تعد ضرائب المبيعات والمكوس ، التي تُعرف أحيانًا باسم ضرائب الاستهلاك ، مصدرًا مهمًا للإيرادات ، حيث تمثل أكثر من نصف جميع مجموعات الضرائب الحكومية. يتم فرض هذه الضرائب في جميع الولايات الخمسين وغالبًا ما يعتبرها المستهلكون "مخفية" نظرًا لأنها موزعة على العديد من المشتريات بدلاً من دفعها دفعة واحدة كبيرة. يبحث هذا المقال الموجز في كيفية دفع ضريبة العقارات والوقود وضرائب السيارات ومن يدفعها.
ما هي الضريبة الانتقائية؟
الضريبة الانتقائية هي ضريبة تُفرض على منتج أو خدمة معينة. تُفرض ضرائب المكوس على نطاق واسع على السجائر والمشروبات الكحولية والصودا والوقود وأقساط التأمين وأنشطة التسلية والمراهنات ، وهي تمثل عادةً جزءًا صغيرًا ومتغيرًا من إيرادات الضرائب الحكومية والمحلية ، وكذلك بدرجة أقل ، تحصيل الضرائب الفيدرالية.
ما هي ضريبة الإنتاج الفيدرالية؟
تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة انتقائية فيدرالية على مختلف السلع والخدمات. يجوز للتاجر أو لا يدرجها في السعر. هذا يعني أن المستهلكين لا يدفعون هذه الضرائب بشكل مباشر ، كما يفعلون مع أي نوع آخر من الضرائب ، مثل ضرائب الدخل. يخضع الوقود وتذاكر الطيران والتبغ والكحول بشكل منتظم لضرائب المكوس الفيدرالية.
من يدفع الضريبة الانتقائية؟
تخضع بعض السلع والخدمات ، مثل الوقود والكحول ، لضرائب الإنتاج. الشركات تدفع هذه الضرائب مباشرة. يتم تمرير هذه الضريبة بشكل متكرر إلى المستهلك ، الذي قد يدرك أو لا يدرك أنه يتم دفعها للتاجر لأنها مدرجة في السعر. هذا منتشر في صناعة الوقود ، عندما تضيف الشركات ضرائب انتقائية بالسعر الذي يدفعه عملاؤها في المضخة.
كيف تعمل الضريبة الانتقائية
تُفرض ضرائب المكوس بشكل عام على الشركات. يتم الدفع لكثير من التجار ، الذين يمررون الضريبة بعد ذلك إلى العملاء في شكل أسعار أعلى. يدفع التجار ضرائب البيع لتجار الجملة ويأخذونها في الاعتبار في أسعار المنتجات ، مما يرفع سعر التجزئة بالكامل. 1 نتيجة لذلك ، قد تكون أو لا تكون معظم الضرائب غير المباشرة مرئية للعملاء بشكل مباشر. ومع ذلك ، يتم دفع بعض ضرائب الاستهلاك مباشرة من قبل المستهلكين ، مثل ضرائب الملكية والجبايات على نشاط حساب تقاعد معين.
يمكن فرض ضرائب الاستهلاك من قبل الحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو البلدية. في حين أن أموال ضريبة الدخل هي أكبر مصدر للإيرادات للحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات ، فإن إيرادات الضرائب الانتقائية تمثل جزءًا متواضعًا من إجمالي الإيرادات.
الضرائب الانتقائية هي إلى حد كبير ضريبة على الشركات. وهي تختلف عن الالتزامات الأخرى التي يجب على الشركات الوفاء بها ، مثل ضرائب الدخل. يجب على الشركات التي تفرض الضرائب الانتقائية وتتسلمها تقديم نموذج 720 إقرار ضريبي اتحادي بشكل دوري مع تضمين مدفوعات ربع سنوية. يجب على جامعي الضرائب الانتقائية أيضًا الوفاء بواجبهم في تمرير ضرائب الإنتاج إلى حكومات الولايات والبلديات حسب الضرورة. قد يكون التجار مؤهلين للحصول على خصومات أو اعتمادات ضريبية على إقرارات ضريبة الدخل السنوية الخاصة بهم.
