النموذج 8396 هو نموذج لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يستخدمه مالكو المنازل للمطالبة بائتمان فوائد الرهن العقاري. الهدف من ائتمان فوائد الرهن العقاري هو مساعدة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض على تحمل ملكية المنازل. لا يمكنك المطالبة بالائتمان إلا إذا تلقيت شهادة ائتمان الرهن العقاري (MCC) من وكالة حكومية محلية أو حكومية. في هذه المقالة ، ستتعلم كل ما تحتاج لمعرفته حول النموذج 8396 ، بما في ذلك كيفية المطالبة بخصم فائدة الرهن العقاري.
ما هو ائتمان فوائد الرهن العقاري؟
تم إنشاء ائتمان فوائد الرهن العقاري لمساعدة الأسر ذات الدخل المنخفض والمتواضع. القصد من ذلك هو خفض دخل المشاركين المؤهلين بما يكفي للتأهل لبرامج حوافز شراء المساكن ، بما في ذلك مساعدة الدفعة الأولى ، من وكالات تمويل الإسكان الوطنية. والمحلية.
شهادة ائتمان الرهن العقاري (MCC) مطلوبة قانونًا لتقديم نموذج 8396 والمطالبة بائتمان فائدة الرهن العقاري. يقول نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية نفسه ، "لا يمكنك التقدم بطلب للحصول على الائتمان إلا إذا تلقيت مركز عملائي مؤهلًا من قبل وحدة أو وكالة حكومية أو حكومية محلية كجزء من برنامج شهادة الرهن العقاري. تأهلت.
هذا يعني استخدام المقرض الذي يشارك في الإسكان المحلي أو الوطني وكالة مالية (HFA). صرحت المؤسسة الفيدرالية للتأمين على الودائع (FDIC) أن 33 من أصل 54 من HSA مدرجة في أحدث دليل لها للرهون العقارية ذات الأسعار المعقولة تقدم الشهادات. الدخل ومعايير الأهلية الأخرى تختلف. يعد المجلس الوطني لوكالات الإسكان التابعة للولاية مكانًا جيدًا للعثور على الوكالة التي تخدم مجتمعك.
ما هو الغرض من النموذج 8396؟
النموذج 8396 هو النموذج الذي يمكن لدافعي الضرائب استخدامه لحساب ائتمان فائدة الرهن العقاري للسنة بالإضافة إلى أي رصيد مرحل للسنة التالية. إذا كنت قد حصلت على منزل هذا العام وحصلت على شهادة ائتمان رهن عقاري صالحة ، فستستخدم النموذج 8396 للإبلاغ عن ائتمان فوائد الرهن العقاري الخاص بك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيفية تحضير نموذج IRS 8396
فيما يلي دليل تفصيلي حول كيفية تحضير النموذج 8369:
- أدخل الفائدة المدفوعة
- الشكل الائتمان
- ضبط الائتمان
- حمل الرصيد إلى الأمام
# 1. أدخل الفائدة المدفوعة
يمكنك استخدام الجزء الأول من النموذج 8396 لحساب ائتمان فائدة الرهن العقاري للسنة الحالية. ابدأ بإدخال الفائدة التي دفعتها خلال العام على الرهن العقاري المحدد من قبل MCC. عادةً ما تستخدم المبلغ الموضح في نسخة النموذج 1098 ، بيان فائدة الرهن العقاري ، الذي تتلقاه من المُقرض.
سوف تحتاج إلى معدل فائدة تناسبي إذا كان الرهن العقاري الخاص بك يتجاوز المبلغ المبين في ACM. قم بذلك عن طريق ضرب إجمالي الفائدة التي دفعتها في نسبة مبلغ قرض MCC إلى المبلغ الأصلي لقرضك العقاري.
# 2. الشكل الائتمان
أدخل معدل الائتمان الموضح في مركز عملائي. إذا كان هذا المعدل 20٪ أو أقل ، فاضربه في الفائدة المدفوعة وأدخل رصيد الحمل المسبق الناتج. إذا كان معدل ائتمان مركز عملائي يتجاوز 20٪ ، فيجب عليك وضع حد أقصى للائتمان الضريبي قبل التأجيل عند 2,000 دولار.
يجب أن يحل مركز عملائي الجديد محل السابق تمامًا ؛ لا يمكن أن تتجاوز نسبة الدين والائتمان الخاصة بمركز عملائي الجديد تلك الخاصة بالسابقة ، ولا يتجاوز رصيد الحمل المسبق الذي تحسبه باستخدام حساب مركز عملائي الجديد الرصيد المحمّل مسبقًا الذي كنت ستحصل عليه في حساب مركز عملائي السابق.
