بشكل عام ، بصفتك صاحب عمل ، يتعين عليك إجراء معاملات لإطلاق شركتك وتشغيلها. قد يشمل ذلك إجراء عمليات شراء وتحصيل الديون وكذلك استثمار أموالك الخاصة. وبينما يستمر عملك في العمل ، يجب عليك تتبع كل ما يفعله عملك ، من تحصيل الديون إلى المشتريات إلى كل شيء بينهما. يستخدم كل صاحب عمل الميزانية العمومية ، والمعروفة أيضًا باسم بيان المركز المالي ، عند اتخاذ الخيارات المالية كواحد من البيانات المالية الرئيسية الثلاثة. هذا هو المكان الذي تدخل فيه مناقشة الأصول والخصوم المحاسبية. الأصول والخصوم هما شيئان مختلفان تمتلكهما الشركة أو تدين بها ، وكلاهما يظهر في الميزانية العمومية للشركة أو بيان المركز المالي ، مما يحدد صحة مثل هذا العمل. الأصول والخصوم مفهومان مختلفان ، ولكن كيف يختلفان؟
فيما يلي شرح مفصل لهذين الجانبين الرئيسيين. ابق على اتصال…
ما هي الأصول والخصوم؟
الأصول والخصوم هما العنصران الأساسيان اللذان يمكنك العثور عليهما في ميزانيتك العمومية. في حين أن الأصول هي أشياء يمكنك استخدامها لتحقيق ربح في المستقبل ، فإن الالتزامات ، من ناحية أخرى ، هي ما تدين به للآخرين. بمعنى آخر ، الأصول هي التي تجلب الأموال إلى محفظتك ، في حين أن الخصوم هي التي تأخذ هذه الأموال.
تمثل أصول الشركة الأشياء التي تمتلكها والإيرادات التي تولدها بينما تشير الالتزامات إلى الأموال المستحقة لأشخاص أو مؤسسات أخرى. في الأساس ، هناك نوعان من الأصول والخصوم: المتداولة وغير المتداولة.
ومع ذلك ، فإن الاختلاف الأساسي بين هذين العنصرين في الميزانية العمومية المحاسبية هو: في حين أن الأصول لها مكاسب اقتصادية مستقبلية ، فإن الخصوم توفر التزامات مستقبلية مرتبطة بها. تعتبر نسبة الأصول إلى الخصوم المرتفعة أساسًا لشركة جيدة وناجحة لأنها تعني مستوى أعلى من السيولة.
فهم الأصول والخصوم - كيف ترتبط؟
في عالم الأعمال ، تظهر الأصول والخصوم بشكل متكرر في نفس الجملة عند مناقشة شركة أو عمل تجاري. تتكون الميزانية العمومية لشركتك بشكل أساسي من هذين المكونين الرئيسيين: الأصول (الإيرادات) والمطلوبات (النفقات).
تقلل الخصوم من قيمة الأعمال التجارية وحقوق الملكية ، بينما تخلق الأصول القيمة وحقوق الملكية. كلما زاد عدد الأصول التي تمتلكها مقارنةً بالخصوم ، كانت الموارد المالية لشركتك أكثر صحة. ومع ذلك ، إذا كانت التزاماتك تفوق أصولك ، فقد تكون على وشك الإفلاس.
الأصول لها قيمة صافية موجبة ، في حين أن الخصوم لها قيمة صافية سلبية. لأغراض تقييم الشركة ، يستخدم المستثمرون عادةً معادلة محاسبية تقليدية تقارن إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات للشركة المعنية. يظهر إجمالي الأصول بشكل عام على الجانب الأيسر من الميزانية العمومية النموذجية. قد يشمل ذلك كلاً من الأصول الحالية وطويلة الأجل ، اعتمادًا على تقنيات المحاسبة المطبقة. من ناحية أخرى ، أنواع الخصوم المختلفة ؛ على المدى القصير والطويل على الجانب الأيمن من الصفحة.
