الاحتيال الضريبي. إنه أكثر من مجرد هفوة في الحكم. هناك عدة أنواع من الاحتيال الضريبي ، وكلها لها عقوبات ، ومن السهل أن تخرج قضية بسيطة عن السيطرة دون مساعدة وإشراف كافيين. تتعامل دائرة الإيرادات الداخلية مع تقديم إقرار ضريبي احتيالي أو مستندات أخرى على محمل الجد. إذا أظهر فحصها معلومات مهمة ، يمكن إحالة القضايا المدنية إلى محققي الضرائب الجنائية. قد ينتج عن ذلك اعتقالات وتهم جنائية متعلقة بالضرائب.
لذلك من الأهمية بمكان عدم الاستهانة برسوم الاحتيال الضريبي ، وربما يساعدك ذلك على فهمها بشكل أفضل.
ما هو الاحتيال الضريبي؟
الاحتيال الضريبي هو أكثر من مجرد خطأ. إنها محاولة متعمدة لتجنب دفع الضرائب. حجر الزاوية في دعوى الاحتيال الضريبي هو أن المتهم تصرف عمدا أو متعمدا من أجل تجنب دفع الضرائب. مثالان على عدم تقديم إقرار ضريبي على الدخل أو إعداد إقرار مزيف.
على الرغم من أن عقوبة خطأ واحد قد تبدو خطيرة ، إلا أن العقوبات المفروضة على الإدانات بالاحتيال الضريبي أسوأ بكثير. يمكن أن يؤدي عدم التقديم إلى السجن لمدة تصل إلى عام وعقوبة قدرها 100,000 دولار أثناء محاولة التهرب من الضرائب يمكن أن يؤدي إلى عقوبة تصل إلى خمس سنوات في السجن وغرامة قدرها 250,000 دولار.
كيف تحدد مصلحة الضرائب الاحتيال الضريبي؟
وفقًا لـ IRS ، يتم تعريف الاحتيال الضريبي على أنه "تقديم متعمد وهام لبيانات كاذبة أو مستندات مزيفة فيما يتعلق بطلب و / أو إرجاع." للوصول إلى هذا الاستنتاج ، سيبحث المحققون عن أي علامات احتيال ، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر:
- عدم الإبلاغ عن الدخل
- استخدام رقم تأمين اجتماعي وهمي
- تزوير الوثيقة
- إغفال دفع الضرائب عمدًا
إذا كانت هذه المؤشرات المتكررة مفقودة ، فعادة ما تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أن خطأ غير مقصود حدث نتيجة للإهمال. على الرغم من أن هذا لا يؤدي عادةً إلى اتهامات جنائية بالاحتيال الضريبي ، إلا أن الأخطاء في الضرائب يمكن أن تؤدي إلى عقوبة تتعلق بالدقة تساوي 20٪ من المبلغ الناقص.
يمكن أن يفاجأ أي شخص إذا تم إعطاؤه هذه العقوبة ، وهذا هو السبب في أنه من الضروري إعادة التحقق من جميع المعلومات الضريبية قبل إرسالها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. من المهم أيضًا أن تتذكر أن لديك الحق في الاستعانة بمحام ، خاصة إذا كنت تعتقد أنه تم اتهامك بالاحتيال الضريبي عن طريق الخطأ.
فهم الاحتيال الضريبي
يتم تعريف الاحتيال الضريبي على أنه التحريف المتعمد أو حذف البيانات الموجودة في الإقرار الضريبي. على دافعي الضرائب في الولايات المتحدة التزام قانوني بتقديم إقرار ضريبي طواعية ودفع المبلغ الصحيح من الدخل والعمالة والمبيعات وضرائب الإنتاج.
يعد عدم القيام بذلك عن طريق تحريف المعلومات أو حجبها أمرًا غير قانوني ويرقى إلى حد الاحتيال الضريبي. تحقق وحدة التحقيقات الجنائية التابعة لدائرة الإيرادات الداخلية (CI) في الاحتيال الضريبي. يقال إن الاحتيال الضريبي يكون واضحًا عندما يظهر أن دافع الضرائب لديه:
- تعمد عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص به.
