من المحتمل أنك سمعت أو شاهدت أو قرأت عن دورة التحويل النقدي ، لكنك غير متأكد من ماهيتها أو كيف يمكن أن تفيد شركتك. سيشرح هذا المقال دورة التحويل النقدي ، وصيغة الحساب الخاصة بها ، وما يدل عليه رمز CCC السلبي ، والأهم من ذلك ، كيفية إشراك مؤسستك في دورة التحويل النقدي. لنبدأ الجولة.
ما هي دورة التحويل النقدي
دورة التحويل النقدي هي المعيار لقياس الوقت المستغرق لتحويل الموارد أو المواد الخام إلى نقود. يقيس الرقم المشتق الوقت الذي يستغرقه إجراء الاستثمارات النقدية والتعامل معها في السلع والخدمات. للحصول على قبضة جيدة على دورة التحويل النقدي ، هناك بعض العناصر التي يجب عليك مراعاتها.
- الوقت الموصى به لتسوية فواتير الموردين
- الوقت الموصى به لمعالجة المواد الخام وتحويلها إلى سلع مصقولة
- الوقت الموصى به لتحصيل المدفوعات من العملاء.
لا يجب أن تنظر كل شركة في دورة التحويل النقدي لأن ليس كل المشاريع التجارية تتطلب ذلك بسبب طبيعتها.
فهم دورة التحويل النقدي
الدورة النقدية هي عدد الأيام التي تستغرقها شركة البيع بالتجزئة للدفع للمورد مقابل البضائع وعدد الأيام التي تستغرقها الشركة لتلقي الدفع من العميل. تقيس دورة التحويل النقدي المدة التي سيستغرقها عملك لتحصيل المدفوعات النقدية من العملاء / العملاء.
لا تقوم الشركة بعملية الإنتاج نقدًا. يتم شراء المواد الخام عن طريق الائتمان ، والمعروف عمومًا باسم "الحسابات المستحقة الدفع". وبالمثل ، تتم المبيعات على أساس الائتمان ، والمعروف عمومًا باسم "حسابات القبض". لذلك ، يتم تعريف دورة التحويل النقدي على أنها الوقت المستغرق لتلقي النقد من المدينين / المدينين وسداد الموردين.
كيفية تعزيز دورة التحويل النقدي
- زيادة المدفوعات النقدية من العملاء / العملاء.
- تسريع معدل تحويل المواد الخام إلى مبيعات.
- لتمديد الفترة ، عليك أن تدفع للموردين.
- قيم الرفاهية العامة للشركة.
- قم بتخزين المخزون الإضافي وإعادة تقييم توقعات الطلب الخاصة بك على أساس روتيني مع البيانات السابقة لضمان عمليات الإنتاج
- قم بتقييم المستحقات وأنظمة الفوترة بانتظام للتأكد من أنها تعمل لصالح عملائك.
لاحظ أنه من المناسب الحفاظ على علاقة جيدة مع كل من البائعين والعملاء (ضع في اعتبارك هذا أثناء المضي قدمًا في الطرق المذكورة أعلاه لزيادة CCC / التدفق النقدي الخاص بك).
ما نعنيه بمبيعات الأيام المعلقة
توضح الدورة النقدية أسعار البيع والوقت المستغرق لتحصيل الأموال. يمكن تعريف هذا أيضًا على أنه عدد الأيام التي يستغرقها تحويل الحسابات المستحقة القبض إلى نقد ، والمشار إليها باسم أيام المبيعات المعلقة.
ما نعنيه بقائمة جرد الأيام المعلقة
هذا هو الوقت الذي يستغرقه تحويل المواد الخام إلى سلع تامة الصنع ، والتي يتم بيعها بعد ذلك. هذا هو الجزء الأول من الدورة ، والذي يصور مدى توفر المنتج الحالي والمدة التي ستستغرقها الشركة لبيع هذه السلع.
ما نعنيه بالأيام المستحقة الدفع
يوضح هذا مقدار الأموال التي تدين بها الشركة لمورديها الحاليين للمخزون والمنتجات المستلمة ومتى يجب سدادها بالكامل.
فمثلا:
ABC ، شركة ، في طور تصنيع سيارات الليموزين. يتم الاحتفاظ بسيارات الليموزين في المستودع لمدة 15 يومًا. تستغرق كل عملية بيع ليموزين 10 أيام من Abc لاسترداد المستحقات ، و 8 أيام لتعويض مورديها عن ائتماناتهم.