هناك عدد من المشاكل الأخرى التي يجب مراعاتها عندما يتعلق الأمر بالتمييز بين الأصول والخصوم. إلى جانب ذلك ، من المهم أيضًا النظر في قدرة الشركة على تحويل أحد الأصول إلى نقود بسرعة. بغض النظر عن مقدار الأموال الموجودة في البنك ، لن تتمكن الشركة من سداد ديونها إذا لم تتمكن من تحويل أصولها إلى نقد. يمثل الجرد البطيء صعوبة محددة في هذه الحالة. حقوق الملكية ، أو صافي الملكية المتبقية للمساهمين في الشركة ، هي مجموع أصول الشركة مطروحًا منها التزاماتها.
قد يكون الأصل الأساسي لأي شخص هو منزله. وجود رهن عقاري لتغطية هذا هو مسؤولية. مهما كانت حقوق ملكية المالك في المنزل ، فإن التناقض هنا بين أصل المنزل والرهن العقاري.
ما هي الأصول والخصوم في المحاسبة؟
في المحاسبة ، تعد الميزانية العمومية للشركة ، وهي واحدة من أكثر البيانات المالية أهمية للشركات الصغيرة ، مزيجًا من ثلاث فئات رئيسية: الأصول والخصوم وحقوق الملكية. في الأساس ، ترسم أصول الشركة وخصومها صورة لصحتها المالية.
بشكل عام ، من الممكن تتبع كل معاملة في بيان محاسبي وصولاً إلى مصدرها الأصلي. يتم استخدام المطلوبات وحقوق الملكية للحفاظ على النسبة المناسبة للأصول. ومع ذلك ، هناك نوعان من الأصول في المحاسبة: تلك التي تملكها وتلك المملوكة للآخرين.
المعادلة المحاسبية
وفقًا للمعادلة المحاسبية ، يساوي إجمالي أصول الشركة مجموع التزاماتها بالإضافة إلى حقوق الملكية التي يحتفظ بها مساهموها.
يقال إن نظام المحاسبة المزدوج مبني على هذه العلاقة البسيطة التي تربط بين الأصول والخصوم وحقوق الملكية. تكون الميزانيات العمومية دائمًا في حالة توازن بفضل المعادلة المحاسبية.
تحدد الأصول والخصوم في الميزانية العمومية للشركة صحتها المالية ، سواء كانت كبيرة أو صغيرة. يتعلق الجزء الثالث من الميزانية العمومية بحقوق ملكية الشركة ، والتي تُعرف غالبًا باسم حقوق المساهمين. تصور المعادلة المحاسبية العلاقة بين هذه العناصر الثلاثة الحاسمة.
تمثل الالتزامات المسؤوليات المالية للشركة ، بينما تعكس الأصول الموارد الحيوية للشركة. تأتي أصول الشركة بطريقتين: من خلال الخصوم ومن خلال حقوق الملكية لمستثمريها. بعبارة أخرى ، سترى ذلك في حقوق المساهمين إذا كنت تستخدم تمويل الديون ، لكنك سترى ذلك في التزاماتك إذا كنت تستخدم تمويل الأسهم.
ومع ذلك ، يمكنك استخدام المعادلة المحاسبية لتحديد ما إذا كانت سجلات الشركة ومحاسبتها تمثل معاملاتها التجارية بشكل صحيح.
صيغة المحاسبة
تمكّن الميزانية العمومية صاحب العمل من تحديد قيمة شركته وتقييم الصحة المالية للشركة.
عادة ، يمكنك حساب هذه القيمة الصافية باستخدام الصيغة المحاسبية (معادلة المحاسبة الأساسية). ومن ثم ، لحساب هذه القيمة ، يمكنك استخدام الصيغة أدناه:
حقوق الملكية = إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات
تشير حقوق الملكية إلى صافي ثروة الشركة ("رأس المال") ، وهو المبلغ الإجمالي للأموال التي تمتلكها.
كلما كانت الأسهم أكثر إيجابية ، كان ذلك أفضل. يشير هذا إلى أن الشركة في أزمة وأنه يجب عليها اتخاذ تدابير لتقليل المطلوبات وتقوية الأصول. بغض النظر ، للتأكد من أن مطلوبات الشركة لا تتجاوز أصولها ، يجب عليها تقييم الميزانية العمومية على أساس منتظم.
