ما هو أساس التكلفة؟ كل شيئ ترغب بمعرفته

ما هو أساس التكلفة
NerdWallet

عندما يتم تقسيم الأسهم وتوزيعات الأرباح وتوزيعات رأس المال ، فإن أساس التكلفة ، عادة سعر الشراء ، هو القيمة الأولية للأصل للأغراض الضريبية. يتم احتساب ربح رأس المال ، الذي يساوي الفرق بين أساس تكلفة الأصل وقيمته السوقية ، باستخدام هذه القيمة. يمكن أن تشرح هذه العبارة أيضًا الفرق بين أسعار السلع النقدية والعقود الآجلة.

ما هو أساس التكلفة؟

في أبسط مستوياته الأساسية ، يكون أساس التكلفة للاستثمار هو مبلغ الاستثمار الأولي بالإضافة إلى أي عمولات أو تكاليف أخرى تأتي مع الشراء. إما مقدار المال الذي يستحقه الاستثمار أو يمكن استخدام السعر المدفوع للسهم لوصفه.

من الضروري استخدام أساس التكلفة الصحيح ، والمعروف أيضًا باسم الأساس الضريبي ، خاصة إذا قمت بإعادة استثمار توزيعات الأرباح والمكاسب الرأسمالية بدلاً من صرفها. عندما تعيد استثمار التوزيعات ، يرتفع الوعاء الضريبي لاستثمارك. يجب أن تأخذ هذا في الاعتبار إذا كنت تريد الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية أقل ودفع ضرائب أقل. يمكن أن ينتهي بك الأمر بدفع ضرائب مرتين على التوزيعات المعاد استثمارها إذا لم تستخدم أساس الضريبة الأعلى. أيضًا ، يعد تحديد أساس التكلفة الصحيح هو الخطوة الأولى في تحديد مقدار الأموال التي ربحتها أو خسرتها عند بيع سهم.

لأغراض الضريبة ، يشير "أساس التكلفة" إلى القيمة الأصلية للعنصر أو سعر الشراء. تُستخدم قيمة أساس التكلفة لمعرفة مكاسب أو خسائر رأس المال ، والتي تمثل الفرق بين أسعار البيع والشراء. يجب تحديد أساس التكلفة بالكامل لمعرفة ما إذا كان الاستثمار مربحًا وما إذا كان هناك أي عواقب ضريبية. يجب على المستثمرين مراقبة أداء استثماراتهم لمعرفة ما إذا كانوا قد منحوهم المكاسب التي كانوا يأملون في تحقيقها.

اقرأ أيضا: كيفية تقديم ضرائب الأعمال لشركة LLC: أين ومتى وكل ما تحتاج إلى معرفته

يستخدم المستثمرون بشكل متكرر طريقة أساس التكلفة المتوسطة لإعداد تقارير ضرائب الصناديق المشتركة. يتم الاحتفاظ بأصولك في شركة وساطة تقدم تقارير باستخدام طريقة أساس التكلفة. تستخدم الكثير من شركات الوساطة طريقة أساس متوسط ​​التكلفة افتراضيًا. تتوفر أيضًا استراتيجيات أخرى للمستثمرين ، مثل الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO) ، والوارد أخيرًا يصرف أولاً (LIFO) ، والتكلفة العالية ، والتكلفة المنخفضة ، وغيرها. بمجرد اختيار أسلوب التكلفة الأساسي لصندوق استثمار مشترك معين ، يجب استخدامه من الآن فصاعدًا.

ستمنح شركات الوساطة المستثمرين الأوراق الضريبية السنوية التي يحتاجونها لمعاملات الصناديق المشتركة على أساس طريقة التكلفة المختارة. على الرغم من أن فكرة أساس التكلفة بسيطة بشكل عام ، إلا أن هناك العديد من الطرق التي يمكن أن تصبح معقدة. يعد تتبع أساس التكلفة أمرًا مهمًا للضرائب ولمراقبة أداء الاستثمارات والحكم عليه. الهدف هو الاحتفاظ بسجلات دقيقة ، وعند الإمكان ، تبسيط نهج الاستثمار.

