لقد سمعت المثل القديم ، "العطاء أفضل من الحصول" ، أليس كذلك؟ يمكنك التخطيط لمساهماتك الخيرية بحيث يكون لها أقصى تأثير مع تقليل الدخل الخاضع للضريبة إذا كان ذلك أحد أهدافك المالية. تابع القراءة للتعرف على المساهمات الخيرية والخصم الخيري غير النقدي في عام 2023.
ماذا يعني تقديم مساهمة خيرية؟
التبرع الخيري هو هدية نقدية أو غير نقدية تُمنح إلى منظمة غير ربحية دون توقع عائد نقدي أو أنواع أخرى من العائدات.
ما هي المؤسسة الخيرية المؤهلة؟
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، يمكن للمساهمين المطالبة بخصم ضريبي للمساهمات المقدمة إلى المنظمات غير الربحية. الأنواع الأكثر شيوعًا هي المنظمات الخيرية والجماعات الدينية والمنظمات الخاصة.
تبرعات خيرية عام 2023
تضع دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) قيودًا على من يمكنه تقديم أنواع معينة من الهدايا وتلقيها. لا يمكن شطب المساهمات الخيرية إلا إذا ذهبت إلى المؤسسات الخيرية المعترف بها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية. أمثلة على المنظمات الخيرية المناسبة هي:
- مجموعة في الولايات المتحدة تعمل على إنهاء إساءة معاملة الأطفال والحيوانات
- مكان عبادة ، مثل معبد أو كاتدرائية أو كنيسة
- قسم إطفاء متطوع غير هادف للربح
- مجموعة للمحاربين القدامى
- أي مجموعة تم إنشاؤها للمساعدة في الدفاع المدني بموجب القوانين المحلية أو الخاصة بالولاية أو الفيدرالية. كما أن التكاليف التي يتحملها المتطوعون الأفراد للدفاع المدني شاملة.
- منظمة أخوية محلية منظمة حول النزل
- مقبرة غير ربحية
إستراتيجيات الظروف الخيرية عام 2023
وهي تشمل:
# 1. امنح الأصول المقدرة بدلاً من المال
إذا كانت لديك أسهم مملوكة ملكية عامة أو عقارات للإيجار أو غيرها من الأصول غير النقدية التي زادت قيمتها خلال العام الماضي ، فقد تتمكن من تجنب دفع ضريبة أرباح رأس المال على الارتفاع. يمكن القيام بذلك عن طريق التبرع بدلاً من البيع والتبرع بالعائدات. بالإضافة إلى المزايا الضريبية للتبرع ، يمكن للمساهمين الذين يدينون بالضرائب الحصول على شطب ضريبي يساوي القيمة السوقية الحالية للأصل. وبالتالي ، من خلال خفض أو إلغاء ضرائب الأرباح الرأسمالية ، يمكن زيادة المبلغ الذي يمكن التبرع به للأعمال الخيرية بنسبة تصل إلى 20٪ *.
# 2. تضمين هدية نقدية في حصاد الضرائب المؤجل
قد يختار المساهمون في الأعمال الخيرية بيع أسهم الشركة المدرجة بخسارة إذا انخفضت قيمتها بما يتجاوز سعر البيع. يسمح لك حصاد الخسائر الضريبية بتقليل دخلك الخاضع للضريبة عن طريق تعويض دخل الاستثمار و / أو ما يصل إلى 4,000 دولار من الدخل العادي. سيتمكن المساهمون الذين يرغبون في تفصيل ضرائبهم من خصم المبلغ الكامل لمساهمتهم الخيرية. بعد إزالة 3,000 دولار من الدخل العادي ، يمكن لأي خسارة رأسمالية متبقية أن تخفض دخل الاستثمار أو الدخل الخاضع للضريبة في السنوات اللاحقة.
# 3. دعم احتياجات القطاع الخاص
غالبية الأصول الأخرى التي تم التبرع بها إلى مؤسسة شواب الخيرية هي أوراق مالية مساهمة. ومع ذلك ، قد يمتلك المدراء وأصحاب الأعمال أسهمًا في C-Corporation ، أو شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP) ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) تقدم هدايا ممتازة. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان المساهم قد امتلك الفوائد لمدة عام على الأقل ، وارتفعت قيمتها كثيرًا ، واحتفظت بقيمتها أكثر من الأصول الأخرى.