- لقد أساء تمثيل الوضع الحقيقي لشؤونه من أجل المطالبة عن طريق الاحتيال بتخفيضات أو ائتمانات ضريبية.
- تعمد إهمال دفع دينه الضريبي.
- لقد أعددت وقدمت إفادة زائفة.
- حذف عن عمد الإبلاغ عن جميع الأموال المستلمة
يجوز للشركة التي ترتكب الاحتيال الضريبي:
- الفشل المتعمد في تقديم الإقرارات الضريبية على كشوف المرتبات
- الإهمال المتعمد للإبلاغ عن بعض أو كل المدفوعات النقدية المدفوعة للموظفين.
- توظيف وكالة رواتب خارجية لا تبلغ مصلحة الضرائب عن الأموال.
- عدم خصم ضريبة الدخل الفيدرالية أو FICA (مساهمات التأمين الفيدرالية) من رواتب الموظفين
- عدم الإبلاغ ودفع أي ضرائب على الرواتب مستقطعة.
الاحتيال الضريبي مقابل الإهمال أو التجنب
من الواضح أن المطالبة بإعفاء شخص غير موجود لتقليل الالتزامات الضريبية ، على سبيل المثال ، هو احتيال واضح ، في حين أن تطبيق معدل مكاسب رأس المال طويل الأجل على أرباح قصيرة الأجل قد يتم التحقيق فيه بشكل أكبر لتحديد ما إذا كان هذا إهمالًا. على الرغم من أن الأخطاء المنسوبة إلى الإهمال غير مقصودة ، إلا أن مصلحة الضرائب قد تعاقب دافع الضرائب المهمل بنسبة 20٪ من الدفعة المنخفضة. تم ارتكاب الاحتيال الضريبي من قبل المشاهير في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك ليونيل ميسي.
بالنظر إلى أن نظام الضرائب في الولايات المتحدة عبارة عن مجموعة معقدة من القواعد والقوانين الضريبية ، فإن العديد من معدي الضرائب عرضة لارتكاب أخطاء حمقاء.
يختلف الاحتيال الضريبي عن التهرب الضريبي ، وهو الاستخدام الشرعي للثغرات الضريبية لتقليل الالتزامات الضريبية للفرد. على الرغم من أن التهرب الضريبي لا يمثل انتهاكًا مباشرًا للقانون ، إلا أن السلطات الضريبية تستهجن ذلك لأنه قد يقوض الروح العامة لقانون الضرائب.
أنواع الاحتيال الضريبي
# 1. التخلف المتعمد عن دفع ضرائب الدخل
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية ، فإن واحدًا تقريبًا من كل ستة دافعين ضرائب يفشل في الامتثال للقواعد الضريبية بطريقة ما. إذا كان تقدير الوكالة الفيدرالية صحيحًا ، فيجب أن يكون عدد الاعتقالات المتعلقة بالضرائب أكبر بكثير مما هو عليه حاليًا.
تميز مصلحة الضرائب بين الاحتيال في ضريبة الدخل والإهمال ، ولهذا السبب لا يواجه كل شخص سادس تعرفه محاكمة جنائية.
الاحتيال الضريبي هو محاولة متعمدة لتجنب دفع الضرائب أو الاحتيال على مصلحة الضرائب. يحدث الاحتيال الضريبي عندما يشترك شخص أو شركة عمداً في أحد الأمور التالية:
- تعمد عدم دفع الضرائب المستحقة
- عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية عن قصد
- عدم الإبلاغ عن جميع الأرباح
- يتم إجراء مطالبات كاذبة أو احتيالية
يرتكب الناس أخطاء.
وغني عن القول أن قوانين الضرائب طويلة ومعقدة ، وفي بعض الأحيان يستحيل فهمها عمليًا - حتى للمحاسبين الذين تم تعيينهم لتفسيرها. في هذا الصدد ، تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية حدوث أخطاء وأن الأشخاص قد يفترضون "أ" بشأن الكود عندما ينطبق "ب" بالفعل.
