تظهر بيانات الإحصاء السكاني الأخيرة أن أكثر من 50 مليون أسرة أمريكية مستأجرة. يستخدم الملاك أموال الإيجار لدفع الفواتير والرهون العقارية. لا يعرف العديد من المستثمرين كيف يتم فرض ضرائب على دخل الإيجار في وقت الضريبة. للتوضيح ، دعنا نلقي نظرة على مثال وحساب دخل الإيجار الخاضع للضريبة. ما هو معدل ضريبة الدخل الإيجاري؟
ما هو دخل الإيجار (RI)؟
تتضمن نصائح IRS حول RI ما يلي:
- رسوم مقدم الطلب
- الإيجار الشهري مع رسوم التأخير مشمول.
- إيجار الشهر الأول والأخير مدفوع مقدمًا.
- رسوم الإيجار والإلغاء.
- العمل الذي يقوم به المستأجر مقابل إيجار مجاني ، مثل طلاء المنزل.
- استخدام المالك لوديعة الضمان القابلة للاسترداد الخاصة بالمستأجر مقابل إيجار غير مدفوع أو تلف.
مبلغ التأمين القابل للاسترداد من المستأجر ليس RI لأنه قابل للاسترداد. وديعة الضمان الخاصة بالمالك هي التزام قصير الأجل في الميزانية العمومية للعقار.
يمكن أن يكون تحديد المصاريف مقابل المسؤولية أمرًا صعبًا. هذا هو السبب في أن العديد من الملاك يستخدمون برامج الإدارة المالية للتأجير لتتبع الدخل والمصروفات والأصول والالتزامات.
ما هو معدل ضريبة الدخل الإيجاري؟
يخضع معدل دخل الإيجار للضريبة كدخل عادي. في شريحة ضريبية 22 ٪ ، سيدفع المستثمر الذي لديه 5,000 دولار في RI 1,100 دولار. إليك كيفية حساب دفع الضريبة: 5,00،0.22 × 1,100 = XNUMX دولار.
هل دخل الإيجار خاضع للضريبة؟
دخل الإيجار خاضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنه. يشمل RI مدفوعات الإيجار وودائع الضمان ورسوم الإيجار والتدفقات النقدية الأخرى للممتلكات. في حين أن معظم الدخل من الممتلكات قد يأتي من مدفوعات الإيجار ، فمن المهم تضمين أي مصادر أخرى مدرة للدخل. إذا دفع المستأجر إيجار الشهر الأول والأخير عند الانتقال ، فسيخضع كلاهما للضريبة ، حتى لو انتهى عقد الإيجار في العام التالي. نظرًا لأن عقود الإيجار تميل إلى أن تكون متعددة السنوات ، يجب على مالكي العقارات التجارية توخي الحذر من "الإيجار المسبق".
عند استخدامها كإيجار الشهر الماضي ، تؤثر ودائع الضمان على ضرائب RI. إذا وافق مالك العقار والمستأجر على ذلك ، فيجب الإبلاغ عن الأموال على أنها RI للسنة التي تم استلامها فيها. إذا لم يستخدم المستثمرون وديعة التأمين لإيجار الشهر الماضي ، فلن تخضع للضريبة كدخل إيجار.
المرافق المدفوعة المستأجر هي منطقة رمادية أخرى للمستثمرين العقاريين. يجب على المالك تضمين المرافق التي يدفعها المستأجر في RI. بينما يمكن للملاك خصم تكاليف المرافق ، يجب عليهم الإبلاغ عن مدفوعات المستأجر.
ما هو معدل الضريبة على دخل الإيجار؟
يعتمد معدل الضريبة على دخل الإيجار على ما إذا كان نشاطك الإيجاري سلبيًا أم غير سلبي. عادة ما يتم فرض ضرائب على العقارات المؤجرة كدخل سلبي. يتضمن نشاط التأجير غير السلبي تطوير الممتلكات أو الإنشاء أو التشغيل أو الإدارة.