أنواع أساس التكلفة

تستخدم المنظمة ثلاث منهجيات مختلفة على أساس التكلفة.

# 1. طريقة FIFO

يتم استخدام مبدأ المخزون "الوارد أولاً يصرف أولاً" في نهج تقدير التكاليف هذا للإشارة إلى بيع المخزون الذي تم شراؤه في البداية.

لنفترض أن X اشترى 10 أسهم في 1 يناير و 20 أخرى في 2 فبراير. في 3 مارس ، تخلص X من 5 أسهم. سيتم احتساب خمسة أسهم على أنها بيعت اعتبارًا من 1 يناير لأغراض التسجيل من قبل المنظمة. في حالة العناصر القابلة للتلف ، يتم استخدام هذه الإستراتيجية عادةً.

# 2. طريقة LIFO

دعنا نستخدم المثال المذكور أعلاه لتوضيح محاسبة "الوارد أولاً وأخيراً" ، وهو اسم آخر لهذا الإجراء. سيتم بيع خمسة أسهم بموجب هذا النهج اعتبارًا من 2 فبراير.

# 3. نهج متوسط ​​التكلفة المرجح

تستخدم هذه الطريقة أساس متوسط ​​التكلفة لتسجيل قيمة المخزون. يستخدم هذا النهج عادة في الصناديق المشتركة. ضع في اعتبارك شراء 4 وحدات مقابل 10 دولارات و 6 وحدات مقابل 20 دولارًا. سيتم احتسابها على النحو التالي [(4 $ 10 + (6 $ 20)]

متوسط ​​التكلفة لكل وحدة هو 16 دولارًا عند إضافة 4 وحدات إلى 6.

المزايا

  • لأغراض الضرائب ، يعتبر أساس التكلفة أمرًا بالغ الأهمية. على سبيل المثال ، تم شراء 100 سهم مقابل 10 دولارات لكل سهم ، والقيمة السوقية الحالية للسهم هي 50 دولارًا. والمكاسب على رأس المال هي 100 سهم (50 دولارًا - 10 دولارات) = 400 دولار.
  • بالنسبة لإعداد التقارير المالية ، تعتبر تقنية التكلفة مفيدة. خلاف ذلك ، سيكون من الصعب توثيق تلك الأصول المتغيرة. على سبيل المثال ، إذا بدأنا في توثيق المعاملة بناءً على أسعار السوق ، فسيكون من الصعب الاحتفاظ بسجلات وفقًا لهذا التعديل لأن سعر سوق الأسهم غير مستقر ويختلف كل ثانية.
  • يتم تحديد التكاليف التي يجب تضمينها في التكلفة أو عدم تضمينها على أساس التكلفة. كتوضيح ، يحدد المعيار المحاسبي المصاريف التي سيتم احتسابها في تكلفة الأصل.
  • ينفق السيد X 15,000 دولار على آلة و 5,000 دولار أخرى على التركيب والسمسرة والرسوم والرسوم الأخرى. كما أنه يدفع بعض المصاريف التي يبلغ مجموعها 500 دولار لا علاقة لها بالأصل.

عيوب

  • لا يعكس أساس التكلفة التكلفة الحقيقية للأصل.
  • تخيل أن X أنفق 10,000 دولار على أحد العناصر بينما أنفق Y 12,000 دولار على نفس الأصل.
  • كما نرى ، لأسباب التسجيل ، يختلف سعر الشيء نفسه بالنسبة إلى X و Y.

حاسبة أساس التكلفة

عندما تبيع استثمارًا ، يحدد أساس التكلفة ضريبة أرباح رأس المال الخاصة بك. غالبًا ما يكون أساس التكلفة للسهم أو الأوراق المالية الأخرى هو المبلغ الذي دفعته مقابل كل سهم. سيسمح لك طرح سعر البيع من أساس التكلفة بتحديد مكاسب رأس المال (أو الخسارة) من البيع. قد لا يكون أساس التكلفة للأوراق المالية دائمًا هو نفس السعر الذي دفعته مقابل ذلك. على سبيل المثال ، إذا ورثت مخزونًا من شخص مات ، فعادةً ما يكون أساس التكلفة هو سعر كل سهم وقت الوفاة. يمكن أيضًا تغيير أساس التكلفة لتقسيم الأسهم والأرباح والتكاليف وعوائد توزيع رأس المال.