عادةً ما تفترض مصلحة الضرائب الأمريكية أنك ارتكبت خطأً صادقًا في عوائدك إذا لم يكن هناك دليل على الاحتيال أو أي سلوك إجرامي آخر. ومع ذلك ، يتعلق الأمر بمدى استعداد الوكالة للتسامح ، حيث يمكن حتى للأخطاء العرضية أن تؤدي إلى عقوبة قدرها 20٪ لدافع الضرائب.
هناك بالتأكيد حالات تعتقد فيها مصلحة الضرائب الأمريكية أن الخطأ غير المقصود يمثل محاولة متعمدة للخداع. في بعض الحالات ، قد يواجه دافع الضرائب عقوبات شديدة ، بما في ذلك عقوبة السجن. سيطلب العديد من الأشخاص المساعدة من محامين مهرة في قانون الضرائب لمساعدتهم على التعامل مع النزاعات مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تؤدي المفاوضات في ظروف معينة إلى حل المشكلة دون الحاجة إلى توجيه تهم جنائية ؛ في حالات أخرى ، مطلوب تمثيل عدواني في المحكمة.
# 2. تقديم إقرار ضريبي تافه
أحد الأشياء العديدة التي تجعل الولايات المتحدة عظيمة هو الحق في التعبير عن أفكارنا ، حتى عندما تتعارض هذه الآراء مع السياسة الحكومية الرسمية. يمكن للناس ، على سبيل المثال ، أن يجادلوا بأن ضريبة الدخل الفيدرالية غير دستورية وتنتهك العديد من التعديلات على الدستور.
الناس أحرار في المجادلة ، لكن لا يُسمح لهم برفض دفع ضرائب دخلهم. نظرًا لأن بعض أولئك الذين يعتقدون أن ضريبة الدخل غير شرعية وغير أخلاقية وغير دستورية واضحة ومقنعة ، فإن بعض الأشخاص يخضعون للإغراء ويقدمون الإقرارات بـ "تأكيدات غير معقولة وغير منطقية" لتجنب دفع الضرائب المستحقة عليهم ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.
يمكن أن تبدأ المشكلة عندما تقوم بإرجاع الملف.
بغض النظر عن مدى عدالة الحجة التي ظهرت في الكتاب أو موقع الويب الذي زرته ، فمن شبه المؤكد أن مصلحة الضرائب قد سمعتها من قبل ، ورفعتها إلى المحكمة ، وفازت بها. في الواقع ، أصبحت العقوبات المفروضة على أولئك الذين يضيعون وقت المحكمة في "حجج تافهة" أكثر صرامة.
يمكنك أن تجادل بأن موظفي الحكومة الفيدرالية هم فقط الخاضعين لضريبة الدخل ، وأن تقديم الإقرار طوعي ، أو أن ملاحظات الاحتياطي الفيدرالي ليست دخلاً - فالحجج المناهضة للضرائب مستمرة - ولكن خلاصة القول هي أنه يجب عليك تقديم إقرار ضريبي دقيق على الدخل.
أنواع أخرى من الاحتيال الضريبي
تحقق وحدة التحقيقات الجنائية (CI) في مصلحة الضرائب الأمريكية في الاحتيال الضريبي وغسيل الأموال المرتبط بالضرائب والإيرادات غير المشروعة التي تكسبها الشركات المشروعة من خلال مجموعة متنوعة من الوسائل الاحتيالية. من بين الجرائم التي ارتكبتها المخابرات المركزية:
# 1. التهرب الضريبي للموظفين والرواتب:
مشاكل ضريبة الرواتب شائعة إلى حد ما. تتبع مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة متنوعة من التكتيكات ، بما في ذلك عدم الإبلاغ عن أعداد القوى العاملة ، وجمع ضرائب الرواتب (البطالة الفيدرالية ، والضمان الاجتماعي ، وضرائب الاستقطاع) والفشل في دفعها إلى مصلحة الضرائب ، ودفع الموظفين نقدًا تحت الطاولة.