ما إذا كان المالك نشطًا يؤثر على معدل ضريبة دخل العقارات المؤجرة. يشير إلى قرارات الإدارة. يشمل المشاركون النشطون المستثمرين الذين يتعاملون مع إدارة الممتلكات. يؤثر كل مؤهل على خصومات مالك العقار ومعدل الضريبة.
الدخل المكتسب مقابل دخل الإيجار
يمكن للمستثمرين العقاريين الحصول على نوعين رئيسيين من الدخل: دخل الإيجار (الدخل السلبي) والدخل المكتسب (المعروف أحيانًا باسم الدخل النشط).
الدخل المكتسب
الدخل المكتسب هو الدخل الذي يكسبه دافع الضرائب من خلال العمل. علاوة على ذلك ، يشمل الدخل المكتسب الإكراميات النقدية أو عمولات المبيعات أو أرباح الكازينو أو دخل العمل الحر من شركة صغيرة أو أزعج جانبي. هذه أمثلة على الدخل المكتسب.
كل هذه الأنواع من الدخل المكتسب تنطوي على مشاركة مادية في مقابل الدفع. يخضع الدخل المكتسب لاستقطاع ضرائب الرواتب ، بما في ذلك ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الدخل على مستوى الولاية والمحلية (إن وجدت) والتأمين الاجتماعي والرعاية الطبية (المعروف أيضًا باسم FICA) وضرائب البطالة الحكومية والمحلية.
إيرادات الإيجار
تخضع معظم إيرادات الإيجار للضريبة كدخل سلبي. يمتلك معظم المستثمرين عقارات مستأجرة ، لذلك لا يحتاجون إلى حجب أو دفع ضرائب الرواتب.
يشمل RI الفوائد وأرباح الأسهم من السندات أو الأسهم وتوزيعات REIT وإيرادات الإيجار. يدفع المستثمرون ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية على RI.
يُعفى المستثمرون العقاريون المتفرغون من IR قاعدة. قد تتطلب المواقف المعقدة مثل هذه محاسبًا قانونيًا أو متخصصًا في الضرائب.
كيف يتم فرض الضرائب على دخل الإيجار
يتم فرض ضريبة على دخل الإيجار بالمعدل الهامشي للمستثمر. فكر في مستثمر متزوج يبلغ دخله الخاضع للضريبة 250,000 ألف دولار. تشير إرشادات IRS لعام 2022 إلى معدل ضريبة هامشي بنسبة 24٪.
حساب دخل الإيجار
دخل الإيجار وحساب معدل الضريبة
أولاً ، يجب على المستثمرين تصنيف RI. تُعرِّف مصلحة الضرائب الأمريكية إيرادات الإيجار على أنها "أي مدفوعات لاستخدام أو شغل الممتلكات" (IRS). يشمل مدفوعات المستأجر ولكن أيضًا:
- الإيجار المسبق
- محتجزة: وديعة تأمين.
- إيجار غير ملزم
- خدمات المستأجرين كدفعة.
بمجرد حساب RI للمستثمر ، يمكنه حساب معدل الضريبة الخاص به. على عكس الدخل العادي ، لا يخضع دخل الإيجار للضريبة. بدلاً من ذلك ، يتم التعامل معها على أنها دخل أعمال مؤهل (QBI) في بعض الحالات ، مما يسمح للمستثمرين بخصم ما يصل إلى 20٪.
يحتاج أصحاب الملفات المنفردة إلى 157,500،315,000 دولارًا أمريكيًا من الدخل الخاضع للضريبة. هؤلاء الإيداع بشكل مشترك لديهم عتبة XNUMX دولار. يمكن للمستثمرين خصم مصاريف الإيجار والاستهلاك من دخلهم الخاضع للضريبة.
مثال حساب الضريبة على دخل الإيجار
إليك مثال أساسي على ضريبة الدخل الإيجاري. أولاً ، تقدير RI. 1,000 دولار شهريًا من دخل الإيجار يساوي 12,000 دولار سنويًا.
احسب أساس الاستهلاك الخاص بك. هناك حاجة إلى سعر الشراء والرسوم غير القابلة للخصم وقيمة اللوت لحساب ذلك. على سبيل المثال ، إذا اشتريت عقارًا بمبلغ 100,000 دولار وأنفقت 1,000 دولار في رسوم غير قابلة للخصم (مثل التأمين على الملكية ورسوم التسجيل) ، فسيكون أساس الممتلكات القابلة للاستهلاك 80,000 دولار.
احسب تكاليف التشغيل والملكية لممتلكاتك المستأجرة. تكاليف التنظيف والإصلاح والصيانة ؛ رسوم إدارة الممتلكات والتأجير وتنسيق الحدائق ؛ مكافحة الآفات؛ تكاليف التأمين على الممتلكات والمسؤولية تجاه المالك ؛ مدفوعات فوائد الرهن العقاري ؛ الضرائب العقارية؛ رسوم إعداد ضرائب المحاسب ؛ وتكاليف السفر لزيارة الممتلكات الخاصة بك خارج المدينة. لنفترض أن إجمالي تكاليف التشغيل والملكية يبلغ 8,000 دولار سنويًا.
اطرح إجمالي المصروفات القابلة للخصم (8,000 دولار) من RI (12,000 دولار) للعثور على صافي الدخل قبل الاستهلاك (4,000 دولار). قسّم أساس العقار (80,000 دولار) على مدة الرهن العقاري (27) للحصول على الإهلاك السنوي (2,963 دولارًا). ثم اطرح الاستهلاك السنوي (2,963 دولارًا) من صافي دخلك قبل الاستهلاك (4,000 دولار) لتحصل على دخلك الخاضع للضريبة. مثال على الدخل الخاضع للضريبة: $ 1,037،XNUMX.
احسب ضريبة RI. ضاعف الاستهلاك السنوي بنسبة 22٪ (إذا كان التقديم متزوجًا بالاشتراك مع دخل قدره 80,251 دولارًا أمريكيًا - 171,050 دولارًا أمريكيًا). إجمالي 228.14 دولار.
أعتقد أن مثال دخل الإيجار أعلاه كان مفيدًا.
ما هي الاستقطاعات المتوفرة؟
يحب المستثمرون إيجار العقارات حتى موسم الضرائب. معرفة استقطاعاتك أمر بالغ الأهمية. الخصومات هي مصاريف خاضعة لضريبة الدخل. يمكن أن تقلل الخصومات الضرائب عن طريق خفض الدخل الخاضع للضريبة.
قد يكون مالكو العقارات مؤهلين لعدة خصومات ، بما في ذلك:
- الاستهلاك هو خصم شائع للمستثمرين العقاريين. يشير استهلاك الممتلكات إلى القيمة المفقودة نتيجة البلى ، على الرغم من أن تحديد المبلغ المؤهل لهذا الخصم قد يكون صعبًا.
- Interest: الرهن العقاري السنوي أو فوائد القرض التي يدفعها أصحاب العقارات. يمكن أيضًا خصم فائدة بطاقة الائتمان. الفائدة هي دخل رئيسي لضريبة العقارات الإيجارية.
- الإصلاحات: الإصلاحات تحافظ على الممتلكات "صالحة للعيش" وتخضع لضريبة الدخل. على سبيل المثال ، استبدال النوافذ المكسورة وإصلاح مشاكل السباكة وما إلى ذلك.
- يمكن لمالكي العقارات اقتطاع أجور الموظفين من الدخل الخاضع للضريبة. وهذا يشمل الصيانة والإصلاح والعاملين بالتعاقد.
- التأمين: يمكن أن تكون أقساط التأمين المتعلقة بنشاط الإيجار مؤهلة للحصول على خصومات ، مثل التأمين ضد الحريق والفيضانات والسرقة والتأمين ضد المسؤولية.