ما هي الأصول والخصوم في الميزانية العمومية
تتضمن البيانات المالية للشركة والميزانيات العمومية عادةً معلومات عن الأصول والخصوم.
ممتلكات
الأصل هو المنتجات أو الموارد المتاحة للشركة والتي يمكنك استخدامها لإنتاج التدفق النقدي أو خفض النفقات أو إعطاء فائدة اقتصادية مستقبلية للشركة أو الحكومة. من خلال استخدام الأصول ، من الممكن زيادة صافي ثروة الفرد أو قيمة الشركة.
في حين أن الأصول الشخصية هي تلك التي تنتمي إلى فرد ، فإن الأصول التجارية هي تلك التي تنتمي إلى شركة. ومع ذلك ، قد يشمل ذلك الأصول الملموسة وغير الملموسة التي يمكن بيعها أو استخدامها في التشغيل اليومي للشركة.
الخصوم
الالتزامات هي مجموع ديون الشركة لأطراف ثالثة. وفقًا لذلك ، تعد الحسابات الدائنة في بيان التدفق النقدي هي الفئة الأكثر شيوعًا لالتزامات الشركات والشركات الصغيرة.
هناك ثلاثة أنواع من الالتزامات طويلة الأجل للشركة: تلك المستحقة في غضون عام ؛ تلك المستحقة في المستقبل على مدار عدة سنوات ؛ وتلك المستحقة فقط إذا تم استيفاء شروط محددة ("الخصوم غير المتداولة". هناك العديد من أنواع الالتزامات الأخرى ، بما في ذلك القروض طويلة الأجل ، وديون بطاقات الائتمان ، والاستهلاك على الآلات ، وضرائب المبيعات ، وضرائب الدخل الشخصي.
الميزانية العمومية
الميزانية العمومية جزء أساسي من النمذجة المالية والمحاسبة لأنها واحدة من البيانات المالية الأساسية الثلاثة. بشكل عام ، تظهر الميزانية العمومية الأصول الإجمالية للشركة ، وكذلك طرق التمويل المستخدمة للحصول على تلك الأصول ، مثل الديون أو حقوق الملكية. هناك العديد من الطرق المختلفة للإشارة إليها ، بما في ذلك التصريح بصافي الثروة أو الوضع المالي. في الميزانية العمومية الأصول تساوي المطلوبات + حقوق الملكية.
وبالتالي ، هناك جانبان للميزانية العمومية. يُظهر الجانب الأيسر من الميزانية العمومية للشركة جميع أصولها بينما يتم عرض التزامات هذه الشركة وكذلك حقوق الملكية التي يحتفظ بها المساهمون على الجانب الأيمن.
هناك نوعان من الأصول والخصوم: الأصول والخصوم المتداولة ، وكذلك الأصول والخصوم غير المتداولة.
الأصول الحالية
هذه هي الأصول مثل النقد والبنود التي يمكن تحويلها إلى أصول سائلة على مدى الـ 12 شهرًا القادمة. قد تشمل هذه ما يلي:
# 1. النقد والنقد المعادل
الكمية الكاملة من المال الذي لديك في متناول اليد. شهادات الإيداع (CDs) والأوراق التجارية هي أمثلة على معادلات النقدية ، وهي استثمارات قصيرة الأجل وعالية الجودة.
# 2. الذمم
المبلغ المستحق لك من قبل المستهلكين بعد شرائهم للسلع والخدمات الخاصة بك عن طريق الائتمان.
# 3. جرد
يتضمن هذا جميع المشتريات التي سيتم إعادة بيعها للعملاء.
المصروفات المدفوعة مقدما:
النفقات التي دفعتها مسبقًا ، مثل أقساط التأمين لمدة ستة أشهر. نظرًا لأن المصاريف قد تم بالفعل ، فإن هذه المعاملات النقدية هي أصول.
# 5. الاستثمارات:
يتضمن ذلك الأسهم والسندات وأرصدة حسابات سوق المال. لكن، الغالبية العظمى من الاستثمارات تعتبر أصولا متداولة. الأوراق المالية القابلة للتسويق هي أيضًا في هذه الفئة من الاستثمار. هذه هي الأموال التي لديك في الخارج ولكنك لن تحصل عليها لمدة عام على الأقل.
