صيغة إجمالي حقوق الملكية: نظرة عامة وصيغة وأمثلة. 

صيغة إجمالي حقوق الملكية
رصيد الصورة: Freshbooks

يشار إلى قيمة الشركة بعد خصم جميع التزاماتها على أنها إجمالي حقوق الملكية. دعنا نتعرف على مفهوم إجمالي حقوق الملكية والطرق المستخدمة لحسابه باستخدام هذا الدليل البسيط. سيقوم هذا الدليل أيضًا بتقييم معادلة متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية ، ومعادلة العائد على حقوق الملكية ، ومعادلة إجمالي حقوق المساهمين في الميزانية العمومية

ما هو إجمالي حقوق الملكية؟

أولاً وقبل كل شيء ، حقوق الملكية هي قيمة الشركة التي لا تزال متاحة أو متبقية لمساهميها أو مالكيها (إذا كانت شركة خاصة) بعد أن تسدد الشركة جميع ديونها. يُعرف أيضًا باسم "حقوق الملكية" (للشركات الخاصة) أو "حقوق المساهمين" (الشركات المالكة المتعددة). في بيئة الشركة ، هناك نوعان أساسيان من حقوق الملكية مثل الأسهم العادية والأسهم المفضلة.

لنفترض أن شركة ما تعاني من انهيار مالي وتضطر إلى الإغلاق ، وتحتاج إلى الخضوع لعملية تصفية (تحويل جميع أصولها إلى نقد لسداد ديونها) ، فإن إجمالي حقوق الملكية هو مقدار الأموال التي يتم إعادتها إلى مساهمي الشركة في نهاية العملية. ربما يمكن للمرء أن يعتبرها نفس القيمة الدفترية للشركة.

علاوة على ذلك ، يمكنك العثور على إجمالي حقوق الملكية في الجانب الأيمن السفلي من غالبية الميزانيات العمومية. الميزانية العمومية للشركة هي نوع من الشهادة المالية التي تُبلغ عن إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات وإجمالي حقوق الملكية للشركة.

بعد دفع جميع الديون وأرباح الأسهم لحملة الأسهم المفضلة والدائنين ، سيتم بعد ذلك توزيع حقوق الملكية المتبقية على حاملي الأسهم العادية. وبالتالي ، يتلقى المساهمون في الأسهم الممتازة مدفوعات مقابل أي حقوق ملكية متبقية أولاً ، قبل المساهمين في الأسهم العادية.

أنواع حقوق الملكية الإجمالية 

كما ذكرنا سابقًا ، هناك فئتان متميزتان من حقوق الملكية. دعونا نتعمق أكثر عنهم ، أليس كذلك؟

# 1. الأسهم الممتازة

إنها واحدة من وحدة ملكية الأعمال. إذا كنت تمتلك أسهمًا مفضلة ، فلديك حقوق محددة لا يتمتع بها المساهمون العاديون. إذا توقفت الشركة عن العمل ، فعادة ما يتم تعويض المساهمين المفضلين قبل المساهمين العاديين. بمعنى آخر ، يتلقى المساهمون المفضلون أسهمًا من الشركة قبل المساهمين العاديين.

# 2. الأسهم العادية المباعة

وهي أيضًا وحدة ملكية تجارية. إذا كنت تمتلك سهمًا عاديًا ، فيحق لك فقط الحصول على أي حصة متبقية في الشركة بعد كل شيء الدائنين وتم دفع الأسهم المفضلة. وبالتالي ، فإن غالبية المساهمين يمتلكون أسهمًا عادية.