- في أي وقت يسافر المستثمرون (أو الملاك) للقيام بأنشطة متعلقة بالتأجير ، مثل مشاهدة الممتلكات أو الرحلات إلى متجر الأجهزة ، يمكنهم خصمها. تراقب مصلحة الضرائب عن كثب خصومات السفر بين عشية وضحاها.
- نفقات المكتب المنزلي قابلة للخصم بشكل عام من الدخل الخاضع للضريبة. يجب على المستثمرين إثبات أن مكتبهم الرئيسي هو مكان عملهم الأساسي لخصم نفقات المكتب المنزلي.
- الخدمات القانونية: رسوم المحامي ومدير الممتلكات والمحاسب والمستشار قابلة للخصم.
كيفية الإبلاغ عن RI
النموذج 1040 والجدول E مطلوبان للإبلاغ عن RI. النموذج 1040 هو نموذج ضريبة الدخل الأساسي للضرائب الفيدرالية. يجب على المرشدين الإبلاغ عن رقم الضمان الاجتماعي وعدد المعالين. يقوم المستثمرون بالإبلاغ عن أرباحهم في نموذج 1040.
توضح هذه الورقة إيرادات العقارات الإيجارية ، والنفقات ، والاستهلاك. اعتمادًا على عدد العقارات التي يمتلكونها ويديرونها ، قد يحتاج المستثمرون إلى نماذج متعددة من الجدول E. حتى إذا قمت بملء عدة نماذج من الجدول E ، فقم بالإبلاغ عن "الإجماليات" على قطعة واحدة من الورق.
يجب على المستثمرين الاحتفاظ بسجلات المصروفات والدخل على مدار العام لموسم الضرائب. احتفظ بشيكات الإيجار وإيصالات العمل وأوراق الخصم. تحقق دائمًا من المعلومات جيدًا. احرص دائمًا على تقديم الأوراق بحذر.
نصائح لتقليل RI الخاضع للضريبة
الاستثمار في الدخل والمصروفات تفضل قوانين الضرائب الأمريكية المستثمرين العقاريين. طرق أخرى لتقليل الدخل الخاضع للضريبة على العقارات المؤجرة:
تكاليف الامتلاك
قد يكون المستثمر قادرًا أيضًا على خصم نفقات المالك لتقليل الدخل الصافي الخاضع للضريبة ، مثل:
- مصاريف المكتب المنزلي المتعلقة بالعمل.
- تستخدم الشركات الورق والحبر وأقلام الرصاص والهواتف المحمولة.
- التعليم العقاري
- اشتراكات نادي المستثمرين واشتراكات المطبوعات التجارية.
- الرسوم القانونية والمهنية لتأجير العقارات.
نفقات السفر
يجوز للمستثمر أيضًا خصم السفر من وإلى عقار مؤجر. حتى إذا تم التعاقد مع شركة إدارة عقارات محلية ، فقد يرغب المستثمر في زيارة مكان الإيجار ومقابلة المدير.
موضوع IRS 511: مصاريف سفر العمل يشرح ما يمكن للمستثمر خصمه من RI. يجب أن تكون نفقات العمل معقولة وعادية وضرورية للعمل وليست شخصية.
مكافأة التخفيض
يستغرق إهلاك العقارات السكنية 27.5 سنة. إذا كان المنزل يكلف 140,000 ألف دولار (باستثناء الأرض) ، فإن الاستهلاك هو 5,091،XNUMX دولار في السنة.
يجب إضافة سقف جديد إلى أساس تكلفة العقارات المؤجرة واستهلاكه خلال نفس عدد السنوات. على سبيل المثال ، إذا أنفق المستثمر 10,000 دولار لاستبدال سقف ، فإن الإهلاك الإضافي سيكون 364 دولارًا (10,000 دولار / 27.5 سنة).
حتى عام 2023 ، قد يكون المستثمر قادرًا على استخدام إهلاك المكافأة لخصم التكلفة الكاملة لتحسين رأس المال في نفس السنة الضريبية. إذا نتج عن الخصم الإضافي خسارة في العقارات المؤجرة ، فيمكن ترحيلها.
