMT بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية ولا يجب الخلط بينها وبين ضريبة الدخل الدنيا البديلة.
من المهم أيضًا أن تدرك أن AMT لديها عتبات دخل أعلى ومعدلات ضريبية أقل من ضريبة الدخل العادية. أخيرًا ، يجب على دافعي الضرائب أن يكونوا على دراية بأنه يمكن تخفيض AMT أو إلغاؤه عن طريق أخذ خصومات وائتمانات معينة ، مثل الخصومات للمساهمات الخيرية ونفقات التعليم.
ما هي معدلات الضرائب الدنيا البديلة؟
يتم حساب الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) باستخدام معدلي ضرائب مختلفين. المعدل الأول هو 26٪ ، وينطبق على أول 175,000 دولار (أو 87,500 دولار إذا كان متزوجًا ومقدمًا بشكل منفصل) من الدخل. المعدل الثاني هو 28٪ ، وينطبق على الدخل الذي يزيد عن 175,000 دولار (أو 87,500 دولار إذا كان متزوجًا ومسجلًا بشكل منفصل).
ضريبة القيمة المضافة ليست هي نفسها ضريبة الدخل العادية. يتم احتسابها بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية ، وتستند إلى دخلك الإجمالي المعدل (AGI) وعوامل أخرى.
ما هو الحد الأدنى البديل لضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل الدنيا البديلة (AMIT) هي ضريبة إضافية يتعين على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع دفعها. وهي مصممة للتأكد من أن جميع دافعي الضرائب يدفعون على الأقل مبلغًا معينًا من الضرائب ، بغض النظر عن استقطاعاتهم وعوامل أخرى. يتم احتساب AMIT بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية ، ويستند إلى الدخل الإجمالي المعدل (AGI).
لدى AMIT حدود دخل أعلى ومعدلات ضريبية أقل من ضريبة الدخل العادية. بشكل عام ، من المرجح أن يخضع دافعو الضرائب الذين لديهم AGI يزيد عن 200,000 دولار (أو 100,000 دولار إذا تزوجوا وقدموا بشكل منفصل) لقانون AMIT.
كيفية حساب الحد الأدنى البديل للضريبة
يتم احتساب الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية ، ويستند إلى الدخل الإجمالي المعدل (AGI) وعوامل أخرى. لحساب الحد الأدنى من التزامك الضريبي البديل ، يجب عليك أولاً حساب دخل AMT الخاص بك ، وهو AGI مطروحًا منه بعض الخصومات والإعفاءات. بعد ذلك ، يجب عليك طرح مبلغ الإعفاء من AMT من دخل AMT الخاص بك. يختلف مبلغ الإعفاء من AMT بناءً على حالة التسجيل.
أخيرًا ، يجب عليك مضاعفة المبلغ المتبقي في معدل الضريبة المعمول به لحساب الحد الأدنى البديل للالتزام الضريبي. معدل الضريبة هو 26 ٪ لأول 175,000 دولار (أو 87,500 دولار إذا كان التقديم متزوج بشكل منفصل) من الدخل و 28 ٪ للدخل الذي يزيد عن 175,000 دولار (أو 87,500 دولار إذا كان التقديم متزوجًا بشكل منفصل).
ما هي مزايا وعيوب الحد الأدنى البديل للضريبة
يمكن أن يكون AMT مفيدًا لدافعي الضرائب في مواقف معينة. على سبيل المثال ، يساعد ذلك على ضمان أن دافعي الضرائب ذوي الدخل الأعلى والخصومات الأكثر يدفعون على الأقل مبلغًا معينًا من الضرائب ، حتى لو كانت افتراضاتهم والعوامل الأخرى ستقلل من العبء الضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تساعد AMT في تقليل العبء الضريبي الإجمالي لدافعي الضرائب الذين سيدفعون أكثر من مبلغ AMT.
ومع ذلك ، يمكن أن يكون AMT ضارًا أيضًا بالنسبة لبعض دافعي الضرائب. على سبيل المثال ، قد يكون من الصعب الحساب ، وقد لا يدرك دافعو الضرائب أنهم يخضعون للحد الأدنى البديل للضريبة حتى يتم تقديم الإقرار الضريبي الخاص بهم. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يكون AMT أكثر تكلفة بالنسبة لدافعي الضرائب الذين لديهم قدر كبير من الخصومات أو الائتمانات.