من أكثر الطرق غير المستغلة لتوفير المال على الضرائب معرفة كيف تؤثر المكاسب والخسائر المحققة على ضرائبك. عندما تبيع استثمارًا ، فأنت بحاجة إلى معرفة أساس التكلفة والاحتفاظ بسجلات جيدة لإدارة أموالك الآن وفي المستقبل.

تحدد حاسبة أساس التكلفة تلقائيًا أساس التكلفة وعدد الأسهم المحتفظ بها لكل ورقة مالية. وهو يتضمن عناصر معقدة ، بما في ذلك عمليات الدمج والفوائد العرضية والأحداث الطوعية وإعادة استثمار الأرباح. تحتوي الآلة الحاسبة على معلومات حول توزيعات أرباح الأسهم والتوزيعات من الصناديق المشتركة. يمكن أن يؤدي تتبع عمليات الانقسام والاندماج والعائدات وإجراءات الشركة الأخرى إلى صعوبة معرفة أساس التكلفة لمخزونك والمهام التي تستغرق وقتًا طويلاً ويستغرق وقتًا طويلاً. يتم إضافة تكلفة الأسهم بالإضافة إلى عمولة رسوم الوسيط لتحديد أساس التكلفة للسهم الذي اشتريته.

اقرأ أيضا: التكلفة على أساس النشاط: المعنى ، الحساب ، الخطوات والفوائد

تكلفة العقارات

ببساطة ، أساس التكلفة للعقار هو السعر المدفوع عند الشراء. معرفة هذا الرقم أمر بالغ الأهمية لأنه عندما يبيع أصحاب المنازل مسكنهم الأساسي أو عقارًا استثماريًا ، يجب عليهم دفع ضريبة أرباح رأس المال على أي أرباح تتجاوز السعر الذي دفعوه مقابل العقارات.

قد تتأثر التزاماتك الضريبية بشكل كبير بالعقار على أساس التكلفة. إذا كنت تعرف أساس التكلفة الخاص بك قبل شراء العقارات ، فقد تكون مستعدًا لأي عواقب ضريبية لبيعها.

أساس التكلفة في العقارات هو إجمالي تكلفة شراء قطعة من العقار والعناية بها. لأغراض ضريبية ، من المهم معرفة المبلغ الذي دفعته في الأصل مقابل منزلك. إذا قمت ببيع منزلك بأكثر مما دفعته ، فسيتعين عليك دفع ضرائب على أرباح رأس المال على الفرق. أساس التكلفة هو بمثابة نقطة انطلاق للشخص الذي يمتلك العقار. يتحملون مسؤولية دفع الضرائب الإضافية إذا قاموا ببيع العقار بأكثر من أساس التكلفة.

كيف تحسب أساس التكلفة؟

هناك طريقتان لحساب أساس التكلفة لكل سهم:

  • للحصول على أساس التكلفة الجديدة لكل سهم (10,000 دولار / 2,000 = 5.00 دولارات) ، قسّم قيمة الاستثمار الأولية (10,000 دولار) على العدد الجديد من الأسهم التي تمتلكها (2,000 سهم).
  • قسّم أساس التكلفة السابقة لكل سهم (10 دولارات) على عامل الانقسام 2: 1 لتحصل على 5.00 دولارات.

كيف تعرف مصلحة الضرائب أساس التكلفة الخاص بك؟

في معظم الأحيان ، تكون هذه المعلومات موجودة في بيان التأكيد الذي يمنحك إياه الوسيط بعد شراء ورقة مالية. بصفتك دافع ضرائب ، فإن وظيفتك هي إعطاء مصلحة الضرائب معلومات دقيقة حول أساس التكلفة.