ABC's CCC = 15 + (-8) + 10
CCC = 17 يومًا
أعلاه ، يمكننا أن نرى كيف تقيس دورة التحويل النقدي مقدار الوقت اللازم لإنتاج وبيع واستلام مدفوعات المنتج في المثال
دورة التحويل النقدي السلبي
بعبارات واضحة ، تحدث دورة التحويل النقدي السلبي عندما لا تدفع الشركة فواتير المواد الخام / الموارد حتى بعد بيع المنتج واستلام النقود ؛ ببساطة ، يشير هذا إلى أن مورديك يمولون عملك. في حين أن دورة التحويل النقدي الإيجابي ، كما يوحي الاسم ، هي أنك ستحتاج إلى تمويل تشغيلي / رأسمالي لتمويل شركتك ، وسيتعين عليك الاستمرار في استثمار الأموال أثناء نموها.
دعنا نستخدم مثالاً لمزيد من التوضيح: لديك دورة تحويل نقدي مدتها 50 يومًا وتبيع 2,000 دولار في اليوم. هذا يعني أن مؤسستك لديها 100,000 دولار نقدًا في متناول اليد في جميع الأوقات. تنمو هذه القيمة إلى 150,000 ألف دولار إذا زادت مبيعاتك إلى 3000 دولار يوميًا.
لهذا السبب ، عليك استثمار / ضخ المزيد من الأموال لتمويل الأعمال التجارية
لتحقيق دورة التحويل النقدي السلبي:
أولاً ، قم بتمديد الوقت المخصص لدفع فواتيرك للبائعين / الموردين ، أي المساومة على فترة سداد إضافية أو أطول.
قبول الطلبات المسبقة أو المدفوعات للسلع التي لم يتم شحنها أو توريدها بعد.
حساب دورة التحويل النقدي
لفهم ذلك ، ستحتاج إلى معرفة عدد الأيام التي يتم فيها قياس حساب دورة التحويل النقدي.
يتطلب الحساب ربع السنوي استخدام 90 يومًا ، لكن الحساب السنوي يتطلب استخدام 356 يومًا.
لحساب CCC بشكل فعال ، عليك أن تضع في اعتبارك ما تبحث عنه ، وهو الإطار الزمني اللازم لشركتك لتحويل المخزون الحالي إلى مبيعات أو نقد. الوقت المستغرق لتحصيل حسابات القبض ومتى ستضطر إلى الدفع لمورديك.
علاوة على ذلك ، في صيغة دورة التحويل النقدي ، تعتبر الأيام هي الوحدة الأكثر شيوعًا للقياس / الحساب.
DIO + DSO - DPO = CCC
أي
أيام المخزون المعلق + أيام المبيعات المعلقة - الأيام المستحقة الدفع
على سبيل المثال ، يقوم روبرت بإنشاء وبيع قمصان مخصصة ، والآن ، يعتزم حساب CCC لعلامته التجارية في عام 2023. سيتخذ روبرت الخطوات التالية لتحقيق ذلك:
# 1. قياس أيام الجرد المعلقة
هنا ، تقوم بحساب المدة التي يستغرقها تحويل المخزون إلى مبيعات ، وهي المدة التي يحتفظ فيها روبرت بالمخزون قبل بيعه.
الصيغة: الجرد / تكلفة البضائع المباعة X 365 = DIO
وفقًا لتقرير روبرت المالي. كان مخزون البداية لعام 2023 15,000 دولار ، وكان رصيد الحساب الختامي 8,500 دولار. بلغت التكلفة الإجمالية للبضائع المباعة على مدار العام 80,000 دولار.
علاوة على ذلك ، يجب عليك أولاً الحصول على تكلفة المخزون لحساب جرد الأيام المعلقة:
15,000 + 8,500/2 = 11,750 دولارًا (تكلفة المخزون)
هكذا؛
11,750/80,000 = .147
.147 × 365 = 53.65
يشير هذا إلى أن روبرت احتفظ بمخزونه لمدة 53 يومًا تقريبًا قبل بيعه.
# 2. قياس أيام المبيعات المعلقة
هذا هو عدد الأيام التي تستغرقها لتحصيل النقود من المستهلكين / العملاء بعد البيع. هذا أيضا حسابات القبض.
الصيغة: حسابات القبض / إجمالي الائتمان الجاري بيعه بالفعل × 365 = DSO
مرة أخرى ، في عام 2023 ، كان رصيد حسابات القبض الأولي لروبرت 15,000 دولار ، وكان رصيده الختامي للذمم المدينة 8,000 دولار. تحتوي ميزانيته العمومية على هاتين القيمتين. باستخدام البيان المالي ، يجب على روبرت بالتالي حساب إجمالي مبيعات الائتمان للسنة ، والتي تبلغ 150,000 ألف دولار. باستخدام هذه البيانات ، يجب أن يكون روبرت قادرًا على تحقيق هدفه.
الحسابات القابلة للاستلام = 15,000 + 8,000/2 = 11,500 دولار
هكذا؛
11,500/150,000 = .077 × 365 = 28.105
يستغرق روبرت 28 يومًا لتلقي مدفوعات المديونية.