كيفية تقديم الحد الأدنى البديل للضريبة
يتم احتساب الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية ، ويتم تقديمها في نموذج منفصل. لتقديم ملف AMT ، ستحتاج إلى إكمال نموذج 6251 ، الحد الأدنى البديل للضريبة - الأفراد. سيساعدك هذا النموذج في حساب مسؤولية AMT ، مع مراعاة دخلك واستقطاعاتك وعوامل أخرى. يمكنك العثور على النموذج 6251 على موقع ويب مصلحة الضرائب.
بمجرد إكمال النموذج 6251 ، ستحتاج إلى إرفاقه بإقرارك الضريبي العادي. سيتم استخدام هذا النموذج لحساب التزام AMT الخاص بك ، وستتم إضافة أي مبلغ تدين به إلى التزام ضريبة الدخل المعتاد.
كيفية تقليل الحد الأدنى البديل للضريبة
هناك العديد من الاستراتيجيات التي يمكنك استخدامها لتقليل التزامك بالحد الأدنى البديل للضريبة. على سبيل المثال ، يمكنك الاستفادة من الخصومات والائتمانات المسموح بها بموجب AMT ، مثل الخصومات للمساهمات الخيرية ونفقات التعليم. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تقليل مسؤولية AMT الخاصة بك عن طريق زيادة مبلغ إعفاء AMT الخاص بك. أخيرًا ، يمكنك تقليل التزامات AMT الخاصة بك عن طريق الاستفادة من بعض الاستراتيجيات الضريبية ، مثل تأجيل الدخل أو استخدام الاستثمارات ذات الامتيازات الضريبية.
غرامات عدم دفع الحد الأدنى البديل للضريبة
إذا لم تدفع الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) عند استحقاقها ، فقد تتعرض لغرامات. عادة ما تكون عقوبة عدم دفع AMT 5 ٪ من المبلغ غير المدفوع ، بالإضافة إلى الفائدة. بالإضافة إلى ذلك ، قد تتعرض لعقوبات أخرى ، مثل التقديم المتأخر أو غرامات الدفع المتأخر.
من يدفع الحد الأدنى البديل للضريبة؟
يُفرض الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) على بعض دافعي الضرائب بالإضافة إلى ضرائب الدخل العادية. بشكل عام ، من المرجح أن يخضع دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع والخصومات الأكثر لخضوع ضريبة القيمة المضافة. يعتمد مبلغ AMT المستحق عليك على حالة التسجيل والدخل والخصومات.
بشكل عام ، من المرجح أن يخضع دافعو الضرائب الذين لديهم دخل إجمالي معدل (AGI) يزيد عن 200,000 دولار (أو 100,000 دولار إذا تزوجوا وقدموا بشكل منفصل) لـ AMT. بالإضافة إلى ذلك ، من المرجح أن يخضع دافعو الضرائب الذين لديهم خصومات عالية لضريبة القيمة المضافة.
ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة لعام 2023؟
الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) لعام 2023 هو 26 ٪ لأول 175,000 دولار (أو 87,500 دولار إذا كان التقديم متزوج بشكل منفصل) من الدخل ، و 28 ٪ للدخل الذي يزيد عن 175,000 دولار (أو 87,500 دولار إذا كان التقديم متزوج بشكل منفصل). يتم حساب AMT بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية الخاصة بك ، ويستند إلى الدخل الإجمالي المعدل (AGI) وعوامل أخرى.
كيف يتم احتساب ضريبة AMT؟
يتم احتساب الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية ، ويستند إلى الدخل الإجمالي المعدل (AGI) وعوامل أخرى. لحساب التزام AMT الخاص بك ، يجب عليك أولاً حساب دخل AMT الخاص بك ، وهو AGI مطروحًا منه بعض الخصومات والإعفاءات. بعد ذلك ، يجب عليك طرح مبلغ الإعفاء من AMT من دخل AMT الخاص بك. يختلف مبلغ الإعفاء من AMT بناءً على حالة التسجيل.