علاوة على ذلك ، فإن التبرع بجزء من حقوق ملكية شركة الأسهم الخاصة بدلاً من بيع الأصول والتبرع بالدخل يمكن أن يقلل في كثير من الأحيان أو يلغي الالتزامات الضريبية على أرباح رأس المال طويلة الأجل للمانح. أيضًا ، إذا قام المساهم بتفصيل إقراراته الضريبية ، يمكن للأفراد خصم القيمة السوقية الحقيقية للسهم (كما تم التحقق منها بواسطة مقيِّم مستقل) من مساهماتهم الخيرية.
الأسهم المقيدة هي أصل لا يمكن بيعه للجمهور (بما في ذلك الأغراض الخيرية) إلا إذا تم استيفاء قيود تنظيمية معينة. بمجرد أن يرفع المستشار العام للمؤسسة المحظورات ، يمكن للمؤسسة الخيرية بيع الأسهم التي تلقتها كتبرع. يتيح التبرع بالمخزون المقيد للمانح الحصول على ميزة ضريبية في شكل خصم مفصل وتجنب دفع ضرائب مكاسب رأس المال الممتدة على الزيادة.
# 5. يتم تجميع التبرعات على مدار عدة سنوات في سنة ضريبية واحدة لعام 2023
قد يكون مجموع التخفيضات الضريبية لبعض المساهمين في عام 2023 أقل من الإعفاء الضريبي الخاص بهم. قد يكون من الأكثر فعالية من حيث التكلفة تفصيل الخصومات في الإقرار الضريبي لعام 2023 ثم المطالبة بالخصم القياسي في العام التالي (2024). لذلك ، إذا كان دافع الضرائب في هذه الحالة ، فيمكنه "تكميم" مساهماته لكلا العامين في السنة الضريبية 2023.
أيضًا ، إذا جمعت دخلك الخاضع للضريبة مع خصم المساهمات الخيرية القياسية ثم أخذت الإجمالي على مدار عامين ، فقد ينتهي بك الأمر بخصم أكبر للمساهمات الخيرية مما لو كنت أخذت نفس المبلغ في عامين منفصلين. يمكن للمساهمين تعظيم مزاياهم الضريبية عن طريق تجميع الهدايا على مدى ثلاث سنوات أو أكثر.
- استقطاع التبرعات الخيرية
يمكن خصم التبرعات النقدية والممتلكات للمنظمات غير الربحية التي تفي بمعايير محددة من الدخل الخاضع للضريبة للمالكين أو الموظفين. يعتمد مبلغ خصم المساهمات الخيرية السنوية على طبيعة مساهمتك وحالة التسجيل.
كيف يعمل استقطاع التبرعات الخيرية؟
بشكل عام ، يمكن لدافعي الضرائب الذين يفصلون اقتطاعات مساهماتهم الخيرية شطب المساهمات الخيرية المقدمة إلى منظمة معتمدة. تخضع المساهمات المدفوعة نقدًا بين عامي 2018 و 2025 للحد الأقصى المسموح به من الخصم بنسبة 60٪ من إجمالي الدخل المعدل لدافع الضرائب (AGI). نتيجة لقانون CARES وقانون الاعتمادات الموحدة ، تم رفع سقف 60٪ AGI إلى 100٪ للسنوات الضريبية التي تبدأ في 2020 و 2021.
بالإضافة إلى ذلك ، تخضع التبرعات من الأنواع الأخرى لحد أقصى 50٪ أو 30٪ أو 20٪ من الدخل الإجمالي المعدل ، على التوالي ، اعتمادًا على طبيعة الأصل المتبرع به والمؤسسة الخيرية التي تتلقاها. تخضع المساهمات الخيرية في الأسهم المقدرة أو ممتلكات مكاسب رأس المال الأخرى لنسبة 30٪ من AGI.