تُصنف الضرائب الانتقائية إلى نوعين:
- ضريبة القيمة المضافة: هذه الضرائب غير المباشرة هي نسب مئوية ثابتة تُفرض على سلع أو خدمات معينة.
- الضرائب على عناصر محددة: هذه مبالغ ثابتة بالدولار يتم تطبيقها على مشتريات محددة.
قد تفرض الحكومات ضرائب المكوس على السلع ذات التكلفة المجتمعية الكبيرة ، مثل السجائر والكحول ، في حالات محددة. هذا هو السبب في أن هذه الضرائب تُعرف أحيانًا باسم ضرائب الخطيئة.
وقود السيارات ، وتذاكر الطيران ، والسجائر ، والكحول ، والسلع المتعلقة بالصحة ، والخدمات المتعلقة بالصحة هي أكثر ضرائب المكوس إدرارًا للإيرادات في الولايات المتحدة.
ضرائب Ad Valorem الانتقائية
Ad Valorem هي كلمة لاتينية تُترجم إلى "وفقًا للقيمة". يتم فرضها على أساس النسبة المئوية. نتيجة لذلك ، يتم فرض ضريبة انتقائية تعتمد على قيمة السلع أو الخدمة.
تقوم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، على سبيل المثال ، بتقييم ضريبة انتقائية بنسبة 10٪ على خدمات الدباغة الداخلية. هذا يعني أنه يجب على عيادة التسمير دفع 10 دولارات أمريكية كضريبة انتقائية إذا كانت تتقاضى 100 دولار مقابل جلسة تسمير. وبالمثل ، إذا كانت تكلفة خدمة الدباغة 200 دولار ، فيجب على الشركة دفع ضريبة انتقائية قدرها 20 دولارًا.
تشمل ضرائب البيع القيمية على السلع الأخرى الأسلحة (10٪) ، وتذاكر الطيران (7.5٪) ، والشاحنات الثقيلة (12٪).
ضرائب الممتلكات هي نوع آخر من ضريبة البيع القيمية.
ضرائب انتقائية محددة
ضريبة البيع المحددة هي ضريبة ثابتة أو رسم يتم فرضه على سلعة معينة على أساس كل وحدة. السجائر (1.01 دولار لكل علبة من 20) ، تبغ الغليون (2.83 دولار للرطل) ، البيرة (7 دولارات لأول 60,000 ألف برميل) ، ركاب السفن السياحية (3 دولارات للفرد) ، والبنزين (0.183 دولار للغالون) هي بعض الأمثلة الفيدرالية ، خاصة ضرائب الإنتاج.
تُفرض أحيانًا ضرائب الخطيئة على سلع معينة ، مثل البيرة والكحول ، على المستويين الفيدرالي ومستوى الولاية ، مما يرفع تكلفة هذه الأشياء. في نيويورك ، على سبيل المثال ، هناك ضريبة انتقائية خاصة بقيمة 4.35 دولارًا لكل 20.5 علبة سجائر. عند دمجها مع الضريبة الفيدرالية البالغة 1.01 دولارًا أمريكيًا ، تبلغ الضرائب الانتقائية وحدها 5.36 دولارًا أمريكيًا. هذه الضرائب لها تأثير كبير على المستهلكين.
يوفر المنشور رقم 510 الخاص بخدمة الإيرادات الداخلية إرشادات حول ضرائب الإنتاج.