# 3. قياس أيام الدفع المستحقة
المرحلة التالية هي كيفية حساب المدة (الأيام) التي تستغرقها شركة أو شركة لسداد ديونها لدائنيها ومقدميها ، حسب الحالة. تذكر ، هذا هو "أيام مستحقة الدفع."
الصيغة: الحسابات الدائنة / COGS X 365
كان مبلغ حسابات روبرت الافتتاحية المستحقة الدفع 8,300 دولار ، وكان رصيد حساباته النهائية المستحقة الدفع 10,200 دولار. كانت التكلفة السنوية لمبيعات المنتج 80,000 دولار. هذا هو نفس الرقم لقياس عدد الأيام التي ظل فيها المخزون غير مباع.
ميزان الحسابات الدائنة = 8,300 + 10,200/2 = 9,250 دولارًا
هكذا؛
9,250 دولارًا أمريكيًا / 80,000 دولار أمريكي = 0925
.0925 X = 365 33.76
يوضح هذا أن روبرت يستغرق حوالي 34 يومًا لتسديد مدفوعات لمورديها أو موزعيها.
أخيرًا ، لحساب CCC. سنضيف DIO و DSO أعلاه معًا ونطرح DPO منه.
إجمالاً من المثال أعلاه: معادلة دورة التحويل النقدي
DIO + DSO - DPO = CCC.
53.65 + 28.105 - 33.76 = 47.995
قام روبرت بتحويل مخزونه إلى نقد في حوالي 47 يومًا. تساعده هذه البيانات في حساب CCC من خلال تحديد مدى إدارته للتدفق النقدي التشغيلي ، أو رأس المال العامل. هذه آلة تشخيصية لـ CCC ، لأنها تساعد الشركة على معرفة حالتها في بيع الأسهم واستعادة الأموال مع الاستمرار في الدفع للموردين.
تكمن أهمية CCC في أنه يساعد الشركة على معرفة ما إذا كان نظام المخزون الخاص بها في حالة جيدة. ومن ثم ، فإنه يجعل الناس أكثر وعيًا بالتدفق النقدي ومدة الاحتفاظ بالسلع وبيعها ودفع ثمنها.
ما العوامل التي تؤثر على دورة التحويل النقدي للشركات الصغيرة؟
الوقت الذي يستغرقه العملاء في دفع فواتيرهم ، والوقت الذي تستغرقه الشركة لإنتاج وتسليم المنتج أو الخدمة ، والوقت الذي يستغرقه المنتج أو الخدمة في المخزون قبل بيعها ، والوقت الذي يستغرقه على الشركة أن تدفع لمورديها جميع العوامل التي تؤثر على CCC للشركات الصغيرة.
ما هي النسبة المئوية التي تعتبرها أن معدل التحويل النقدي هو الأفضل؟
كمقياس للإدارة الفعالة لرأس المال العامل ، يعتبر معدل تحويل التدفق النقدي بنسبة 100٪ أو أكثر "ممتازًا".
ما هي دورة التحويل النقدي المناسبة؟
يجب أن يكون CCC الجيد موجزا. يعد تقليل دورة التحويل النقدي إلى الحد الأدنى أحد الأركان الأساسية لإدارة عمل ناجح وفعال. إذا تمكنت من الاقتراب من 1 ، فإن شركتك تتمتع بسيولة ممتازة ، ولن يتم تقييد نقودها التشغيلية لفترات طويلة.
جمعها
تحدث دورة التحويل النقدي عندما تشتري مؤسسة الأعمال المنتجات وتبيعها بالائتمان وتجمع المستحقات وتحولها إلى نقد. Moreso ، فهو يساعد في تحليل المدة التي تستغرقها الشركة لتحويل النقود إلى سلع ، ثم إلى مبيعات ، ثم العودة إلى النقود بعد ذلك. لا تنس أن معادلة حساب دورة التحويل النقدي هي المفتاح. تذكر أيضًا أن إدارة الأعمال السليمة تتطلب دورة تحويل نقدي سلبي.
الأسئلة الشائعة حول دورة التحويل النقدي
ما هي دورة التحويل النقدي السلبي؟
يحدث هذا عندما لا تدفع الشركة فواتير المواد الخام / الموارد حتى بعد بيع المنتج واستلام النقود ؛ ببساطة ، يشير ذلك إلى أن مورديك يمولون عملك.
ما هي دورة التحويل النقدي؟
إنه المقياس المستخدم لقياس الوقت المناسب لإعادة تحويل الموارد أو المواد الخام إلى نقود.
ما هي معادلة قياس دورة التحويل النقدي؟
أيام المخزون المعلق + أيام المبيعات المعلقة - الأيام المستحقة الدفع.
كيف يمكن للمرء أن يعزز دورة التحويل النقدي؟
- زيادة المدفوعات النقدية من العملاء / العملاء.
- تسريع معدل تحويل المواد الخام إلى مبيعات.
- تمديد الفترة التي يتعين عليك سدادها للموردين.
مقالات ذات صلة