يوفر قانون CARES خصمًا يصل إلى 300 دولار في عام 2020 للأفراد الذين لا يقومون بإضفاء الطابع الشخصي على استقطاعات المساهمة الخيرية ولكنهم يختارون الخصم التقليدي بدلاً من ذلك. تم الاستقطاع بشكل دائم حتى عام 2021 بموجب قانون الاعتمادات الموحدة. في عام 2021 ، يمكن للزوجين المتزوجين المشتركين في تقديم الإقرار الضريبي اقتطاع ما يصل إلى 500 دولار من المساهمات الخيرية إذا لم يفصلا خصوماتهما.
ومع ذلك ، يجب على أولئك الذين يختارون المطالبة بخصوماتهم استخدام الجدول أ من النموذج 1040 للإبلاغ عن استقطاعات المساهمة الخيرية. أيضًا ، سيكون هناك خصم "فوق الحد" يصل إلى 500 دولار للسنتين الضريبتين 2023 و 2024 للأفراد الذين لا يدينون بالضرائب.
مساهمات خيرية غير نقدية
إن احتمال دفع المزيد من الضرائب يحفز العديد من المستثمرين على زيادة مساهماتهم الخيرية غير النقدية. المساهمات الخيرية للسلع غير النقدية هي طريقة جيدة لمساعدة من هم أقل حظًا. تقدم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) النموذج 8283 ، "التبرعات الخيرية غير النقدية" لدافعي الضرائب الذين يسعون للمطالبة بخصم التبرعات العينية المقدمة إلى مؤسسة خيرية مؤهلة.
من الضروري تفصيل الخصومات للمطالبة بالائتمان للمساهمات العينية أو غير النقدية. الأوراق المالية والعقارات والسيارات والمجموعات والأعمال الفنية كلها بدائل مقبولة للتبرعات المالية. أيضًا ، موقع الويب الخاص بمصلحة الضرائب هو المكان الذي يمكنك فيه الحصول على النموذج لملءه.
ما هي متطلبات استخدام التبرعات الخيرية لموازنة التزاماتي الضريبية؟
لتقليل مسؤوليتك الضريبية ، لا يمكن استخدام المساهمات الخيرية إلا إذا قمت بحساب خصوماتك. لذلك ، ربما ترغب في تحديد ما إذا كنت تعتقد أن إجمالي الخصومات الخاصة بك سيكون أكثر من دخلك الخاضع للضريبة.
وبالتالي ، للحصول على خصم ضريبي للمساهمة الخيرية ، يجب إرسال الأموال إلى منظمة تفي بمتطلبات معينة. المساهمات المقدمة للأفراد غير قابلة للخصم الضريبي أبدًا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك فقط خصم المبلغ الذي يتجاوز قيمة أي فائدة تحصل عليها مقابل مساهمتك.
كيف يمكنني اقتطاع التبرعات الخيرية غير النقدية؟
إذا قدمت لمؤسسة خيرية شيئًا بخلاف النقود ، فيجب أن تحصل على إيصال من المؤسسة الخيرية. يجب أن يتضمن هذا الإيصال أكثر من مجرد وصف للمساهمة. كما يوضح الخدمات التي تم تقديمها مقابل التبرع ومقدار هذه الخدمات.
على سبيل المثال ، إذا كانت قيمة تبرعك غير النقدي تزيد عن 400 دولار ، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبي إلى دائرة الإيرادات الداخلية. مطلوب تقييم معتمد للممتلكات غير النقدية إذا كانت قيمة المساهمة أكثر من 4,000 دولار.
هل تتطلب المساهمات غير النقدية تقييمًا لإثبات قيمتها؟
نعم ، ولكن بشروط محددة فقط. يجب أن يكون لكل عمل فني بقيمة 10,000 دولار أو أكثر تقييم رسمي موثق من محترف معتمد. ومع ذلك ، إذا لم يكن أحد العناصر المنزلية في حالة أصيلة ، فيجب تقييمه. التقييمات ضرورية عادة للمجوهرات والأحجار الكريمة. لا يلزم تقييم الأسهم المملوكة للقطاع الخاص بقيمة 10,000،XNUMX دولار أو أقل ، وأسهم الشركات العامة وحقوق الملكية.
هل هناك حد للمساهمات الخيرية؟
في معظم الحالات ، تكون النسبة المئوية للدخل الإجمالي المعدل الذي يمكنك خصمه للمساهمات الخيرية هي 60٪. ومع ذلك ، يمكن أن تصل النسبة المئوية إلى 20٪ أو تصل إلى 50٪.