ما هي الضريبة الانتقائية على السيارة؟
ضريبة البيع على السيارات هي ضريبة سنوية تُفرض على امتياز تسجيل سيارة أو مقطورة. أي شخص يسجل سيارة في ولاية ماساتشوستس سيصدر فاتورة ضريبة انتقائية من البلدية التي يتم فيها الاحتفاظ بالسيارة. يتم احتساب الضريبة الانتقائية بضرب قيمة السيارة في معدل الضريبة (25.00 دولارًا لكل ألف دولار من القيمة). يتم تحديد قيمة السيارة من خلال معادلة السجل ، والتي تأخذ النسبة المطبقة من سعر التجزئة المقترح من الشركة المصنعة للسنة (MSRP). يتم احتساب ضريبة البيع على السيارات باستخدام قائمة أسعار الشركة المصنعة بدلاً من سعر الشراء الفعلي.
النسبة السنوية المطبقة:
- 50٪ في السنة التي تسبق سنة الصنع:
- 90٪ سنة الصنع:
- 60٪ في السنة الثانية من الإنتاج
- 40٪ في السنة الثالثة من الإنتاج
- 25٪ في السنة الرابعة من الإنتاج
- في سنوات الإنتاج الخامسة واللاحقة: 10٪.
لا تتجاهل فاتورتك الضريبية! حتى إذا قمت ببيع السيارة أو استبدالها أو التخلص منها بطريقة أخرى ، فإن فاتورتك مستحقة دائمًا بعد ثلاثين (30) يومًا من تاريخ الإصدار. إذا لم تدفع الفاتورة في غضون ثلاثين (30) يومًا من تاريخ إصدارها ، فستتراكم عليك الفائدة والرسوم التي ستكون مسؤولاً عنها. بالإضافة إلى ذلك ، ستتم إعادة رخصة القيادة و / أو تسجيل المركبة إلى سجل المركبات لإجراءات عدم التجديد.
ما هي الضريبة الانتقائية على العقارات؟
ضريبة الإنتاج العقاري (REET) هي ضريبة تُفرض على بيع العقارات. ما لم يتم إنشاء استثناء خاص ، تخضع جميع مبيعات العقارات في الولاية لـ REET. عادة ما يدفع بائع العقار ضريبة الاستهلاك العقاري ، في حين يكون المشتري مسؤولاً إذا لم يتم دفعها. يمكن أن تشكل الضرائب التي لم يتم دفعها امتيازًا على الممتلكات المنقولة.
ينطبق REET أيضًا على نقل حصة مسيطرة (50 ٪ أو أكثر) في شركة تمتلك عقارات في الولاية.
ما هو الغرض من الصناديق؟
من 1 كانون الثاني (يناير) 2020 إلى 30 حزيران (يونيو) 2023 ، يتم الاحتفاظ بنسبة 1.3٪ من ضريبة الولاية التي يتم تحصيلها من قبل المقاطعات لتغطية النفقات الإدارية.
ويحصل حساب مساعدة الأشغال العامة على 1.7٪ من صافي عائدات الدولة.
يتم تخصيص 1.4 ٪ لصندوق مساعدة المدينة والمقاطعة.
الصندوق العام يحصل على 79.4٪ من الأموال.
يتم إيداع الباقي في حساب ثقة الميراث التعليمي.
لماذا توجد ضريبة انتقائية على الوقود؟
تفرض الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات ضريبة انتقائية على الوقود لتمويل مشاريع البنية التحتية والنقل العام.
ما هو مقدار ضريبة الوقود الفيدرالية؟
ضريبة الوقود الفيدرالية هي 18.4 سنت للغالون. كما يتم فرض ضريبة انتقائية فيدرالية تبلغ 24.4 سنتًا للغالون الواحد على الديزل.
كيف تعمل الضريبة الفيدرالية على الوقود؟
تم سن ضريبة ضريبة الوقود الفيدرالية لتمويل المبادرات المتعلقة بالنقل في جميع أنحاء الولايات المتحدة. تم تنفيذه لأول مرة بموجب قانون الإيرادات لعام 1932 بمعدل سنت واحد للغالون ، وكسب 125 مليون دولار في عامه الأول. زادت التكلفة تدريجياً على مر السنين ، وهي الآن 18.4 سنت للغالون للغاز و 24.4 سنت للغالون للديزل.
