ما هي أجور الضمان الاجتماعي: التعريف والحساب وكيف يعمل

ما هي أجور الضمان الاجتماعي على w2 ، الحد
مصدر الصورة: shrm

قاعدة أجر الضمان الاجتماعي (SSWB) هي الحد الأقصى للدخل الإجمالي المكتسب أو الحد الأعلى الذي يمكن عنده فرض ضريبة الضمان الاجتماعي على الموظف بأجر. هذه الضريبة هي أحد مكونات FICA وضرائب العمل الحر ؛ المكون الآخر هو ضريبة Medicare. فيما يلي دليل مفصل جيدًا حول ماهية أجور الضمان الاجتماعي (W2) وما هي حدودها في عام 2023

أجور الضمان الاجتماعي 

أجور الضمان الاجتماعي هي أرباح الموظف الخاضع لحجب ضرائب الضمان الاجتماعي الفيدرالية (6.2 بالمائة لصاحب العمل و 6.2 بالمائة للموظف للسنة الضريبية 2020). اصحاب العمل بحاجة إلى خصم هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان الموظف يتوقع التأهل للحصول على مزايا الضمان الاجتماعي.

تشمل مزايا الضمان الاجتماعي ما يلي:

  1. أنت تدفع الأجور بالساعة والأجور تدفع على أساس الراتب
  2. المكافآت
  3. العمولة
  4. أجازة مرضية
  5. إجازات مدفوعة الاشتراكات في خطة تقاعد مؤهلة

بالنسبة لعام 2021 ، يبلغ الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة لأرباح الضمان الاجتماعي 142,800،XNUMX دولار ، والتي تشمل أيضًا أجور الموظفين المؤهلين و / أو دخل العمل الحر. تحقق دائمًا من الحد الأقصى سنويًا ، وقم بتعديله وفقًا للتضخم ، والسلامة المالية للنظام ، وتوفير المزايا المقبولة للموظفين ذوي الرواتب الأعلى.

عندما يحقق الموظف الحد الأقصى من الأرباح للسنة ، لا يتم تعليق أي ضريبة إضافية للضمان الاجتماعي.

من هو المؤهل للحصول على مزايا الضمان الاجتماعي؟

وفقًا لـ IRS ، فإن الموظفين الذين يخضعون لأرباح الضمان الاجتماعي هم "موظفون في الولايات المتحدة ، بغض النظر عن جنسية أو مكان إقامة الموظف أو صاحب العمل."

ومع ذلك ، بالنسبة للموظفين الذين يعملون في بلد آخر ، تنسق اتفاقيات الإجمالي بين ضرائب الضمان الاجتماعي والتغطية مع دول معينة ، وبالتالي تجنب الازدواجية في الإيرادات والتغطية.

هل مزايا الضمان الاجتماعي وإجمالي الدخل يعادله؟

الأجور التي يدفعها الضمان الاجتماعي لا تساوي الدخل الإجمالي. في حين أن رواتب الضمان الاجتماعي والدخل الإجمالي متطابقة في كثير من الأحيان ، إلا أنها قد لا تكون كذلك.

إجمالي الدخل هو مجموع كل الأجر وهو مفيد أيضًا في تحديد مبلغ الضرائب وغيرها من الضرائب المعلقة. يتم احتساب رواتب الضمان الاجتماعي على أساس الدخل الإجمالي وتخضع لإدراج واستثناءات معينة.

ما هو الخروج من مزايا الضمان الاجتماعي؟

لا تقم بتضمين الأرباح (أو مدفوعات التعويضات) في رواتب الضمان الاجتماعي ، بما في ذلك ما يلي:

  1. الإكراميات (بافتراض أنها لا تتجاوز 20 دولارًا في الشهر)
  2. مصاريف رحلات العمل مستردة
  3. أقساط التأمين الصحي أو التأمين ضد الحوادث التي يدفعها صاحب العمل
  4. المساهمات في حسابات التوفير الصحية (HSAs) من قبل أرباب العمل
  5. مساهمات أصحاب العمل في خطط التقاعد المؤهلة
  6. الامتيازات بموجب تعويض العمال
  7. العاملون في الأسرة الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا (أو أقل من 21 عامًا في صناعة العمل المنزلي)
  8. أجور معينة للعمال المعوقين
  9. المدفوعات النظامية لغير الموظفين
  10. الفوائد الإضافية الزائدة غير خاضعة للضريبة 

التالي ، هو حد أجور الضمان الاجتماعي في عام 2023.

حد أجور الضمان الاجتماعي 2023

وبالتالي ، سيرتفع حد أجور الضمان الاجتماعي إلى 147,000 دولار في عام 2023 (من 142,800 دولار في عام 2022). في عام 2023 ، سيكون الحد الأقصى لمبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي المأخوذة من راتب الموظف هو 9,114 دولارًا (147,000 دولارًا × 6.2 بالمائة). بالإضافة إلى ذلك ، سيحصل المستفيدون من الضمان الاجتماعي على مدفوعات زيادة طفيفة في عام 2023.

حصل الأفراد والأزواج على زيادة بنسبة 5.9 في المائة في المزايا.

حدثت أعلى زيادة في ضرائب الضمان الاجتماعي في عام 2021 ، ولكن عام 2022 كانت مهمة أيضًا.

التغييرات المهمة الأخرى التي قد تؤثر على مدفوعات الضمان الاجتماعي للفرد تشمل تعديل تكلفة المعيشة ومبالغ أرباح التقاعد المعفاة.

كيف تعمل ضريبة الضمان الاجتماعي

تُستخدم ضريبة الضمان الاجتماعي ، التي يشار إليها أيضًا باسم "ضريبة تأمين الشيخوخة والباقين على قيد الحياة والعجز (OASDI)" ، لدعم برنامج الضمان الاجتماعي بالولايات المتحدة. اعتبارًا من سبتمبر 2021 ، كان حوالي 65 مليون شخص يتلقون استحقاقات الضمان الاجتماعي الشهرية بحوالي 1,439 دولارًا لكل منهم.

وبالتالي فإن الضريبة مقسمة إلى عنصرين. الأول هو ضريبة الرواتب التي يفرضها قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) ، والثاني هو ضريبة التوظيف الذاتي التي يفرضها قانون مساهمات التوظيف الذاتي (SECA). وبالتالي ، يتكون الجزء المتبقي من ضريبة الرعاية الطبية ، والتي تُعرف أحيانًا باسم "ضريبة تأمين المستشفى".

ضرائب الرواتب بالأرقام على صافي الأرباح والرواتب والإكراميات التي حصل عليها الموظف. بشكل عام ، يقتطع صاحب العمل هذه الضرائب ويحولها إلى الحكومة نيابة عن الموظف. في عام 2022 ، سيكون معدل ضريبة الضمان الاجتماعي الخاص بصاحب العمل هو 6.2 بالمائة وسيكون الموظفون 6.2 بالمائة. أخيرًا ، يتم تقسيم مساهمات صاحب العمل والموظفين في Medicare ، بمزيج من معدل الضريبة بنسبة 2.9٪ للسنتين الماليتين 2021 و 2022.

الحد من ضرائب أجور الضمان الاجتماعي 2023

يتم تحديد حدود ضريبة الضمان الاجتماعي السنوية من خلال التغييرات في مؤشر الأجور الوطني (NAWI) ، والذي يميل إلى النمو كل عام. وبالتالي ، تهدف التعديلات إلى ضمان استمرار مواكبة مدفوعات الضمان الاجتماعي للتضخم. 

يُعفى أي دخل مكتسب أعلى من سقف الأجور من ضريبة رواتب الضمان الاجتماعي البالغة 6.2 بالمائة. على سبيل المثال ، العامل الذي يكسب 165,000 دولار في عام 2023 سيدفع 9,114 دولارًا كضرائب للضمان الاجتماعي (147,000 دولار مضروبًا في 6.2 بالمائة).

ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن ضريبة Medicare ليس لها حد أساسي للأجور. بينما يتم فرض ضرائب على الموظف على أول 147,00 دولار فقط ، سيتم فرض ضرائب عليه على إجمالي 165,000 دولار. سيواجه العمال الذين يكسبون أكثر من 200,000 دولار في عام 2023 ضريبة رعاية طبية إضافية بنسبة 0.9 في المائة. 

قد يؤدي ارتفاع حدود ضرائب الضمان الاجتماعي جنبًا إلى جنب مع ارتفاع ضريبة الرعاية الطبية على الأرباح المرتفعة إلى انخفاض الأجور التي يتم الحصول عليها من المنزل. لسوء الحظ ، هذا يعني أن العمال الذين يكسبون أكثر من 200,000 دولار في عام 2023 قد يدينون بضرائب إضافية في عام 2023.

تطور حدود ضريبة الضمان الاجتماعي

وبالتالي نادرًا ما يتغير معدل ضريبة الضمان الاجتماعي منذ عام 1990 ، فقد دفع الموظفون 6.2 بالمائة. على عكس معدل الضريبة ، ومع ذلك ، يمكنك تغيير حدود ضريبة الضمان الاجتماعي سنويًا.

في عشرة من السنوات الإحدى عشرة الماضية ، زادت الحكومة الفيدرالية حدود ضرائب الضمان الاجتماعي. حدثت أعلى الزيادات في عامي 2021 و 2022 عندما تمت زيادة الحد الأقصى بنسبة 3.6٪ و 3.7٪ على التوالي. وستكون الزيادة 2.9 بالمئة في 2023.

تعديل تكلفة المعيشة (COLA)

COLA هي زيادة سنوية في مقدار مزايا الضمان الاجتماعي. يتم حسابه أيضًا باستخدام مؤشر أسعار المستهلك لأصحاب الأجور في المناطق الحضرية والعمال الكتابيين الذي نشرته وزارة العمل (CPI-W). بدأ الكونجرس في تنفيذ تعديلات COLA السنوية في عام 1975 ، في فترة تضخم مرتفع بشكل غير عادي.

بالنسبة لعام 2022 ، تبلغ نسبة COLA 5.9 بالمائة. هذا يعني أن حوالي 70 مليون مستخدم للضمان الاجتماعي سيشهدون زيادة في مزاياهم الشهرية. زيادة 5.9 في المئة هي زيادة كبيرة عن السنوات السابقة. سيحصل الأفراد على متوسط ​​1,657،2022 دولارًا في إعانات SSA في عام 2,753 ، بينما سيحصل الأزواج على XNUMX،XNUMX دولارًا في المتوسط.

التالي للقراءة هو أجور الضمان الاجتماعي في W2

أجور الضمان الاجتماعي على W2

W-2 هو نموذج يقدمه أصحاب العمل للموظفين كل عام يوضح المبلغ الذي دفعته الشركة للموظف خلال السنة التقويمية ، والضرائب المقتطعة من شيكات الرواتب ، وغيرها من استقطاعات الرواتب التي تؤثر على مبلغ ضريبة الدخل التي يدين بها الموظف.

تعتبر المداخيل في المربع 1 وأجور الضمان الاجتماعي في المربع 3 عنصرين حاسمين في W2. تشمل الأرباح الأجور الخاضعة للضريبة والإكراميات وغيرها أشكال التعويض، لكن أرباح الضمان الاجتماعي تشمل فقط تلك المداخيل الخاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي. بعض الخصومات والأجور قبل الضرائب غير خاضعة للضريبة ، وبالتالي فهي خارجة من بعض أقسام W-2.

معلومات عن الأجور الخاضعة للضريبة

يظهر المبلغ الإجمالي للأجور الخاضعة للضريبة والإكراميات والتعويضات الأخرى الخاضعة للضريبة في المربع 1 من نموذج W-2. يستثني هذا الرقم أي أموال مؤجلة من شيك الراتب للحصول على مزايا مثل خطة 401 (ك) أو حساب التوفير الصحي (HSA) ، بالإضافة إلى أي أجور معفاة من الضرائب بموجب القانون الفيدرالي. الراتب المنتظم ، والإجازة ، والعمل الإضافي ، والمكافآت ، والأجر المرضي ، ومكافآت نهاية الخدمة ، والعمولات تخضع جميعها للضرائب. يمكن لأصحاب العمل أيضًا حساب المبلغ الوارد في المربع 1 عن طريق إضافة أجور الموظف بالكامل وطرح الأجور غير الخاضعة للضريبة والخصومات قبل خصم الضرائب.

أجور الضمان الاجتماعي

يشير المربع 2 في نموذج W3 إلى المبلغ الإجمالي للأجور التي حصل عليها الموظف والتي ترجع إلى أجر الضمان الاجتماعي. ومع ذلك ، تضع دائرة الإيرادات الداخلية أيضًا حدًا لمقدار الدخل الخاضع لضريبة الضمان الاجتماعي كل عام. وبالتالي ، قد يتغير المبلغ المعروض في المربع 1 عن المبلغ الموضح في المربع 3 بسبب اللوائح الضريبية المختلفة التي يجب أن يتبعها كل خصم قبل الضريبة.

كيفية حساب مدفوعات الضمان الاجتماعي والضرائب

بصفتك صاحب عمل ، فأنت مسؤول عن حساب الضمان الاجتماعي ، والرعاية الصحية ، وكذلك ضرائب الدخل التي يجب أن تكون معلقة من راتب كل موظف. يدفع كل موظف نصف ضرائب نفقات الرعاية الصحية المستحقة ، بينما تدفع شركتك النصف المتبقي. هناك حاجة إلى الودائع الشهرية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لأي ضريبة معلقة من الموظف ، بالإضافة إلى مساهمتك المطابقة للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. فيما يلي الخطوات التي يجب اتخاذها في حساب أجور الضمان الاجتماعي في W2

# 1. تحديد الأجور الإجمالية

احسب الأجر الإجمالي لكل موظف. يجب عليك أيضًا إجراء كل تحليل بشكل مستقل. ركز على موظف واحد في كل مرة. إذا كنت تدفع للموظف على أساس كل ساعة ، فاضرب عدد ساعات العمل في تعويض الموظف بالساعة أثناء كشوف المرتبات. إذا كنت تدفع أيضًا للموظف الذي لا يعمل أجرًا إضافيًا ، فيمكنك تحديد الأجر الإجمالي من خلال معدل راتب الموظف ووتيرة الدفع.

# 2. طرح الاستقطاعات المصرح بها

خصم أي خصومات قبل الضريبة أذن بها الموظف. تعتبر مساهمات الموظفين في أقساط التأمين الصحي وخطط 401 (k) عبارة عن خصومات شائعة قبل الضرائب. إذا كان صاحب العمل يطابق مساهمات الموظف ، فلا يجب عليك تضمين المكون المقابل في الحساب الخاص بك. نتيجة لذلك ، يصبح أجر الموظف خاضعًا للضريبة.

# 3. حساب ضريبة الضمان الاجتماعي

زيادة أجر الموظف الإجمالي الخاضع للضريبة بنسبة 6.2 بالمائة. هذا هو جزء من ضريبة الضمان الاجتماعي التي يدفعها الموظفون أيضًا. الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة لعام 2019 هو 132,900،8,239.80 دولار. هذا يعني أن الموظف الذي يتقاضى راتباً يصل إلى الحد الأساسي السنوي للأجر أو يتجاوزه سيدفع ضريبة الضمان الاجتماعي البالغة XNUMX دولارًا أمريكيًا للسنة.

# 4. تحديد ضرائب الرعاية الطبية

زيادة إجمالي التعويضات للموظف بنسبة 1.45 بالمئة. هذا هو جزء من ضريبة الرعاية الطبية التي يدفعها الموظفون.

# 5. تحديد متطلبات اقتطاع ضريبة الدخل

فحص شهادة W-4 للموظف الخاصة ببدل الاستقطاع. احسب مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية المراد حجبها بناءً على حالة تقديم الموظف وعدد الإعفاءات المطالب بها. وبالتالي ، إذا ادعى الموظف أنه "معفي" ، فأنت لست ملزمًا بحجب أي منه ضريبة الدخل.

# 6. تحديد الضرائب الفيدرالية

استشر IRS Publication 15 للحصول على جداول الاستقطاع الضريبي. استخدم جداول الأجور الموجودة في ظهر المنشور. ارجع إلى المخطط الذي يتوافق مع تكرار الدفع وحالة التسجيل وعدد الإعفاءات المطالب بها في W-4 للموظف.

حدد راتب الموظف الخاضع للضريبة في الجدول وقارنه بالعمود الذي يشير إلى إعفاءات الموظف. الرقم في الجدول هو مقدار ضريبة الدخل الفيدرالية التي يجب أن تكون معلقة.

# 7.حساب الضمان الاجتماعي ومطابقة الرعاية الطبية 

اضرب الأجر الإجمالي للموظف بنسبة 7.65٪. هذا هو مبلغ المساهمة المطابقة لشركتك في الضمان الاجتماعي (6.2 بالمائة) والرعاية الطبية (1.45 بالمائة).

# 8. احسب إجمالي الضرائب للإيداع

اجمع اشتراكات الموظف في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية وحصة صاحب العمل وأي ضريبة دخل فدرالية مقتطعة من الموظف. النتيجة الإجمالية للضريبة التي يجب أن تودع نيابة عن الموظف. قم بتنفيذ الخطوات التالية لكل موظف.