# 3. اضبط الائتمان
أضف الاعتمادات المرحلة - ائتمانات فائدة الرهن العقاري التي لم تستخدمها في السنوات الثلاث الماضية - إلى الائتمان قبل الترحيل ، مما يمنحك الائتمان المحسوب. بعد ذلك ، حدد حد الائتمان من خلال استكمال ورقة عمل حد الائتمان المصاحبة للنموذج. يسمح لك جدول البيانات بتحديد مسؤوليتك الضريبية باستخدام معلومات من نماذج مصلحة الضرائب الأخرى.
# 4. حمل الرصيد إلى الأمام
أكمل الجزء الثاني فقط إذا كان ائتمان الرهن العقاري الخاص بك للسنة الحالية أقل من رصيدك المحسوب ، بعد تعديل أي حدود ائتمانية. من خلال سلسلة من الخطوات ، يمكنك التخلص من أي عمليات ترحيل من السنوات الثلاث السابقة وإعادة تخصيص المبالغ المرحلة المتبقية والجديدة. بمجرد الانتهاء ، سيكون لديك مبالغ مُرحّلة للسنة الحالية وما يصل إلى عامين سابقين.
# 5. نموذج 8396 تعليمات 2021
يجب أن يتضمن ملف النموذج 8396 التفاصيل ، بما في ذلك الاسم واسم جهة إصدار مركز عملائي ورقم الشهادة وتاريخ الإصدار ورقم الضمان الاجتماعي في النموذج.
خط 1
أدخل الفائدة التي دفعتها خلال العام على مبلغ القرض
(مبلغ المديونية المصدق) الموضح في مركز عملائي الخاص بك. على الأغلب
في الحالات ، سيكون هذا هو المبلغ الموجود في المربع 1 في النموذج 1098 ، الرهن العقاري
بيان الفائدة ، أو على بيان مشابه تلقيته من
صاحب الرهن العقاري. إذا كان مبلغ القرض في حساب مركز عملائي الخاص بك أقل من
إجمالي قرض الرهن العقاري ، يجب تخصيص الفائدة لتحديد
الجزء المتعلق بالقرض الذي يغطيه مركز تحدي الألفية. انظر حانة. 530 من أجل
مثال على كيفية تخصيص الفائدة.
خط 2
لا يمكن أن يكون معدل اعتماد الشهادة أقل من 10٪ أو أكثر من 50٪.
خط 3
إذا قمت بإعادة التمويل ، انظر الرهن العقاري المعاد تمويله في هذه الصفحة.
إذا كان معدل ائتمان الشهادة الموضح في السطر 2 أكثر من 20٪ ،
اضرب السطر 1 في السطر 2 ، لكن لا تدخل أكثر من 2,000 دولار في السطر 3.
إذا كنت أنت وشخص آخر (بخلاف زوجك / زوجتك في حالة التقديم معًا)
مصلحة في المنزل ، يجب تخصيص حد 2,000 دولار لكل منهما
المالك بما يتناسب مع الفائدة المحتفظ بها.
تخفيض خصم فائدة الرهن العقاري على الجدول أ
(نموذج 1040). إذا قمت بتفصيل الخصومات الخاصة بك في الجدول أ ، فيجب عليك ذلك
تقليل مقدار الفائدة على الرهن العقاري الذي كنت ستفعله بخلاف ذلك
خصم في الجدول أ بالمبلغ الموجود في النموذج 8396 ، السطر 3 ، و
الإبلاغ عن المبلغ المخفض في الجدول أ.
من يمكنه تقديم نموذج 8396: ائتمان فوائد الرهن العقاري؟
يجب على أي شخص حصل على حساب مركز عملائي من وكالة حكومية أو حكومية محلية إكمال هذا النموذج. عادة ، يتم إصدار "مركز عملائي" فقط للأشخاص ذوي الدخل المنخفض والمتوسط كجزء من رهن عقاري جديد لشراء مسكن أساسي. يتم إصدار MCC كجزء من برنامج شهادة الرهن العقاري المؤهل.
كيفية المطالبة بخصم فائدة الرهن العقاري
ستحتاج إلى اتخاذ الخطوات التالية للمطالبة بخصم فائدة الرهن العقاري :
#1. ابحث عن النموذج 1098 في صندوق البريد الخاص بك:
يرسل لك مُقرض الرهن العقاري نموذج 1098 في يناير أو أوائل فبراير. إنها توضح المبلغ الذي دفعته في فائدة الرهن العقاري والنقاط خلال السنة الضريبية. يرسل المُقرض نسخة من هذا الرقم 1098 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، والتي ستحاول مطابقتها مع ما تبلغ عنه في إقرارك الضريبي. ستحصل على 1098 إذا دفعت للمقرض 600 دولار أو أكثر في فائدة الرهن العقاري (بما في ذلك النقاط) خلال العام. (تعرف على المزيد حول النموذج 1098 هنا.) يمكنك أيضًا الحصول على معلومات عن الفائدة السنوية على الرهن العقاري من كشوف الحسابات المصرفية الشهرية للمقرض.
