يقدر المركز الوطني لملكية الموظفين (NCEO) أنه سيكون هناك حوالي 6,600 خطة ملكية أسهم للموظفين (ESOPs) تشمل أكثر من 14 مليون مشارك بحلول نهاية عام 2021. كان هناك انخفاض في عدد الخطط ولكن كان هناك ارتفاع في عدد المشاركين منذ مطلع القرن. هناك أيضًا ما يقرب من 3,800 برنامج لتقاسم الأرباح و (إلى حد أقل بكثير) برامج مكافآت الأسهم التي يتم استثمارها بكثافة في أسهم الشركة ، وبطرق أخرى ، تشبه برامج ESOP. لذلك ، قد يتساءل المرء: كيف تعمل خطة ملكية الأسهم للموظف؟ في هذه المقالة ، سوف نتعلم كيف تعمل خطة ملكية أسهم الموظفين (ESOP) ، والمزايا ، والمزايا الضريبية ، والعيوب. سننظر أيضًا في مثال لخطة ملكية أسهم الموظف.
ما هي ESOP (خطة ملكية الأسهم للموظفين)؟
خطة ملكية أسهم الموظفين (ESOP) هي نوع من خطة مزايا الموظفين التي يمتلك فيها الموظفون جزءًا من الشركة. لذلك ، بدون تكلفة ، يخصص صاحب العمل نسبة مئوية محددة من أسهم حقوق الملكية في الشركة لكل موظف مؤهل. قد يتم توزيع الأسهم على أساس سلم رواتب الموظف أو فترات الخدمة أو بعض أسس التخصيص الأخرى.
يتم الاحتفاظ بأسهم خطة ملكية أسهم الموظفين في وحدة استئمانية للسلامة والنمو حتى يترك الموظف الشركة أو يتقاعد. بعد مغادرتهم ، تشتري الشركة أسهمها وتعيدها إلى الشركة لتوزيعها على الموظفين الآخرين.
تستثمر خطة ملكية أسهم الموظفين في شركة صاحب العمل. الغرض من الخطة هو التوفيق بين مصالح الموظفين ومصالح مساهمي الشركة. يتحول الموظفون من مجرد موظفين إلى مالكي الشركة عندما يكون لديهم حصة في الشركة. يتم تشجيع الموظفين على أداء ما هو أفضل للمساهمين لأنهم أيضًا مساهمون.
الشركات المملوكة للموظفين ، والتي يمكن مقارنتها بتعاونيات العمال ، هي شركات تمتلك غالبية موظفيها. لذا ، فإن الفارق بين خطة ملكية أسهم الموظفين والشركة العمالية هو أن برنامج ESOP لا يشارك رأس مال الشركة بشكل عادل. يمتلك الموظفون الكبار حصصًا أكثر من الموظفين الجدد ، وبالتالي فإن هؤلاء الموظفين يتمتعون بقوة تصويت أقل في اجتماعات المساهمين.
كيف تعمل خطة ملكية الأسهم للموظفين؟
عندما تقرر إحدى الشركات إنشاء خطة ملكية أسهم للموظفين ، يجب عليها أولاً إنشاء صندوق ائتمان تتبرع له إما بأسهم جديدة من أسهم الشركة أو نقدًا لشراء الأسهم الحالية. المساهمات في الصندوق معفاة من الضرائب حتى مبلغ محدد. يتم لاحقًا تعيين الأسهم لحساب كل موظف. لذا ، فإن صيغة التخصيص الأكثر شيوعًا تعتمد على الأجر أو سنوات الخدمة أو كليهما. بعد عام واحد على الأقل من الخدمة ، ينضم العمال الجدد عادةً إلى الخطة ويبدأون في تلقي المخصصات.
يجب أن تكون أسهم الموظفين في برنامج ESOP مستحقة قبل أن يصبح الموظفون مؤهلين للحصول عليها. في هذا المثال ، يشير الاستحقاق إلى الحقوق المتزايدة التي يحصل عليها الموظفون على أسهمهم أثناء تقدمهم في الشركة.