صيغة إجمالي حقوق الملكية

صيغة إجمالي حقوق الملكية مشتق من المعادلة المحاسبية العامة. أي الأصول = الخصوم + حقوق الملكية. بمعنى آخر ، بعد عمليات الحساب ، ستكون صيغة إجمالي حقوق الملكية

إجمالي حقوق الملكية = إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات

أين 

  • إجمالي الأصول: إجمالي أصول الشركة هو كل ما تمتلكه. وهي تتألف من النقد والاستثمارات والمعدات.
  • إجمالي المطلوبات: ديون الشركة. القروض قصيرة وطويلة الأجل والديون الدائنة.
ملحوظة: تذكر أنه إذا كانت النتيجة سلبية ، فإن المطلوبات تتجاوز الأصول ، وليس لأصحاب الأعمال حقوق ملكية متبقية.

أمثلة على كيفية حساب إجمالي حقوق الملكية

فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية حساب إجمالي حقوق الملكية.

مثال 1:

Quickspace Inc لديها أصول إجمالية قدرها 48,000 دولار وإجمالي المطلوبات 36,000 دولار. ما هو مجموع حقوق المساهمين؟

باستخدام الصيغة أعلاه ، 

إجمالي حقوق الملكية = إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات

$ 48,000 - $ 36,000

إجمالي حقوق الملكية = 12,000 دولار

مثال 2

كان لدى الشركة X ملكية 50,000 دولار ، ومبنى 25,000 دولار ، ومعدات 20,000 دولار ، ومخزون 11,000 دولار ، وحسابات مستحقة القبض 6,000 دولار ، و 15,000 دولار نقدًا في عام 2020. الشركة مدينة للبنك بمبلغ 30,000 ألف دولار والدائنين 10,000 آلاف دولار. ماذا كانت حقوق ملكية الشركة X لعام 2020 في نهاية العام؟

حل: 

أولاً ، اجمع إجمالي الأصول والخصوم

إجمالي الأصول = 50,000 دولار أمريكي + 25,000 دولار أمريكي + 20,000 دولار أمريكي + 11,000 دولار أمريكي + 6,000 دولار أمريكي + 15,000 دولار أمريكي = 127,000 دولار أمريكي

إجمالي المطلوبات = 30,000 دولار + 10,000 دولار = 40,000 دولار

بعد ذلك ، استخدم الصيغة 

إجمالي حقوق الملكية = إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات

$ 127,000 - $ 40,000

إجمالي حقوق الملكية = 87,000 دولار

مثال 3: 

تدين شركة Eddy and Sons Ltd بمبلغ 450,000 ألف دولار ولديها أصول بقيمة 300,000 ألف دولار. هناك 5,000 سهم من الأسهم العادية و 2,000 سهم من الأسهم الممتازة التي تحتفظ بها الشركة كأسهم قائمة. حدد المبلغ الإجمالي لحقوق الملكية.

حل: 

لا تزال الصيغة كما هي بغض النظر عن المخزونات القائمة. 

إجمالي حقوق الملكية = إجمالي الأصول - إجمالي المطلوبات

300,000 دولارًا - 450,000 دولارًا

إجمالي حقوق الملكية = - 150,000 دولار

من الواضح أننا حصلنا على إجابة سلبية هنا ، مما يشير إلى أن المالك والمساهمين ليس لديهم أي شيء يشاركونه كجزء من القيمة المتبقية للشركة.

معادلة إجمالي حقوق الملكية في الميزانية العمومية

A الشهادة المالية تُعرف الميزانية العمومية بتقديم ملخص شامل لأصول الشركة الإجمالية وخصومها وحقوق الملكية في شكل جدولي. يجب اتخاذ الإجراءات التالية باستخدام الميزانية العمومية من أجل حساب إجمالي حقوق الملكية:

  • ابحث عن قيمة إجمالي الأصول في الميزانية العمومية ، وكذلك قيمة إجمالي المطلوبات.
  • لتحديد إجمالي حقوق الملكية ، ابدأ بحساب إجمالي المطلوبات ، ثم قم بخصم تلك من إجمالي الأصول.