#2. احتفظ بسجلات جيدة:
الخبر السار هو أنك قد تتمكن من خصم فائدة الرهن العقاري في الحالات أدناه في ظل ظروف معينة:
- لقد استخدمت جزءًا من المنزل كمكتب منزلي (قد تحتاج إلى إكمال جدول C والمطالبة بمزيد من الخصومات). كنت تملك شقة في تعاونية.
- استأجرت جزءًا من منزلك. كان المنزل مشاركة بالوقت. كان جزء من المنزل تحت الإنشاء خلال العام.
- لقد استخدمت بعض عائدات الرهن العقاري لسداد الديون أو الاستثمار في شركة أو القيام بشيء لا علاقة له بشراء منزل.
- تم تدمير منزلك خلال العام.
- مطلق أو منفصل ويتعين عليك أنت أو حبيبتك السابقة دفع الرهن العقاري على منزل تمتلكه كلاكما (يمكن اعتبار الفائدة في الواقع دعمًا).
- كان شخص ما ليس زوجتك مسؤولاً ودفع فائدة الرهن العقاري على منزلك
#3. تفصيل الضرائب الخاصة بك:
أنت تطالب بخصم فائدة الرهن العقاري في الجدول أ من النموذج 1040 ، مما يعني أنه سيتعين عليك التفصيل بدلاً من أخذ الخصم القياسي عند قيامك بضرائبك. يمكن أن يعني أيضًا قضاء المزيد من الوقت في إعداد الإقرارات الضريبية ، ولكن إذا كان خصمك القياسي أقل من استقطاعاتك التفصيلية ، فلا يزال يتعين عليك تفصيل الأموال وتوفيرها. إذا كان خصمك القياسي أكبر من خصوماتك المفصلة (بما في ذلك خصم فائدة الرهن العقاري) ، فاستخدم الخصم القياسي ووفر الوقت. (تعرف على المزيد حول التفصيل مقابل الخصم القياسي.) يسمح لك الجدول "أ" بإجراء العمليات الحسابية لحساب الخصم الخاص بك. يمكن أن يرشدك برنامج الضرائب الخاص بك خلال الخطوات.
#4. معرفة ما إذا كنت مؤهلاً لقواعد الخصم الخاصة:
إذا كنت قد حصلت على مساعدة من أحد برامج وكالة تمويل الإسكان الحكومية ("Hardest Hit Fund") أو برنامج قرض مالك المنزل الطارئ (تديره الدولة أو وزارة الإسكان والتنمية الحضرية) ، فقد تتمكن من خصم أي مدفوعات لك جعلت. على الرهن العقاري الخاص بك خلال العام.
كيف يمكنني معرفة ما إذا كنت مؤهلاً لتقديم نموذج 8396؟
وفقًا لـ IRS ، لا يمكنك المطالبة بالائتمان إلا إذا حصلت على شهادة ائتمان رهن عقاري مؤهلة من حكومة أو وكالة حكومية أو محلية وفقًا لأحكام برنامج شهادة ائتمان الرهن العقاري المؤهل.
هل يمكن تعبئة النموذج 8396 إلكترونيًا؟
يمكن تقديم النموذج 8396 مع إقرارك الضريبي إلكترونيًا. ومع ذلك ، إذا كان بعض مكونات الإقرار الضريبي الخاص بك يمنع تقديمه إلكترونيًا ، فيجب عليك إرساله بالبريد إلى مصلحة الضرائب ، بما في ذلك النموذج 8396.
أين يمكنني إرسال نموذج 8396؟
إذا قدمت إقرارًا ورقيًا ، فيمكنك إرسال النموذج 8396 بالبريد مع إقرارك الضريبي المكتمل إلى العنوان المدرج في تعليمات الإقرار الضريبي.
وفي الختام
تم تصميم ائتمان الفائدة على الرهن العقاري للأشخاص ذوي الدخل المنخفض أو المتواضع لمساعدتهم في الوصول إلى ملكية المنازل. يمكن للأفراد المؤهلين للحصول على ائتمان فائدة الرهن العقاري التقدم بطلب للحصول على الائتمان كل عام لجزء من فائدة الرهن العقاري المدفوعة.
مقالات ذات صلة