يمكنك دائمًا تحديد ملكية ممتلكات الشركة بمجرد النظر إلى أصولها الحالية. ومع ذلك ، في حالة احتياجك إلى تصفية جميع هذه الأصول ، فقد يوفر ذلك معلومات ذات صلة عن مقدار النقد المتاح الذي يمكن أن يولده.
الموجودات غير المتداولة
الأصول غير المتداولة ، والمعروفة أيضًا باسم الأصول غير التشغيلية ، هي ذات طبيعة طويلة الأجل ولن يتم بيعها لتحقيق ربح خلال العام. هناك نوعان من الأصول التي تقع ضمن هذه الفئة:
# 1. أصول ثابتة
المعدات والمركبات التي تدر إيرادات هي أمثلة على الأصول الثابتة أو الملموسة. قيمة هذه الأصول تتضاءل مع مرور الوقت. نتيجة لذلك ، يتم تسجيل الانخفاض في قيمة الأصول المالية الثابتة كمصروف استهلاك. في فئة الأصول الثابتة ، يمكنك أيضًا العثور على عقارات (أرض). ومع ذلك ، لا تتدهور قيمة الأرض.
# 2. الأصول غير الملموسة
حقوق النشر وبراءات الاختراع والملكية الفكرية هي أمثلة على الأصول غير الموجودة في العالم الحقيقي.
المطلوبات المتداولة
يُظهر الجزء العلوي من الميزانية العمومية الخصوم المتداولة ، وهي أموال يجب على الشركة دفعها في غضون عام. فيما يلي عدد قليل منهم:
- الحسابات الدائنة (الأموال التي تدين بها للموردين)
- أرصدة بطاقات الائتمان
- المبالغ المستحقة على قروض تجارية قصيرة الأجل ، مثل خط الائتمان ،
- مطلوبات ضريبة الدخل
- المطلوبات الرواتب
هذه الخصوم المتداولة حاسمة. هذا لأنه يمكن استخدامها لقياس أداء الشركة بناءً على ما إذا كان بإمكانها سداد التزاماتها الحالية بالأموال التي تولدها أم لا. إلى جانب ذلك ، قد لا تعمل الشركة غير المربحة بكامل طاقتها.
مطلوبات غير متداولة
الالتزامات التي يجب على المنظمة سدادها على مدار عام أو أكثر هي "التزاماتها غير المتداولة". قد يشمل ذلك
- سداد أقساط الرهن العقاري
- قروض طويلة الأجل
- المدفوعات على السيارة
تُستخدم كلمة "طويلة الأجل" أحيانًا لوصف هذه الالتزامات ، حتى لو لم تكن جارية. عندما لا ترغب الشركات في استنفاد احتياطياتها النقدية ، فإنها تستخدم الديون طويلة الأجل لاقتراض الأموال ، والتي تستثمرها بعد ذلك في الأصول ذات العائد المرتفع.
بيان الأصول والخصوم
بيان الأصول والخصوم هو ميزانية عمومية. الميزانية العمومية هي بيان مالي يوضح أصول وخصوم الشركة ورأس مال المساهمين. يمكن رؤية الصحة المالية للشركة في بيان الأصول والخصوم. تظهر الميزانية العمومية في نهاية العام أصول الشركة وخصومها اعتبارًا من تاريخ محدد.
إنه بيان مالي يوضح أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في وقت معين. يمكن للمؤسسة حساب هيكل رأس المال ومعدلات العائد باستخدام ميزانياتها العمومية.
يحتوي البيان عادةً على بيانات حول أصول الشركة وخصومها و حقوق المساهمين ، كما ذكر سابقا. يجب أن تتساوى الأصول والخصوم دائمًا مع حقوق المساهمين. يأتي اسم "الميزانية العمومية" من حقيقة أنها يجب أن تظهر دائمًا توازنًا إيجابيًا. قد تكون هناك مشكلات إذا لم يوازنوا ، مثل البيانات الخاطئة أو في غير محلها ، أو عدم الدقة في قوائم الجرد أو أسعار الصرف ، أو الحسابات غير الصحيحة.