كيف يتم فرض ضرائب على دخل الإيجار في كندا؟
الضرائب على تأجير العقارات
يجب تحويل 25٪ من إجمالي RI سنويًا بموجب قانون ضريبة الدخل الكندي. يمكن لغير المقيمين دفع 25٪ من صافي RI (بعد النفقات) من خلال استكمال نموذج NR6.
ما هو الدخل من الإيجار؟
يمكن للمستثمرين العقاريين الحصول على نوعين رئيسيين من الدخل: دخل الإيجار (الدخل السلبي) والدخل المكتسب (المعروف أحيانًا باسم الدخل النشط).
هل يتعين علي دفع ضريبة على دخل الإيجار في أيرلندا؟
الدخل أو دخل الإيجار الآخر خاضع للضريبة. يجب عليك الإبلاغ عن هذا الدخل للإيرادات باستخدام إقرار ضريبة الدخل المقدر ذاتيًا (نموذج 11).
ما هي فئة الدخل هو الإيجار؟
يندرج الإيجار ضمن "حسابات بيع ، عامة ، وإدارية". تشمل بنود SG&A الأخرى التقاضي ، واللوازم المكتبية ، ومدفوعات المسؤولية التنظيمية ، والرواتب ، والتأمين ، والاستهلاك.
كيف أتجنب دفع الضريبة على دخل الإيجار؟
استخدم صرف 1031
قسم قانون الإيرادات الداخلية 1031 يسمح لك بتأجيل ضريبة أرباح رأس المال على العقارات المؤجرة إذا قمت بإعادة استثمار العائدات.
كم الإيجار معفاة من الضرائب؟
يمكنك تأجير منزل العطلة الخاص بك لمدة تصل إلى 14 يومًا في السنة ، وكل RI معفاة من الضرائب ، بغض النظر عن المبلغ الذي تكسبه. لم يتم إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بالدخل. يمكن أن تكون هذه القاعدة نعمة إذا كنت تمتلك منزلًا لقضاء العطلات في منطقة شهيرة حيث يريد الناس إيجارات قصيرة الأجل.
وفي الختام
العقارات الإيجارية والضرائب موثقة جيدًا. لماذا يجب أن يسأل المستثمرون "ما هو معدل ضريبة الدخل الإيجاري في (مثال)" و "هل يخضع RI للضريبة؟" يمكن أن يساعد الاحتفاظ بسجلات منظمة والبحث عن الخصومات المحتملة ومعرفة عملية إعداد التقارير في عملك خلال موسم الضرائب. يحتاج المستثمرون إلى البصيرة والتخطيط للتعامل مع ضرائب RI.
إيرادات الإيجار FAQS
ما نوع الدخل هو دخل الإيجار؟
الدخل السلبي، يتم فرض ضرائب على معظم RI كدخل سلبي. يمتلك معظم المستثمرين عقارات مستأجرة ، لذلك لا يحتاجون إلى حجب أو دفع ضرائب الرواتب.
كيف تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية إذا كان لدي دخل إيجار؟
يمكن لـ IRS التعرف على دخل الإيجار من خلال إجراء عمليات التدقيق الضريبي ومراجعة السجلات العامة والمستندات العقارية وتلقي المعلومات من المبلغين عن المخالفات. قد يواجه المستثمرون غرامات تتعلق بالدقة وغرامات احتيال مدني وتهم جنائية محتملة إذا فشلوا في الإبلاغ عن RI
كيف يتم فرض ضريبة على الدخل الإيجاري؟
يتم فرض ضريبة على دخل الإيجار بالمعدل الهامشي للمستثمر ، على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك مستثمر متزوج يبلغ دخله الخاضع للضريبة 250,000 ألف دولار. تشير إرشادات IRS لعام 2023 إلى معدل ضريبة هامشي بنسبة 24٪.
مراجع حسابات
مقالات ذات صلة