هناك طريقة أو معادلة ثانية لحساب إجمالي حقوق المساهمين باستخدام الميزانية العمومية ، وهي كالتالي

  • أولاً ، في الميزانية العمومية ، ابحث عن الجزء الذي يحمل علامة حقوق المساهمين.
  • ثانيًا ، يمكنك إضافة جميع العناصر معًا ، بما في ذلك المخزون العادي ورأس المال الإضافي المدفوع والأرباح المحتجزة.
  • أخيرًا ، اطرح قيمة مخزون الخزانة من الإجمالي في الخطوة 2.

هذه المعادلة البديلة لحساب إجمالي حقوق الملكية في الميزانية العمومية لها الصيغة التالية:

إجمالي حقوق الملكية = الأسهم العادية + الأسهم الممتازة + رأس المال الإضافي المدفوع + الأرباح المحتجزة - مخزون الخزينة.

العائد على صيغة إجمالي حقوق الملكية

العائد على الأسهم (ROE) هو أ الأداء المالي مقياس يتم تحديده بالقسمة صافي الدخل من خلال حقوق المساهمين. لان حقوق المساهمين يساوي أصول الشركة مطروحًا منها ديونها ، يُعرف العائد على حقوق الملكية أيضًا باسم العائد على صافي الأصول. العائد على إجمالي حقوق الملكية هو صيغة تُستخدم لتقييم الكفاءة التي تحول بها إدارة الشركة أصولها إلى أرباح.

تعتبر مقارنة شركة بمنافسيها والسوق بأكملها استخدامًا شائعًا لعائد حقوق الملكية. إذا كنت تقارن شركات في نفس الصناعة ، فإن الطريقة مفيدة بشكل خاص في تحديد الشركات التي تعمل بكفاءة أكبر ، ويمكن استخدامها لتقييم أي شركة تقريبًا في الغالب ملموس بدلا من الأصول غير الملموسة.

لذلك ، فإن صيغة العائد على إجمالي حقوق الملكية هي 

إجمالي العائد على حقوق المساهمين = صافي الدخل / حقوق المساهمين

أين 

  • صافي الدخل = صافي الدخل المعلن عن الشركة قوائم الدخل هو ربح المحصلة النهائية قبل دفع أرباح الأسهم العادية. التدفق النقدي الحر (FCF) هو نوع من الربحية التي يمكن استخدامها بدلاً من صافي الدخل.
  • حقوق المساهمين = الأصول ناقص الخصوم في الميزانية العمومية للشركة تساوي حقوق المساهمين ، وهي القيمة المالية المتبقية للمساهمين إذا سددت الشركة التزاماتها بأصولها.

من الممكن أيضًا حساب العائد على حقوق الملكية على مدى فترات مختلفة لمعرفة كيف تغير بمرور الوقت. يمكن للمستثمرين تتبع التغييرات في أداء الإدارة من خلال مقارنة معدل نمو العائد على حقوق المساهمين من سنة إلى أخرى أو من ربع إلى ربع على سبيل المثال.

صيغة متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية

متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية هو متوسط ​​قيم حقوق الملكية المسجلة في ورقة التوازن في العديد من الفترات المشمولة بالتقرير. بشكل عام ، يمكنك حساب متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية عن طريق حساب متوسط ​​القيم الدفترية للأسهم من نهاية نتائج العام السابق وتلك من نتائج نهاية العام الحالي.

للحصول على حساب العائد على حقوق المساهمين ، نستخدم عمومًا متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية كأحد النسب المالية الرئيسية المستخدمة لتحليل قدرة المنظمة على توظيف مواردها أو حقوق الملكية بشكل مربح.

يمكننا حساب متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية بضرب إجمالي قيمة حقوق الملكية للعام الحالي في إجمالي قيمة حقوق الملكية للعام السابق ثم قسمة النتيجة على اثنين.