أخيرًا ، يجب عليك مضاعفة المبلغ المتبقي في معدل الضريبة المعمول به لحساب التزام AMT الخاص بك. معدل الضريبة هو 26 ٪ لأول 175,000 دولار (أو 87,500 دولار إذا كان التقديم متزوج بشكل منفصل) من الدخل و 28 ٪ للدخل الذي يزيد عن 175,000 دولار (أو 87,500 دولار إذا كان التقديم متزوجًا بشكل منفصل).
كيف أعرف أنني سأدفع AMT؟
أفضل طريقة لمعرفة ما إذا كنت تخضع لـ AMT هي حساب التزام AMT الخاص بك. لحساب التزام AMT الخاص بك ، يجب عليك أولاً حساب دخل AMT الخاص بك ، وهو الدخل الإجمالي المعدل (AGI) مطروحًا منه بعض الخصومات والإعفاءات. بعد ذلك ، يجب عليك طرح مبلغ الإعفاء من AMT من دخل AMT الخاص بك. يختلف مبلغ الإعفاء من AMT بناءً على حالة التسجيل.
أخيرًا ، يجب عليك مضاعفة المبلغ المتبقي في معدل الضريبة المعمول به لحساب التزام AMT الخاص بك. إذا كانت التزامات AMT الخاصة بك أكبر من الصفر ، فأنت تخضع لـ AMT.
كيف يمكنني تجنب الحد الأدنى البديل للضريبة؟
هناك العديد من الاستراتيجيات التي يمكنك استخدامها لتجنب أو تقليل مسؤولية الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT). على سبيل المثال ، يمكنك الاستفادة من الخصومات والائتمانات المسموح بها بموجب AMT ، مثل الخصومات للمساهمات الخيرية ونفقات التعليم. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تقليل مسؤولية AMT عن طريق زيادة مبلغ إعفاء AMT الخاص بك. أخيرًا ، يمكنك تقليل التزامات AMT الخاصة بك عن طريق الاستفادة من بعض الاستراتيجيات الضريبية ، مثل تأجيل الدخل أو استخدام الاستثمارات ذات الامتيازات الضريبية.
لماذا يتم حساب AMT؟
يتم حساب الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) للتأكد من أن دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع والمزيد من الخصومات يدفعون على الأقل مبلغًا معينًا من الضرائب حتى لو كانت استقطاعاتهم وعوامل أخرى ستقلل من العبء الضريبي. يتم حساب AMT بشكل منفصل عن ضرائب الدخل العادية الخاصة بك ، ويستند إلى الدخل الإجمالي المعدل (AGI) وعوامل أخرى.
ضريبة القيمة المضافة ليست هي نفسها ضريبة الدخل العادية. وهي مصممة للتأكد من أن جميع دافعي الضرائب يدفعون على الأقل مبلغًا معينًا من الضرائب ، بغض النظر عن استقطاعاتهم وعوامل أخرى.
وفي الختام
الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) هو ضريبة إضافية يتعين على بعض دافعي الضرائب دفعها. وهي مصممة للتأكد من أن جميع دافعي الضرائب يدفعون على الأقل مبلغًا معينًا من الضرائب ، بغض النظر عن استقطاعاتهم وعوامل أخرى. في منشور المدونة هذا ، ناقشنا ماهية AMT ، ومن يخضع لها ، وكيفية حسابها وحفظها. لقد ناقشنا أيضًا الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها ، وفوائد AMT ، واستراتيجيات تقليل العبء الضريبي.
إذا كنت تعتقد أنك قد تخضع لـ AMT ، فمن الضروري حساب مسؤولية AMT الخاصة بك واتخاذ خطوات لتقليلها إن أمكن. بالإضافة إلى ذلك ، من المهم تقديم ودفع AMT في الوقت المحدد لتجنب العقوبات. من خلال فهم AMT واتخاذ خطوات لتقليل مسؤوليتك ، يمكنك التأكد من دقة ضرائبك وأنك تدفع الحد الأدنى من الضرائب التي يتطلبها القانون.
مقالات ذات صلة
- إستراتيجية تسعير الحزمة: كيفية عمل عروض أسعار الحزمة واستخدامها
- الضريبة الثابتة: التعريف والإيجابيات والسلبيات
- الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI): كيفية حسابه
- الإقراض البديل: الدليل النهائي لخيارات القرض البديلة في عام 2023
- تنسيق الميزانية العمومية: أفضل الممارسات المحاسبية مع أمثلة (مفصلة !!!)
مراجع حسابات