ضريبة الغاز الفيدرالية هي ضريبة انتقائية ، وهي نوع من الضرائب المفروضة على بيع بعض العناصر ، مثل البنزين. يتم تمرير هذه الضرائب إلى العملاء لأنها مدرجة في تكلفة المنتج.
بينما يدفع المستهلكون في جميع أنحاء الولايات المتحدة نفس معدل الضريبة الفيدرالية على الغاز عندما يشترون جالونًا من الغاز ، يتم تحديد المبلغ الفعلي الذي يدفعونه من خلال لوائح الولاية والمنطقة المحلية حيث يتم شراء الوقود. على سبيل المثال ، في حين أن السائقين في ولاية ميسيسيبي يدفعون ما مجموعه 36.8 سنتًا كضرائب فدرالية وحكومية لكل جالون من الغاز ، فإن السائقين في كاليفورنيا ينفقون 83.5 سنتًا في الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية على نفس جالون الغاز.
يتم تمويل الصندوق الاستئماني للطريق السريع من خلال ضرائب الغاز الفيدرالية ، وكانت هذه السياسة مصدر نزاع لمجموعات مختلفة على مر السنين. وفقًا لبطاقة تقرير الجمعية الأمريكية للمهندسين المدنيين حول البنية التحتية الأمريكية ، فإن أكثر من 40٪ من طرق البلاد في حالة "سيئة" أو "متوسطة". وفقًا لبعض المحللين ، يمكن أن تساعد زيادة ضريبة الإنتاج على البترول في دفع التجديدات.
اقرأ أيضا: نموذج 720 (الضرائب الانتقائية): تعليمات وإرشادات
تجمع ضريبة الإنتاج الفيدرالية للبنزين بين ضريبتين. وتضيف تكلفة بنسبة 01 في المائة لكل جالون لخزان التخزين الجوفي المتسرب (LUST) ، والذي يضاف إلى معدل الضريبة على كل من البنزين ووقود الديزل.
يتم إيداع رسوم LUST في صندوق استئماني تأسس في عام 1986. والغرض منه هو الحد من الانسكابات البترولية من صهاريج التخزين تحت السطحية المصرح بها اتحاديًا إلى الحد الأدنى. كما أنه يدفع للإشراف على عمليات تنظيف تسرب البترول وإنفاذها. عندما يكون الطرف المسؤول غير معروف ، فإنه يدفع مقابل التنظيف والتفتيش.
يمكن لضريبة الإنتاج الفيدرالية الحالية للبنزين ، وكذلك ضريبة البنزين في كل ولاية ، أن تحدث فرقًا كبيرًا في السعر الذي تدفعه في المضخة ، اعتمادًا على المكان الذي تعيش فيه ومقدار تكلفة البنزين في ولايتك.
تختلف أسعار الغاز حسب الولاية وتتقلب كثيرًا. وفقًا لـ AAA ، كان متوسط سعر الغاز في كاليفورنيا 5.453 دولارًا للغالون في 9 نوفمبر 2022 ، وكان متوسط السعر في فرجينيا 3.511 دولارًا للغالون.