الصيغة التالية هي:

متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية = إجمالي حقوق الملكية (السنة الحالية) + إجمالي حقوق الملكية (السنة السابقة) / 2 

مثال متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية

الميزانية العمومية المطروحة 31st ديسمبر 202031st ديسمبر 2021
المطلوبات المتداولة$$
الفوائد الدائنة800950
الحسابات الدائنة3,6004,100
مستحقات2,0003,300
المطلوبات المتداولة الأخرى1,000600
7,4008,950
المطلوبات غير المتداولة
ملاحظة الذمم الدائنة20,00038,000
مطلوبات أخرى غير متداولة4,3004,300
24,30042,300
اجمالي المطلوبات31,70051,250
إنصاف
رأس المال70,00070,000
الأرباح المحتجزة25,65016,500
ربح / (خسارة) العام الحالي16,47010,000
مجموع الاسهم112,12096,500
مجموع المطلوبات وحقوق الملكية143,820147,750

احسب متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية في عام 2021 بناءً على الميزانية العمومية المستخرجة أعلاه.

الحلول

إجمالي قيمة حقوق الملكية في 31 ديسمبر 2020 = 112,120 دولارًا

إجمالي قيمة حقوق الملكية في 31 ديسمبر 2021 = 96,500 دولارًا

ولذلك، 

متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية = إجمالي حقوق الملكية (السنة الحالية) + إجمالي حقوق الملكية (السنة السابقة) / 2 

متوسط ​​إجمالي حقوق الملكية = (112,120،96,500 + 2،XNUMX) / XNUMX

 = $ 104310

الحد الأدنى

في الختام ، يتعلق إجمالي حقوق الملكية بما يمكن أن تحصل عليه الشركة إذا باعت جميع أصولها واستخدمت العائدات لتسوية جميع ديونها. هنا ، قمنا بعمل جيد في شرح معادلة تحديد إجمالي حقوق الملكية الخاصة بك. لاحظ أنه يمكنك استخدام هذه الإستراتيجية لتتبع ربحية شركتك إذا كنت صاحب عمل. 

الأسئلة الشائعة

هل إجمالي حقوق الملكية هو نفس إجمالي الأصول؟

إجمالي حقوق الملكية ، أو حقوق المساهمين ، هو إجمالي الأصول مطروحًا منه إجمالي المطلوبات في الميزانية العمومية للشركة. بينما إجمالي الأصول يساوي الأصول المتداولة + غير المتداولة.

هل يشمل إجمالي حقوق الملكية الأرباح المحتجزة؟

في الميزانية العمومية للشركة ، يشتمل إجمالي حقوق الملكية على الأرباح المحتجزة وهي جزء من حقوق ملكية الشركة في ميزانيتها العمومية.

أين مجموع حقوق الملكية في البيانات المالية؟

يوجد مركز حقوق ملكية الشركة في ميزانيتها العمومية ، في العمود الموجود على اليمين.

ما هو الاسم الآخر لإجمالي حقوق الملكية؟

تُعرف حقوق المساهمين أيضًا باسم حقوق المساهمين أو حقوق المساهمين أو حقوق المساهمين.

  1. حقوق الملكية في الأعمال التجارية: المعنى ، الأمثلة وقيمة السوق
  2. تنسيق الميزانية العمومية: أفضل الممارسات المحاسبية مع أمثلة (مفصلة !!!)
  3. سوق رأس المال للأسهم (ECM): دليل مفصل مع مثال
  4. نسبة الدين إلى حقوق الملكية: شرح !!! ، الصيغة ، الحسابات ، الأمثلة

اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً
المديرين الماليين
تفاصيل أكثر

5 مهارات يجب على مديري التمويل شحذها للبقاء على قيد الحياة في الصناعة

جدول المحتويات إخفاء درجة محاسبة مؤهلةإعداد البيانات المالية الأساسيةإعداد الميزانية مهارات العلاقات الشخصية مهارات الاتصال أن تكون على دراية بالتكنولوجيا الاستنتاج مديرو التمويل ...