المساهمات الخيرية 2023 الحد
يتم تقسيم الحد الأقصى للمساهمات الخيرية لعام 2023 إلى ثلاث فئات. هم:
# 1. 100٪ الحد من المساهمات الخيرية
ما لم تكن المساهمة ملزمة بقيد أنها تظل سارية للإنتاج. أيضًا ، لا تنطبق قاعدة 100٪ على الأصول المساهمة للاستخدام في الزراعة أو الزراعة الصناعية. أخيرًا ، يمكن ترحيل QCCs التي تزيد عن 50٪ أو 100٪ لمدة تصل إلى 15 عامًا Z.
# 2. 60٪ الحد من المساهمة الخيرية
تم تعزيز مبلغ الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب والذي يمكن استخدامه لخصم التبرعات الخيرية التي هي تبرعات نقدية للجمعيات الخيرية الحكومية والمؤسسات الخاصة (باستثناء المؤسسات التجارية غير العاملة) وكيانات حكومية محددة من 50٪ إلى 60٪. المساهمات النقدية المؤهلة التي تتجاوز حد 60٪ للسنة الضريبية التي تم فيها تقديم المساهمات قد يتم تأجيلها من قبل الفرد لمدة تصل إلى خمس سنوات أخرى.
# 3. 30٪ الحد من المساهمة الخيرية
تخضع جميع المساهمات الخيرية المقدمة إلى منظمة خيرية للأغراض العامة للمنظمة لهذا الحد. مجموعات المحاربين القدامى ، والمنظمات الأخوية ، والمنظمات غير الربحية ، وكذلك بعض المنظمات العاملة المملوكة للقطاع الخاص هي أمثلة على المؤسسات الخيرية التي لا تخضع لقاعدة 50٪.
# 4. 20٪ الحد من المساهمة الخيرية
ينطبق القيد البالغ 20٪ على مساهمات أصول الدخل الاستثماري المقدمة للمؤسسات الخيرية التي لا تتلقى 50٪ من التبرعات.
ما هو مثال على المساهمات الخيرية في عام 2023؟
وهي تشمل: التبرع المادي أو المادي لأماكن العبادة ، مثل المؤسسات الدينية. أيضًا ، إذا كانت الأموال ستُستخدم للرفاهية العامة ، أي حكومة ، سواء كانت فيدرالية أو حكومية أو محلية.
كيف استقطاع التبرعات الخيرية في عام 2023؟
يسمح لك ملء الجدول (أ) من نموذج IRS 1040 بتحديد الخصومات ، بما في ذلك تلك التي يتم إجراؤها للجمعيات الخيرية.
ما هما نوعان من المساهمات الخيرية؟
- النقد: أحد أكثر أشكال المساعدة التي يمكن الوصول إليها لأي منظمة هو التبرع النقدي.
- الأصول القيمة: يمكن التبرع بالأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وغيرها من الأوراق المالية لأنواع مختلفة من المجموعات.
ما هي فوائد المساهمة؟
- المساهمة في الأعمال الخيرية تحسن المزاج. بمعنى آخر ، إنه مُحسِّن مهم للمزاج.
- المساهمة في الأعمال الخيرية تعزز القيم الفردية.
- العمل الخيري له تأثير أكبر من أي وقت مضى.
- يمكن للتبرع أن يعيد تعريف الأصدقاء والعائلة بأهمية الكرم.
- المساهمة في المجتمع تعزز المجتمع وتحسنه.
تلملم
المساهمات النقدية معفاة من الضرائب حتى 60٪ من الدخل الخاضع للضريبة للمانح. الحيلة هنا هي إكمال الجدول (أ) لضرائب الدخل وتفصيل استقطاعاتهم. قد يكون لبعض التبرعات غير النقدية المعفاة من الضرائب حدود دولار أقل. ومع ذلك ، احتفظ بسجلات مفصلة لتأكيد مساهماتك الخيرية وتأكد من استيفائك لمعايير خصمها.
مراجع حسابات
- investopedia.com
- schwab.com
- schwabcharitable.org
مقالات ذات صلة