ضرائب الدولة على البنزين
بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية ، تفرض كل ولاية ضرائبها الخاصة على كل جالون من الغاز المباع. وفقًا لمعهد البترول الأمريكي ، فإن الولايات التالية لديها أعلى وأدنى ضرائب غاز حكومية:
- 15.13 سنتًا للغالون الواحد في ألاسكا
- 68.15 سنتًا للغالون الواحد في كاليفورنيا
- 59.60 سنتا للغالون الواحد في إلينوي
- 1.79 دولار للغالون الواحد في ميسيسيبي
- 19.92 سنتًا للغالون الواحد في ولاية ميسوري
- 50.70 سنتًا للغالون الواحد في نيو جيرسي
- 18.88 سنتًا للغالون الواحد في نيو مكسيكو
- 58.70 سنتًا للغالون الواحد في ولاية بنسلفانيا
الضرائب الانتقائية لحساب التقاعد
تخضع بعض أنشطة حساب التقاعد أيضًا لضرائب الإنتاج. هذه الضرائب كعقوبات معروفة لكثير من الأفراد. تخضع مساهمات حساب التقاعد الفردي الزائدة (IRA) التي لم يتم تعديلها بحلول الموعد النهائي المطبق لضريبة انتقائية بنسبة 6٪. عندما ينسحب المستثمر من بعض برامج IRAs والخطط الأخرى المؤهلة قبل سن 5912 ، فإنه يواجه عقوبة ضريبة انتقائية بنسبة 10٪.
بالإضافة إلى ذلك ، يواجه المستثمرون عقوبة ضرائب انتقائية بنسبة 50٪ إذا لم يأخذوا الحد الأدنى من التوزيعات الإلزامية المطلوبة (RMDs) من بعض صناديق التقاعد. مطلوب RMDs لحسابات IRA التقليدية والعديد من خطط ادخار التقاعد المؤجلة الضريبية الأخرى في سن 72 (لأي شخص يبلغ من العمر 72 عامًا في عام 2020 أو ما بعده).
كيفية تحديد مدفوعات الضريبة الانتقائية
نظرًا لدمج الضرائب غير المباشرة في سعر الأشياء التي تشتريها ، فمن الصعب تحديد المبلغ الذي تدفعه. هناك أيضًا بعض ضرائب المكوس القانونية ، وهذا هو سبب اختلاف البنزين والسجائر كثيرًا بين الولايات. على سبيل المثال ، في ولاية فرجينيا ، تبلغ الضريبة الانتقائية القانونية على السجائر 0.30 دولارًا أمريكيًا ، بينما تبلغ الضريبة في نيويورك 4.35 دولارًا أمريكيًا. هذا صحيح لجميع الحزم. قد تختلف الضرائب القانونية على البنزين بشكل كبير.
أفضل طريقة لمعرفة ما تدفعه هو البحث عن ضريبة الإنتاج في ولايتك. يتم نشر ضرائب المكوس الفيدرالية على موقع ويب مصلحة الضرائب ، ومع ذلك ستنشر كل ولاية المعلومات على موقعها على الويب أو في المستندات. يمكن أن يتغير بشكل كبير ، لكن المنتجات المتأثرة ستظل متسقة ، مما يسمح لك بمراقبة ما تدفعه بالفعل عن كثب.
وفي الختام
بينما يفهم معظم الناس ماهية ضرائب الدخل وضرائب المبيعات ، قد لا تكون ضرائب الإنتاج في مقدمة أذهان الجميع. لكن لمجرد أنك لا تعرفهم لا يعني أنك لا تدفع لهم.
غالبًا ما يتم فرض هذه الضرائب على أسعار سلع وخدمات معينة من قبل التجار الذين يعرضونها. نتيجة لذلك ، قد يتم نقلها إليك دون علمك. ومع ذلك ، فإن الشركات الأخرى ، مثل شركات الوقود ، شفافة تمامًا. ألقِ نظرة على المضخة في المرة التالية التي تذهب فيها لملء خزان الوقود. قد تحدد الشركة مقدار السعر في المضخة للوقود مقابل مقدار الضرائب.
مقالات ذات صلة
- نموذج 720 (الضرائب الانتقائية): تعليمات وإرشادات
- أفضل برنامج مكافآت الغاز في عام 2022
- ضريبة الدخل الفيدرالية: كيف يتم حساب ضريبة الدخل الفيدرالية؟
- مخزون الاستثمار الجيد الآن: كيف يمكن العثور عليها في عام 2022 !!!
- كيف تكتب فحصًا؟: دليل شامل خطوة بخطوة
مراجع حسابات