تظهر البيانات المالية للشركة في المحاسبة أصول وخصوم المنظمة. تعتبر الاستثمارات بالقيمة السوقية والفائدة المستحقة والمدفوعات المقدمة للمصروفات كلها أمثلة على الأصول. بالإضافة إلى توزيعات أرباح المساهمين ، والنفقات المتراكمة ، ومستشار الاستثمار وأتعاب الإدارة ، ورسوم خدمة وكيل التحويل والمستثمر ، تشمل المطلوبات الديون المستحقة. يتم أحيانًا تضمين صافي أصول الصندوق ، وهي أصول ذات مطلوبات أقل ، في بيان الأصول والخصوم.
وفي الختام
لا يمكنك إدارة شركة دون تعلم كيفية قراءة الحسابات المالية ، وهي الخطوة الأولى في القدرة على قياس الأداء. كلما زاد عدد المعاملات التي تجريها ، زادت قدرتك على ملاحظة كيفية تأثير كل منها على الشركة بأكملها. ومن ثم ، ستبدأ في زيادة مطالبات حقوق الملكية الخاصة بك على الأصول على الخصوم.
في المحاسبة، البيانات المالية والسجلات المالية الأخرى تعرض بشكل متكرر أصول الشركة وخصومها ، وهي اعتبارات مهمة لإدارة الشؤون المالية للشركة. يمكن تجميع هذه البيانات والبيانات التي تقدمها بسهولة وتتبعها عن طريق برامج المحاسبة.
وبالمثل ، يمكنك استخدام الميزانية العمومية لمعرفة أداء شركتك من الناحية المالية. كل شهر ، ألق نظرة على ميزانيتك العمومية لترى كيف يعمل مشروعك الصغير من الناحية المالية. من خلال استخدام بيانات الميزانية العمومية ، يمكنك بسهولة الحصول على أحكام أفضل ومزيد من الأرباح.
الأسئلة الشائعة
السيولة: ما هي وكيف تعمل؟
كقاعدة عامة ، يتم تصنيف الأصول إلى فئات بناءً على مدى سرعة تحويلها إلى نقد. النقد هو أكثر الأصول السائلة المتاحة لك بسهولة حيث يمكنك استخدامه لتسوية الديون على الفور. إذا كنت تبحث عن شيء يصعب بيعه (مثل مصنع) ، فمن الأفضل أن يكون لديك أصل غير سائل.
هل منزلك من الأصول الثمينة أم يمثل عبئًا؟
الأصل هو أي شيء يمكن أن يولد مكاسب اقتصادية في المستقبل ، ولكن الالتزام هو شيء يجب الوفاء به الآن. قد يكون الأصل الأساسي لأي شخص هو منزله. وجود رهن عقاري لتغطية هذا هو مسؤولية.
لماذا تعتبر بيانات الأصول والخصوم مهمة؟
يستخدم المسؤولون والمساهمون والاستشاريون وواضعو السياسات الميزانية العمومية لقياس القوة المالية للشركة. عادةً ما تعمل بيانات الدخل وبيانات التدفق النقدي جنبًا إلى جنب مع هذا البيان.
ما هي المعادلة المحاسبية لحقوق المساهمين؟
القيمة المالية الإجمالية للشركة هي "حقوق المساهمين". بمعنى آخر ، هو المبلغ الذي سيبقى بعد بيع جميع أصول الشركة وسداد ديونها بالكامل. سيحصلون على حقوق المساهمين في شكل أرباح.
- الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل: أمثلة ، الاختلافات والعلاقة
- التقارير المالية: كل ما تحتاج لمعرفته بالأمثلة (+ أدوات سريعة سهلة)
- الميزانية العمومية مقابل بيان الربح والخسارة: العلاقات والاختلافات
- شرح الميزانية العمومية للمحاسبة: نماذج ، قوالب ، أمثلة ، وتعريف
- بناء الثروة: استراتيجيات بسيطة لبناء الثروة