يدرك معظم الناس أن تقديم إقرار ضريبي مزيف قد يؤدي إلى دعاوى ضريبية. يرتكب الأفراد ومعدي الضرائب احتيالًا في عمليات الاسترداد ، وفي بعض الحالات ، انتحال الشخصية للحصول على استرداد ضريبي غير مكتسب. هذا هو أيضًا مجال الاستقطاعات والإعفاءات وتكاليف الأعمال الزائفة.
# 2. مخططات الضرائب التعسفية:
قد يواجه دافعو الضرائب الأمريكيون الذين يفشلون في تقديم تقارير تنظيمية مثل FBAR و FATCA تحقيقًا ضريبيًا جنائيًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. مع نمو دول السرية ، قد يسعى الأفراد الأثرياء إلى مزيد من إخفاء الهوية الذي توفره الملاذات الضريبية الخارجية. غالبًا ما يكون الحد الفاصل بين خطة ضريبية مسيئة وبديل ضريبي يستخدمه شخص غير مدرك يحاول استخدام الموارد الضريبية الخارجية بشكل قانوني غير واضح.
قد تتورط مصلحة الضرائب الأمريكية في حالة ارتكابك للاحتيال أو التهرب الضريبي. لكن ضع في اعتبارك أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعاني حاليًا من نقص التمويل والموظفين. النية هي جزء أساسي من أي جريمة ضريبية. يستغرق العمل على ترتيب مدني مع دافع ضرائب متأخر وقتًا ومالًا أقل من محاولة إدانة نفس دافع الضرائب بارتكاب مخالفة جنائية.
الاحتيال على إعداد الضرائب
غالبًا ما تتهم مصلحة الضرائب الأمريكية معدي الضرائب بارتكاب جرائم. يعتبر الاحتيال الضريبي جريمة خطيرة لكل من المتهم وعملائه ، خاصة إذا كان العميل يعلم أو كان يجب أن يعلم أنه تم تقديم إقرار ضريبي مزيف نيابة عنه. فيما يلي ملاحقتان حديثتان لمصلحة الضرائب:
اعترفت سيدة من شارلوت بولاية نورث كارولينا "بالمساعدة والمساعدة في إعداد إقرار ضريبي مزيف". اعترفت المرأة بأكثر أنواع الاحتيال في إعداد الضرائب انتشارًا ، بما في ذلك تضخم النفقات ، واختلاق الخصومات الزائفة ، والمطالبة بعدم وجود اعتمادات مدرسية. يُقدر مبلغ الضريبة المفقودة لصالح مصلحة الضرائب الأمريكية نتيجة أفعالها بمبلغ 500,000 دولار ، وهي تواجه ما يصل إلى ثلاث سنوات في السجن ، والمراقبة ، والتعويض ، والعقوبات.
وبالمثل ، عانى رجل من ولاية رود آيلاند من عواقب مماثلة بسبب ميله إلى تقديم إقرارات ضريبية مزيفة بين عامي 2011 و 2015. حاول المتهم ، مثل معد الضرائب في ولاية كارولينا الشمالية ، زيادة شيكات استرداد موكله عن طريق اختراع خصومات احتيالية وتضخيم النفقات. كما قام بتضخيم المساهمات الخيرية وتزوير الرهون العقارية واستقطاعات تحسين الطاقة.
على نطاق أوسع ، أغلقت مصلحة الضرائب الأمريكية زوجًا من معدي الضرائب في جنوب فلوريدا ، الذين يواجهون الآن أوامر قضائية وفقدان دائم لوظائفهم بسبب دورهم في الاحتيال على مصلحة الضرائب وعملائهم. استخدمت شركة إعداد الضرائب نفس أنواع الاستراتيجيات الموضحة أعلاه لتضخيم الخصومات والنفقات على الإقرارات الضريبية لعملائها من أجل تعظيم مبلغ الاسترداد الذي سيحصل عليه العميل. عندما وصل المبلغ المسترد ، قام معدي الضرائب بوضع الفائض في جيبه دون علم الضحايا.
الخطوات التي يجب اتخاذها لضحايا الاحتيال الضريبي
إذا أصبحت أنت أو أي شخص تعرفه ضحية لسرقة الهوية المتعلقة بالضرائب ، فإليك بعض الاحتياطات التي يمكنك اتخاذها:
- اتصل بمصلحة الضرائب على الفور. استجب فورًا إذا تلقيت إشعارًا. يمكنك أيضًا الاتصال بمصلحة الضرائب على الرقم 800-908-4490 لتأمين حسابك الضريبي ورقم الضمان الاجتماعي.