# 9. قم بعمل ودائع شهرية مع خدمة الإيرادات الداخلية

احسب مبلغ الضريبة المستحقة لكل موظف وقدمها إلى مصلحة الضرائب في اليوم الخامس عشر من كل شهر لكشوف رواتب الشهر السابق. يجب عليك إيداع الضريبة إلكترونيًا عبر نظام الدفع بالتحويل الإلكتروني (EFTPS).

ما هو الفرق بين الأجور وأجور الضمان الاجتماعي؟

تعتبر مكاسب الأجور في المربع 1 ومكاسب الضمان الاجتماعي في المربع 3 عنصرين حاسمين في W-2. تشمل الأرباح الأجور الخاضعة للضريبة والإكراميات وأشكال التعويض الأخرى ، لكن أرباح الضمان الاجتماعي تشمل فقط تلك المداخيل الخاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي.

كيف يتم حساب أرباح الضمان الاجتماعي؟

بصفتك صاحب عمل ، فأنت مسؤول عن حساب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية وضرائب الدخل التي يجب حجبها من راتب كل موظف. يدفع كل موظف نصف نفقات الرعاية الصحية والضرائب المستحقة ، بينما تدفع شركتك النصف المتبقي.

هل أجور الضمان الاجتماعي الدخل الإجمالي؟

الأجور التي يدفعها الضمان الاجتماعي لا تساوي الدخل الإجمالي. في حين أن رواتب الضمان الاجتماعي والدخل الإجمالي متطابقة في كثير من الأحيان ، إلا أنها قد لا تكون كذلك. إجمالي الدخل هو مجموع كل المكافآت ويستخدم لتحديد مبلغ الضرائب والمقتطعات الأخرى.

هل أجور الضمان الاجتماعي خاضعة للضريبة؟

الراتب المنتظم ، والإجازة ، والعمل الإضافي ، والمكافآت ، والأجر المرضي ، ومكافآت نهاية الخدمة ، والعمولات تخضع جميعها للضرائب. يحسب أصحاب العمل المبلغ الوارد في المربع 1 عن طريق إضافة الأجور الكاملة للموظف وطرح الأجور غير الخاضعة للضريبة والخصومات قبل الضرائب.

هل يحصل الجميع على أجر الضمان الاجتماعي؟

أنت مؤهل للحصول على مدفوعات الضمان الاجتماعي بناءً على سجل أرباحك إذا كان عمرك 62 عامًا أو أكثر ، أو معاقًا ، أو كفيفًا ، ولديك ائتمانات عمل كافية متراكمة. لا يتطلب أفراد عائلتك المؤهلين للحصول على مزايا بناءً على تاريخك الوظيفي ائتمانات عمل.

ما هو أعلى مبلغ يتم دفعه من الضمان الاجتماعي؟

يعتمد الحد الأقصى للاستفادة على سن التقاعد. على سبيل المثال ، إذا تقاعدت في عام 2023 في سن التقاعد الكامل ، فسيكون الحد الأقصى لاستحقاقك هو 3,345 دولارًا. ومع ذلك ، إذا تقاعدت في سن 62 في عام 2023 ، فستحصل على فائدة قصوى قدرها 2,364 دولارًا.

هل تحصل على الضمان الاجتماعي إذا لم تعمل أبدًا؟

على الرغم من أنك لم تعمل أبدًا بموجب الضمان الاجتماعي ، إذا كان زوجك يبلغ من العمر 62 عامًا على الأقل وكنت تحصل على استحقاقات التقاعد أو الإعاقة ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على مدفوعات. في سن 65 ، يكون زوجك / زوجتك مؤهلاً أيضًا للحصول على Medicare.

مقالات لها صلة

  1. كاليفورنيا الحد الأدنى للأجور: ما هو الحد الأدنى الحالي للأجور في ولاية كاليفورنيا؟
  2. أهمية الموارد لنجاح أي عمل
  3. الراتب الإجمالي: تعريفات وحسابات وأمثلة (+ أدوات سريعة)
  4. دخل الفوائد: تعريف وعملية دخل الفوائد الخاضعة للضريبة
  5. ما هو الجزء "ج" من الرعاية الطبية: خطط وتكاليف برنامج Medicare Advantage
اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

ربما يعجبك أيضا