لماذا يعتبر أساس التكلفة مهمًا؟

إنه مهم لأن الفرق بين أسعار البيع والشراء يمثل مكاسب أو خسائر رأسمالية يتم تحديدها باستخدام قيمة أساس التكلفة. يجب حساب أساس التكلفة الإجمالية لتحديد ما إذا كان الاستثمار مربحًا ولتحديد أي عواقب ضريبية محتملة.

ما هي أفضل طريقة لأساس التكلفة؟

ستحدد احتياجاتك ووضعك المالي الفريد طريقة أساس التكلفة الأفضل بالنسبة لك. عادةً ما يكون استخدام تقنية متوسط ​​التكلفة لمبيعات الصناديق المشتركة وطريقة FIFO لاستثماراتك الأخرى مناسبًا إذا كانت لديك حيازات صغيرة ولا تريد الاحتفاظ بسجلات دقيقة عن وقت شراء الأسهم وبيعها.

هل تدفع الضرائب على أساس التكلفة؟

يجب على المستثمرين دفع ضرائب على مكاسب رأس المال اعتمادًا على سعر الشراء وأساس التكلفة عند بيع الاستثمار. ومع ذلك ، سواء تم إعادة استثمار أرباح الأسهم أو دفعها نقدًا ، فقد تم فرض الضريبة عليها كدخل في السنة التي حصل فيها المستثمر عليها.

كيف أتجنب دفع الضرائب عند بيع الأسهم؟

إليك كيفية تجنب دفع الضرائب على الأسهم:

  • الاستثمار طويل الأجل
  • زيادة مساهماتك في حساب التقاعد.
  • حدد أساس التكلفة.
  • خفض معدل الضريبة الخاصة بك.
  • اجمع الخسائر لموازنة المكاسب.
  • الانتقال إلى دولة ذات ضرائب منخفضة.
  • تبرع بالأسهم لسبب وجيه.
  • ضع المال في منطقة الفرص.

كيف تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية ما إذا كان لديك مكاسب رأسمالية؟

يجب على مالكي العقارات الإفصاح عن أرباحهم الرأسمالية إلى دائرة الإيرادات الداخلية. في بعض الظروف ، قد تتلقى نموذج IRS 1099-S إذا كنت تبيع عقارات لتحقيق مكاسب رأسمالية. يقوم وكلاء التسوية العقارية أو السماسرة أو المقرضون في المعاملات العقارية بإرسال هذا النموذج إلى بائعي العقارات.

وفي الختام

عند إدارة محفظة وتقديم ضرائب ، يجب على المستثمرين معرفة ومتابعة أساس تكلفة حقوق الملكية. في معظم الأوقات ، يصعب تحديد أساس تكلفة حقوق الملكية بدلاً من إضافة سعر الشراء وأي تكاليف أخرى.

من الضروري مراقبة نشاط الشركة للتأكد من أن المستثمرين يفهمون كيف يمكن لمركز الأسهم أن يربح أو يخسر المال وأن يتم الإبلاغ عن مكاسب وخسائر رأس المال بشكل صحيح. على الرغم من أن شركات السمسرة غالبًا ما تتعقب هذه المعلومات وتقدمها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، إلا أن هناك أوقاتًا لا تكون فيها قادرة على ذلك ، مثل عندما يتم تقديم سهم كهدية. يمكن للعديد من أدوات الويب الأخرى ، بالإضافة إلى شركات السمسرة ، مساعدتك في الاحتفاظ بسجل دقيق.

على الرغم من أن أساس التكلفة مفهوم بسيط إلى حد ما ، إلا أنه قد يكون محيرًا. للأغراض الضريبية ولتتبع وتقييم أداء الاستثمارات ، تحتاج إلى تتبع أساس التكلفة. من الأهمية بمكان الاحتفاظ بسجلات دقيقة وتبسيط نهج الاستثمار الخاص بك عند الإمكان.

مراجع حسابات

اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً