غالبًا ما يعتقد الناس أن الاستهلاك يعني أي شيء يفقد القيمة أو يعد حسابًا للضريبة. يعد الاستهلاك جزءًا مهمًا من الإقرارات الضريبية لشركتك ، لكن من الصعب فهمه. استمر في التمرير لفهم الإهلاك وأنواعه المتعددة وكيفية حساب الأصول الثابتة باستخدام صيغة وكيفية إهلاك الأصول وسبب إهلاك الأصول.
ما هو الاستهلاك?
الاستهلاك هو طريقة محاسبية لتخصيص تكلفة الأصل المادي أو المادي على مدى عمره الإنتاجي. إنه مقياس لمقدار استخدام قيمة الأصل. إنه يمكّن الشركات من تحقيق إيرادات من الأصول التي يمتلكونها عن طريق الدفع مقابلها بمرور الوقت.
يتم تخفيض التكلفة الفورية للملكية إلى حد كبير لأن الشركات لا يتعين عليها حسابها بالكامل في السنة التي يتم فيها شراء الأصول. يمكن أن يكون لحساب الاستهلاك بشكل غير صحيح تأثير كبير على أرباح الشركة. يمكن للشركات أيضًا إهلاك الأصول طويلة الأجل للأغراض الضريبية والمحاسبية.
الآلات والمعدات أصول باهظة الثمن. يمكن للشركات استخدام الإهلاك لتوزيع تكلفة الأصل ومطابقة مصاريف الإهلاك بالإيرادات ذات الصلة في نفس الفترة المشمولة بالتقرير ، بدلاً من الاعتراف بالتكلفة الكاملة للأصل في السنة الأولى. يمكّن ذلك الشركة من خصم قيمة الأصل بمرور الوقت ، وعلى الأخص خلال فترة صلاحيته للاستخدام.
تقوم الشركات بإهلاك أصولها بانتظام بحيث يمكن نقل تكاليف أصولها من ميزانياتها العمومية إلى بيانات دخلها. عندما تشتري شركة أحد الأصول ، يتم تسجيل المعاملة كخصم لزيادة حساب الأصول في الميزانية العمومية وائتمان لتقليل النقد (أو زيادة الحسابات المستحقة الدفع) في الميزانية العمومية.
أنواع الإهلاك
تستخدم المحاسبة عدة طرق. فيما يلي الأنواع الأربعة الرئيسية للإهلاك.
# 1. طريقة الخط المستقيم
هذا هو الشكل الأساسي والمباشر للإهلاك. إنه يوزع قيمة الأصل على مدى عدة سنوات بحيث تدفع نفس المبلغ كل عام يكون الأصل مفيدًا. يعد الاستهلاك المباشر خيارًا جيدًا للشركات الصغيرة ذات أنظمة المحاسبة البسيطة أو للشركات التي يقوم المالك فيها بإعداد الإقرار الضريبي وتقديمه.
صيغة الإهلاك: قسّم تكلفة الأصل (مطروحًا منه قيمة الإنقاذ) على عدد السنوات التي تعتقد أنها ستكون مفيدة. "قيمة الإنقاذ" هي مقدار المال المتوقع أن يكون العنصر يستحق في نهاية عمره الإنتاجي. إليك كيف تبدو الصيغة: (تكلفة الأصول - قيمة الإنقاذ) / العمر الإنتاجي للأصل = مصاريف الإهلاك
# 2. طريقة الرفض المزدوج
تتيح لك هذه الطريقة ، المعروفة أيضًا باسم "انخفاض استهلاك الرصيد" ، شطب المزيد من قيمة الأصل فورًا بعد الشراء وأقل مع مرور الوقت. يعد هذا بديلاً ممتازًا للشركات التي ترغب في استرداد جزء أكبر من قيمة الأصول على الفور بدلاً من انتظار عدد محدد مسبقًا من السنوات ، مثل الشركات الصغيرة ذات تكاليف بدء التشغيل المرتفعة والحاجة إلى نقود إضافية.
صيغة الإهلاك: 2 × (معدل الإهلاك أحادي الخط) × (القيمة الدفترية في بداية العام). يمكنك أيضًا استخدام آلة حاسبة ذات رفض مزدوج. "القيمة الدفترية" للأصل هي تكلفته مطروحًا منها مبلغ الإهلاك الذي تم بالفعل.
# 3. مجموع إهلاك أرقام السنوات
يُعد مجموع استهلاك أرقام السنوات (SYD) طريقة أسرع لمعرفة مقدار فقد شيء ما من حيث القيمة. إنه مشابه لطريقة الانحدار المزدوج. تقدر SYD النسبة المئوية المرجحة اعتمادًا على العمر الإنتاجي المتبقي للأصل ، بدلاً من تقليل القيمة الدفترية.
صيغة الإهلاك: (العمر الافتراضي المتبقي / SYD) x (تكلفة الأصول - قيمة الإنقاذ). للبدء ، احسب SYD عن طريق إضافة الأرقام لكل سنة إهلاك.
# 4. وحدات إهلاك الإنتاج
هذه طريقة مباشرة لخفض قيمة الأصل بناءً على عدد مرات استخدامه. قد تتعلق "وحدات الإنتاج" بشيء تصنعه المعدات ، مثل عدد البيتزا التي يمكن صنعها في فرن البيتزا أو عدد ساعات استخدامها. هذه الطريقة مناسبة للشركات التي ترغب في استهلاك المعدات التي تنتج مخرجات قابلة للقياس الكمي ومعتمدة على نطاق واسع (أي وفقًا لمتطلبات الشركة المصنعة) خلال عمرها الإنتاجي.
صيغة الإهلاك: (تكلفة الأصول - قيمة الإنقاذ) / الوحدات المنتجة في العمر الافتراضي
صيغة الإهلاك
تُستخدم معادلة الإهلاك لتحديد المقدار الذي يمكن خصمه من قيمة الأصل كمصروف في بيان الدخل. استهلاك المعدات والآلات والأثاث والتركيبات والسيارات والأصول الثابتة الملموسة الأخرى ، على سبيل المثال.
يمكن حساب الإهلاك بثلاث طرق:
- طريقة الخط المستقيم
- وحدة طريقة الإنتاج
- طريقة الرصيد المتناقص المزدوج
يتم التعبير عن معادلة إهلاك طريقة القسط الثابت بقسمة الفرق بين تكلفة الأصل والقيمة المتبقية على العمر الإنتاجي للأصل. يتم التعبير عنها رياضيا مثل ،
الإهلاك = (تكلفة الأصول - القيمة المتبقية) / عمر استخدام الأصول
بالنسبة لطريقة وحدة الإنتاج ، يتم العثور على معادلة الإهلاك بقسمة الفرق بين تكلفة الأصل وقيمته المتبقية على قدرته الإنتاجية مدى الحياة. ثم يتم ضرب هذا الرقم بعدد الوحدات المنتجة خلال الفترة. يتم التعبير عنها رياضيا مثل ،
الإهلاك = (تكلفة الأصول - القيمة المتبقية) / إنتاج مدى الحياة * الوحدات المنتجة
في ظل طريقة الرصيد المتناقص المزدوج ، فإن معادلة الإهلاك هي تقسيم الفرق بين تكلفة الأصل والمبلغ الإجمالي للإهلاك على العمر الإنتاجي للأصل ، ثم الضرب في 2. ويتم التعبير عنها رياضيًا على النحو التالي ،
الإهلاك = 2 * (تكلفة الأصول - الاستهلاك المتراكم) / العمر المفيد للأصل
استهلاك الأصول الثابتة
هل تعتمد شركتك على أصول تتطلب استثمارات كبيرة؟ تساعد المساحات المكتبية والآلات والمعدات والأدوات الأخرى في تقديم الخدمات للعملاء. هذا يعني أنه يجب عليك فهم كيفية إهلاك الأصول الثابتة. مهما فعلت ، تقل قيمة الأصول الخاصة بك مع الاستخدام والوقت.
دليل خطوة بخطوة لإهلاك الأصول الثابتة
عندما تحسب الإهلاك ، فإنك تحسب التكلفة الإجمالية لاستخدام أصولك الثابتة على مدى عمرها الإنتاجي. إن تضمين هذا في ميزانيتك العمومية سيساعد شركتك في حساب مواردها المالية بدقة. بعد كل شيء ، سيوفر لك هذا حسابات مالية ربع سنوية دقيقة.
الخطوة 1: حدد الأصول التي سيتم إهلاكها
قد لا تكون محاولة خفض قيمة جميع الأصول الخاصة بك هي أفضل فكرة. يجب عدم استهلاك الأصول قصيرة الأجل التي لا تبقى في عملك لفترة طويلة. قد لا تحتاج الأصول ذات القيمة المنخفضة إلى المرور بهذه العملية ، ولكن لا يزال يتعين تعقبها.
أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات معينة بشأن الاستهلاك. العقارات لديها دورة حياة إهلاك تبلغ 27.5 سنة ، في حين أن الأصول الثابتة غير العقارية مثل المركبات وأجهزة الكمبيوتر لها دورة حياة مدتها 5 سنوات. إذا كان لديك أصول ذات عمر افتراضي محدود ، فقد لا يكون الاستهلاك يستحق ذلك.
الخطوة الثانية: تحديد عواملها
هناك العديد من العناصر التي يجب مراعاتها عند حساب الاستهلاك في ميزانيتك العمومية. المفتاح الأول هو العمر الإنتاجي للأصل. إلى متى تتوقع استخدام العناصر؟ بمجرد وصوله إلى نهاية عمره الإنتاجي ، ستحسب قيمة الإنقاذ ، إن أمكن.
الخطوة 3: تبسيط الاستهلاك
للقيام بذلك ، فإنه يطرح قيمة الخردة من التكلفة الأولية للأصل ويقسم هذا الرقم على المدة التي من المتوقع أن يستمر الأصل فيها.
افترض أنك تحاول حساب استهلاك برنامج الخادم الخاص بك. سيكلفك تثبيته 50,000 دولار. تقدر قيمة الخردة بـ 10,000 دولار ، ومتوسط العمر المتوقع هو 10 سنوات. ستخصم 10,000 دولار من 50,000 دولار لتصل إلى 40,000 ألف دولار. بعد ذلك ، قسّم هذا الرقم على 10 للحصول على 4,000 دولار في الاستهلاك سنويًا باستخدام هذه الطريقة.
الخطوة 4: حساب وحفظ معلومات الأصول باستخدام برنامج متخصص.
ستحتاج إلى حفظ قيمة الإهلاك بمجرد تحديدها. ليس من المنطقي الاحتفاظ بها منفصلة عن بقية معلومات الأصول الخاصة بك ؛ لذلك ، ابحث عن طريقة لتضمينها في قاعدة بيانات الأصول الخاصة بك.
الخطوة 5: استهلاك الأصول الثابتة بانتظام
ستحتاج إلى التحقق من أصولك الثابتة بانتظام لمراقبة الاستهلاك. اجعل من المعتاد مراجعة الميزانية العمومية لشركتك كل ستة أشهر ومقارنة الأرقام الحالية بالتقديرات السابقة. سيساعدك هذا في معرفة ما إذا كان الأصل بحاجة إلى أي تغييرات لجعله يستمر لفترة أطول.
كيفية استهلاك الأصول
تستهلك معظم الشركات الأصول باستخدام طريقة القسط الثابت للأغراض المحاسبية.
إليك ما ستحتاجه لمعرفة كيفية إهلاك الأصول:
- العمر الإنتاجي للأصل: عدد السنوات التي تخطط لاستخدام الأصل فيها. يمكنك حساب العمر الإنتاجي الخاص بك لأغراض الكتاب. يتم تحديد العمر الإنتاجي لاستهلاك الضرائب حسب نوع الأصل. يمكن للمحاسب الخاص بك مساعدتك في تحديد العمر الإنتاجي لأصل معين.
- ناقص قيمة الإنقاذ: هذه هي قيمة الأصل في نهاية عمره الإنتاجي. عادة ما تكون قيمة الإنقاذ تقديرية. يمكنك بدلاً من ذلك اختيار الصفر كقيمة إنقاذ للأصل ، خاصة إذا كنت تنوي استخدام العنصر لفترة ممتدة.
- مقسومًا على تكلفة الأصول: يغطي هذا جميع تكاليف الشراء مثل ضريبة المبيعات والنقل والإعداد والتدريب.
القيمة الدفترية للأصل هي تكلفته الأصلية مطروحًا منها أي إهلاك مطالب به على ذلك الأصل.
لماذا تستهلك الأصول؟
نقوم باستهلاك الأصول بحيث ينعكس الوضع المالي للنشاط بشكل أكثر دقة ، حتى نتمكن من حساب خسارة القيمة بمرور الوقت ، وبالتالي ، في حالة وحدات الدعم الذاتي ، لدينا ما يكفي من المال لاستبدال العنصر عندما يصل إلى نهاية عمره الإنتاجي.
ما هو إهلاك الأصول؟
يعني استهلاك الأصل خصم قيمة الأصل من العمر الإنتاجي المقدر له. تنخفض قيمة الأصل بمرور الوقت ، ويمكنك خصم مبلغ محدد كمصروف مقابل الضرائب كل عام.
لماذا تستهلك الأصول؟
وذلك لأن الأصول الجديدة غالبًا ما تكون أكثر قيمة من الأصول القديمة.
متى يجب أن أستهلك أحد الأصول؟
يبدأ إهلاك الأصل عندما يكون جاهزًا للاستخدام ، أي عندما يكون في الموقع والحالة المطلوبة لتشغيله بالطريقة المخططة من قبل الإدارة.
هل السيارة أصل إهلاك؟
نعم. سيارتك هي أصل إهلاك في شروط المحاسبة. هذا يعني أنه قد يتم تقييم سيارتك الآن ويمكنك بيعها. ومع ذلك ، فإن قيمة السيارة تتناقص عادة مع مرور الوقت.
ما هو مثال على الاستهلاك؟
لنفترض أن الشركة تشتري معدات بقيمة 50,000 دولار وعليها أن تقرر ما إذا كانت ستنفق المبلغ بالكامل في السنة الأولى أو شطب قيمة الأصل على مدى عمره الإنتاجي البالغ 10 سنوات.
كم من الوقت يمكنك إهلاك الأصل؟
يشار إلى عدد السنوات التي يمكن أن تنخفض فيها قيمة الأصل على أنه العمر الإنتاجي له. كل نوع من الأصول له عمر معين يحدده التشريع الضريبي. العقارات هي أصل 39 عامًا ، وأثاث المكاتب هو أصل 7 سنوات ، والسيارات والشاحنات أصول مدتها 5 سنوات. انظر كيفية إهلاك الممتلكات ، المنشور 946.
كيف تستهلك الأصل بالكامل؟
هناك طريقتان لاستهلاك الأصل بالكامل: وصل الأصل إلى نهاية عمره الإنتاجي. كان هناك انخفاض في قيمة الأصل ، والذي تم تخفيضه إلى الصفر.
ما هي 4 طرق للإهلاك؟
وهم على النحو التالي:
- طريقة الخط المستقيم.
- طريقة التوازن المتناقص.
- طريقة مجموع أرقام السنوات.
- طريقة الرصيد المتناقص المزدوج.
ماذا يحدث إذا نسيت استهلاك أحد الأصول؟
إذا لم تستهلك أحد الأصول ، تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أنك تستخدم طريقة محاسبية غير صحيحة. لا يمكنك إصلاح هذا إلا عن طريق ملء النموذج 3115.
وفي الختام
الاستهلاك هو مصروف ، مما يعني أنه يظهر في بيان الدخل الخاص بك كبند متسلسل ويؤثر على صافي الدخل. كثير من أصحاب الأعمال الصغيرة لا يفهمون ذلك لأن التدفق النقدي لا يتطابق مع النفقات في بيان الدخل.
مقالات ذات صلة
- الحرمان الإضافي: التعريف والمثال والسعر لعام 2023
- محاسبة الإهمال: التعريف والطرق والصيغة وكل ما يجب أن تعرفه
- إهلاك الخط المستقيم: كيفية حساب إهلاك الخط المستقيم
- هل يستحق الحصول على قرض سيارة؟
- الحرمان: التعريف ، وكيفية حسابه ، والأسباب
مراجع حسابات