- قم بملء وإرجاع إفادة خطية لسرقة الهوية من مصلحة الضرائب الأمريكية. مستند IRS رقم 14039 ، إفادة سرقة الهوية ، هو نموذج قابل للتعبئة متاح على موقع ويب مصلحة الضرائب ويجب إكماله إذا حاولت تقديم ملف ضرائبك إلكترونيًا وتم رفضها بسبب الإيداع المكرر. قم بتعبئته ، وطباعته ، وإرفاقه بإقرارك الضريبي الورقي ، وإرساله بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
- استمر في دفع ضرائبك. حتى إذا كنت تشك في سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب ، فاستمر في دفع ضرائبك المعتادة وقدم إقرارك الضريبي على الورق.
- يرجى الاتصال بـ FTC. بمجرد أن تفعل كل ما في وسعك لبدء العمل مع مصلحة الضرائب ، اتصل بـ FTC وقدم شكوى من خلال Identtheft.gov.
- ضع تحذير احتيال في ملفك الائتماني. لوضع تنبيه احتيال في تقرير الائتمان الخاص بك ، اتصل بإحدى شركات إعداد التقارير الائتمانية الرئيسية الثلاث (Equifax أو Experian أو TransUnion).
لسوء الحظ ، حتى بعد اتخاذ كل هذه الاحتياطات ، لا يزال بإمكان المحتالين سرقة هويتك واستخدامها - وتظهر عمليات احتيال ضريبية جديدة كل عام.
ما يجب على الأفراد معرفته عن الاحتيال الضريبي
يمثل الاحتيال الضريبي مشكلة كبيرة ، ليس فقط لأنه من الخطأ الأخلاقي عدم دفع نصيبك العادل من الضرائب ، ولكن أيضًا لأنه غير قانوني. إذا حاولت الاحتيال على مصلحة الضرائب أو غيرها من السلطات الضريبية ، فقد تواجه عقوبات شديدة أو ربما عقوبة السجن.
تذكر أن دفع أقل مما تدين به قانونًا لا يعني اتخاذ قرارات قانونية وذكية لتخفيض الضرائب ، مثل زيادة مساهمات التقاعد في الحسابات المخصومة من الضرائب.
عندما يحين وقت تقديم ضرائبك ، قد ترغب في استشارة متخصص ضرائب أو استخدام برنامج ضريبي لمساعدتك في الحصول على أكبر عدد ممكن من الخصومات الضريبية والإعفاءات الضريبية القانونية. ومع ذلك ، تجنب العمل مع شخص يشجعك على الاحتيال ، مثل عدم الإبلاغ عن دخلك.
ما مدى خطورة الاحتيال الضريبي؟
يعتبر الاحتيال الضريبي جريمة خطيرة يمكن أن تؤدي إلى غرامات وعقوبات بالسجن. يواجه الأفراد عقوبة قصوى قدرها 100,000 دولار وحكم بالسجن لمدة خمس سنوات بتهمة الاحتيال الضريبي.
هل يمكنك الذهاب إلى السجن لعدم دفع الضرائب؟
لا يوجد ما يسمى "سجن المدين" للأشخاص الذين لم يدفعوا ضرائبهم. إذا اشتبهت مصلحة الضرائب في قيامك بالاحتيال أو التهرب ، فقد تفرض عليك عقوبات احتيال مدنية. يتم احتساب هذه الغرامات بنسبة 75٪ من الضريبة المستحقة الدفع.
مقالات ذات صلة
- ضريبة الدخل: نظرة عامة ، الإيداع الإلكتروني ، والحاسبة
- ما هي ضريبة الدخل: التعريف والسعر والأنواع
- الإهمال المهني: التعريف والأنواع والأمثلة والدليل
- ما هو الاحتيال على الأسلاك؟ أنواع وأمثلة وعقوبات
مراجع حسابات