يجب أن يتلقى الموظفون الأعضاء في برنامج ESOP حصصهم عند مغادرتهم الشركة. في غضون 60 يومًا من إجازة الموظف ، يتعين على المؤسسات الخاصة إعادة شراء أسهم الموظف المغادر في القيمة السوقية العادلة. لحساب سعر الأسهم ، يجب على الشركات الخاصة إجراء تقييم سنوي للأسهم. عندما يغادر بعض الموظفين على المدى الطويل الشركة وارتفع سعر السهم بشكل كبير ، يجب على الشركة التأكد من أن لديها أموالاً كافية لتغطية جميع عمليات إعادة شراء الأسهم.
مزايا برنامج ESOP
# 1. مزايا ضريبة الموظفين
إحدى مزايا خطط ملكية الأسهم للموظفين هي الميزة الضريبية التي يحصل عليها الموظفون. لا يتعين على الموظفين دفع ضرائب على مساهماتهم في برنامج ESOP. يتم فرض ضرائب على الموظفين فقط عندما يحصلون على أرباح من برنامج ESOP الخاص بهم بعد التقاعد أو عندما يغادرون الشركة بأي طريقة أخرى. يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال لأنها تزداد بمرور الوقت. إذا أرادوا الحصول على توزيعات نقدية قبل بلوغ سن التقاعد القياسي ، فيجب عليهم دفع غرامة قدرها 10٪.
# 2. زيادة مشاركة الموظفين
تكون مشاركة الموظفين ومشاركتهم أعلى في الشركات التي لديها برنامج ESOP مطبق. يرفع وعي الموظف من خلال منحهم القدرة على التأثير على قرارات المنتج والخدمة. يمكن للموظفين عرض الصورة الكبيرة للأهداف المستقبلية للمؤسسة وتقديم توصيات حول نوع الاتجاه الذي يجب أن تتخذه الشركة. كما يعزز برنامج ESOP ثقة الموظفين في الشركة.
# 3. نتائج ايجابية للشركة
لا تساعد برامج ملكية أسهم الموظفين الموظفين فحسب ، بل تفيد الشركة أيضًا. وفقًا لدراسة مقارنة ESOP الوطنية التي أجرتها جامعة روتجرز ، أدى استخدام برامج ESOP إلى زيادة بنسبة 2.4 في المائة في نمو المبيعات السنوية ، وزيادة بنسبة 2.3 في المائة في نمو العمالة السنوية ، وزيادة احتمالية بقاء الشركة. يؤدي تحسين الأداء التنظيمي إلى رفع سعر سهم الشركة ، ونتيجة لذلك ، الرصيد في حساب برنامج ESOP لكل موظف.
عيوب برنامج ESOP
# 1. عدم كفاية التنوع
يقوم الموظفون الذين يشاركون في برنامج ESOP بتجميع موارد التقاعد الخاصة بهم في مشروع واحد. يتعارض هذا النقص في التنوع مع مبدأ نظرية الاستثمار الذي يوصي المستثمرين بالاستثمار في مجموعة متنوعة من الشركات والصناعات والمناطق. والأسوأ من ذلك ، أن الموظفين يستثمرون أموالهم في نفس الشركة التي تدفع رواتبهم وأجورهم وتأمينهم ومزايا أخرى. إذا أفلست الشركة ، فإن الموظف يخاطر بفقدان دخله ومدخراته. فقد موظفو Enron و WorldCom ، على سبيل المثال ، غالبية مدخراتهم التقاعدية عندما أفلست شركاتهم.
# 2. القيود المفروضة على العمال الجدد
خطة ملكية الأسهم للموظفين هي عبارة عن هيكل بحيث تكون الفوائد للموظفين الجدد. يستفيد الموظفون الذين سجلوا في الخطة مسبقًا من مساهمة الخطة المستمرة ، والتي تمنحهم المزيد من قوة التصويت. ليس هذا هو الحال بالنسبة للموظفين الجدد ، الذين ، حتى المنظمات غير الآمنة ، قد لا يحققون الكثير من المدخرات مثل الموظفين على المدى الطويل. نتيجة لذلك ، يتمتع الموظفون الجدد بفرص أقل للمشاركة في القرارات المهمة خلال الاجتماعات العامة السنوية والمنتديات الأخرى.
# 3. مخفف
تعد ملكية الأسهم في خطة ملكية أسهم الموظفين مخففة ، مما يعني أن نسبة ملكية كل سهم أصغر. عندما ينضم الموظفون الجدد إلى الشركة ، يتم تخصيص الأسهم لحساباتهم في الخطة. يؤدي هذا إلى تقليل النسب المئوية الإجمالية للأسهم التي يمتلكها أعضاء الخطة الأكبر سنًا. يؤثر التخفيف أيضًا على قوة التصويت ، لأن الموظفين الذين يتمتعون بقدر كبير من القوة التصويتية لأن لديهم الكثير من الأسهم ينتهي بهم الأمر بقوة تصويت أقل بعد أن يسمحوا لأعضاء جدد. لنلقِ نظرة على مثال لخطة ملكية أسهم الموظفين.
مثال على خطة ملكية الأسهم للموظفين الرئيسيين (ESOP)
يمكن العثور على برامج ESOP في الشركات من جميع الأحجام. تشمل بعض الشركات الأكثر شهرة التي يملكها الموظفون ، Publix Super Markets (200,000 موظف) ، و Amsted Industries (18,000 موظف) ، و WL Gore and Associates (شركة Gore-Tex المصنعة ، 10,720 شخصًا) و Davey Tree Expert (10,500 موظف) (انظر قائمة ملكية الموظفين 100). عامًا بعد عام ، تمثل الشركات التي لديها برامج ESOP وغيرها من خطط ملكية الموظفين واسعة النطاق أكثر من نصف هذه الشركات قائمة مجلة Fortune Magazine "أفضل 100 شركة للعمل في أمريكا".
الأسئلة المتكررة
كيف تعمل خطة ملكية الأسهم للموظفين؟
للبدء ، يتم وضع خطة ملكية أسهم الموظفين كصندوق استئماني. يمكن للشركات طرح أسهم مُصدرة حديثًا هنا ، أو اقتراض أموال لشراء أسهم تجارية ، أو تمويل الثقة نقدًا لشراء أسهم الشركة. وفي الوقت نفسه ، يُمنح الموظفون الحق في عدد متزايد من الأسهم ، والتي تزداد بمرور الوقت اعتمادًا على طول فترة عملهم. تُباع هذه الأسهم عندما يتقاعد الموظف أو يتم إنهاؤه ، ويتلقى الموظف القيمة النقدية لأسهمه.
ما هي خطة ملكية الأسهم للموظفين (ESOP)؟
توفر خطة ملكية أسهم الموظفين (ESOP) للموظفين حقوق ملكية في العمل ، بناءً على طول مدة عملهم. عادةً ما تكون جزءًا من حزمة المكافآت التي تستحق فيها الأسهم بمرور الوقت.
ما هو مثال على خطة ملكية الأسهم للموظفين؟
ضع في اعتبارك موظفًا لمدة خمس سنوات في شركة تكنولوجية بارزة. لديهم الحق في الحصول على 20 سهمًا بعد السنة الأولى ، و 100 سهم بشكل عام بعد خمس سنوات ، بموجب خطة ملكية أسهم موظفي الشركة. عندما يتقاعد الموظف ، سيحصل على القيمة النقدية لأسهمه.
وفي الختام
قد يوفر برنامج ESOP مزايا هائلة لبيع المساهمين وفرق الإدارة والموظفين. من ناحية أخرى ، فإن القوانين الفيدرالية التي تحكم برامج ESOP معقدة ، وقد تكون تكلفة إنشاء خطة والحفاظ عليها أعلى من تكلفة الأشكال الأخرى لخطط التقاعد. نتيجة لذلك ، من الضروري التحدث مع المستشارين المطلعين على التحديات القانونية والمحاسبية والإدارية الخاصة ببرنامج ESOP. قد يكون إنشاء وإدارة برنامج ESOP صعبًا. ومع ذلك ، مع التركيز المستمر على تثقيف الأعضاء وتقديم المشورة من المتخصصين ذوي الخبرة ، عادة ما تفوق فوائد برنامج ESOP العقبات.
- عملية الطرح العام الأولي (IPO): دليل مفصل!
- برامج كشوف المرتبات للشركات الصغيرة: أفضل 5 برامج كشوف رواتب مجانية
- تقرير الرواتب: دليل مفصل لتقرير الرواتب
- منح المنح: أفضل الممارسات الأمريكية وكل ما يجب أن تعرفه
- برامج الرواتب: أفضل 10 برامج كشوف المرتبات للشركات
- ما هو برنامج ESOP: الشرح والتوزيع والتخطيط والشركة والفرق والدفع
